Акцизы налог на добавленную стоимость государственная пошлина налог на доходы физических лиц егэ

Спрятать пояснение

Источник: ЕГЭ — 2017. Досрочная волна

Налоги в ЕГЭ по обществознанию

30.03.2020
9344

Многие выпускники, которые сдают обществознание, избегают тему налогов в ЕГЭ. Они не пытаются разобраться , потому что считают ее очень сложной. Это приводит к потере драгоценных баллов на экзамене, так как налоги в ЕГЭ по обществознанию могут встретиться и в первой, и во второй части.

Все не так страшно. Никто не заставляет учить весь Налоговый кодекс РФ. Во-первых, это крайне сложно, во-вторых, просто бессмысленно. Давайте рассмотрим основные аспекты, которые необходимо знать, чтобы чувствовать себя уверенно в теме налогов.

Что
такое налоги?

Для начала разберемся, что такое налоги и зачем они нужны. Как и любому человеку или организации, государству нужны финансовые средства. Налоги — один из источников средств.

Откуда государство получает налоги? Это обязательные платежи, которые отдают граждане и организации. Понимая суть налогов, можно составить их определение.

Налоги — это суммы денег, которые граждане и организации обязаны выплачивать государству для того, чтобы финансировать его деятельность.

Какие виды налогов существуют?

Второе, что необходимо сделать, чтобы перестать бояться темы налогов на ЕГЭ — разобраться в их видах. Многим кажется, что это невозможно запомнить и ошибки здесь неминуемы. Давайте разбираться.

Виды налогов: по способу взимания

По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются напрямую с дохода или имущества. Их уплачивают собственники имущества или обладатели прибыли. Налогоплательщик не может переложить обязанность выплаты ни на кого другого.

К ним относятся: налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество.

Косвенные налоги взимаются в виде наценки на товар, то есть они полностью перекладывается на конечных потребителей. Такие налоги включены в цену товара и уплачиваются, когда приобретается товар. Например, НДС указывается прямо в товарном чеке.

К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж. Названия косвенных налогов следует запомнить.

Задание №7 в ЕГЭ по обществознанию: виды налогов по типу взимания

Рассмотрим задание на анализ суждений (номер 7), в котором необходимо выбрать все верные суждения о налогах и о их видах по способу взимания. За него дают максимум 2 балла. При решении задания мы просто используем уже известную нам теорию. Еще нужно проанализировать каждое суждение внимательно, чтобы минимизировать ошибки. Это мы сейчас и сделаем.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства. — да, этот вариант абсолютно точно будет верным, так как мы знаем, что в этом и состоит сущность налогов  
2) К прямым налогам относят налог на доходы физических лиц, налог с продаж. — если налог на доходы физических лиц относится к прямым, то налог с продаж является косвенным налогом —неверное суждение  
3) Прямые налоги могут быть переложены на другое лицо. — нет, прямые налоги уплачиваются прямо собственники имущества или обладателями прибыли  
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер. — нет, все налоги носят обязательный характер  
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. — да, это одна из ключевых характеристик прямых налогов    
Ответ: 15  

Виды налогов: по территории

Все налоги в Российской Федерации делятся на федеральные, региональные и местные. Нужно запомнить региональные налоги (их три), местные (их тоже три), а к федеральным будут относиться все остальные. На помощь приходит лайфхак, который позволит быстрее и лучше запомнить виды налогов по территории взимания.

Используя мнемотехнику, возьмём шесть максимально простых слов: юрлицо, игра, машина; физлицо, товар, земля.  

Первые три слова относятся к трем региональным налогам:

• налог на имущество организаций (юридических лиц) — юрлицо
• налог на игорный бизнес — игра
• транспортный налог – машина

Следующие три слова — это местные налоги:

• налог на имущество физических лиц — физлицо
• торговый сбор — товар
• земельный налог — земля

Все остальные налоги федеральные (НДФЛ, акцизы, НДС, водный налог, государственные пошлины, налог на прибыль организаций).

Задание №8 в ЕГЭ по обществознанию о видах налогов по территории

В первой части экзамена часто требуют выполнить задание на соответствия (задание номер 8). За него дают максимум 2 балла. Представьте, как сложно выполнить это задание на экзамене, если не изучить налоги в ЕГЭ. Сейчас мы с ним разберемся.

Итак, перед нами задание, в котором необходимо установить соответствие между примерами и видами налогов по территории взимания. Внимательно смотрим на каждый пример!

ПРИМЕРЫ	ВИДЫ НАЛОГОВ
А) налог на доход физических лиц — видим, что ни одно слово из шести здесь не встречается, значит это федерльный налог	1) федеральный
Б) торговый сбор — видим слово «товар», это местный налог	2) региональный
В) акцизы — опять нет ни одного из шести слов, это федеральный налог	3) местный
Г) земельный налог — слово «земля» подсказывает, что это местный налог
Д) транспортный налог — ассоциируется со словом «машина», региональный налог

Ответ: 13132

Системы налогообложения

Третье, что необходимо знать — это три системы налогообложения. Мы будем отталкиваться от названий, что позволит запомнить их быстрее.

Прогрессивная система. В названии мы можем увидеть слово «прогресс», оно означает движение вверх. Значит, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога. То есть богачи платят больше налогов, чем обычные люди.

Регрессивная система. Слово «регресс» означает движение вниз. Логика уплачиваемого налога обратная: чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога.

Пропорциональная система. Видим слово «пропорция», которое означает равенство. Ставка налога единая: со всех доходов независимо от их величины взимается единый процент.

Задание №7 в ЕГЭ по
обществознанию о системах налогообложения

Теперь давайте рассмотрим задание на анализ суждений (задание номер 7), затрагивающих налоги в ЕГЭ. Необходимо выбрать все верные суждения о системах налогообложения. Проанализируем каждое суждение.

1) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода. — видим слово «пропорция» и вспоминаем, что в там случае ставка налога единая — это суждение неверное  
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. — нет, ставка налога будет для всех одинаковой — неверное суждение  
3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. — выделяем слово «прогресс», следовательно, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога — верное суждение  
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами. — обратная ситуация: слово «регресс» указывает на то, что ,чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога — верное суждение  
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков. — этому суждению нас уже не обмануть, мы знаем, что значит слово «регресс» и что написана характеристика пропорциональной системы — неверное суждение  
Ответ: 34  

Теперь вы умеете решать задания на налоги в ЕГЭ. Хотите готовиться дальше, но не знаете, как? Почитайте отзыв выпускницы, которая сдала ЕГЭ по обществознанию на 99 баллов после наших курсов 🙂

Лайфхаки экзамена

К рубрике

8 октября 2020

В закладки

Обсудить

Жалоба

Уровни налогов

Федеральные

1. налог на добавленную стоимость
2. акцизы
3. налог на доходы физических лиц
4. налог на прибыль организаций
5. налог на добычу полезных ископаемых
6. водный налог
7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
8. государственная пошлина
9. налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Региональные

1. налог на имущество организаций
2. налог на игорный бизнес
3. транспортный налог

Местные

1. земельный налог
2. налог на имущество физических лиц
3. торговый сбор

Вебинар по теме

ЕГЭ по обществознанию. Тестовые задания по теме
«Налоги».

1.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.

                                                          ПРИМЕР                                                             ВИД
НАЛОГА

А)
налог на имущество физических лиц

Б)
акцизный сбор

1)  прямые

В)
транспортный налог

2)  косвенные

Г)
налог на доходы физических лиц

Д)
таможенный сбор

2.Борис Михайлович владеет
легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает
соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами
структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите
соответствующую позицию из второго столбца.

                                     ПРИМЕРЫ                                           ЭЛЕМЕНТЫ
СТРУКТУРЫ НАЛОГА

А)
1 см рабочего объёма двигателя

1)                  
субъект налога

Б)
легковой автомобиль

2)                  
объект налога

В)
заработная плата

3)                  
источник уплаты
налога

Г)
земельный участок

4)                  
единица
налогообложения Д) Борис Михайлович

3.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР А) налог на добавленную стоимость Б) налог на прибыль	ВИД НАЛОГА
В) налог на имущество физических лиц	1)  прямые налоги 2)  косвенные налоги

Г)
земельный налог

Д)
акцизы

4.Владимир Александрович владеет
легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает
соответствующие налоги.

Установите соответствие между
примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом
столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ	ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
А) 1 см3 рабочего объёма двигателя Б) Владимир Александрович B) легковой автомобиль Г) заработная плата Д) земельный участок	1)  субъект налога 2)  объект налога 3)  источник уплаты налога 4)  единица налогообложения

5.Установите соответствие между
примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом
РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую
позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ А) налог на доходы физических лиц	ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
Б) акцизы В) транспортный налог Г) государственная пошлина	1)  региональные 2)  местные 3)  федеральные

Д)
земельный налог

6.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.

                                                        ПРИМЕР                                                              ВИД
НАЛОГА

А)
налог на добавленную стоимость

Б)
имущественный налог

1)  прямой

В)
транспортный налог

2)  косвенный

Г)
налог на прибыль предприятия

Д)
таможенные пошлины

7.Установите соответствие между
объектами налогообложения и видами налогов.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ А) доходы физических лиц	ВИД НАЛОГА
Б) земля В) имущество организаций Г) добыча полезных ископаемых	1)  федеральные 2)  региональные 3)  местные

Д)
имущество физических лиц

8.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.

                                                   ПРИМЕР НАЛОГА                                                      ВИД
НАЛОГА

А)
земельный налог

Б)
транспортный налог

1)  прямой

В)
налог на имущество организаций

2)  косвенный

Г)
налог на добавленную стоимость

Д)
акцизный сбор

9.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР НАЛОГА А) имущественный налог Б) транспортный налог	ВИД НАЛОГА
В) налог на добавленную стоимость	1)  прямые налоги 2)  косвенные налоги

Г)
акцизный сбор

Д)
налог на добычу полезных ископаемых

10.Установите соответствие между
примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к
каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из
второго столбца.

ВИДЫ НАЛОГОВ

ПРИМЕРЫ А) налог на имущество организаций	И СБОРОВ В РФ
Б) водный налог В) транспортный налог Г) торговый сбор	1)  региональные 2)  местные 3)  федеральные

Д)
акциз

11.Установите соответствие между
целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом
столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
А) обеспечение развития научно-технического прогресса Б) снижение безработицы	1)  фискальная 2)  распределительная 3)  стимулирующая

В)
обеспечение финансирования государственных расходов Г) сглаживание социального
неравенства в обществе

Д)
снижение различий в уровне жизни в разных регионах страны

12.Гражданин А. является
владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что
еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные
позиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания,
под которыми они указаны.

1)  налог на наследство

2)  акцизный налог

3)  личный подоходный
налог

4)  таможенная пошлина

5)  налог на прибыль

6)  налог
на добавленную стоимость

13.Какие налоги уплачивает
предприятие? Найдите в приведенном списке нужные позиции и запишите цифры, под
которыми эти налоги указаны.

1)  налог на прибыль

2)  налог на добавленную
стоимость

3)  налог на доходы
физических лиц

4)  налог на наследство

5)  государственная
пошлина

14.Найдите в приведенном списке
налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.

1)  налог на имущество
предприятий

2)  налог на добавленную
стоимость

3)  налог на имущество

4)  налог на прибыль

5)  подоходный налог

6)  налог
на дарение

15.Индивидуальный предприниматель Семён за год получил
доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он
заплатил в качестве налога на доход, и ещё

25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На
оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной
компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины
характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.

Цифры укажите в порядке
возрастания.

1)  макроэкономика

2)  налоговый вычет

3)  прибыль

4)  косвенные налоги

5)  прямые налоги

6)  инвестиции

Ответы

1.   
12112

2.   
42321

3.   
21112

4.   
41232

5.   
33132

6.   
21112

7.   
13213

8.   
11122

9.   
11221

10.  13123

11.  33122

12.  135

13.  125

14.  356

15.  356

2.13 Налоги.
 

I. Налоги и сборы. Функции налогов. 

II. Виды налогов. 

Налоговая система — законодательно закрепленная совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:
Всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.
Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.
Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.
Однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.
Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.
Простота и доступность для восприятия.
Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.
Справедливость.

В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги. 

I. Налоги и сборы. Функции налогов. 

Государство на своей территории обладает исключительным правом сбора налогов. 

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и(или) муниципальных образований. 

Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государством юридических действий, включая предоставление определённых прав и выдачу лицензий. 

Выделяют следующие функции налогов: 

• фискальную (наполнение государственного бюджета и финансирование расходов государства); 
• социальную (распределительную) (за счёт частичного перераспределения средств, собранных в качестве налогов, происходит некоторое сглаживание социального неравенства); 
• регулирующую (влияние на структурные изменения в экономике, развитие внешнеэкономических связей, влияние на потребление и др.). 
  

Также выделяют стимулирующую функцию (обеспечение развития научно-технического прогресса, снижение безработицы)
Субъект налогообложения — юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога. Существуют определенные механизмы переложения нало­гового бремени и на других лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога. 
Носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог. 
Объекты налогообложения — доход (прибыль), имущество (материальные ре­сурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость.

Единица налогообложения — единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы. Так, масштабом налога с владельцев автотранспортных средств является мощность двигателя автомобиля. Мощность может быть определена в различных единицах — в лошадиных силах или в киловаттах. Избранная единица измерения мощности в целях налогообложения и будет являться е. н. Выбор той или иной единицы налогообложения из ряда возможных диктуется соображениями удобства, а т.ж. традициями. Например, при обложении земель используются единицы измерения, принятые в стране (акр, гектар, сотка, квадратный метр и др.). При установлении акцизов на бензин в качестве единицы налогообложения могут фигурировать литр, галлон, баррель и т.д. При налогообложении прибыли и доходов единицей налогообложения выступает национальная денежная единица.
Источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).

Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.
Налоговые платежи — виды и группы налогов.
Налоговая база — сумма, с которой взимается налог.
Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу.
II. Виды налогов. 

По методу взимания различают прямые и косвенные налоги. 

Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

Объектом налогообложения могут быть:

• доходы налогоплательщика (например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций), 
• принадлежащее налогоплательщику имущество (например, налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог),
• определённые виды деятельности (например, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов). 

Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг, накапливаются у продавца товаров и выплачиваются им в казну. 

К косвенным налогам относят:

• налог на добавленную стоимость, 
• акцизы, 
• таможенные пошлины и сборы. 

Та­мо­жен­ная пошлина — налог, взи­ма­е­мый с вла­дель­ца то­ва­ра при пересечении гра­ни­цы (экспорте или им­пор­те товара).
По характеру ставок различают:

• регрессивные налоги (ставки снижаются при возрастании налоговой базы), 
• пропорциональные (ставки не зависят от величины налоговой базы),
• прогрессивные (ставки увеличиваются при возрастании налоговой базы). 
  

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: 

• федеральные (налог на добавленную стоимость(НДС), акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль(доход) организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, государственная пошлина) 
  
• региональные (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес) 
• местные (земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор)  

Граждане РФ могут рассчитывать на получение социального налогового вычета. Для него необходимо одно из следующих оснований: получение образования, оплата лечения, наличие ребенка и так далее.