Финансовое право задачи к экзамену - Помощь в подготовке к экзаменам и поступлению

С этим файлом связано 9 файл(ов). Среди них: КОНСТИТУЦИОННОЕ ПРАВО.docx, Риторика.docx, Прокурорский надзор.docx, Практическое задание Римское право.docx, Административное право.docx, семейное право.docx, Юридическая психология.docx, Арбитражный процесс.docx, социология.docx.
Показать все связанные файлы

Подборка по базе: Лабораторные работы по дисциплине.docx, Итоговое тестирование по дисциплине_ Организация секретарского о, курсовых работ по дисциплине УП.docx, Итоговое тестирование по дисциплине_Обеспечение сохранности доку, Практическая работа по дисциплине Математика.docx, Задачи для практических занятий.docx, Практическая работа 5. Практикум по разработке учебных заданий д, Письменные задания для практических занятий.pdf, 1. Практическое задание по дисциплине основы делопроизводства Де, Практическое задание по дисциплине — Базы данных ч.1. Ткалик.doc

Автономная некоммерческая организация высшего образования

«МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра юриспруденцииФорма обучения: заочная/очно-заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ

ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Группа Эл19Ю271в
Студент
И.О. Макеев

МОСКВА 2022
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 8 (ПО ТЕМЕ 13)

Задание.

Ознакомьтесь с извлечением из Постановления Федерального арбитражного суда Московского округа, оцените правомерность доводов участников процесса, дайте правовую оценку ранее вынесенным по делу судебным актам, решите дело.
Ответ:

В силу статьи 75 этого же Закона Банк России осуществляет анализ деятельности кредитных организаций (банковских групп) в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы Российской Федерации.

Согласно статье 74 данного Закона в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, а также взыскивать штраф с кредитной организации.

Меры Банка России, применяемые им в порядке надзора в случае нарушения кредитной организацией федеральных законов и нормативных актов Банка России, установлены также в статье 19 другого специального Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности».

В соответствии со статьей 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (с последующими изменениями и дополнениями) Банк России не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций и полученные им в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

За разглашение банковской тайны Банк России, его должностные лица и работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном Федеральным законом.

В силу части 5 статьи 57 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» поступившая от юридических лиц информация по конкретным операциям не подлежит разглашению без согласия юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Системный анализ смысла и содержания приведенных положений Конституции, а также указанных Федеральных законов указывает на то, что оспариваемое заявителем предписание им не противоречит.

При наличии законодательных гарантий сохранения банковской тайны доступ Банка России в рамках проведения им проверок кредитных организаций и их филиалов к необходимой для этого информации, в том числе составляющей банковскую (коммерческую) тайну, является необходимым условием надлежащего выполнения Банком России возложенных на него Конституцией Российской Федерации и федеральными законами функций и полномочий, в частности, надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (банковского надзора), соблюдением ими банковского законодательства и т.д., т.е. для достижения установленных в них целей деятельности Банка России.

Право Банка России на получение сведений от руководителей и уполномоченных сотрудников проверяемой кредитной организации и ее филиалов сведений об операциях, счетах и вкладах физических лиц, на снятие копий с полученных документов, требовать и получать копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей, а также обязанность кредитных организаций и их филиалов выдавать рабочей группе все необходимые ей справки и документы, при необходимости снимать с них копии или предоставлять возможность рабочей группе снимать эти копии самостоятельно прямо вытекают из требований упомянутых Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банк России)», в частности, статей 73, 74 во взаимосвязи со статьями 1, 3, 7, 56, 57, 75, и из содержания статьи 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Так, по смыслу статьи 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банк России)» Банк России имеет право получать и проверять документы кредитных организаций (их филиалов) без каких-либо ограничений для выполнения именно своих функций банковского регулирования и банковского надзора.

То обстоятельство, что Банк России не указан в качестве субъекта, имеющего право на получение информации по счетам и вкладам физических лиц в части 3 статьи 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», не свидетельствует об отсутствии у него такого права, поскольку оно вытекает из содержания частей 6 и 9 этой же статьи.

Кроме того статья 26 Федерального закона устанавливает не только право Банка России на доступ к информации о счетах, вкладах и другой информации, полученной при осуществлении им надзорных и контрольных функций, но и возлагает на него, его должностных лиц и работников по обеспечению сохранности сведений, составляющих банковскую тайну, не допуская ее доведения до сведения третьих лиц, чем и обеспечивается банковская тайна.

В силу статьи 857 Гражданского кодекса Российской Федерации государственным органам и их должностным лицам сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены в случаях, предусмотренных законом. Таким законом и является Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», который является специальным по отношению к Гражданскому кодексу Российской Федерации.

То обстоятельство, что Банк России является юридическим лицом, само по себе не означает, что сведения, составляющие банковскую тайну, не могут быть ему предоставлены, поскольку он обладает особым правовым статусом, который выходит за рамки организационно-правовых форм, предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации.

Кроме того, учитывая специфику деятельности кредитных организаций, их филиалов и характер ведущейся в ней документации, надлежащее осуществление контрольных и надзорных функций Банком России без доступа к банковской тайне невозможно.

Об этом же свидетельствует и пункт 9 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (с последующими изменениями и дополнениями), согласно которому контроль за исполнением физическими и юридическими лицами настоящего Федерального закона в части фиксирования, хранения и предоставления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией внутреннего контроля осуществляется соответствующими надзорными органами в соответствии с их компетенцией и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а также уполномоченным органом в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

Это следует и из Положения ЦБР от 28.11.2001 N 160-П «О порядке осуществления Банком России контроля за исполнением кредитными организациями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (в частности, пунктов 1.2, 1.2.1, 1.2.2 раздела I и пункта 3.4 раздела III).

Кроме того, в соответствии со статьей 55 Конституции Российской Федерации права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом в той мере, в какой это необходимо, в частности в целях защиты основ конституционного строя, прав и законных интересов других лиц.

Нормы Федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банк России)», «О банках и банковской деятельности», «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» о доступе Банка России к банковской тайне кредитных организаций и их филиалов направлены именно на защиту прав законных интересов всех вкладчиков и кредиторов, поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации, защиту и обеспечение устойчивости рубля, выполнение в том числе и конституционной функции Центрального банка Российской Федерации, закрепленной в статье 75.

Сохранение банковской тайны гарантируется запретом Банка России, его должностных лиц и сотрудников на ее разглашение и обеспечивается введением ответственности за ее разглашение (статья 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Выводы суда первой инстанции, апелляционного суда о применении нормы права установленным ими по делу обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам соответствуют.

Нормы процессуального права, несоблюдение которых является основанием для отмены решения, постановления в соответствии с частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не нарушены.

Доводы, содержащиеся в кассационной жалобе, были предметом судебных разбирательств в суде первой инстанции, апелляционным суде и отклонены по мотиву несостоятельности.

Правовых оснований полагать, что соответствующие выводы суда первой инстанции, апелляционного суда являются ошибочными, не усматривается.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 9 (ПО ТЕМЕ 14)

Задача 1.

Комбинат испытывал острую нехватку денежных средств. Вместо заработной платы он выдал своим работникам картонные «талоны», на каждом из которых было написано наименование комбината, номинал «500 рублей». Руководство комбината и близлежащих магазинов объявило о том, что они будут принимать эти «талоны» в качестве платы за товары. Позволяет ли использование таких «талонов» в качестве денег Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)?
Ответ:

ТК РФ Статья 131. Формы оплаты труда:

Выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях). В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле, выплата заработной платы может производиться в иностранной валюте.

В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.

Выплата заработной платы в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок, а также в виде спиртных напитков, наркотических, ядовитых, вредных и иных токсических веществ, оружия, боеприпасов и других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот, не допускается.

Важно отметить, что ст. 131 ТК РФ не исключается право работника выразить согласие на получение части заработной платы в неденежной форме, причем как при данной конкретной выплате, так и в течение определенного срока (например, в течение квартала, года). При этом если работник изъявил желание на получение части заработной платы в натуральной форме на определенный срок, то он вправе до окончания этого срока по согласованию с работодателем отказаться от такой формы оплаты (п. 54 постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2).

Нарушение условий выплаты заработной платы в неденежной форме относится к нарушениям законодательства о труде и об охране труда. За это грозят административные штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ): для организации в сумме от 30 000 до 50 000 руб., для должностного лица — от 1000 до 5000 руб.
Задача 2.

Ваня Рубцов долго копил мелкие монеты и наконец принес их в магазин для покупки конструктора. Кассир магазина отказалась принимать такой платеж, сославшись на то, что их долго пересчитывать, магазину не требуется такое количество мелкой монеты, кассовый аппарат не сможет их вместить. Отец Вани обратился за разъяснением к юристу. Дайте письменную юридическую консультацию. Ответ обоснуйте ссылкой на нормы законодательства.
Ответ:

В статье 30 Федерального закона «О Центральном банке РФ» говорится, что банкноты и монеты Банка России обязательны к приёму по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей на всей территории Российской Федерации. Так как розничная продажа товара является публичным договором (ст. 426 Гражданского кодекса РФ), продавец не имеет право отказать в продаже товара в связи с тем, что у вас имеются только монеты мелкого достоинства. В случае отказа принять мелочь в качестве оплаты товара действия продавца подпадают под административную ответственность. В соответствии со ст. 14.15 КоАП РФ, за нарушение правил продажи отдельных видов товаров на должностных лиц может быть наложен штраф от одной тысячи до трёх тысяч рублей, а на юридическое лицо — от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей.

В случае отказа продавца принять мелочь под любым предлогом покупатель может обратиться с жалобой в Управление Роспотребнодзора по месту нахождения. Именно Роспотребнадзор наделён полномочиями проводить проверку по факту нарушений прав покупателей в сфере потребительского рынка, а также привлекать продавцов к административной ответственности за нарушения прав потребителей.

Статья 27. Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

Официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Один рубль состоит из 100 копеек.

Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.

Статья 140.

1. Рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации.

Гражданский кодекс

Статья 140. Деньги (валюта)

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

«Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением»

4.1. Кассир-операционист или другое материально ответственное лицо (контролер-кассир, официант, продавец, буфетчик, приемщик заказов и др.) обязаны:

в) назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно). В случае отказа отец сына имеет право подать жалобу в Роспотребнадзор.

Источник

Задача
1.

ООО
“Дом” заключило договор с ОАО “Пластик”
на поставку керамической плитки на
сумму 2000 долл. США.

Налоговый
орган, осуществляя контроль за
налогообложением, указал ООО “Дом” на
нарушение валютного законодательства.

Поясните,
в чем заключается это нарушение.

Задача
2.

На
одном из занятий по финансовому праву
студент Прохоров пояснил, что под валютой
государства понимается иностранная
валюта, имеющаяся в его распоряжении,
а также драгоценные металлы.

Правильно
ли ответил Прохоров?

Задача
3.

Фирма
“ОИЛ” выпустила ценные бумаги, которые
были гарантированы субъектом РФ. В связи
с этим в региональной газете “Коммерция”
появилась информация о том, что
государственные ценные бумаги фирмы
“ОИЛ” имеют высокую степень ликвидности.

Является
ли такое сообщение компетентным?

Задача
4.

Какие
из нижеперечисленных источников являются
источниками финансового права:

Бюджетный
Кодекс РФ
Налоговый
Кодекс РФ
Уведомление
о лимите бюджетных ассигнований
Смета
доходов и расходов учреждения
Федеральный
закон о федеральном бюджете на текущий
год

Задача
5.

Определите
виды финансовых правоотношений объектами
которых являются:

а)
налог;

б)
проект федерального закона о федеральном
бюджете на соответствующий год;

в)
потребительский кредит

г)
проверка таможенной декларации субъекта
предпринимательской деятельности
таможенными органами

Задача
6.

Какое
из перечисленных ниже заключений
соответствует законодательству:

Ревизии
как метод финансового контроля
осуществляют:

а)
Министерство финансов

б)
Счетная палата

в)
Контрольно-ревизионные органы Мин.
Финансов

Задача
7.

Проверкой,
осуществленной Счетной палатой по ОАО
“Пищевой комбинат”, был установлен
факт нецелевого использования средств
в сумме 300 млн., выделенных предприятию
из государственного бюджета.

Какие
меры реагирования в данном случае должна
применить Счетная палата?

Задача
8.

Как
Вы думаете, есть ли различие между
понятиями “Финансово-правовая
ответственность” и “юридическая
ответственность” за финансовые
правонарушения и, если есть, то в чем
они заключаются?

Задача
9.

Каким
образом может быть выполнено решение
начальника налогового органа о наложении
финансовых санкций, если:

а)
налогоплательщик согласен с примененными
к нему мерами финансово-правовой
ответственности;

б)
налогоплательщик не согласен с
примененными к нему мерами финансово-правовой
ответственности;

в)
налогоплательщик согласен уплатить в
бюджет лишь сумму недоимки и пени.

Задача
10.

Выберите
способы обеспечения исполнения
обязанности по уплате налогов и сборов:

а)
неустойка;

б)
залог имущества;

в)
поручительство;

г)
пеня;

д)
банковская гарантия;

е)
приостановление операций по счетам

ж)
наложение ареста на имущество
налогоплательщика

Задача
11.

На
основании ФЗ “О банках и банковской
деятельности” ответить:

каким
образом осуществляется лицензирование
банковских операций

Задача
12.

На
предприятии “Мегаполис” была проведена
проверка налоговой инспекцией по
вопросам соблюдения налогового
законодательства. По результатам
проверки было вынесено решение о
привлечении руководителя Плетенева
И.А. к административной ответственности
за отсутствие бухгалтерского учета на
предприятии, т.к. в момент проверки не
были представлены первичные учетные
документы.

Плетенев
пояснил, что неделю назад он оставил их
на сидении автомобиля и они были украдены.

Правомерно
ли было внесено постановление о
привлечении к административной
ответственности?

Задача
13.

Между
Министерством финансов РФ, Администрацией
Калининградской области и Дирекцией
Федеральной целевой программы развития
Особой экономической зоны был заключен
договор о предоставлении бюджетного
кредита. Согласно условиям этого договора
полученный Дирекцией кредит подлежит
возврату в федеральный бюджет начиная
со 2 квартала 1998г. в течение 5 лет равными
долями. Уплата процентов производится
ежемесячно до 20-го числа следующего
месяца, начиная с момента полного
поступления кредита на счет Дирекции,
и зачисляется в доход федерального
бюджета по коду бюджетной классификации
21000 «Прочие налоговые доходы» на
лицевой счет «Доходы федерального
бюджета» в последний рабочий день
квартала.

После
проведения проверки Управлением
федерального казначейства Министерства
финансов (далее – УФК) по Калининградской
области было установлено образование
задолженности по возврату средств
бюджетного кредита, а в ряде периодов
времени – просрочка в возврате указанных
средств. 31 августа 2002г. УФК по Калининградской
области было вынесено постановление
№1 о списании задолженности по кредиту,
процентов и пеней в бесспорном порядке,
а также о взыскании штрафа за нецелевое
использование средств согласно ст.80
федерального закона “О федеральном
бюджете на 2002 год”.

Дирекция
обратилась с иском в арбитражный суд о
признании постановления №1 УФК
недействительным.

Дайте
правовую оценку ситуации. Применяются
ли к отношениям, возникшим в 1998г. нормы
БК РФ? Имеют ли право орагны казначейства
требовать возврата задолженности за
счет средств, полученных Дирекцией от
коммерческой деятельности? Имеет ли
УФК право бесспорного списания этих
средств, если они находятся на банковском
счете?

Может
ли быть проведена реструктуризация или
списание задолженности по невозвращенному
бюджетному кредиту?

Задача
14.

Между
Банком России в лице Главного управления
по Архангельской области (далее – ГУ
ЦБ) и Управлением федерального казначейства
(УФК) заключен договор от 05.02.98 на
расчетно-кассовое обслуживание органов
федерального казначейства в условиях
финансирования распорядителей бюджетных
средств через лицевые счета, открытые
им в органах федерального казначейства.

Предметом
указанного договора является открытие
и обслуживание ГУ ЦБ счета по учету
средств федерального бюджета УФК,
включающее в себя прием и зачисление
поступающих на счет денежных средств,
выполнение распоряжений клиента о
перечислении и выдаче соответствующих
сумм со счета и проведение других
операций по счету.

В
соответствии с пунктом 5.1 договора от
05.02.98 за неосновательное списание банком
денежных средств со счета УФК банк
обязан уплатить на эту сумму пеню в
размере 50% ставки рефинансирования на
день исполнения обязательства.

На
основании инкассового поручения от
01.06.2001 №11 ГУ ЦБ в безакцептном порядке
произвел списание со счета УФК 247297 руб.
в пользу ЗАО “А”. Указанная денежная
сумма согласно решению арбитражного
суда подлежала списанию с должника —
Управления исполнения наказаний
Министерства юстиции РФ по Архангельской
области, лицевой счет которого был
открыт в УФК.

Полагая,
что такое списание денежных средств со
счета УФК без его согласия является
незаконным, УФК обратилось в арбитражный
суд с иском к Центральному банку в лице
Главного управления по Архангельской
области о взыскании 11084 руб. процентов
по ст.395 ГК РФ и 5542 руб. пеней за
неосновательное списание денежных
средств со счета УФК.

Дайте
правовую оценку ситуации. Какое решение
должен принять арбитражный суд?

Задача
15.

Законом
Санкт-Петербурга “О бюджете Санкт-Петербурга
на 2000 год” было предусмотрено выделение
целевой субвенции бюджету муниципального
образования №8 на благоустройство
дворовых территорий.

Ревизионное
управление Комитета финансов в
соответствии с Инструкцией о порядке
проведения ревизии и проверок отраслевыми
и территориальными органами Администрации
СПб, утв. приказом председателя Комитета
финансов от 28.11.97 №342, провело проверку
по вопросу целевого использования
целевой субвенции, выделенной местному
бюджету муниципального образования №8
в 2000г. на благоустройство дворовых
территорий. В ходе проверки было выявлено
нецелевое расходование бюджетных
средств в размере 208 000руб.

В
соответствии с п.48 Положения о порядке
предоставления субвенций местным
бюджетам муниципальных образований,
утв. распоряжением председателя Комитета
финансов от 22.02.2001г. №20-р, при выявлении
фактов нецелевого использования средств
субвенций дальнейшее финансирование
субвенций приостанавливается до принятия
мер по устранению выявленных нарушений.

На
основании акта проверки Ревизионного
управления от 28.11.2001г. председателем
Комитета финансов 20.12.2001г. принято
решение о приостановлении дальнейшего
финансирования бюджету муниципального
образования №8 целевой субвенции на
благоустройство (решение о блокировке
расходов местного бюджета) до принятия
муниципальным образованием №8 мер по
возврату в бюджет Санкт-Петербурга
средств в сумме 208 000руб. как использованных
в 2000 г. не по целевому назначению.

Муниципальный
Совет муниципального округа №8
Санкт-Петербурга обратился к Комитету
финансов Администрации Санкт-Петербурга
с иском об обязании перечислить в бюджет
муниципального образования средства
целевой субвенции в размере 300 000руб. и
о взыскании с Комитета финансов
Администрации СПб процентов за пользование
денежными средствами в размере 22 859руб.

Дайте
правовую оценку ситуации. Подведомственен
ли спор арбитражному суду?

Задача
16.

КРУ
проведена ревизия финансово-хозяйственной
деятельности Института за 1999 год и 1-й
квартал 2000 года, о чем составлен акт.
Ревизией установлено нецелевое
использование Институтом средств
федерального бюджета, в том числе на
выплату стипендий студентам и на
возмещение работникам Института расходов
по оплате льготного проезда в отпуск
на железнодорожном транспорте. Получив
акт ревизии КРУ, Казначейство направило
в Инспекцию МНС представление от
01.08.2000 №2165 на взыскание с Института в
бесспорном порядке штрафных санкций
за нецелевое использование средств
федерального бюджета. В связи с отказом
налоговой инспекции произвести бесспорное
взыскание штрафных санкций, Казначейство
обратилось в арбитражный суд с иском о
взыскании с Института штрафа, а также
сумм нецелевого использования средств
федерального бюджета.

Какое
решение должен принять арбитражный
суд?

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Источник

Задачи:

Физическое лицо, участник банка, владеет акциями трех предприятий, заемщиков банка. Его доля в уставном капитале каждого из этих предприятий составляет более 50%. Следует ли классифицировать указанные предприятия как взаимосвязанных заемщиков?

Указанные предприятия следует классифицировать как группу взаимосвязанных заемщиков. Об этом говориться в:

Приказ ЦБ РФ от 01.10.1997 № 02-430 (ред. от 06.05.2002) «О введении в действие новой редакции инструкции банка России №1. О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 930-У, пункт инструкции

4 – Н6, примечание 2.

«Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и физические лица — заемщики, связанные между собой экономически и / или юридически (т.е. имеющие общую собственность, и / или взаимные гарантии, и / или обязательства и / или контролирующие имущество друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей) таким образом, что финансовые трудности одного из заемщиков обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) заемщика (заемщиков). Под контролем понимается прямое или косвенное (через дочерние предприятия) владение более чем 50% голосов у стороны (лица) или способность контролировать больше половины голосов по специальной договоренности с другими его акционерами (участниками) или согласно его уставу, т.е. одна сторона (лицо) способна контролировать другую и может существенно повлиять на ее финансовые и оперативные решения.»

Как классифицировать новый кредит предоставляемый заемщику, если по ранее предоставленному ему кредиту долг погашен, но имеется просроченная задолженность по процентам свыше 180 дней.

Инструкцией ЦБ РФ от 30.06.1997 №62а (пунктом 2.7.) предусмотрена оценка кредитных рисков по выданным ссудам.

« Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа — стандартные (практически безрисковые ссуды),

2 группа — нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата),

3 группа — сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата),

4 группа — безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).»

Данный пример кредита, относиться к числу «сомнительных ссуд», исходя из этого, ему присваивается 3-я группа риска. Далее данной инструкцией (пунктом 2.9) оговаривается то, что: « при наличии по данному ссудозаемщику ссуды, отнесенной ко 2, 3 или 4 группе риска, каждая вновь выданная данному ссудозаемщику ссуда сразу же должна быть отнесена к той же группе кредитного риска (ко 2, 3 или 4 группе риска соответственно)».

Имеют ли право клиенты, юр.лица производить расчеты с банками наличными денежными средствами?

Указом ЦБ РФ №1050У от 14.11.2001 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» был установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тыс. рублей.

Вправе ли кредитная организация распространять банковские карты других эмитентов, открывать счета для расчетов с использованием пластиковых карт держателей таких карт и осуществлять деятельность по их расчетно-кассовому обслуживанию.

Положением ЦБ РФ «О порядке эмиссий кредитными организациями банковских карт и осуществление расчетов по операциям, совершаемых с их использованием» от 09.04.1998 г. №23-п, пунктом 2.4. оговорено: « Распространение (продажа) кредитными организациями — резидентами карт и предоплаченных финансовых продуктов других эмитентов (American Express, Diners Club, Visa Travel Money, VISA CASH, Mondex, чеков и аналогичных им), позволяющих производить оплату товаров (услуг) и / или получение наличных денежных средств, может осуществляться только по специальному разрешению Банка России». В случае нарушения кредитной организацией условий настоящего Положения территориальные учреждения Банка России вправе применить меры воздействия в соответствии со статьей 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В соответствии с указанием банка России от 13.07.1999, судная и приравненная к ней задолженность, оформленная по договорам об отступном, относиться к безнадежным. Как вы считаете?

Указания ЦБ РФ от 13.07.1999 «о внесении и дополнении в инструкцию Банка России от 30.06.1997 №62а «о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»

«1.4. Пункт 2.8.4 дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

«К безнадежным ссудам следует также относить ссудную задолженность, образовавшуюся в результате переоформления ссуд и (или) задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолженности в векселя заемщика и (или) третьего лица».»

Имеет ли право кредитная организация самостоятельно, без посредников, заниматься реализацией имущества полученного от заемщиков по отступному в погашении ранее выданных кредитов и заложенного имущества?

В Федеральном законе от 19.06.2001 №82-ФЗ существует такое предложение «Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью». Из чего можно сделать вывод, что кредитная организация не имеет право самостоятельно реализовывать имущество.

Можно ли считать транзитными расчетные операции, осуществляемые между филиалами одной кредитной организации по поручениям клиентов через счета межфилиальных расчетов открытые в этой кредитной организации?

Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. От 05.12.2002.

« Счет N 40911 «Транзитные счета»

4.52. Назначение счета: проведение определенных операций через транзитные счета, в том числе принятых от граждан и организаций обязательных и добровольных платежей и взносов, а также других операций, предусмотренных нормативными актами Банка России. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся суммы принятых платежей за квартиру, коммунальные и другие услуги, налоговых платежей, добровольных взносов населения и организаций, денежных средств от физических лиц без открытия банковского счета для перевода в другие кредитные организации (филиалы) и, в установленных случаях, по другим операциям, в корреспонденции со счетами клиентов, кассы, корреспондентскими счетами.

По дебету счета отражаются суммы, перечисляемые в обусловленные договором сроки на соответствующие счета получателей, за вычетом удержанного комиссионного вознаграждения, предусмотренного заключенными договорами по расчетно-кассовому обслуживанию, в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими счетами, а удержанные суммы вознаграждения перечисляются на счета по учету доходов; денежные средства физических лиц, перечисляемые не позднее следующего рабочего дня по назначению.

В аналитическом учете ведутся счета, открываемые каждому клиенту, и по видам платежей».

Исходя из этого, можно сделать вывод, что приведенную выше ситуацию можно считать транзитной расчетной операцией.

Источник

ГОСУДАРСТВЕННОЕ
БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

КОЛЛЕДЖ
ПО ПОДГОТОВКЕ СОЦИАЛЬНЫХ РАБОТНИКОВ

ДЕПАРТАМЕНТА
ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

«ФИНАНСОВОЕ
ПРАВО»

МЕТОДИЧЕСКИЕ
УКАЗАНИЯ

ПО
ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

ДЛЯ
ОБУЧАЮЩИХСЯ ОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ

По
специальности 40.02.01 Право и организация социального обеспечения

УГЛУБЛЕННАЯ
ПОДГОТОВКА

МОСКВА

2016

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ
ЗАПИСКА

Данные
методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине
«Финансовое право» призваны помочь обучающемуся подготовиться практическим
работам по дисциплине, а также правильно выполнить данные работы на занятии.

Направленные на экспериментальное подтверждение теоретических
положений и формирование учебных и профессиональных практических умений,
практические работы составляют важную часть теоретической и профессиональной
практической подготовки.

Задачами методических
рекомендаций по выполнению практических работ являются: обобщение,
систематизация, углубление, закрепление полученных теоретических знаний по
конкретным темам дисциплины; формирование умений применять полученные знания
на практике, реализация единства интеллектуальной и практической деятельности;
развитие интеллектуальных умений у будущих специалистов (аналитических,
проектировочных, конструктивных и др.); выработка при решении поставленных
задач таких профессионально значимых качеств, как самостоятельность,
ответственность, точность, творческая инициатива.

Практикум
является одним из этапов изучения учебной дисциплины «Финансовое право».
Подготовка
к каждой практической работе подразумевает изучение теоретического материала по
соответствующей теме. Для
теоретической подготовки следует использовать конспекты и учебно-методическую
литературу, представленную в конце данных указаний. Основные теоретические
положения каждой темы, вопросы для подготовки к работе, описания методик
выполнения, примеры и решения типичных заданий, приведены в настоящих
рекомендациях.

Задания
на практическую работу (раздаточный материал) выдаются преподавателем,
проводящим занятия. Прежде чем выполнять работу, необходимо внимательно
прочитать его описание в «Методических указаниях», а в случае необходимости
обратиться за разъяснениями или уточнениями к преподавателю.

Практическое
занятие №1 «Финансовая система РФ»

Цели
практического занятия – закрепление и
выявление уровня усвоения пройденного, развитие умений работать с
нормативно-правовыми актами и специальной литературой, принимать решения и
уметь обосновывать свою точку зрения, применять правовые нормы согласно
представленному алгоритму при решении практических ситуаций, формирование и
развитие компетенций согласно рабочей программе учебной дисциплины.

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «отлично»
ставится, если обучающийся правильно выполнил все задания, включенные в
практическую работу и дал грамотное обоснование своей точке зрения

Оценка «хорошо»
ставится, если обучающийся не выполнил или выполнил с существенными
недостатками одно задание, при условии надлежащего исполнения остальных заданий

Оценка «удовлетворительно»,
если обучающийся не выполнил два и более заданий, при условии надлежащего
исполнения остальных заданий

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с существенными
недостатками.

Задание:
проанализируйте представленную схему финансовой системы РФ и разработайте собственный
вариант финансовой системы России.

Практическое
занятие №2

«Анализ
компетенции и правового статуса органов, осуществляющих финансовый контроль»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Задание:
заполните таблицу «Органы государственного финансового контроля»:

Наименование органа	Год создания	Подчинение	Основная цель

Практическое
занятие №3

«Характеристика
порядка организации и осуществления аудиторского контроля на основе ФЗ «Об
аудиторской деятельности в РФ»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Решите
следующие задания:

1.
Укажите, к какой основной процедуре сбора аудиторских
доказательств относятся следующие аудиторские процедуры:

1)
проверка правильности расчетов с учредителями;

2)
проверка документов на полноту и качество заполнения;

3)
опрос работников склада;
4) проверка достаточности аналитического учета по сч. 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»;

5)
проверка правильности стоимостной оценки материалов;

6)
наблюдение за процессом оприходования товара на склад.
Сделайте необходимые пояснения.

2. Аудиторы
в ходе планирования аудиторской проверки установили значение общего уровня
существенности в сумме 500 тыс. руб.
Определите частные уровни существенности выделенных для аудиторской проверки
статей бухгалтерского баланса (составляющих свыше 1% от итога баланса),
представленного аудиторской организации для проверки и подтверждения
достоверности.

3.
По результатам проверки финансовой отчетности
организации за прошедший год аудитор не получил причитающееся ему аудиторское
вознаграждение, на основании заключенного договора. Руководитель проверяемого
экономического субъекта обещал выплатить данное вознаграждение в двойном
размере после проверки аудитором финансовой отчетности за отчетный год и выдачи
им по результатам проверки безоговорочно положительного заключения.
Как должен поступить аудитор в данной ситуации, чтобы не нарушить основные
положения принципа независимости, определенные в Федеральном законе «Об
аудиторской деятельности»? Имеет ли право аудитор в данной ситуации не
возвращать аудируемому лицу первичную документацию и регистры учета, а также
аудиторское заключение, аргументируя свои действия задержкой выплаты
вознаграждения?

Практическое
занятие №4

«Анализ
стадии бюджетного процесса»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Задание:

Перечислите известные вам стадии бюджетного процесса.
Выскажите мнение по поводу:

— существования контрольной стадии в бюджетном
процессе, в случае положительного ответа укажите место данной стадии среди иных
стадий бюджетного процесса;

— наличия в бюджетном процессе самостоятельных стадий
составления отчета об исполнении бюджета и утверждения отчета об исполнении
бюджета;

— существования иных, помимо стадийного, способов
построить структуру бюджетного процесса.

Попытайтесь выделить и перечислить этапы, из которых
складываются указанные вами стадии бюджетного процесса.

Практическое
занятие №5

«Анализ
правового режима финансов государственных бюджетных фондов»

Цели
практического занятия – закрепление и
выявление уровня усвоения пройденного, развитие умений работать с
нормативно-правовыми актами и специальной литературой, принимать решения и
уметь обосновывать свою точку зрения, применять правовые нормы согласно представленному
алгоритму при решении практических ситуаций, формирование и развитие
компетенций согласно рабочей программе учебной дисциплины.

Количество
вариантов для обучающихся – 2

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Решите
задачи:

Вариант 1

1.
Письмом главы администрации г. Н. были созданы следующие фонды:

— Территориальный дорожный фонд;

— Резервный фонд г. Н.;

— Фонд развития дорожного строительства;

— Экологический фонд «Сфера»;

— Резервный фонд при главе администрации г. Н.;

— Внебюджетный фонд помощи малому бизнесу.

Имеет ли право глава администрации издавать
распоряжения такого характера? Правомерно ли создание указанных фондов?

Раскройте правовой механизм создания бюджетных и
внебюджетных фондов на местном уровне.

2.
Инспектор ФНС РФ по г. Н. вынес предписание о необходимости взыскании платежей
в Пенсионный фонд РФ за 2011 г. с:

А. ИП Григорьева Л.И., находящегося на единой системе
налогообложения;

Б. ИП Иванова И.И., имеющего в штате 3 работников;

В. ООО «Рога и копыта», в котором использовался труд
по договору аутсорсинга;

Г. ИП Петрова В.М., у которого граждане Самойлов и
Никитенко возводили гараж по договору подряда.

Охарактеризуйте цель взимания и механизм использования
средств, полученных в качестве платежей в Пенсионный фонд РФ.

Правомерны ли требования инспектора ФНС РФ?

Вариант 2

1.
Территориальный орган Пенсионного фонда взыскал в бесспорном порядке
задолженность по страховым взносам за 2005-2007 гг. с ООО «Квадратный метр»
путем предъявления инкассовых поручений на счет плательщика. Банк осуществил
списание.

Проанализируйте ситуацию. Были ли допущены какие-либо
нарушения законодательства? Правомерны ли действия банка?

2.
Законодательная Дума Н-ской области в проекте закона «О бюджете Н-ской области
на 2011 г.»
указала, что во исполнение социальных обязательств взятых на себя в 2010 г., за
счет транспортного дохода будут созданы Фонд поддержки малоимущих и Фонд
развития сельскохозяйственных угодий, которые будут носить статус целевых
внебюджетных фондов.

Прокурор оспорил данное положение в Верховном
областном суде.

Какое решение вынесет суд?

Изменилось бы решение, если бы эти фонды носили статус
целевых бюджетных фондов?

Практическое
занятие №5

«Способы
обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Задание:

Пользуясь
гл.11 НК РФ, составить подробную схему/таблицу по способам обеспечения
исполнения обязанности по уплате налогов, указать особенности каждого способа и
написать вывод по проделанной работе.

Практическое
занятие № 6 «Правовой режим целевых государственных и
муниципальных денежных фондов»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Задание:
ответьте на вопросы

1.
Могут ли налоговые платежи, поступающие в
федеральный бюджет, быть источниками формирования целевых фондов Правительств
(администраций) субъекта РФ?

2.
Сопоставьте несколько Положений о
региональных правительственных целевых фондах, выявите соответствие (отсутствие
соответствия) федеральному законодательству.

3.
Дайте характеристику государственным
отраслевым (ведомственным) денежным фондам. Назовите отличительные черты.

4.
Каковы особенности правового режима
государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов?

5.
На основе анализа действующего
федерального законодательства приведите примеры действующих государственных
отраслевых (ведомственных) денежных фондов.

Практическое
занятие №7 «Нормативно-правовые акты, регулирующие
правовой режим внебюджетных фондов: Пенсионный фонд РФ»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Задание:
заполните таблицу «Полнота правового регулирования
полномочий Пенсионного фонда РФ» и сделайте вывод по проделанной работе.

НПА	Круг регулируемых полномочий

Вывод:

Практическое
занятие №8 «Нормативно-правовые акты, регулирующие
правовой режим внебюджетных фондов: Фонд социального страхования РФ. Фонды
обязательного медицинского страхования»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 180 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Задание:
заполните таблицу «Полнота правового регулирования
полномочий Фонда социального страхования РФ и Фонда обязательного медицинского
страхования» и сделайте вывод по проделанной работе.

Фонд НПА	ФСС	ФОМС

Вывод:

Практическая
работа №9 «Расчет налогов»

Количество
вариантов для обучающихся – 2

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Решите задачи:

Вариант
1.

1.
В течение 2010 г. российская организация оплатила полисы добровольного личного
страхования работников, предусматривающие оплату страховщиками медицинских
расходов, на сумму 450 000 руб. и долгосрочного страхования жизни
работников в размере 825 000 руб. За этот же период расходы на оплату
труда составили 6 500 000 руб.

Определите
сумму расходов организации по страхованию для целей налогообложения прибыли и
сумму перерасходов.

2.
Выручка розничной торговой организации от продажи товаров (включая НДС) на
территории РФ за IV квартал 2011 г. составила:

—
6 900 000 руб.;

—
2500 000 руб.

Сумма
НДС, уплаченная в налоговом периоде поставщикам товарно-материальных ценностей,
приобретённых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения,
— 191321,50 руб.

Определите
сумму НДС к уплате в бюджет.

Вариант
2.

1.
Выручка российской организации от реализации продукции за первый квартал 2011
г. составила 42 млн. руб. (включая НДС). Себестоимость реализованной продукции
по данным бухгалтерского учёта – 35 млн. руб., в том числе расходы на
приобретение призов для победителей розыгрышей в период массовых рекламных
компаний – 400 000 руб., представительские расходы- 35 000 руб.
Прибыль по данным бухгалтерского учёта – 950 000 руб. Расходы на оплату
труда – 800 000 руб.

Определите
величину налогооблагаемой прибыли.

2.
Выручка мелкорозничной организации от реализации товаров в РФ за 1 квартал 2011
г. составила 850 000 руб. (включая НДС). Весь реализованный товар был оплачен
поставщику в сумме 550000 руб. ( в том числе НДС 83898,31 руб.). Услуги
сторонних организаций, отнесённые на издержки обращения, составили 60000 руб. (
в том числе НДС 9152,54 руб.).

Определите
сумму НДС к уплате в бюджет.

Практическое
занятие №10 «Способы обеспечения исполнения
обязанности по уплате налогов»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Задание:

1.
Налогоплательщик задержал представление налоговой декларации на 20 дней. Сумма
причитающегося к уплате налога составляет 100 тыс. руб. Какую сумму
налогоплательщик уплатит в виде штрафной санкции? В какой очередности должна
быть уплачена сумма штрафной санкции?

2.
Организация нарушила срок подачи заявления о постановке на учет на 90
календарных дней, причем за этот период организация получила доход 50 тыс. руб.
Организация на 30 дней нарушила срок представления налоговой декларации по
налогу на прибыль. За какие нарушения и в какой сумме организации будут
предъявлены штрафные санкции?

3.
Налогоплательщик грубо нарушил правила ведения бухгалтерского учета и в течение
9-ти месяцев занижал налоговую базу по налогу на прибыль. В результате налог на
прибыль был занижен за указанный период на 40 тыс. руб. Кроме того, за этот же
период не был перечислен налог на доходы физических лиц в размере 20 тыс. руб.
Какова будет величина штрафных санкций?

Практическое
занятие №11

«Расчет
налогов взимаемых с физических лиц»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Решите
задачи:

1.
Гражданин Иванов П.И. имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной
формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность
второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1
января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице.

Таблица
«Исходные данные»

Доходы по месяцам, руб.
Январь	10000
Февраль	10000
Март	10500
Апрель	9000

2.
Рабочий ОАО «РЖД» получил 20 марта 2012г. в организации по месту
работы ссуду сроком на 2 месяца из расчета 5% годовых. Условиями
договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится
одновременно не позднее 20 мая 2012г. Работник внес ссуду и уплатил проценты в
срок. Рассчитайте по данным таблицы 5 сумму НДФЛ в материальной выгоде
работника, если известно, что ставка рефинансирования на момент пользования
ссудой равнялась 8%. Размер ссуды 75 т.р.

Практическое
занятие №12

«Расчет
налогов взимаемых с юридических лиц»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Решите
задачи:

1.
Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если
известно, что в январе были произведены следующие расчеты.

Исходные
данные

Показатель
Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок	115
Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб.	115
Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб.	563
Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб.	30
Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб.	15
Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того: — НДС, тыс. руб.	115 11,5

2. Определите
налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при
следующих данных.

Таблица
« Исходные данные»

Показатель, тыс. руб.
Доходы от реализации продукции	17000
Расходы на изготовление продукции, кроме того:	15500
-расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств	25
-затраты на содержание законсервированных производственных мощностей	18
-расходы на услуги банков	10
-расходы ЖКХ сверх нормы	31
-перечислено профсоюзу	5

Практическое
занятие №13

«Решение
ситуационных задач»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Решите
задачи:

1.
Петров приобрел в коммерческом банке сберегательный сертификат и по истечении
установленного в сертификате срока предъявил его для получения суммы вклада и
обусловленных в сертификате процентов, но не в самом банке, а в его филиале.
Петрову отказали и объяснили, что он может получить деньги за сертификат только
в том отделении банка, где он его приобрел. Правомерно ли отказали Петрову?

2.
В договоре банковского счета юридического лица указано, что банк обязан
зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня
поступления соответствующего платежного документа. Будет ли нарушением условий
договора зачисление средств на счет клиента в день, следующий за днем
поступления средств, как это определено в ст. 849 ГК РФ?

3.
Банк расторгнул в одностороннем порядке договор банковского счета с клиентом в
связи с тем, что в течение двух лет по данному счету не проводилось операций.
Правомерны ли действия банка?

Практическое
занятие № 14 «Понятие расчетных отношений и банковского
счета»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Решите
задачи:

1.
Гражданин Рубцов взял в долг у Седовой значительную сумму денег для срочной
операции. Договор оформили распиской, где в качестве валюты займа обозначили
евро для снижения потерь от инфляции. Срок займа составлял шесть месяцев. Кроме
того, в расписке было предусмотрено, что заемщик выплачивает проценты,
исчисляемые путем умножения ставки Сбербанка по срочному валютному вкладу на
2,5 на день возврата займа. В день платежа Рубцов не возвратил долг, Седова
подала в суд, где заемщик заявил, что расписка не соответствует закону, так как
составлена в иностранной валюте, и проценты очень высокие.

Вопрос:
какое
решение должен вынести суд? Как исчисляются проценты по договору займа?

2.
1 марта 2006 года Сбербанк предоставил кредит на приобретение квартиры Иванову
в размере 2 млн. руб. под 10% годовых на 10 лет. В декабре Иванов предложил
банку досрочно погасить кредит. Банк принял у Иванова 2,2 млн. руб. В январе
2007 года банк направил письмо Иванову с требованием вернуть долг, так как по
закону, при досрочном погашении долга заемщик обязан уплатить проценты за весь
срок кредитования по договору, поэтому деньги, возвращенные Ивановым пошли на
уплату процентов, а лишь 200 тыс. в уплату основного долга. В связи с этим банк
требует погасить долг, предупредив, что на него начисляются проценты.

Вопрос:
оцените доводы банка. Каков порядок досрочного
погашения кредита?

3.
Между ООО «Вилмарк» и ЗАО «РиК» был заключен договор факторинга, по которому
ЗАО передавало ООО денежное требование по исполнительному листу к ООО «Игра» на
сумму 750 тыс., а ООО «Вилмарк» должно передать ЗАО сумму в размере 700 тыс.
после получения долга с ООО «Игра».

Вопрос: оцените
природу и правомерность заключенного договора.

Практическое
занятие № 15
«Формы безналичных расчетов»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Решите тест:

1.
Безналичные расчеты — это …

а)
денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со
счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

б)
это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги, они производятся
путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому лицу во исполнение
какого-либо гражданско-правового обязательства.

2.
Принцип организации безналичных расчетов в Российской Федерации…

а)
возвратности платежа

б)
срочность платежа

в)
принцип когнитивности

3.
Досрочный платеж . ..

а)
это выполнение денежного обязательства до истечения договорного срока.

б)
характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и
предполагает установление нового срока по данному платежу.

в)
возникают при отсутствии денежных средств у плательщика и невозможности
получить банковский или коммерческий кредит при наступлении намеченного срока
платежа.

4.
Отсроченный платеж…

а)
характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и
предполагает установление нового срока по данному платежу.

б)
возникают при отсутствии денежных средств у плательщика и невозможности
получить банковский или коммерческий кредит при наступлении намеченного срока
платежа.

в)
выполнение денежного обязательства до истечения договорного срока.

5.
Просроченные платежи…

б)
возникают при отсутствии денежных средств у плательщика и невозможности получить
банковский или коммерческий кредит при наступлении намеченного срока платежа.

в)
выполнение денежного обязательства до истечения договорного срока.

6.
Безналичные расчёты проводятся:

а)
На основании расчётных документов установленной формы и с соблюдением
соответствующего документооборота.

б)
На основании расписок плательщика и получателя средств.

в)
В порядке, оговоренном между плательщиком и получателем денежных средств.

г)
В порядке, который самостоятельно устанавливают коммерческие банки, плательщики
и получатели средств.

7.
В настоящее время наиболее распространенной формой безналичных расчётов в
России являются:

а)
Аккредитивы.

б)
Платёжные требования.

в)
Платёжные поручения.

г)
Чеки.

8.
Платежные поручения действительны в течение …

а)
5 дней

б)
10 дней.

в)
3 дней

г)
15 дней

9.
Банком принимаются к исполнению платежные поручения от плательщиков только:

а)
при наличии разрешения на платеж от территориального управления Банка России

б)
при наличии средств на счете плательщика

в)
в том случае, если плательщик – коммерческая организация

г)
в том случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются в данном банке

10.
Форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой
банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов
осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

а)
инкассовая

б)
аккредитивная

в)
чековая

г)
вексельная

11.
Аккредитив считается … при отсутствии определения.

а)
ордерным

б)
безотзывным

в)
классическим

г)
отзывным

12.
Аккредитив …

а)
это письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате
определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в
поручении условий.

б)
представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент)
по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет
действия по получению от

в)
это расчетный документ, представляющий собой распоряжение плательщика
обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет
получателя средств, открытый в этом или другом банке.

13.
Форму бланков чековых книжек устанавливает:

а)
Центральный банк РФ

б)
Министерство финансов РФ

в)
Правительство РФ

г)
Государственная Дума РФ

14.Чек
должен быть предъявлен к оплате в банк в течение …

а)
5 дней

б)
10 дней.

в)
3 дней

г)
15 дней

15.
Расчеты чеками между физическими лицами:

а)
допускаются

б)
не допускаются

в)
допускаются при разрешении Банка России

г)
допускаются, если чеки – именные

16.
Чек, платеж по которому совершается только в пользу лица, указанного в чеке,
именуется:

а)
ордерным

б)
предъявительским

в)
ассигнационным

г)
именным

Практическое
занятие №16

«Анализ
правовых ситуаций по теме»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Задание:

Напишите
эссе на тему «Особенности антиинфляционной политики в России на
современном этапе. Методы борьбы с инфляцией в России».

Практическое
занятие №17

«Анализ
и решение юридических проблем в сфере социальной политики государства»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «удовлетворительно»,
если обучающийся не выполнил два и более заданий, при условии надлежащего исполнения
остальных заданий

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Дайте
развернутый ответ на вопросы:

1.
Как отражается на доходах Вашей семьи государственная политика доходов. Какие
методы государственного регулирования влияют в большей степени?

2.
В чем причины неравенства доходов населения? Каковы социально-экономические
последствия неравенства доходов населения?

Практическое
занятие №18

«Виды
нарушений норм валютного законодательства»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Задание:
заполните таблицу «Виды нарушений норм валютного законодательства»

Вид нарушения	Меры ответственности	Акт, регулирующий порядок применения ответственности

Практическое
занятие №19

«Финансово-правовые
основы деятельности государственных и муниципальных учреждений»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 180 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «хорошо»
ставится, если обучающийся не выполнил или выполнил с существенными недостатками
одно задание, при условии надлежащего исполнения остальных заданий

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Решите
задания:

1.
Студент Петров сказал, что органы местного самоуправления финансовой
деятельностью заниматься не могут и полностью зависят от федерального
бюджета. Можно ли согласиться с высказанным мнением? Что составляет
экономическую основу местного самоуправления? Какие

федеральные
законы регулируют финансовую деятельность органов местного самоуправления?

2.
Ответьте на вопросы:

·
За счет чего формируется уставный
фонд государственного или муниципального

·
предприятия?

·
Каким должен быть размер уставного фонда
государственного предприятия?

·
Может ли размер уставного фонда унитарного
предприятия быть уменьшен?

·
Какие фонды могут быть созданы унитарным
предприятием?

·
Кто распоряжается движимым имуществом
унитарного предприятия?

·
Назовите полномочия собственника имущества
унитарного

·
предприятия.

·
Что понимается под заимствованиями
унитарного предприятия?

·
Кто и с какой периодичностью
проверяет бухгалтерскую отчетность унитарного предприятия?

Практическое
занятие №20

«Ответственность
за нарушение законодательства, регулирующего рынок ценных бумаг»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 180 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Задание:

Найдите
несколько материалов судебной практики разрешения споров, связанных с защитой
прав владельцев ценных бумаг. Проанализируйте ситуацию, решение суда,
сделайте вывод.

Практическое
занятие №21

«Финансово-правовые
основы деятельности государственных корпораций»

Количество
вариантов для обучающихся – 1

Время
выполнения задания 90 минут

Материальное
обеспечение: раздаточный материал

Критерии
оценки:

Оценка «неудовлетворительно»
ставится, если обучающийся не выполнил всех заданий или выполнил с
существенными недостатками.

Задание:
составить перечень финансово-правовых основ деятельности на примере любой из
существующих корпораций и разъяснить целесообразность существования каждой из
них.

Источник

МО ПО РФ

Омский государственный университет

Контрольная работа

По финансовому праву

Выполнила: ст-ка 2 курса юридического факультета заочно-ускоренной формы обучения Потемкина Е.П.

Вариант: 2

Омск 1999 г.

Задание № 1

Составьте схему органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в РФ. Дайте краткую характеристику правового положения и полномочий каждого органа в области финансовой деятельности.

Финансовую деятельность в РФ осуществляют все органы государственной власти без исключения. Отличие заключается лишь в масштабе и степени их участия, что определяется Конституцией РФ, федеральными конституционными законами и другими нормативными актами, принятыми на разных уровнях власти.

По типу компетенции органы власти, осуществляющие финансовую деятельность, делятся на 2 группы:

· Органы общей компетенции;

· Органы специальной компетенции.

К органам общей компетенции относятся:

Президент РФ;

Правительство РФ;

Федеральное собрание РФ:

— Государственная Дума;

— Совет Федерации

Представительные и исполнительные органы субъектов РФ;

Представительные и исполнительные органы местного самоуправления.

К органам специальной компетенции относятся:

Министерство Финансов РФ;

Федеральное Казначейство РФ;

Министерство по налогам и сборам РФ;

Центральный Банк РФ;

Система коммерческих банков;

Органы налоговой полиции;

Счетная Палата РФ.

Краткая характеристика органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в РФ.

Президент РФ. Подписывает и обнародует федеральные законы (1, ст. 83), формирует Администрацию Президента.

Государственная Дума. Обсуждает и принимает федеральные законы (1, ст. 105) по вопросам:

· федерального бюджета;

· федеральных налогов и сборов;

· финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии. (1, ст.106)

Совет Федерации. Обязательное рассмотрение перечисленных категорий федеральных законов, назначение и освобождение от должности Председателя Центрального Банка РФ (1, ст. 103).

Правительство РФ. Полномочия определяются Федеральным Конституционным законом «О Правительстве РФ». В области финансовой деятельности Правительство РФ:

· обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики;

· разрабатывает и представляет Гос. Думе Федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение;

· обеспечивает совершенствование бюджетной системы;

· представляет Гос. Думе отчет об исполнении Федерального бюджета и т. д.

· Решает общие вопросы финансового контроля (2, ст. 15).

Представительные и исполнительные органы субъектов Федерации, местного самоуправления. Выполняют на соответствующей территории функции в области финансов в пределах своей компетенции: (3, ст. 35, 39)

· формирование, утверждение, исполнение бюджета соответствующего уровня;

· контроль над исполнением бюджета.

Кроме того, этим же законом (3, ст. 41, 42) предусмотрено право образовывать целевые внебюджетные фонды и участвовать в кредитных отношениях.

Министерство Финансов РФ. Ведущий орган в области финансов. В его компетенцию входит: (5, п.8)

· разработка проекта бюджета, обеспечение его исполнения, составление отчета об исполнении;

· взаимодействие с государственными внебюджетными фондами;

· осуществление контроля за целевым использованием средств Федерального бюджета;

· взаимодействие с другими федеральными органами власти в области финансов;

· регулирование страховой деятельности (п.п. 5, 6).

Федеральное Казначейство РФ. Единая централизованная система органов, подчиняется Министерству финансов РФ. В его компетенцию входит:

· взаимодействие с органами гос. управления субъектов РФ в процессе зачисления доходов и взаиморасчетов между бюджетами;

· создание информационной базы о состоянии бюджетной системы РФ;

· организация, осуществление, контроль за исполнением бюджета;

· осуществление краткосрочного прогнозирования объемов гос. финансовых ресурсов и оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных госуд. расходов;

· управление и обслуживание совместно с Центральным Банком РФ и другими уполномоченными банками государственного внутреннего и внешнего долга РФ;

· ведение операций по учету гос. казны РФ.

Центральный Банк РФ. (6, ст. 4)

· имеет право издавать нормативные акты по вопросам своей компетенции;

· подотчетность Гос. Думе;

· решение вопросов эмиссии наличных денег (1, ст. 75), организует их обращение;

· установление правила проведения банковских операций;

· оказание влияния на финансовую систему в области валютного регулирования, а также сберегательного регулирования;

· анализ и прогнозирование состояния экономики РФ.

Система коммерческих банков РФ. Выполняет перечисление денежных фондов от хозяйственной деятельности предприятий и населения. (7)

Министерство по налогам и сборам РФ. Бывшая Налоговая служба РФ.

· обеспечивает единую систему контроля за соблюдением налогового законодательства РФ (8, ст. 1)

· проводит проверки в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ;

· в случае установления правонарушения вправе применять к налогоплательщикам финансовые санкции, налагать административные штрафы (9, гл. 5)

На других уровнях власти созданы:

· Управление Министерства по налогам и сборам;

· Государственная Налоговая Инспекция.

Федеральные органы налоговой полиции. Централизованная система органов:

§ Федеральная служба налоговой полиции;

§ Органы Федеральной службы налоговой полиции по республикам, краям, областям;

§ Органы налоговой полиции в городах федерального значения;

§ Местные органы налоговой полиции.

В компетенцию Федеральных органов налоговой полиции входит:

· Выявление, предупреждение и пресечение коррупции в налоговых органах;

· Обеспечение безопасности деятельности налоговых инспекций.

Деятельность этих органов регулируется законом «О федеральных органах налоговой полиции», в соответствии с которым они имеют право:

· проводить оперативно-розыскные мероприятия;

· участвовать в налоговых проверках;

· приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках;

· беспрепятственно входить в любые помещения и обследовать их;

· внедрять оперативных сотрудников в структуры предприятий и организаций и т.д.

Счетная Палата РФ. Орган госуд. финансового контроля, образуется Федеральным Собранием РФ. В его компетенцию входит (10):

· организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

· финансовая экспертиза нормативных актов и их проектов, предусматривающих расходы из федерального бюджета;

· предоставление Гос. Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета.

Задание № 2

Каковы юридические различия между закрепленными и регулирующими доходами бюджета? Укажите, какие доходы в качестве закрепленных вправе включать местные органы власти соответственно в районный, городской бюджет. Какие регулирующие доходы могут быть включены в эти бюджеты?

Доходная часть бюджета состоит из закрепленных и регулирующих доходов, а также дотаций и субвенций. (11, ст. 1)

Закрепленные доходы – доходы, которые полностью или в твердо фиксированной доле (в процентах) на постоянной или долговременной основе в установленном порядке поступают в соответствующий бюджет. (11, ст.

Такие доходы бюджетов закреплены на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством Российской Федерации.

К закрепленным доходам бюджетов относятся:

· налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами, бюджетами государственных внебюджетных фондов законодательством Российской Федерации (12, ст. 41):

— к налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

· неналоговые доходы (12, ст. 41):

— доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

— доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

— доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями;; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

— доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

· иные неналоговые доходы, а также безвозмездные перечисления.

Регулирующие доходы бюджетов – федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов Российской Федерации или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на 3 года) по разным видам таких доходов.

Нормативы отчислений определяются законом о бюджете того уровня бюджетной системы Российской Федерации, который передает регулирующие доходы, либо законом о бюджете того уровня бюджетной системы Российской Федерации, который распределяет переданные ему регулирующие доходы из бюджета другого уровня. (12, ст. 48)

Формирование доходов местных бюджетов (12, ст. 60)

Доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов.

В местные бюджеты полностью поступают:

§ доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходы от платных услуг, оказываемых органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления;

§ доходы от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности

В местный бюджет поступают:

§ ассигнования на финансирование осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых органам местного самоуправления;

§ ассигнования на финансирование реализации органами местного самоуправления федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации;

§ ассигнования на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов муниципальных образований;

§ другие неналоговые доходы, поступающие в местные бюджеты в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и правовыми актами органов местного самоуправления.

К закрепленным доходам местных бюджетов относятся:

§ собственные налоговые доходы местных бюджетов от местных налогов и сборов, определенные налоговым законодательством Российской Федерации;

§ отчисления от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов, передаваемые местным бюджетам Российской Федерацией и субъектом Российской Федерации;

§ государственная пошлина, за исключением государственной пошлины, зачисляемой в соответствии со статьей 50 Бюджетного Кодекса в доходы федерального бюджета, — по нормативу 100 процентов по месту нахождения кредитной организации, принявшей платеж;

§ неналоговые доходы местных бюджетов учитываются и формируются за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, — в размерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного самоуправления.

Регулирующие доходы местных бюджетов могут быть переданы бюджетам других уровней по ставкам (нормативам), определяемым правовыми актами органов местного самоуправления.

Задание № 3

Налоговая инспекция, проводя документальную проверку в 1997 году на предприятии, установила недоплату им в 1994 г. налога на прибыль в размере 10 млн. руб. Сумма пени за несколько лет составила более 50 млн. рублей. Предприятие обратилось в арбитражный суд с иском, требуя уменьшить размер финансовых санкций, согласно ст. 333 Гражданского кодекса РФ, на том основании, что сумма санкций несоизмерима с последствиями нарушенного обязательства.

Какое решение должен принять Арбитражный Суд? В каком порядке налогоплательщик может защитить свои права и законные интересы в области налогообложения?

Правоотношения, возникающие между налогоплательщиками и налоговой инспекцией, регулируются не Гражданским, а Налоговым кодексом РФ, поэтому данное основание обращения в суд неправомерно.

Статьей 122 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность в случае неполной уплаты сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы или неправильного исчисления налога по итогам налогового периода влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

Помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, уплачивается сумма соответствующих пеней

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,1 процента в день.

Во всех случаях сумма пеней не может превышать неуплаченной суммы налога. (13, ст. 75, п. 4)

Каждый налогоплательщик или иное обязанное лицо имеют право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению налогоплательщика или иного обязанного лица такие акты, действия или бездействие нарушают их права.

Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Порядок обжалования (13, ст. 138)

Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд.

Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц организациями и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц.

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа. (13, ст. 139)

Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается, в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик или иное обязанное лицо узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по заявлению лица, подающего жалобу, может быть восстановлен соответственно вышестоящим должностным лицом налогового органа или вышестоящим налоговым органом.

Жалоба подается в письменной форме соответствующему налоговому органу или должностному лицу. При этом лицо, подавшее жалобу в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу, до принятия решения по этой жалобе может ее отозвать на основании письменного заявления.

Отзыв жалобы лишает подавшее ее лицо права на подачу повторной жалобы по тем же основаниям в тот же налоговый орган или тому же должностному лицу.

Задание № 4

Охарактеризуйте банковский кредит. В соответствии с какими принципами осуществляется банковское кредитование? Укажите виды банковского кредита. Какие кардинальные изменения произошли в банковской системе РФ в период экономического кризиса?

Банковский кредит – это средства, полученные субъектом на конкретные цели на определенных условиях.

Банковский кредит является одной из форм движения ссудного капитала. При банковском кредитовании возникают экономические (денежные) отношения, в процессе которых временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, аккумулированные кредитными организациями, предоставляются субъектам, ведущим хозяйственную деятельность.

Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. Заемщики вкладывают полученные денежные средства в расширение производства, покупку недвижимости, потребительских товаров.

Таким образом, в конечном итоге с помощью банков сбережения превращаются в капитал.

Принципы банковского кредитования.

Банковское кредитование осуществляется в соответствии с определенными принципами, закрепленными в федеральном законе РФ « О банках и банковской деятельности».

Принцип возвратности банковского кредита означает, что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены.

Из принципа возвратности вытекает принцип срочности: ссуды подлежат возврату в определенные сроки, нарушение которых влечет применение соответствующих предусмотренных правовыми нормами санкций.

Осуществление принципа платности банковского кредитования основывается на возмездном характере услуг, оказываемых банками при предоставлении кредита. Как правило, за банковскую ссуду взимается плата в виде процента. «В условиях рыночных отношений он зависит от спроса и предложения денежных средств на кредитном рынке». (14, с. 428-429)

Размер процентной ставки определяется сторонами по кредитному договору самостоятельно. Финансовым законодательством предусмотрено единственное ограничение предельного размера процента за пользование банковским кредитом: при предоставлении коммерческим банком клиенту кредита за счет централизованных кредитных ресурсов он не должен превышать процентную ставку Банка России более чем на 3 процента. Это принудительная маржа.

Виды кредита

Кредиты банка могут быть не обеспеченными ничем (бланковыми) или обеспеченными.

Обеспеченный кредит предполагает наличие того или иного залога. Обеспечением могут служить акции и облигации, векселя и товарораспорядительные документы (варрант, складское свидетельство, подтверждающее нахождение товара на складе, железнодорожная накладная, коносамент свидетельство о приеме груза к морской перевозке и др.), дебиторские счета, закладные под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимость (земля, здания).

Обеспечением ссуды может быть также поручительство — договор с односторонним письменным обязательством поручителя перед банком оплатить при необходимости задолженность заемщика.

Своеобразным обеспечением ссуды является гарантия другого банка или другой организации (например, учредителя заемщика) выплатить за гарантируемого проценты или ссуду в случае невыплаты заемщиком. (15)

По срокам погашения кредиты делятся на кредиты до востребования (онкольные), погашения которых банк может потребовать в любое время, и срочные кредиты. Последние подразделяются на краткосрочные (от одного дня до одного года) и долгосрочные (на более продолжительные сроки).

Банковские кредиты могут погашаться двумя методами. При первом весь основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса – прямой кредит.

Второй метод погашения – в рассрочку. Сумма кредита списывается частями на протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение основной суммы долга осуществляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно). Данный метод погашения применяется обычно к долгосрочным кредитам.

В зависимости от особенностей участия в кругообороте капитала банковские кредиты подразделяются на авансовые и компенсационные.

Если на первой стадии кругооборота ссуды опережают собственные средства, то они носят авансовый характер. Это объясняется тем, что с этих ссуд начинается формирование платежного оборота по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. При использовании ссуд на возмещение собственных средств, вложенных в хозяйственный оборот, они носят компенсационный характер.

В нашей стране рыночная экономика только начинает развиваться, и предоставление авансовых кредитов без учета положения предприятия на рынке может вызвать хроническую просроченную задолженность и операционные убытки. В таких случаях ответственность за организацию платежного оборота возложена на предприятия. Это значит, что все платежи производятся с их расчетных счетов, а банковские ссуды только восполняют собственные средства, вложенные в кругооборот капитала. По такой модели кредитуются все предприятия сферы материального производства, включая промышленность, сельское хозяйство, транспорт и связь. (15)

В период экономического кризиса в банковской системе РФ произошли некоторые качественные изменения.

В процессе кредитования банки осуществляют контроль за возвратом предоставленных ссуд. Для кредитования выбираются предприятия с достаточным уровнем имущества и рентабельности, способные вести эффективную хозяйственно-финансовую деятельность. В залог ссуд принимается имущество предприятий, а в необходимых случаях гарантии сторонних организаций и банков в сумме предоставленных средств. Поэтому получить кредит может далеко не каждое предприятие и не каждый гражданин.

Законодательством РФ предусмотрены меры контроля при создании кредитной организации. Осуществление банковских операций возможно лишь при наличии соответствующего разрешения Банка России — лицензии, где указываются банковские операции, которые может совершать кредитная организация, и используемая при этом валюта. Лицензия выдается кредитной организации после ее государственной регистрации в Центральном банке. (16, ст. 13)

Банк России имеет возможность «отсеять» несостоятельных или недобросовестных лиц уже в процессе регистрации юридического лица. По ранее действовавшему Закону и регистрация, и выдача лицензии производились одновременно. Теперь же прямо предусмотрено, что лицензия выдается после регистрации кредитной организации.

Усилены меры контроля, применяемые в процессе деятельности кредитной организации. (18)

Указанные шаги предприняты, прежде всего, в защиту интересов вкладчиков. Закон (16) предусматривает обязанность кредитной организации создавать резервный фонд и содержать его на специальном счете в Банке России. Размер этого фонда также определяет Центробанк. Однако он определяет не только эту сумму. Инструкция Центробанка «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» содержит подробные требования к их финансовой деятельности. В ней установлены так называемые «экономические нормативы», которые должны соблюдаться любой кредитной организацией. Закон о банках, (16) в свою очередь, предусматривает возможность применения Банком России к нарушителям мер в порядке надзора.

Законом (16) для банка предусмотрена обязанность страхования вкладов граждан. С этой целью создается Федеральный фонд обязательного страхования вкладов. Кроме обязательного возможно и добровольное страхование вкладов с образованием банками соответствующих фондов в качестве некоммерческих организаций.

Особый интерес вызывает проблема несостоятельности (банкротства) кредитных организаций. Законодатель предоставляет кредитной организации право обращаться в арбитражный суд с заявлениями о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности. (16, ст.35)

Кроме того, кредитным организациям запрещается заключать соглашения и осуществлять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. (17)

Список литературы и нормативных актов

1. Конституция РФ

2. Федеральный Конституционный закон «О правительстве РФ»

3. Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»

4. Постановление Правительства об утверждении Положения о Министерстве финансов РФ

5. Положение о федеральном Казначействе РФ.

6. Федеральный закон «О Центральном банке РФ»

7. Костюков А.Н. Лекции по финансовому праву.

8. Закон о государственной Налоговой службе РФ.

9. Налоговый кодекс РФ.

10. Закон «О Счетной палате РФ».

11. Закон «Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления».

12. Бюджетный кодекс РФ.

13. Налоговый кодекс РФ.

14. Финансовое право / Под ред. Н.И. Химичевой. М., 1995

15. Фомина О.Е./ Комментарий к Закону «О банках и банковской деятельности»

16. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности»

17. Закон РФ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»

18. Федорова Л. / «Новое законодательство на страже интересов инвестора» /Хозяйство и право 1997, N 1

Теги:
Финансовое право
Практическое задание
Финансовое право

Источник