Налог на добычу полезных ископаемых налог на прибыль транспортный налог земельный налог егэ

Задания

Версия для печати и копирования в MS Word

Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  налог на доходы физических лиц

Б)  налог на добычу полезных ископаемых

В)  транспортный налог

Г)  земельный налог

Д)  налог на имущество организаций

ВИД НАЛОГА

1)  федеральный

2)  региональный

3)  местный

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Спрятать пояснение

Пояснение.

ПРИМЕР   ВИД НАЛОГА

А)  налог на доходы физических лиц

Б)  налог на добычу полезных ископаемых

В)  транспортный налог

Г)  земельный налог

Д)  налог на имущество организаций

  

1)  федеральный

1)  федеральный

2)  региональный

3)  местный

2)  региональный

Ответ: 11232.

Источник

Содержание страницы

  • Плательщики
  • Налоговые ставки
  • Налоговый период
  • Виды добытого полезного ископаемого
  • Налоговая база
  • Сумма налога
  • Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
  • Особенности налогообложения нефти
  • Особенности налогообложения газа горючего природного и газового конденсата
  • Особенности налогообложения угля
  • Особенности налогообложения драгоценных металлов
  • Часто задаваемые вопросы
  • Особенности регионального законодательства

Плательщики

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами

Налоговым Кодексом определено, что указанные лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по отдельному основанию — в качестве налогоплательщика НДПИ.

30 календарных дней

Постановка на учет осуществляется в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр — по месту нахождения участка, на территории соответствующего субъекта РФ. В случае нахождения
участка недр не на территории РФ — постановка на учет производится по местонахождению организации (либо физического лица) — пользователя.

Объект налогообложения

  • полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;
  • полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;
  • полезные ископаемые, добытые за пределами территории РФ.

Подробнее (ст. 336 НК РФ)

Налоговые ставки

Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в статье 342 НК РФ.

Главой 26 Налогового кодекса установлены следующие виды налоговых ставок:

  • Адвалорные ставки (в процентах) – применяются в отношении налоговой базы, определяемой как стоимость добытого полезного ископаемого.
  • Специфические ставки (в рублях за тонну) – применяются в отношении налоговой базы, определяемой как количество добытого полезного ископаемого.

Льготная налоговая ставка 0 процентов (0 рублей)

Льготная налоговая ставка 0 процентов (0 рублей) применяется при добыче:

  • полезных ископаемых в части нормативных потерь;

    Порядок утверждения и применения нормативов указанных потерь установлен Постановлением Правительства РФ от 29.12.2001 № 921.

    Нормативы потерь твердых полезных ископаемых утверждаются Роснедрами, нормативы потерь по углеводородному сырью утверждаются Минэнерго России по согласованию с Роснедрами по каждому конкретному месту образования потерь.

    Фактические потери сверх утвержденного норматива облагаются по общеустановленной ставке.

  • попутного газа;
  • полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых. Отнесение запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации;
  • подземных вод, содержащих полезные ископаемые, извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;
  • минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации;
  • подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях;
  • полезных ископаемых, которые добыты из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах.

Подробнее (п.1 ст. 342 НК РФ)

Налоговый период

Определен в НК РФ как календарный месяц.

Виды добытого полезного ископаемого

В целях налогообложения добытым полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по
своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае их отсутствия — стандарту организации.

Виды добытого полезного ископаемого

Видами добытого полезного ископаемого являются:

  • горючие сланцы;
  • уголь (антрацит и пр.);
  • торф;
  • углеводородное сырье (включая нефть, газ, газовый конденсат, метан);
  • товарные руды черных, цветных и редких металлов;
  • многокомпонентные комплексные руды;
  • полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, извлекаемые при дальнейшей переработке;
  • горно-химическое неметаллическое сырье (апатит-нефелиновые и фосфоритовые руды, калийные, магниевые и каменные соли, борные руды, сульфат натрия, сера, бариты, асбест, йод, бром, плавиковый шпат, краски земляные (минеральные пигменты), карбонатные
    породы и другие);
  • горнорудное неметаллическое сырье (абразивные породы, жильный кварц, кварциты, карбонатные породы для металлургии, кварц-полешпатовое и кремнистое сырье, стекольные пески, графит природный, тальк (стеатит), магнезит, талько-магнезит, пирофиллит,
    слюда-осковит, слюда-флогопит, вермикулит, глины огнеупорные для производства буровых растворов и сорбенты, другие);
  • битуминозные породы;
  • сырье редких металлов (рассеянных элементов) — в частности, индий, кадмий, теллур, таллий, галлий;
  • неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии (гипс, ангидрит, мел природный, доломит, флюс известняковый, известняк, известковый камень, песок природный строительный, галька, гравий, песчано-гравийные смеси, камень
    строительный,  облицовочные камни, мергели, глины, другие);
  • кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья (топаз, нефрит, жадеит, родонит, лазурит, аметист, бирюза, агаты, яшма и другие);
  • природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, включая необработанные, отсортированные и классифицированные камни (природные алмазы, изумруд, рубин, сапфир, александрит, янтарь);
  • концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий), получаемые при добыче драгоценных металлов:
  • соль природная и чистый хлористый натрий;
  • подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды;
  • сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий).

Подробнее (п.2 ст. 337 НК РФ)

Налоговая база

Налоговой базой является:

количество добытых полезных ископаемых – при добыче нефти, природного газа, газового конденсата (за исключением добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья), угля, а также многокомпонентных комплексных руд, добываемых на
участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края;

стоимость добытых полезных ископаемых – при добыче других полезных ископаемых, а также при добыче нефти, природного газа, газового конденсата на новых морских месторождениях углеводородного сырья.

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого.

Стоимость добытых полезных ископаемых определяется следующими способами:

  • исходя из сложившихся цен реализации добытых полезных ископаемых;
  • исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью;
  • исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. Способ оценки, исходя из расчетной стоимости полезных ископаемых, применяется в случае отсутствия их реализации в соответствующем налоговом периоде.

Расчеты:

1

Стоимость добытого полезного ископаемого

=

Количество добытого полезного ископаемого

*

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого

2

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого

=

Выручка от реализации добытого полезного ископаемого

Количество реализованного добытого полезного ископаемого

или

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого

=

Расчетная стоимость полезного ископаемого

Количество добытого полезного ископаемого

3

Выручка от реализации полезных ископаемых

=

Цена без учета НДС и акциза

—

Сумма расходов налогоплательщика по доставке полезного ископаемого

Расчетная стоимость добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных налогового учета, при этом применяется тот порядок признания доходов и расходов, который предусмотрен для определения налоговой базы
по налогу на прибыль организаций.

При определении расчетной стоимости учитываются следующие виды расходов, связанные с добычей полезных ископаемых:

Прямые расходы.

Это могут быть материальные расходы, расходы на оплату труда, на амортизацию основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых, суммы страховых взносов. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения
перечень прямых расходов, связанных с добычей полезных ископаемых. Указанные расходы, произведенные в течение налогового периода, распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец налогового
периода.

Косвенные расходы.

Это материальные расходы (за исключением относящихся к прямым), расходы на ремонт основных средств, расходы на освоение природных ресурсов, на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, прочие расходы.

Косвенные расходы распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов.
Сумма косвенных расходов, относящаяся к добытым полезным ископаемым, полностью включается в расчетную стоимость добытых полезных ископаемых за соответствующий налоговый период.


Для определения расчетной стоимости отдельного полезного ископаемого, необходимо из общей суммы расходов выделить часть расходов, соответствующую доле этого добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых.
Количество добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно, в единицах массы или объема.

Количество добытого полезного ископаемого определяется:

  • прямым методом

    (с помощью измерительных средств и устройств)
  • косвенным методом

    (расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье)

В случае если определение количества добытых полезных ископаемых прямым методом невозможно, применяется косвенный метод.

При определении количества добытого в налоговом периоде полезного ископаемого учитывается полезное ископаемое, в отношении которого в налоговом периоде завершен комплекс технологических операций по добыче (извлечению) полезного
ископаемого из недр (отходов, потерь), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезного ископаемого.

В случае применения прямого метода определения количества добытого полезного ископаемого – количество добытого полезного ископаемого определяется с учетом фактических потерь. Налогообложению подлежит расчетное количество полезного ископаемого, на которое уменьшаются его запасы.

Фактическими потерями полезного ископаемого признается разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически добытого полезного ископаемого.

Данные потери в пределах утвержденных нормативов облагаются по ставке ноль процентов (ноль рублей).

Сумма налога

^К началу страницы

рассчитывается в соответствии с пунктом 1 статьи 343 НК РФ как произведение налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.

Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода (месяца) по каждому добытому полезному ископаемому.

25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее
25-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по налогу представляется налогоплательщиком за каждый отдельно взятый период (не нарастающим итогом) в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика не позднее последнего числа месяца,
следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Особенности налогообложения нефти

Налогообложению подлежит нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная.

Налоговая ставка – специфическая, установлена в рублях за 1 тонну.

При этом ставка налога умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц). Полученное произведение уменьшается на величину показателя Дм, характеризующего особенности добычи
нефти.

Величина показателя Дм определяется в порядке, установленном статьей 342.5 НК РФ.

Подпунктами 9, 20 и 21 пункта 1 статьи 342 НК РФ предусмотрены основания налогообложения нефти по ставке НДПИ 0 рублей.

Особенности налогообложения газа горючего природного и газового конденсата

^К началу страницы

Налоговая ставка – твердая, умножается на базовое значение единицы условного топлива (Еут), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс).

Налоговая ставка, установленная для газового конденсата, умножается также на корректирующий коэффициент Ккм.

При расчете налоговой ставки по природному газу произведение базовой ставки, показателя Еут и коэффициента Кс суммируется со значением показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг).

Подпунктами 2, 13, 18 и 19 пункта 1 статьи 342 НК РФ предусмотрены основания налогообложения природного газа и газового конденсата по ставке НДПИ
0 рублей.

Особенности налогообложения угля

^К началу страницы

Налоговая ставка — специфическая, в рублях за 1 тонну в зависимости от вида (антрацита, угля коксующегося, угля бурого и иного угля).

Ставки корректируются на:

  • коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал, и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал.
  • коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее.

Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Статьей 343.1 НК РФ предусмотрено уменьшение налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и
охраны труда. По своему выбору налогоплательщик может учесть указанные расходы как налоговый вычет по НДПИ либо учесть их при исчислении налога на прибыль организаций в соответствии с Главой 25 НК РФ.

Предельная величина налогового вычета рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно как произведение суммы налога, исчисленного при добыче угля на каждом участке недр, и коэффициента Кт, определяемого в соответствии со статьей 343.1 НК РФ.

Значение коэффициента Кт устанавливается в принятой налогоплательщиком учетной политике и не может превышать 0,3.

Особенности налогообложения драгоценных металлов

^К началу страницы

При добыче драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской
Федерации о драгоценных металлах.

(Учет драгоценных металлов и их концентратов осуществляется недропользователями в соответствии с Федеральным законом от 26.03.1998 N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»(ссылка)
и Постановлением Правительства РФ от 28.09.2000 N 731 «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей
отчетности»).

Существуют и особенности оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений. Оценка производится, исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом
периоде цен реализации химически чистого металла без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке (перевозке) до получателя.

При отсутствии в налоговом периоде цен реализации химически чистого металла и вне зависимости от наличия реализации концентрата (полупродукта), содержащего драгоценные металлы, учитываются цены реализации химически чистого металла, сложившиеся в ближайшем
из предыдущих налоговых периодов.

При этом стоимость единицы добытого полезного ископаемого определяется исходя из доли содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого (отношение количества добытого полезного ископаемого
в пересчете на химически чистый металл к количеству добытого полезного ископаемого — концентрата (полупродукта)) и стоимости единицы химически чистого металла.

Участниками регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации,
и направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития
в Российской Федерации», начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно,
применяется коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), в размерах определенных статьей 342.3 и статьей 342.3-1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Часто задаваемые вопросы


Как определить налоговую базу по НДПИ, если добытые организацией полезные ископаемые не реализуются, а используются для дальнейшей переработки?

В соответствии с п. 2 ст. 338 НК РФ налоговая база по НДПИ определяется как стоимость добытых полезных ископаемых и рассчитывается в соответствии
с п. 1 ст. 340 настоящего Кодекса одним из следующих способов:

  • исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета государственных субвенций;
  • исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;
  • исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. При этом налогоплательщикам необходимо иметь в виду, что определение налоговой базы по НДПИ исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых применяется исключительно в случае,
    если они налогоплательщиком не реализуются. Так как добытые организацией, о которой идет речь в ситуации, полезные ископаемые не реализуются, а используются для дальнейшей переработки, то налоговая база по НДПИ определяется исходя из расчетной
    стоимости добытых полезных ископаемых.


Должна ли компания исчислять и уплачивать НДПИ, если полезные ископаемые извлекают из отходов собственного добывающего производства?

Если организация из собственных отходов горнодобывающего и перерабатывающих производств извлекает полезные ископаемые, то для того, чтобы не платить НДПИ нужно подтвердить факт, что налог при добыче полезных ископаемых из недр был уже уплачен (
подп. 4 п. 2 ст. 336 НК). Однако есть исключение из правил. НДПИ все же придется заплатить, если добыча полезных ископаемых из отходов подлежит
отдельному лицензированию (п. 1 ст. 336 НК).

Особенности регионального законодательства

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Перечень общераспространенных полезных ископаемых г.Москвы

(Утвержден Распоряжением Правительства Москвы и Минприроды РФ от 07.09.2009 № 42-р/2342-РП «Об утверждении перечня общераспространенных полезных ископаемых города Москвы»)

Глины (кроме бетонитовых, палыгорскитовых, огнеупорных, кислотоупорных, используемых для фарфорово-фаянсовой, металлургической, лакокрасочной и цементной промышленности, каолина).

Известняки (кроме используемых в цементной, металлургической, химической, стекольной, целлюлозно-бумажной и сахарной промышленности, для производства глинозема, минеральной подкормки животных и птиц).

Пески (кроме формовочных, стекольных, абразивных, для фарфорово-фаянсовой, огнеупорной и цементной промышленности, содержащих рудные минералы в промышленных концентрациях).

Песчано-гравийные, гравийно-песчаные породы.

Сапропель (кроме используемого в лечебных целях).

Суглинки, супеси (кроме используемых в цементной промышленности).

Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме “Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)” на следующий адрес электронной почты:

Поле заполнено некорректно

Источник

Задание №6174.
Соотнесение понятий. ЕГЭ по обществознанию

Ниже приведён ряд терминов. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам.

1) налог на доходы физического лица; 2) налог на добычу полезных ископаемых; 3) транспортный налог; 4) налог на прибыль; 5) земельный налог; 6) налог на добавленную стоимость.

Найдите два термина, «выпадающих» из общего ряда, и запишите цифры, под которыми они указаны.

Пояснение:
Термины транспортный налог и земельный налог НЕ относятся к федеральным налогам.

В Российской Федерации взимаются федеральные налоги. Это такие налоги, как налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль банков, от страховой деятельности, с биржевой деятельности; налог на операции с ценными бумагами; таможенная пошлина; налог на прибыль предприятий и др. Существуют налоги республик, входящих в состав РФ, и налоги краёв, областей, автономных округов: налог на имущество предприятий, лесной налог, плата за воду.

Показать ответ

Источник: Обществознание, ЕГЭ. 30 типовых вариантов. А.Ю. Лазебникова, Т.В. Коваль. 2020

Сообщить об ошибке

Тест с похожими заданиями

Источник

Федеральные, региональные и местные налоги

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаем налоговый ликбез. Сегодня разберемся какие налоги есть в нашей стране и куда они платятся. Этому посвящена глава 2 НК РФ, но я сожму её до одного поста.

В России есть три вида налогов и сборов:

  • федеральные;

  • региональные;

  • местные.

Федеральные налоги и сборы 

Обязательны к уплате на всей территории страны, полностью описываются НК РФ. Неважно где находится налогоплательщик — правила везде одинаковы. Большая часть федеральных налогов сразу поступает в федеральный бюджет, крохи от некоторых достаются регионам. Некоторые федеральные налоги платятся всеми (например, НДС). Другие — только теми, кто занимается определенными видами деятельности (например, НДПИ). К федеральным налогам относятся:

  • налог на добавленную стоимость (НДС);

  • акцизы;

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

  • налог на прибыль организаций;

  • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

  • водный налог;

  • государственная пошлина;

  • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

  • налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

 Региональные налоги 

Обязательны к уплате на территориях субъектов федерации. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — региональными законами. Москва доверила регионам определять налоговые ставки в пределах установленного коридора, порядок и сроки уплаты налогов. Поэтому, например, транспортный налог в Челябинской области может быть вдвое выше, чем в Чеченской республике. Все региональные налоги полностью поступают в бюджет региона и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Вот эти налоги:

  • транспортный налог;

  • налог на игорный бизнес;

  • налог на имущество организаций.

Местные налоги и сборы

Обязательны к уплате на территориях городов, районов и прочих муниципальных образований. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — решениями городских дум, советов районных депутатов и прочими нормативными актами представительных органов муниципалитетов. Местным депутатам, как и региональным, разрешено определять налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Все местные налоги и сборы полностью поступают в бюджет муниципалитета и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Всего в стране есть три вида местных налогов и сборов:

  • земельный налог;

  • налог на имущество физических лиц;

  • торговый сбор.

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы составляют так называемую ОСНО — общую систему налогообложения. Кроме нее НК РФ предусматривает специальные налоговые режимы, применение которых освобождает от обязанности платить некоторые налоги. Переход на них доступен для малого бизнеса, соответствующего ряду ограничений, и компаний или ИП из отдельных отраслей. Поступления от таких налогов делятся между бюджетами различных уровней. Вот перечень спецрежимов:

  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

  • упрощённая система налогообложения (УСН);

  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

  • патентная система налогообложения (ПСН).

Кроме этих налогов и сборов, есть ещё обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование, о которых я уже писал в прошлом выпуске рубрики.

Вы прослушали краткий пересказ статей 12-18 НК РФ. Респектуйте в комментариях, если чувствуете, что сэкономили кучу времени 😄 А в следующих выпусках ликбеза я расскажу как устроены налоги и сборы в целом и самые распространённые из них в частности.

Если вам понравился этот пост, подписывайтесь на меня в Telegram, Дзене и YouTube – там ещё много интересного!

Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.

Источник

Добавить в «Нужное»

Федеральные, региональные и местные налоги: таблица

Классификацию налогов по различным критериям мы рассматривали в нашей консультации и указывали, что налоги и сборы по уровню бюджетов бывают федеральными, региональными и местными. Приведем закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов в нашем материале.

Список федеральных, региональных и местных налогов и сборов

Виды налогов (федеральные, региональные и местные налоги) установлены ст. 13-15 НК РФ. При этом в п. 7 ст. 12 НК РФ указывается, что помимо приведенных в ст. 13 НК РФ федеральных налогов к ним также относятся специальные налоговые режимы.

То, что налоги бывают федеральные, региональные и местные, определяет различия в порядке их введения в действие, применения и отмены. К примеру, местные налоги, устанавливаемые НК РФ и правовыми актами муниципальных образований или законами городов федерального значения, обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований или городов федерального значения (п. 4 ст. 12 НК РФ).

Например, торговый сбор введен лишь на территории г. Москвы (п. 1 ст. 410 НК РФ, п. 4 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

А земельный налог действует на всей территории РФ, но органы власти муниципальных образований и городов федерального значения по земельному налогу устанавливают налоговые ставки в пределах предусмотренных НК РФ, налоговые льготы, а также порядок и сроки уплаты налога организациями (п. 2 ст. 387 НК РФ).

В отличие от местных налогов, федеральные налоги (за исключением спецрежимов) устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (п. 2 ст. 12 НК РФ).

Приведем в таблице федеральные, региональные и местные налоги, включая специальные налоговые режимы:

Федеральные налоги и сборы, в т.ч. специальные налоговые режимы Региональные налоги и сборы Местные налоги и сборы
— НДС;
— акцизы;
— НДФЛ;
— налог на прибыль организаций;
— налог на добычу полезных ископаемых;
— водный налог;
— сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
— государственная пошлина;
— ЕСХН;
— УСН;
— СРП;
— ПСН.		 —налог на имущество организаций;
— налог на игорный бизнес;
— транспортный налог.		 — земельный налог;
— налог на имущество физических лиц;
— торговый сбор.
Источник

Тестовые задания по теме «Налоги».

1.Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

Б) ак­циз­ный сбор

В) транс­порт­ный налог

Г) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц

Д) та­мо­жен­ный сбор

1) прямые

2) косвенные

2.Борис Ми­хай­ло­вич вла­де­ет лег­ко­вым ав­то­мо­би­лем и зе­мель­ным участ­ком и пе­ри­о­ди­че­ски упла­чи­ва­ет со­от­вет­ству­ю­щие налоги. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и эле­мен­та­ми струк­ту­ры налога: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

ПРИМЕРЫ

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУК­ТУ­РЫ НА­ЛО­ГА

А) 1 см ра­бо­че­го объёма двигателя

Б) лег­ко­вой автомобиль

В) за­ра­бот­ная плата

Г) зе­мель­ный участок

Д) Борис Михайлович

1) субъект налога

2) объект налога

3) источник упла­ты налога

4) единица налогообложения

3.Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на до­бав­лен­ную стоимость

Б) налог на прибыль

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

Г) зе­мель­ный налог

Д) акцизы

1) пря­мые налоги

2) кос­вен­ные налоги

4.Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.

Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА

А) 1 см3 рабочего объёма двигателя

Б) Владимир Александрович

B) легковой автомобиль

Г) заработная плата

Д) земельный участок

1) субъект налога

2) объект налога

3) источник уплаты налога

4) единица налогообложения

5.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ

А) налог на доходы физических лиц

Б) акцизы

В) транспортный налог

Г) государственная пошлина

Д) земельный налог

1) региональные

2) местные

3) федеральные

6.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на добавленную стоимость

Б) имущественный налог

В) транспортный налог

Г) налог на прибыль предприятия

Д) таможенные пошлины

1) прямой

2) косвенный

7.Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ВИД НАЛОГА

А) доходы физических лиц

Б) земля

В) имущество организаций

Г) добыча полезных ископаемых

Д) имущество физических лиц

1) федеральные

2) региональные

3) местные

8.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР НАЛОГА

ВИД НАЛОГА

А) земельный налог

Б) транспортный налог

В) налог на имущество организаций

Г) налог на добавленную стоимость

Д) акцизный сбор

1) прямой

2) косвенный

9.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР НАЛОГА

ВИД НАЛОГА

А) имущественный налог

Б) транспортный налог

В) налог на добавленную стоимость

Г) акцизный сбор

Д) налог на добычу полезных ископаемых

1) прямые налоги

2) косвенные налоги

10.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

ВИДЫ НАЛОГОВ

И СБОРОВ В РФ

А) налог на имущество организаций

Б) водный налог

В) транспортный налог

Г) торговый сбор

Д) акциз

1) региональные

2) местные

3) федеральные

11.Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

А) обеспечение развития

научно-технического прогресса

Б) снижение безработицы

В) обеспечение финансирования

государственных расходов

Г) сглаживание социального

неравенства в обществе

Д) снижение различий в уровне жизни

в разных регионах страны

1) фискальная

2) распределительная

3) стимулирующая

12.Гражданин А. яв­ля­ет­ся вла­дель­цем дачи. Еже­год­но он упла­чи­ва­ет налог на этот иму­ще­ствен­ный объект. Что еще, по­ми­мо на­ло­га на имущество, от­но­сит­ся к пря­мым налогам? Вы­бе­ри­те нуж­ные по­зи­ции из при­ве­ден­но­го ниже спис­ка и за­пи­ши­те цифры в по­ряд­ке возрастания, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на наследство

2) акцизный налог

3) личный по­до­ход­ный налог

4) таможенная пошлина

5) налог на прибыль

6) налог на добавленную стоимость

13.Какие на­ло­ги упла­чи­ва­ет предприятие? Най­ди­те в при­ве­ден­ном спис­ке нуж­ные по­зи­ции и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми эти на­ло­ги указаны.

1) налог на прибыль

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц

4) налог на наследство

5) государственная пошлина

14.Найдите в при­ве­ден­ном спис­ке налоги, взи­ма­е­мые с фи­зи­че­ских лиц, и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на иму­ще­ство предприятий

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на имущество

4) налог на прибыль

5) подоходный налог

6) налог на дарение

15.Индивидуальный предприниматель Семён за год получил доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он заплатил в качестве налога на доход, и ещё 25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.

Цифры укажите в по­ряд­ке возрастания.

1) макроэкономика

2) налоговый вычет

3) прибыль

4) косвенные налоги

5) прямые налоги

6) инвестиции

Ответы

  1. 12112

  2. 42321

  3. 21112

  4. 41232

  5. 33132

  6. 21112

  7. 13213

  8. 11122

  9. 11221

  10. 13123

  11. 33122

  12. 135

  13. 125

  14. 356

  15. 356

Всего: 64    1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64

Добавить в вариант

Задания Д1 № 576

Запишите слово, пропущенное в таблице.

ВИД НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
(прогрессивная, регрессивная или пропорциональная)

Субъект налога Доход, тыс. руб. Ставка налога, % Вид налоговой системы
Кошкин 5 13 …
Петухов 8 13
Кузнецов 15 13
Грибов 20 13

Предметная область: Экономика. Налоги

Запишите слово, пропущенное в таблице.

Система налогов и сборов в РФ

ВИДЫ НАЛОГОВ ПРИМЕРЫ
Федеральные

налоги и сборы

 Акцизы, налог на доходы физических лиц и др.
… налоги Налог на имущество организаций, транспортный налог

Источник: ЕГЭ по обществознанию 14.04.2020. Досрочная волна. Вариант 2

Установите соответствие между примерами и уровнями налоговой системы в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  налог на доходы физических лиц

Б)  водный налог

В)  налог на добычу полезных ископаемых

Г)  транспортный налог

Д)  налог на имущество организаций

УРОВЕНЬ НАЛОГОВОЙ

СИСТЕМЫ

1)  федеральный

2)  региональный

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  сборы за пользование объектами животного мира

Б)  налог на доходы физических лиц

В)  водный налог

Г)  торговый сбор

Д)  транспортный налог

ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ

1)  федеральные

2)  местные

3)  региональные

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Источник: Демонстрационная версия ЕГЭ—2022 по обществознанию, Демонстрационная версия ЕГЭ—2023 по обществознанию

Установите соответствие между примерами и видами налогов в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  налог на имущество физических лиц

Б)  земельный налог

В)  налог на доходы физических лиц

Г)  водный налог

Д)  транспортный налог

ВИД НАЛОГА

1)  местный

2)  региональный

3)  федеральный

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Ниже приведён ряд налогов. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам.

1) земельный налог; 2) налог на добавленную стоимость; 3) налог на имущество организации; 4) акциз; 5) водный налог; 6) налог на доходы физических лиц.

Найдите два налога, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  налог на доходы физических лиц

Б)  акцизы

В)  транспортный налог

Г)  государственная пошлина

Д)  земельный налог

ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ

1)  региональные

2)  местные

3)  федеральные

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Источник: ЕГЭ — 2017. Досрочная волна

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  налог на имущество организаций

Б)  водный налог

В)  транспортный налог

Г)  торговый сбор

Д)  акциз

ВИДЫ НАЛОГОВ

И СБОРОВ В РФ

1)  региональные

2)  местные

3)  федеральные

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Источник: ЕГЭ — 2018. Досрочная волна

Задания Д2 № 435

Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).

Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю.

Предметная область: Экономика. Налоги

Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1)  К федеральным налогам и сборам в РФ относят водный налог, сборы за пользование объектами животного мира.

2)  При пропорциональной системе налогообложения ставки налога увеличиваются при возрастании размера объекта налогообложения.

3)  Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета.

4)  К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

5)  Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.

Источник: ЕГЭ по обществознанию 14.04.2020. Досрочная волна. Вариант 1

Установите соответствие между примерами и видами налогов, к которым они относятся: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  транспортный налог

Б)  налог на добавленную стоимость

В)  государственная пошлина

Г)  земельный налог

Д)  торговый сбор

ВИДЫ НАЛОГОВ

И СБОРОВ В РФ

1)  местные

2)  федеральные

3)  региональные

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Источник: ЕГЭ по обществознанию 2021. Досрочная волна. Май

Запишите словосочетание, пропущенное в схеме.

ВИД НАЛОГА СУЩНОСТЬ
Акциз Косвенный налог на продажу определённого вида товаров массового потребления.
… Налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара).

Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.

Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  1 см3 рабочего объёма двигателя

Б)  Владимир Александрович

B)  легковой автомобиль

Г)  заработная плата

Д)  земельный участок

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА

1)  субъект налога

2)  объект налога

3)  источник уплаты налога

4)  единица налогообложения

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A Б В Г Д
         

Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).

Таможенные пошлины, налоги, акцизы, прогрессивная шкала, декларация.

Предметная область: Экономика. Налоги

Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 1.

Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  1 см рабочего объёма двигателя

Б)  легковой автомобиль

В)  заработная плата

Г)  земельный участок

Д)  Борис Михайлович

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА

1)  субъект налога

2)  объект налога

3)  источник уплаты налога

4)  единица налогообложения

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  налог на добавленную стоимость

Б)  налог на прибыль

В)  налог на имущество физических лиц

Г)  земельный налог

Д)  акцизы

ВИД НАЛОГА

1)  прямые налоги

2)  косвенные налоги

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Запишите слово, пропущенное в таблице.

Системы налогообложения

ВИД СИСТЕМЫ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 ПРИЗНАК
… Ставка налога с ростом

налогооблагаемого дохода

не изменяется
Регрессивная Ставка налога понижается

при росте налогооблагаемого

дохода

Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  налог на добавленную стоимость

Б)  имущественный налог

В)  транспортный налог

Г)  налог на прибыль предприятия

Д)  таможенные пошлины

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Ниже приведён перечень налогов и сборов в Российской Федерации. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам и сборам.

1) налог на доходы физического лица; 2) налог на прибыль организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на добычу полезных ископаемых; 5) водный налог; 6) налог на имущество организаций.

Найдите два налога, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.

Установите соответствие между примерами и видами налогов в Российской Федерации: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  государственная пошлина

Б)  транспортный налог

В)  земельный налог

Г)  акциз

Д)  налог на имущество физических лиц

ВИД НАЛОГА

1)  местный

2)  региональный

3)  федеральный

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

А Б В Г Д
         

Всего: 64    1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64

ЕГЭ по обществознанию. Тестовые задания по теме
«Налоги».

1.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.

                                                          ПРИМЕР                                                             ВИД
НАЛОГА

А)
налог на имущество физических лиц

Б)
акцизный сбор

1)  прямые

В)
транспортный налог

2)  косвенные

Г)
налог на доходы физических лиц

Д)
таможенный сбор

2.Борис Михайлович владеет
легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает
соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами
структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите
соответствующую позицию из второго столбца.

                                     ПРИМЕРЫ                                           ЭЛЕМЕНТЫ
СТРУКТУРЫ НАЛОГА

А)
1 см рабочего объёма двигателя

1)                  
субъект налога

Б)
легковой автомобиль

2)                  
объект налога

В)
заработная плата

3)                  
источник уплаты
налога

Г)
земельный участок

4)                  
единица
налогообложения Д) Борис Михайлович

3.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А) налог на добавленную стоимость

Б) налог на прибыль

ВИД
НАЛОГА

В) налог на имущество физических
лиц

1)  прямые налоги

2)  косвенные налоги

Г)
земельный налог

Д)
акцизы

4.Владимир Александрович владеет
легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает
соответствующие налоги.

Установите соответствие между
примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом
столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

ЭЛЕМЕНТЫ
СТРУКТУРЫ НАЛОГА

А) 1 см3 рабочего объёма двигателя

Б) Владимир Александрович

B) легковой автомобиль

Г) заработная плата

Д) земельный участок

1)  субъект налога

2)  объект налога

3)  источник уплаты налога

4)  единица налогообложения

5.Установите соответствие между
примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом
РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую
позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А) налог на доходы физических лиц

ВИДЫ
НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ

Б) акцизы

В) транспортный налог

Г) государственная пошлина

1)  региональные

2)  местные

3)  федеральные

Д)
земельный налог

6.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.

                                                        ПРИМЕР                                                              ВИД
НАЛОГА

А)
налог на добавленную стоимость

Б)
имущественный налог

1)  прямой

В)
транспортный налог

2)  косвенный

Г)
налог на прибыль предприятия

Д)
таможенные пошлины

7.Установите соответствие между
объектами налогообложения и видами налогов.

ОБЪЕКТ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

А) доходы физических лиц

ВИД
НАЛОГА

Б) земля

В) имущество организаций

Г) добыча полезных ископаемых

1)  федеральные

2)  региональные

3)  местные

Д)
имущество физических лиц

8.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.

                                                   ПРИМЕР НАЛОГА                                                      ВИД
НАЛОГА

А)
земельный налог

Б)
транспортный налог

1)  прямой

В)
налог на имущество организаций

2)  косвенный

Г)
налог на добавленную стоимость

Д)
акцизный сбор

9.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР
НАЛОГА

А) имущественный налог

Б) транспортный налог

ВИД
НАЛОГА

В) налог на добавленную стоимость

1)  прямые налоги

2)  косвенные налоги

Г)
акцизный сбор

Д)
налог на добычу полезных ископаемых

10.Установите соответствие между
примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к
каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из
второго столбца.

ВИДЫ НАЛОГОВ

ПРИМЕРЫ

А) налог на имущество организаций

И СБОРОВ
В РФ

Б) водный налог

В) транспортный налог

Г) торговый сбор

1)  региональные

2)  местные

3)  федеральные

Д)
акциз

11.Установите соответствие между
целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом
столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ЦЕЛИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФУНКЦИИ
НАЛОГОВ

А)
обеспечение развития научно-технического прогресса

Б) снижение безработицы

1)  фискальная

2)  распределительная

3)  стимулирующая

В)
обеспечение финансирования государственных расходов Г) сглаживание социального
неравенства в обществе

Д)
снижение различий в уровне жизни в разных регионах страны

12.Гражданин А. является
владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что
еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные
позиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания,
под которыми они указаны.

1)  налог на наследство

2)  акцизный налог

3)  личный подоходный
налог

4)  таможенная пошлина

5)  налог на прибыль

6)  налог
на добавленную стоимость

13.Какие налоги уплачивает
предприятие? Найдите в приведенном списке нужные позиции и запишите цифры, под
которыми эти налоги указаны.

1)  налог на прибыль

2)  налог на добавленную
стоимость

3)  налог на доходы
физических лиц

4)  налог на наследство

5)  государственная
пошлина

14.Найдите в приведенном списке
налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.

1)  налог на имущество
предприятий

2)  налог на добавленную
стоимость

3)  налог на имущество

4)  налог на прибыль

5)  подоходный налог

6)  налог
на дарение

15.Индивидуальный предприниматель Семён за год получил
доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он
заплатил в качестве налога на доход, и ещё

25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На
оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной
компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины
характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.

Цифры укажите в порядке
возрастания.

1)  макроэкономика

2)  налоговый вычет

3)  прибыль

4)  косвенные налоги

5)  прямые налоги

6)  инвестиции

Ответы

1.   
12112

2.   
42321

3.   
21112

4.   
41232

5.   
33132

6.   
21112

7.   
13213

8.   
11122

9.   
11221

10.  13123

11.  33122

12.  135

13.  125

14.  356

15.  356

А) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

Б) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством

В) уплачивать законно установленные налоги

Г) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Д) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах

 7. Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЯ

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

А) уплачивать законно установленные налоги

Б) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

В) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством

Г) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

Д) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах

1) права

2) обязанности

8. Гражданин А. является владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные позиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания, под которыми они указаны.

1) налог на наследство

2) акцизный налог

3) личный подоходный налог

4) таможенная пошлина

5) налог на прибыль

6) налог на добавленную стоимость

9. Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) налог на имущество предприятий

2) налог на добавленную стоимость

3) налог на имущество

4) налог на прибыль

5) подоходный налог

6) налог на дарение

10. Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЯ

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

A) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

Б) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах

B) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

Г) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Д) уплачивать законно установленные налоги

1) права

2) обязанности

11. Какой смысл обществоведы вкладывают в понятие «налоги»? Привлекая знания обществоведческого курса, составьте два предложения: одно предложение, содержащее информацию о функциях налогов, и одно предложение, раскрывающее особенности косвенных налогов.

12. Какие налоги уплачивает предприятие? Найдите в приведенном списке нужные позиции и запишите цифры, под которыми эти налоги указаны.

1) налог на прибыль

2) налог на добавленную стоимость

3) налог на доходы физических лиц

4) налог на наследство

5) государственная пошлина

13. Вам поручено подготовить развернутый ответ по теме «Налоги». Составьте план, в соответствии с которым вы будете освещать эту тему. План должен содержать не менее трех пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

14. Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ВИД НАЛОГА

А) доходы физических лиц

Б) земля

В) имущество организаций

Г) добыча полезных ископаемых

Д) имущество физических лиц

1) федеральные

2) региональные

3) местные

15. Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).

Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю.

16. Найдите в списке права налогоплательщика и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом

2) уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объёме (возникает только с момента вступления в законную силу нормативного акта, предусматривающего уплату конкретно определённого вида налога)

3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

4) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок

5) представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать

6) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

17. Гражданин Иванов открыл своё дело. Какими правами налогоплательщика он может пользоваться? Запишите цифры, под которыми указаны соответствующие положения. Цифры укажите в порядке возрастания.

1) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2) использовать налоговые льготы при наличии оснований

3) вести в установленном порядке учёт своих доходов

4) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений

5) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

18. Индивидуальный предприниматель Семён за год получил доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он заплатил в качестве налога на доход, и ещё 25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.

Цифры укажите в порядке возрастания.

1) макроэкономика

2) налоговый вычет

3) прибыль

4) косвенные налоги

5) прямые налоги

6) инвестиции

19. В стране Н. длительное время существовала прогрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц, вызывающая серьёзные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения.

 В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога? Приведите три предположения о её преимуществах.

20 Запишите слово, пропущенное в таблице.

ВИД НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
(прогрессивная, регрессивная или пропорциональная)

Субъект налога

Доход, тыс. руб.

Ставка налога, %

Вид налоговой системы

Кошкин

5

13

…

Петухов

8

13

Кузнецов

15

13

Грибов

20

13

Задания ЕГЭ по обществознанию на тему «Налоги» с ответами

Выберите верные суждения о налогах и системах налогообложения

  1. При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
  2. Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
  3. Налоги бывают прямые и косвенные.
  4. Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета.
  5. К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

Ответ

Верные варианты: 2, 3, 4.

Пояснение:
1 — неверно, смотрите подробнее про системы налогообложения в теории по теме “налоги”;
5 — неверно, косвенный, ибо включён в цену товаров и услуг.

Представьте, что Вы помогаете учителю оформить презентацию к уроку обществознания по теме «Налоговая система РФ». Один из слайдов называется «Федеральные налоги и сборы». Что из перечисленного Вы включили бы в этот слайд?

  1. водный налог
  2. земельный налог
  3. государственная пошлина
  4. налог на имущество организаций
  5. налог на доходы физических лиц
  6. транспортный налог

Ответ

Верный ответ: 1, 3, 5

Пояснение:
2 — местный;
4 — региональный;
6 — региональный.

Ознакомьтесь с классификацией.

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ

ПРИМЕРЫ ВИДЫ
А) транспортный налог 1) федеральные
Б) налог на имущество организаций 2) региональные
В) акциз 3) местные
Г) водный налог
Д) торговый сбор

Ответ

Верное соответствие: 22113

Запишите слово, пропущенное в таблице.

Система налогов и сборов в РФ

ВИДЫ НАЛОГОВ ПРИМЕРЫ
Федеральные налоги и сборы Акцизы, налог на доходы физических лиц и др.
… налоги и сборы Земельный налог, торговый сбор

Ответ

местные

Налоговые поступления в бюджет государства позволяют финансировать социальные программы. Какая функция налогов проявляется в данном факте?

  1. перераспределительная
  2. воспитательная
  3. фискальная
  4. хозяйственная

Ответ

Вариант №1, поскольку социальные программы, как правило, предназначены для поддержки нуждающихся слоёв населения

15 вопросов.

nalogi.doc

1. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании

а) возвратности денежных средств налогоплательщикам
б) всеобщности и равенства налогообложения
в) дифференцированности ставки налогов в зависимости от форм собственности
г) дифференцированности ставки налогов в зависимости от гражданства физических лиц

2. По способам взимания налоги подразделяются на

а) налоги с физических и юридических лиц
б) федеральные, региональные, местные
в) внутренние и внешние
г) прямые и косвенные

3. Налогообложению не подлежит

а) прибыль
б) государственная пенсия
в) доход
г) собственность

4. Уплата налогов

а) является добровольной
б) осуществляется по усмотрению налоговой инспекции
в) является конституционной обязанностью граждан
г) зависит от имущественного положения гражданина

5. К местным налогам и сборам относят

а) акцизы
б) налог на прибыль
в) государственная пошлина
г) курортный сбор

6. Единая ставка налога с трудовых доходов составляет

а) 13 %
б) 18 %
в) 9 %
г) 35 %

7. К пассивным доходам не относятся

а) выигрыши и призы
б) вклады в банках
в) доходы, полученные от использования авторских прав
г) дивиденды, проценты по облигациям

8. Установите соответствие между видами налогов и примером

Примеры
А) налог на наследство
Б) налог на прибыль
В) акцизы
Г) таможенная пошлина
Д) налог с продаж

Вид налогов
1) прямой
2) косвенный

К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г Д

9. Установите соответствие между термином и его определением

Термин
А) налоги
Б) доход
В) налоговая декларация
Г) льгота

Определение
1) заявление налогоплательщика, представляемое в налоговый орган, о полученных им доходах за определенный период, о налоговых скидках и льготах, которые он имеет
2) материальные ценности, полученные законным способом
3) скидка, предоставление преимуществ кому-либо, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения
4) обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц

К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г

10. Установите соответствие между примером и структурным элементом налога.

Пример

А) фирма
Б) 13 %
В) заработная плата
Г) наследуемое имущество
Д) гражданин
Е) автомобиль

Структурный элемент налога
1) ставка налога
2) субъект налога
3) объект налога

К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г Д Е

11. Вставить слово, пропущенное в схеме

Виды налогов в РФ
федеральные региональные ?……..

12. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда, и запишите цифру, под которой оно указано.

1) доход, 2) имущество, 3) прибыль,4) объект налогов, 5) наследство, 6) отдельный вид деятельности

13. Отметьте положения, которые могут содержаться в налоговой декларации

1) налоговые вычеты
2) сведения обо всех видах дохода
3) сведения о трудовом стаже
4) сведения о последнем месте работы
5) налоговые скидки и льготы
6) сведения об имуществе
7) сведения о доходах за прошлые налоговые периоды

14. Назовите виды доходов, не подлежащие налогообложению

1) дивиденты и проценты
2) доходы от реализации недвижимого имущества
3) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества
4) государственные пособия
5) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей
6) доходы от реализации акций
7) государственные пенсии
8) компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника

15. Выберите положения, относящиеся к обязанностям налогоплательщиков

1) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации
2) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц
4) уплачивать законно установленные налоги
5) встать на учёт в налоговых органах
6) использовать налоговые льготы

Ответы

1. б
2. г
3. б
4. в
5. г
6 а
7. в
8.
А Б В Г Д
1 1 2 2 2

9.
А Б В Г
4 2 1 3

10.
А Б В Г Д Е
2 1 3 3 2 3

11. местные
12. 4
13. 1,2,5,6
14. 4,7,8
15. 1,4,5

Автор: Чимит-Доржу Виктор Владимирович.

Всего: 64    1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64

Добавить в вариант

Задания Д1 № 576

Запишите слово, пропущенное в таблице.

ВИД НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
(прогрессивная, регрессивная или пропорциональная)

Субъект налога Доход, тыс. руб. Ставка налога, % Вид налоговой системы
Кошкин 5 13 …
Петухов 8 13
Кузнецов 15 13
Грибов 20 13

Предметная область: Экономика. Налоги

Запишите слово, пропущенное в таблице.

Система налогов и сборов в РФ

ВИДЫ НАЛОГОВ ПРИМЕРЫ
Федеральные

налоги и сборы

 Акцизы, налог на доходы физических лиц и др.
… налоги Налог на имущество организаций, транспортный налог

Источник: ЕГЭ по обществознанию 14.04.2020. Досрочная волна. Вариант 2

Установите соответствие между примерами и уровнями налоговой системы в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  налог на доходы физических лиц

Б)  водный налог

В)  налог на добычу полезных ископаемых

Г)  транспортный налог

Д)  налог на имущество организаций

УРОВЕНЬ НАЛОГОВОЙ

СИСТЕМЫ

1)  федеральный

2)  региональный

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  сборы за пользование объектами животного мира

Б)  налог на доходы физических лиц

В)  водный налог

Г)  торговый сбор

Д)  транспортный налог

ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ

1)  федеральные

2)  местные

3)  региональные

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Источник: Демонстрационная версия ЕГЭ—2022 по обществознанию, Демонстрационная версия ЕГЭ—2023 по обществознанию

Установите соответствие между примерами и видами налогов в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  налог на имущество физических лиц

Б)  земельный налог

В)  налог на доходы физических лиц

Г)  водный налог

Д)  транспортный налог

ВИД НАЛОГА

1)  местный

2)  региональный

3)  федеральный

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Ниже приведён ряд налогов. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам.

1) земельный налог; 2) налог на добавленную стоимость; 3) налог на имущество организации; 4) акциз; 5) водный налог; 6) налог на доходы физических лиц.

Найдите два налога, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  налог на доходы физических лиц

Б)  акцизы

В)  транспортный налог

Г)  государственная пошлина

Д)  земельный налог

ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ

1)  региональные

2)  местные

3)  федеральные

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Источник: ЕГЭ — 2017. Досрочная волна

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  налог на имущество организаций

Б)  водный налог

В)  транспортный налог

Г)  торговый сбор

Д)  акциз

ВИДЫ НАЛОГОВ

И СБОРОВ В РФ

1)  региональные

2)  местные

3)  федеральные

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Источник: ЕГЭ — 2018. Досрочная волна

Задания Д2 № 435

Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).

Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю.

Предметная область: Экономика. Налоги

Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1)  К федеральным налогам и сборам в РФ относят водный налог, сборы за пользование объектами животного мира.

2)  При пропорциональной системе налогообложения ставки налога увеличиваются при возрастании размера объекта налогообложения.

3)  Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета.

4)  К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

5)  Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.

Источник: ЕГЭ по обществознанию 14.04.2020. Досрочная волна. Вариант 1

Установите соответствие между примерами и видами налогов, к которым они относятся: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  транспортный налог

Б)  налог на добавленную стоимость

В)  государственная пошлина

Г)  земельный налог

Д)  торговый сбор

ВИДЫ НАЛОГОВ

И СБОРОВ В РФ

1)  местные

2)  федеральные

3)  региональные

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Источник: ЕГЭ по обществознанию 2021. Досрочная волна. Май

Запишите словосочетание, пропущенное в схеме.

ВИД НАЛОГА СУЩНОСТЬ
Акциз Косвенный налог на продажу определённого вида товаров массового потребления.
… Налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара).

Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.

Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  1 см3 рабочего объёма двигателя

Б)  Владимир Александрович

B)  легковой автомобиль

Г)  заработная плата

Д)  земельный участок

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА

1)  субъект налога

2)  объект налога

3)  источник уплаты налога

4)  единица налогообложения

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A Б В Г Д
         

Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).

Таможенные пошлины, налоги, акцизы, прогрессивная шкала, декларация.

Предметная область: Экономика. Налоги

Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 1.

Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А)  1 см рабочего объёма двигателя

Б)  легковой автомобиль

В)  заработная плата

Г)  земельный участок

Д)  Борис Михайлович

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА

1)  субъект налога

2)  объект налога

3)  источник уплаты налога

4)  единица налогообложения

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  налог на добавленную стоимость

Б)  налог на прибыль

В)  налог на имущество физических лиц

Г)  земельный налог

Д)  акцизы

ВИД НАЛОГА

1)  прямые налоги

2)  косвенные налоги

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Запишите слово, пропущенное в таблице.

Системы налогообложения

ВИД СИСТЕМЫ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 ПРИЗНАК
… Ставка налога с ростом

налогооблагаемого дохода

не изменяется
Регрессивная Ставка налога понижается

при росте налогооблагаемого

дохода

Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  налог на добавленную стоимость

Б)  имущественный налог

В)  транспортный налог

Г)  налог на прибыль предприятия

Д)  таможенные пошлины

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А Б В Г Д
         

Ниже приведён перечень налогов и сборов в Российской Федерации. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам и сборам.

1) налог на доходы физического лица; 2) налог на прибыль организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на добычу полезных ископаемых; 5) водный налог; 6) налог на имущество организаций.

Найдите два налога, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.

Установите соответствие между примерами и видами налогов в Российской Федерации: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  государственная пошлина

Б)  транспортный налог

В)  земельный налог

Г)  акциз

Д)  налог на имущество физических лиц

ВИД НАЛОГА

1)  местный

2)  региональный

3)  федеральный

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

А Б В Г Д
         

Всего: 64    1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64

Тестовые задания по теме «Налоги».

1.Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

Б) ак­циз­ный сбор

В) транс­порт­ный налог

Г) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц

Д) та­мо­жен­ный сбор

1) прямые

2) косвенные

2.Борис Ми­хай­ло­вич вла­де­ет лег­ко­вым ав­то­мо­би­лем и зе­мель­ным участ­ком и пе­ри­о­ди­че­ски упла­чи­ва­ет со­от­вет­ству­ю­щие налоги. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и эле­мен­та­ми струк­ту­ры налога: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

ПРИМЕРЫ

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУК­ТУ­РЫ НА­ЛО­ГА

А) 1 см ра­бо­че­го объёма двигателя

Б) лег­ко­вой автомобиль

В) за­ра­бот­ная плата

Г) зе­мель­ный участок

Д) Борис Михайлович

1) субъект налога

2) объект налога

3) источник упла­ты налога

4) единица налогообложения

3.Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на до­бав­лен­ную стоимость

Б) налог на прибыль

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

Г) зе­мель­ный налог

Д) акцизы

1) пря­мые налоги

2) кос­вен­ные налоги

4.Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.

Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА

А) 1 см3 рабочего объёма двигателя

Б) Владимир Александрович

B) легковой автомобиль

Г) заработная плата

Д) земельный участок

1) субъект налога

2) объект налога

3) источник уплаты налога

4) единица налогообложения

5.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ

А) налог на доходы физических лиц

Б) акцизы

В) транспортный налог

Г) государственная пошлина

Д) земельный налог

1) региональные

2) местные

3) федеральные

6.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на добавленную стоимость

Б) имущественный налог

В) транспортный налог

Г) налог на прибыль предприятия

Д) таможенные пошлины

1) прямой

2) косвенный

7.Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ВИД НАЛОГА

А) доходы физических лиц

Б) земля

В) имущество организаций

Г) добыча полезных ископаемых

Д) имущество физических лиц

1) федеральные

2) региональные

3) местные

8.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР НАЛОГА

ВИД НАЛОГА

А) земельный налог

Б) транспортный налог

В) налог на имущество организаций

Г) налог на добавленную стоимость

Д) акцизный сбор

1) прямой

2) косвенный

9.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР НАЛОГА

ВИД НАЛОГА

А) имущественный налог

Б) транспортный налог

В) налог на добавленную стоимость

Г) акцизный сбор

Д) налог на добычу полезных ископаемых

1) прямые налоги

2) косвенные налоги

10.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

ВИДЫ НАЛОГОВ

И СБОРОВ В РФ

А) налог на имущество организаций

Б) водный налог

В) транспортный налог

Г) торговый сбор

Д) акциз

1) региональные

2) местные

3) федеральные

11.Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

А) обеспечение развития

научно-технического прогресса

Б) снижение безработицы

В) обеспечение финансирования

государственных расходов

Г) сглаживание социального

неравенства в обществе

Д) снижение различий в уровне жизни

в разных регионах страны

1) фискальная

2) распределительная

3) стимулирующая

12.Гражданин А. яв­ля­ет­ся вла­дель­цем дачи. Еже­год­но он упла­чи­ва­ет налог на этот иму­ще­ствен­ный объект. Что еще, по­ми­мо на­ло­га на имущество, от­но­сит­ся к пря­мым налогам? Вы­бе­ри­те нуж­ные по­зи­ции из при­ве­ден­но­го ниже спис­ка и за­пи­ши­те цифры в по­ряд­ке возрастания, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на наследство

2) акцизный налог

3) личный по­до­ход­ный налог

4) таможенная пошлина

5) налог на прибыль

6) налог на добавленную стоимость

13.Какие на­ло­ги упла­чи­ва­ет предприятие? Най­ди­те в при­ве­ден­ном спис­ке нуж­ные по­зи­ции и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми эти на­ло­ги указаны.

1) налог на прибыль

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц

4) налог на наследство

5) государственная пошлина

14.Найдите в при­ве­ден­ном спис­ке налоги, взи­ма­е­мые с фи­зи­че­ских лиц, и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на иму­ще­ство предприятий

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на имущество

4) налог на прибыль

5) подоходный налог

6) налог на дарение

15.Индивидуальный предприниматель Семён за год получил доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он заплатил в качестве налога на доход, и ещё 25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.

Цифры укажите в по­ряд­ке возрастания.

1) макроэкономика

2) налоговый вычет

3) прибыль

4) косвенные налоги

5) прямые налоги

6) инвестиции

Ответы

  1. 12112

  2. 42321

  3. 21112

  4. 41232

  5. 33132

  6. 21112

  7. 13213

  8. 11122

  9. 11221

  10. 13123

  11. 33122

  12. 135

  13. 125

  14. 356

  15. 356

А) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

Б) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством

В) уплачивать законно установленные налоги

Г) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Д) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах

 7. Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЯ

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

А) уплачивать законно установленные налоги

Б) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

В) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством

Г) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

Д) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах

1) права

2) обязанности

8. Гражданин А. является владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные позиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания, под которыми они указаны.

1) налог на наследство

2) акцизный налог

3) личный подоходный налог

4) таможенная пошлина

5) налог на прибыль

6) налог на добавленную стоимость

9. Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) налог на имущество предприятий

2) налог на добавленную стоимость

3) налог на имущество

4) налог на прибыль

5) подоходный налог

6) налог на дарение

10. Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЯ

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

A) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

Б) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах

B) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

Г) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Д) уплачивать законно установленные налоги

1) права

2) обязанности

11. Какой смысл обществоведы вкладывают в понятие «налоги»? Привлекая знания обществоведческого курса, составьте два предложения: одно предложение, содержащее информацию о функциях налогов, и одно предложение, раскрывающее особенности косвенных налогов.

12. Какие налоги уплачивает предприятие? Найдите в приведенном списке нужные позиции и запишите цифры, под которыми эти налоги указаны.

1) налог на прибыль

2) налог на добавленную стоимость

3) налог на доходы физических лиц

4) налог на наследство

5) государственная пошлина

13. Вам поручено подготовить развернутый ответ по теме «Налоги». Составьте план, в соответствии с которым вы будете освещать эту тему. План должен содержать не менее трех пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

14. Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ВИД НАЛОГА

А) доходы физических лиц

Б) земля

В) имущество организаций

Г) добыча полезных ископаемых

Д) имущество физических лиц

1) федеральные

2) региональные

3) местные

15. Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).

Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю.

16. Найдите в списке права налогоплательщика и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом

2) уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объёме (возникает только с момента вступления в законную силу нормативного акта, предусматривающего уплату конкретно определённого вида налога)

3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

4) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок

5) представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать

6) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

17. Гражданин Иванов открыл своё дело. Какими правами налогоплательщика он может пользоваться? Запишите цифры, под которыми указаны соответствующие положения. Цифры укажите в порядке возрастания.

1) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2) использовать налоговые льготы при наличии оснований

3) вести в установленном порядке учёт своих доходов

4) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений

5) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

18. Индивидуальный предприниматель Семён за год получил доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он заплатил в качестве налога на доход, и ещё 25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.

Цифры укажите в порядке возрастания.

1) макроэкономика

2) налоговый вычет

3) прибыль

4) косвенные налоги

5) прямые налоги

6) инвестиции

19. В стране Н. длительное время существовала прогрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц, вызывающая серьёзные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения.

 В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога? Приведите три предположения о её преимуществах.

20 Запишите слово, пропущенное в таблице.

ВИД НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
(прогрессивная, регрессивная или пропорциональная)

Субъект налога

Доход, тыс. руб.

Ставка налога, %

Вид налоговой системы

Кошкин

5

13

…

Петухов

8

13

Кузнецов

15

13

Грибов

20

13

Задания ЕГЭ по обществознанию на тему «Налоги» с ответами

Выберите верные суждения о налогах и системах налогообложения

  1. При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
  2. Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
  3. Налоги бывают прямые и косвенные.
  4. Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета.
  5. К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

Ответ

Верные варианты: 2, 3, 4.

Пояснение:
1 — неверно, смотрите подробнее про системы налогообложения в теории по теме “налоги”;
5 — неверно, косвенный, ибо включён в цену товаров и услуг.

Представьте, что Вы помогаете учителю оформить презентацию к уроку обществознания по теме «Налоговая система РФ». Один из слайдов называется «Федеральные налоги и сборы». Что из перечисленного Вы включили бы в этот слайд?

  1. водный налог
  2. земельный налог
  3. государственная пошлина
  4. налог на имущество организаций
  5. налог на доходы физических лиц
  6. транспортный налог

Ответ

Верный ответ: 1, 3, 5

Пояснение:
2 — местный;
4 — региональный;
6 — региональный.

Ознакомьтесь с классификацией.

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ

ПРИМЕРЫ ВИДЫ
А) транспортный налог 1) федеральные
Б) налог на имущество организаций 2) региональные
В) акциз 3) местные
Г) водный налог
Д) торговый сбор

Ответ

Верное соответствие: 22113

Запишите слово, пропущенное в таблице.

Система налогов и сборов в РФ

ВИДЫ НАЛОГОВ ПРИМЕРЫ
Федеральные налоги и сборы Акцизы, налог на доходы физических лиц и др.
… налоги и сборы Земельный налог, торговый сбор

Ответ

местные

Налоговые поступления в бюджет государства позволяют финансировать социальные программы. Какая функция налогов проявляется в данном факте?

  1. перераспределительная
  2. воспитательная
  3. фискальная
  4. хозяйственная

Ответ

Вариант №1, поскольку социальные программы, как правило, предназначены для поддержки нуждающихся слоёв населения

15 вопросов.

nalogi.doc

1. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании

а) возвратности денежных средств налогоплательщикам
б) всеобщности и равенства налогообложения
в) дифференцированности ставки налогов в зависимости от форм собственности
г) дифференцированности ставки налогов в зависимости от гражданства физических лиц

2. По способам взимания налоги подразделяются на

а) налоги с физических и юридических лиц
б) федеральные, региональные, местные
в) внутренние и внешние
г) прямые и косвенные

3. Налогообложению не подлежит

а) прибыль
б) государственная пенсия
в) доход
г) собственность

4. Уплата налогов

а) является добровольной
б) осуществляется по усмотрению налоговой инспекции
в) является конституционной обязанностью граждан
г) зависит от имущественного положения гражданина

5. К местным налогам и сборам относят

а) акцизы
б) налог на прибыль
в) государственная пошлина
г) курортный сбор

6. Единая ставка налога с трудовых доходов составляет

а) 13 %
б) 18 %
в) 9 %
г) 35 %

7. К пассивным доходам не относятся

а) выигрыши и призы
б) вклады в банках
в) доходы, полученные от использования авторских прав
г) дивиденды, проценты по облигациям

8. Установите соответствие между видами налогов и примером

Примеры
А) налог на наследство
Б) налог на прибыль
В) акцизы
Г) таможенная пошлина
Д) налог с продаж

Вид налогов
1) прямой
2) косвенный

К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г Д

9. Установите соответствие между термином и его определением

Термин
А) налоги
Б) доход
В) налоговая декларация
Г) льгота

Определение
1) заявление налогоплательщика, представляемое в налоговый орган, о полученных им доходах за определенный период, о налоговых скидках и льготах, которые он имеет
2) материальные ценности, полученные законным способом
3) скидка, предоставление преимуществ кому-либо, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения
4) обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц

К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г

10. Установите соответствие между примером и структурным элементом налога.

Пример

А) фирма
Б) 13 %
В) заработная плата
Г) наследуемое имущество
Д) гражданин
Е) автомобиль

Структурный элемент налога
1) ставка налога
2) субъект налога
3) объект налога

К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г Д Е

11. Вставить слово, пропущенное в схеме

Виды налогов в РФ
федеральные региональные ?……..

12. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда, и запишите цифру, под которой оно указано.

1) доход, 2) имущество, 3) прибыль,4) объект налогов, 5) наследство, 6) отдельный вид деятельности

13. Отметьте положения, которые могут содержаться в налоговой декларации

1) налоговые вычеты
2) сведения обо всех видах дохода
3) сведения о трудовом стаже
4) сведения о последнем месте работы
5) налоговые скидки и льготы
6) сведения об имуществе
7) сведения о доходах за прошлые налоговые периоды

14. Назовите виды доходов, не подлежащие налогообложению

1) дивиденты и проценты
2) доходы от реализации недвижимого имущества
3) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества
4) государственные пособия
5) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей
6) доходы от реализации акций
7) государственные пенсии
компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника

15. Выберите положения, относящиеся к обязанностям налогоплательщиков

1) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации
2) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц
4) уплачивать законно установленные налоги
5) встать на учёт в налоговых органах
6) использовать налоговые льготы

Ответы

1. б
2. г
3. б
4. в
5. г
6 а
7. в
8.
А Б В Г Д
1 1 2 2 2

9.
А Б В Г
4 2 1 3

10.
А Б В Г Д Е
2 1 3 3 2 3

11. местные
12. 4
13. 1,2,5,6
14. 4,7,8
15. 1,4,5

Автор: Чимит-Доржу Виктор Владимирович.

q18

Налоги – это обязательные платежи,  взимаемые центральными и местными органами власти  с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.

Функции налогов

  • Фискальная — формируют государственный бюджет
  • Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)
  • Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)
  • Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).

Признаки налогов

  • безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
  • обязательность
  • индивидуальность
  • направленность в госбюджет

Виды налогов

По уровню взимания

  • Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
  • налог на прибыль
  • налог на добавленную стоимость
  • акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
  • доходы от капитала
  • подоходный налог ( он единый – 13 %)
  • взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет»)
  • госпошлина
  • лесной налог
  • водный налог и др.
  • Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
  • налог на имущество организаций
  • дорожный налог
  • транспортный налог
  • налог с продаж и др.
  • Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
  • налог на имущество физических лиц
  • земельный налог
  • налог на рекламу
  • налог на наследование
  • на дарение и др.

По виду объектов налогообложения

  • Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
  • Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)

По размеру налоговой ставки

  • Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).
  • Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)
  • Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт  предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)

По виду целевого использования

  • Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
  • Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.

Налоги и сборы

Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором

  • Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
  • Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
  • Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
  • Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Налоговый кодекс

Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.

Был принят:

1 часть —  в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу

 1 января 1999 г.

2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.

Налоговый кодекс постоянно редактируется, в  него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.

Так, с 1 января 2003 года введены поправки:

  • введён транспортный налог
  • упрощённая система налогообложения

На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.

Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.

Основные направления налоговой политики в РФ

  • создание эффективной и стабильной налоговой системы
  • обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности
  • поддержка инвестиций
  • повышение предпринимательской активности
  • сокращение теневой экономики
  • поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)
  • упрощение налогового администрирования

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.

Права налогоплательщика

  • получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
  • использовать налоговые льготы при наличии оснований
  • представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
  • присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
  • требовать соблюдения налоговой тайны и др.

Обязанности налогоплательщика

  • уплачивать законно установленные налоги
  • предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
  • предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
  • В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.

Конституция РФ, статья 57

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна

Источник

НДПИ — это федеральный налог,который регулируется главой 26 НК РФ. Также в его правовую базу входит Закон РФ «О недрах». Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются добычей полезных ископаемых на основании лицензии.

Чтобы добывать полезные ископаемые, нужно получить лицензию на пользование участком недр. После этого налогоплательщики должны встать на учет в налоговую по месту нахождения участка в течение 30 календарных дней. Если участок находится за пределами России, то постановка на учет производится по местонахождению организации.

Что попадает под НДПИ?

Объектом налогообложения считаются полезные ископаемые:

  • добытые из недр на территории РФ;

  • извлеченные из отходов добывающего производства, подлежащие отдельному лицензированию;

  • добытые из недр за пределами РФ.

Но есть и те полезные ископаемые, за которые налог платить не надо. К ним относятся:

  • общераспространенные полезные ископаемые. К ним также относятся подземные воды, добытые индивидуальным предпринимателем для личного потребления;

  • минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

  • добытые из недр при использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение;

  • полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов.

Какие есть налоговые ставки?

Есть два вида налоговых ставок НДПИ:

  • Адвалорные ставки – применяются в отношении стоимости добытого полезного ископаемого. Исчисляются в процентах.

  • Специфические ставки – применяются в отношении количества добытого полезного ископаемого. Исчисляются в рублях за тонну.

Сами ставки регулирует статья 342 НК РФ.

Но есть и приятные стороны. Налог предусматривает нулевую ставку. Она применяется при добыче:

  • полезных ископаемых в части нормативных потерь;

  • попутного газа;

  • полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых.;

  • подземных вод, извлеченных при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;

  • минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях;

  • подземных вод, используемых налогоплательщиком в сельскохозяйственных целях;

  • полезных ископаемых, которые добыты из вскрышных и вмещающих пород, отходов горнодобывающих производств.

Что относится к налоговой базе?

Налоговой базой является:

  • количество добытых полезных ископаемых при добыче:

    • нефти

    • природного газа

    • газового конденсата

    • угля

    • многокомпонентных комплексных руд на территории Красноярского края;

  • стоимость добытых полезных ископаемых.

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого. То есть, если компания добывает мрамор и гранит, то для каждого рассчитывается своя налоговая база.

Стоимость добытых полезных ископаемых определяется:

  • исходя из цен реализации добытых полезных ископаемых;

  • исходя из цен реализации без учета субсидий из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью;

  • исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

Важно: последний способ оценки применяется в случае отсутствия реализации полезных ископаемых в соответствующем налоговом периоде.

Как рассчитать стоимость добытых ископаемых?

Здесь проще использовать специальные программы учета и калькуляторы. Сам механизм расчета выглядит так:

  1. 1. Рассчитываем стоимость добытого полезного ископаемого:

    2. Стоимость добытого полезного ископаемого = Количество х Стоимость единицы

  2. 2. Стоимость единицы можно рассчитать двумя способами:

    3. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого = Выручка от реализации ÷ Количество реализованного

    Или

    Стоимость единицы добытого полезного ископаемого = Расчетная стоимость ÷ Количество добытого

  3. 3. Выручка рассчитывается следующим образом:

    4. Выручка от реализации = Цена без НДС и акциза – Сумма расходов по доставке

Что еще нужно учитывать при определении расчетной стоимости добытых ископаемых? Прямые и косвенные расходы.

Прямые расходы:

  • материальные расходы;

  • расходы на оплату труда;

  • расходы на амортизацию основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых;

  • суммы страховых взносов.

Расходы за налоговый период распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства.

Косвенные расходы:

  • прочие материальные расходы;

  • расходы на ремонт основных средств;

  • расходы на освоение природных ресурсов;

  • расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств;

  • расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов.

Косвенные расходы распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика. Сумма косвенных расходов полностью включается в расчетную стоимость добытых ископаемых за налоговый период.

Как рассчитать сумму налога?

Все просто:

Сумма НДПИ = Налоговая база х Налоговая ставка

Когда платить налог?

По итогам месяца налог начисляется отдельно по каждому виду добытых полезных ископаемых. Всю сумму нужно уплатить в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

Налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по НДПИ представляется за каждый период в налоговые органы по месту нахождения или месту жительства налогоплательщика. Сделать это нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога по полезным ископаемым, добытым за пределами России, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Какие есть особенности?

Для некоторых видов полезных ископаемых установлены особые правила расчета НДПИ. Все они закреплены в НК РФ.

  • Особенности налогообложения нефти — статья 342.5 НК РФ.

  • Особенности налогообложения газа — подпункты 2, 13, 18 и 19 пункта 1 статьи 342 НК РФ.

  • Особенности налогообложения угля — статья 343.1 НК РФ.

  • Особенности налогообложения драгоценных металлов — статья 342.3 НК и Федеральный закон № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Что будет нового?

Президент РФ Владимир Путин поручил правительству подготовить предложения по корректировке расчетов НДПИ на уголь до 31 октября 2019 года.

Сейчас НДПИ на уголь платится с тонны добытого сырья по ставке 11 рублей для бурого угля, 47 рублей — для антрацита, 57 рублей— для коксующегося угля и 24 рубля— для всех прочих видов угля. Эти ставки ежеквартально корректируются на коэффициент-дефлятор.

Платежи НДПИ составляют незначительную долю затрат крупных угольных компаний. В законе о федеральном бюджете общие поступления от НДПИ на уголь ожидаются в размере лишь 6 млрд рублей за весь 2019 год.

Минэнерго уже предлагало снижать НДПИ на уголь. Такие идеи содержатся в опубликованном проекте программы развития угольной отрасли. Также власти предлагают уменьшить ставку налога для компаний, которые внедряют новые технологии добычи полезных ископаемых.

Источник

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Налог на добавленную стоимость налог на прибыль налог на доходы физических лиц акциз егэ
  • Нало ахьмэдхъан нэхущ шу сочинение
  • Наличие условий для свободного предпринимательства конституция егэ
  • Наличие условий для реализации хозяйственной инициативы в конституции рф егэ
  • Наличие у лиц желающих вступить в брак постоянного источника доходов наличие у лиц желающих егэ