Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) налог на доходы физических лиц
Б) акцизы
В) транспортный налог
Г) государственная пошлина
Д) земельный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) региональные
2) местные
3) федеральные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Спрятать пояснение
Пояснение.
См. 13-15 ст. НК РФ:
К федеральным налогам и сборам относятся (13 ст. НК РФ):
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина;
11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
К региональным налогам относятся (14 ст. НК РФ):
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам и сборам относятся (15 ст. НК РФ):
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.
Ответ:
А) налог на доходы физических лиц — федеральные.
Б) акцизы — федеральные.
В) транспортный налог — региональные.
Г) государственная пошлина — федеральные.
Д) земельный налог — местные.
Ответ: 33132.
Источник: ЕГЭ — 2017. Досрочная волна
Налоги в ЕГЭ по обществознанию
30.03.2020
9353
Многие выпускники, которые сдают обществознание, избегают тему налогов в ЕГЭ. Они не пытаются разобраться , потому что считают ее очень сложной. Это приводит к потере драгоценных баллов на экзамене, так как налоги в ЕГЭ по обществознанию могут встретиться и в первой, и во второй части.
Все не так страшно. Никто не заставляет учить весь Налоговый кодекс РФ. Во-первых, это крайне сложно, во-вторых, просто бессмысленно. Давайте рассмотрим основные аспекты, которые необходимо знать, чтобы чувствовать себя уверенно в теме налогов.
Что
такое налоги?
Для начала разберемся, что такое налоги и зачем они нужны. Как и любому человеку или организации, государству нужны финансовые средства. Налоги — один из источников средств.
Откуда государство получает налоги? Это обязательные платежи, которые отдают граждане и организации. Понимая суть налогов, можно составить их определение.
Налоги — это суммы денег, которые граждане и организации обязаны выплачивать государству для того, чтобы финансировать его деятельность.
Какие виды налогов существуют?
Второе, что необходимо сделать, чтобы перестать бояться темы налогов на ЕГЭ — разобраться в их видах. Многим кажется, что это невозможно запомнить и ошибки здесь неминуемы. Давайте разбираться.
Виды налогов: по способу взимания
По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются напрямую с дохода или имущества. Их уплачивают собственники имущества или обладатели прибыли. Налогоплательщик не может переложить обязанность выплаты ни на кого другого.
К ним относятся: налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество.
Косвенные налоги взимаются в виде наценки на товар, то есть они полностью перекладывается на конечных потребителей. Такие налоги включены в цену товара и уплачиваются, когда приобретается товар. Например, НДС указывается прямо в товарном чеке.
К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж. Названия косвенных налогов следует запомнить.
Задание №7 в ЕГЭ по обществознанию: виды налогов по типу взимания
Рассмотрим задание на анализ суждений (номер 7), в котором необходимо выбрать все верные суждения о налогах и о их видах по способу взимания. За него дают максимум 2 балла. При решении задания мы просто используем уже известную нам теорию. Еще нужно проанализировать каждое суждение внимательно, чтобы минимизировать ошибки. Это мы сейчас и сделаем.
1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства. — да, этот вариант абсолютно точно будет верным, так как мы знаем, что в этом и состоит сущность налогов
2) К прямым налогам относят налог на доходы физических лиц, налог с продаж. — если налог на доходы физических лиц относится к прямым, то налог с продаж является косвенным налогом —неверное суждение
3) Прямые налоги могут быть переложены на другое лицо. — нет, прямые налоги уплачиваются прямо собственники имущества или обладателями прибыли
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер. — нет, все налоги носят обязательный характер
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. — да, это одна из ключевых характеристик прямых налогов
Ответ: 15
Виды налогов: по территории
Все налоги в Российской Федерации делятся на федеральные, региональные и местные. Нужно запомнить региональные налоги (их три), местные (их тоже три), а к федеральным будут относиться все остальные. На помощь приходит лайфхак, который позволит быстрее и лучше запомнить виды налогов по территории взимания.
Используя мнемотехнику, возьмём шесть максимально простых слов: юрлицо, игра, машина; физлицо, товар, земля.
Первые три слова относятся к трем региональным налогам:
- налог на имущество организаций (юридических лиц) — юрлицо
- налог на игорный бизнес — игра
- транспортный налог – машина
Следующие три слова — это местные налоги:
- налог на имущество физических лиц — физлицо
- торговый сбор — товар
- земельный налог — земля
Все остальные налоги федеральные (НДФЛ, акцизы, НДС, водный налог, государственные пошлины, налог на прибыль организаций).
Задание №8 в ЕГЭ по обществознанию о видах налогов по территории
В первой части экзамена часто требуют выполнить задание на соответствия (задание номер 8). За него дают максимум 2 балла. Представьте, как сложно выполнить это задание на экзамене, если не изучить налоги в ЕГЭ. Сейчас мы с ним разберемся.
Итак, перед нами задание, в котором необходимо установить соответствие между примерами и видами налогов по территории взимания. Внимательно смотрим на каждый пример!
| ПРИМЕРЫ | ВИДЫ НАЛОГОВ |
| А) налог на доход физических лиц — видим, что ни одно слово из шести здесь не встречается, значит это федерльный налог | 1) федеральный |
| Б) торговый сбор — видим слово «товар», это местный налог | 2) региональный |
| В) акцизы — опять нет ни одного из шести слов, это федеральный налог | 3) местный |
| Г) земельный налог — слово «земля» подсказывает, что это местный налог | |
| Д) транспортный налог — ассоциируется со словом «машина», региональный налог |
Ответ: 13132
Системы налогообложения
Третье, что необходимо знать — это три системы налогообложения. Мы будем отталкиваться от названий, что позволит запомнить их быстрее.
Прогрессивная система. В названии мы можем увидеть слово «прогресс», оно означает движение вверх. Значит, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога. То есть богачи платят больше налогов, чем обычные люди.
Регрессивная система. Слово «регресс» означает движение вниз. Логика уплачиваемого налога обратная: чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога.
Пропорциональная система. Видим слово «пропорция», которое означает равенство. Ставка налога единая: со всех доходов независимо от их величины взимается единый процент.
Задание №7 в ЕГЭ по
обществознанию о системах налогообложения
Теперь давайте рассмотрим задание на анализ суждений (задание номер 7), затрагивающих налоги в ЕГЭ. Необходимо выбрать все верные суждения о системах налогообложения. Проанализируем каждое суждение.
1) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода. — видим слово «пропорция» и вспоминаем, что в там случае ставка налога единая — это суждение неверное
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. — нет, ставка налога будет для всех одинаковой — неверное суждение
3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. — выделяем слово «прогресс», следовательно, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога — верное суждение
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами. — обратная ситуация: слово «регресс» указывает на то, что ,чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога — верное суждение
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков. — этому суждению нас уже не обмануть, мы знаем, что значит слово «регресс» и что написана характеристика пропорциональной системы — неверное суждение
Ответ: 34
Теперь вы умеете решать задания на налоги в ЕГЭ. Хотите готовиться дальше, но не знаете, как? Почитайте отзыв выпускницы, которая сдала ЕГЭ по обществознанию на 99 баллов после наших курсов 🙂
Лайфхаки экзамена
К рубрике
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.
Функции налогов
- Фискальная — формируют государственный бюджет
- Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)
- Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)
- Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).
Признаки налогов
- безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
- обязательность
- индивидуальность
- направленность в госбюджет
Виды налогов
По уровню взимания
- Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
- налог на прибыль
- налог на добавленную стоимость
- акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
- доходы от капитала
- подоходный налог ( он единый – 13 %)
- взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет»)
- госпошлина
- лесной налог
- водный налог и др.
- Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
- налог на имущество организаций
- дорожный налог
- транспортный налог
- налог с продаж и др.
- Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
- налог на имущество физических лиц
- земельный налог
- налог на рекламу
- налог на наследование
- на дарение и др.
По виду объектов налогообложения
- Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
- Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)
По размеру налоговой ставки
- Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).
- Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)
- Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)
По виду целевого использования
- Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
- Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.
Налоги и сборы
Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.
Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).
Различия между налогом и сбором
- Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
- Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
- Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
- Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.
Налоговый кодекс
Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.
Был принят:
1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу
1 января 1999 г.
2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.
Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.
Так, с 1 января 2003 года введены поправки:
- введён транспортный налог
- упрощённая система налогообложения
На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.
Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.
Основные направления налоговой политики в РФ
- создание эффективной и стабильной налоговой системы
- обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности
- поддержка инвестиций
- повышение предпринимательской активности
- сокращение теневой экономики
- поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)
- упрощение налогового администрирования
Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.
Права налогоплательщика
- получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
- использовать налоговые льготы при наличии оснований
- представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
- требовать соблюдения налоговой тайны и др.
Обязанности налогоплательщика
- уплачивать законно установленные налоги
- предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
- предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
- В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.
Конституция РФ, статья 57
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна
Налог — это обязательный безвозмездный платёж физических и юридических лиц государству. Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан. Базовым нормативно-правовым актом в сфере налогообложения является Налоговый кодекс РФ.
Сбор – это обязательный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц, как условие совершения государством юридических действий, включая предоставление определённых прав и выдачу лицензий.
Объектами налогообложения являются: операции по реализации товаров, работ, услуг, имущество, прибыль; доход; стоимость определённых товаров, передача собственности (дарение, продажа, наследование); операции с ценными бумагами и другие виды деятельности.
Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика налогообложения. Исчисляется налогоплательщиками по итогам каждого налогового периода.
Налоговая ставка – величина налога, приходящаяся на единицу налогообложения (рубль дохода, гектар земли):
– твёрдая ставка – устанавливается в абсолютной форме на единицу налогообложения, независимо от дохода;
– пропорциональная ставка – устанавливается как фиксированный процент с дохода независимо от его размера;
– регрессивная ставка – налог тем выше, чем ниже доход;
– прогрессивная ставка – налог тем выше, чем выше доход.
Налогоплательщики:
– физические лица – работники, непосредственно своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определённый доход;
– юридические лица – хозяйствующие субъекты.
| Налоги | |
| Прямые – обязательные платежи, взимаемые государством с непосредственных получателей доходов или владельцев имущества (подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, на финансовые операции) | Косвенные – устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт) |
Принципы налогообложения:
– принцип справедливости: налоги должны быть равными для каждого уровня дохода;
– принцип определённости и точности налогов: размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам;
– принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков: каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения;
– принцип экономичности (эффективности) – необходимость соблюдения условий, при которых разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений;
– принцип обязательности – неизбежность осуществления платежа.
Функции налогов:
– фискальная – пополнение государственного бюджета;
– распределительная – перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе;
– стимулирующая – применения льготного налогообложения для развития малого бизнеса, научно-технического прогресса и т.д.;
– социально-воспитательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов;
– контрольно-учётная – осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.
| Уровни налогов | ||
| федеральные | региональные | местные |
| налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенная пошлина, подоходный налог | налог на имущество предприятий, лесной налог, плата за воду | налог на имущество физических лиц, земельный налог, курортный налог, налог на рекламу |
Направления совершенствования налоговой системы в России:
– уменьшение налогового бремени для тех, кто инвестирует в развитие новых технологий;
– изменение структуры налоговых поступлений за счёт поэтапного увеличения доли физических лиц (доходов и имущества), а так- же рентных платежей за землю и природные ресурсы;
– сокращение налоговых льгот;
– расширение налогооблагаемой базы за счёт борьбы с теневой экономикой.
Государственный бюджет — это финансовый план, смета доходов и расходов государства на определённый период времени (обычно на 1 год), составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений, каналов расходования денег.
Государственный бюджет составляется правительством и утверждается высшими законодательными органами (в России принимается в виде закона Государственной думой и Советом Федерации Федерального собрания РФ). По окончании финансового года Правительство РФ составляет отчёт об исполнении бюджета.
| Государственный бюджет | |
| доходная часть | расходная часть |
|
Источники:
|
Структура:
|
Бюджетная политика – определение соотношения между доходной и расходной частями государственного бюджета.
Сбалансированный бюджет – расходы бюджета равны доходам – оптимальное состояние бюджета.
Дефицитный бюджет – расходы бюджета выше доходов.
Профицитный бюджет – доходы бюджета выше расходов.
Источники покрытия бюджетного дефицита:
– государственные займы: внутренние займы (государственные облигации) и внешние займы – у иностранных государств, иностранных банков и у международных организаций – направлены против спадов частных инвестиций и потребления, а значит, и против сокращения занятости;
– денежная эмиссия (выпуск денег) Центральным банком в обмен на государственные обязательства – возникает угроза инфляции, для стабилизации сокращаются бюджетные расходы.
Факторы, влияющие на состояние государственного бюджета:
• долгосрочные тенденции налоговых поступлений и государственных расходов;
• фаза экономического цикла в стране;
• текущая политика государства.
Государственный долг — это сумма задолженности государства по выпущенным и непогашенным займам, включая начисленные по ним проценты.
Обслуживание долга — это выплата процентов по задолженности и постепенное погашение основной суммы долга.
| Государственный долг | |
| Внутренний – долговые обязательства правительства перед юридическими и физическими лицами, выраженные в национальной валюте. | Внешний – задолженность государства по непогашенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам международным и государственным банкам, организациям, правительствам, частным иностранным банкам и др., выраженная в иностранной валюте |
| Рыночные – долговые обязательства, выпущенные государством на внутреннем рынке в виде ценных бумаг — облигаций | Нерыночные – возникают в результате исполнения бюджета (долг бюджетных организаций к концу переоформляется в государственный внутренний долг) |
Реструктуризация долга — пересмотр условий обслуживания долга (процентов, сумм, сроков начала возврата). Реструктуризация производится в случае невозможности выплаты страной долга на первоначальных условиях.
Содержание статьи
Показать
Скрыть
Все собственники недвижимости должны уплатить налог на имущество до 1 декабря, чтобы не получить штрафы и пени за просрочку. Для того чтобы лучше понимать, за что именно вы платите, рассказываем, что это за налог, как он рассчитывается и кого освобождают от его уплаты.
Что такое налог на имущество: кто и за что должен его платить
Налог на имущество физлиц — это ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом. Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления.
Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая во второй половине года начисляет плату за владение объектами в прошлом отчетном периоде. После этого собственнику направляется уведомление в личный кабинет на сайте ФНС и письмом по месту регистрации.
Если вы владеете объектом не целиком, а только его частью, налог будет исчисляться пропорционально доле владения. Если вы не пользуетесь своим имуществом, например живете в другом городе, а квартира простаивает, для инспекции это не имеет значения. Налог все равно будет начисляться вне зависимости от жизненной ситуации.
Кто должен платить налог на имущество
Налог уплачивает собственник. Даже если в квартире живут или прописаны несколько человек, платить за нее и нести ответственность за неуплату будет только тот, кого государство считает собственником недвижимости. Эту информацию хранит и обрабатывает Росреестр.
За какое имущество платится налог
Налогом на имущество облагаются следующие объекты недвижимости:
- дома;
- квартиры;
- комнаты;
- складские и технические помещения;
- гаражи;
- места на парковке;
- комплексы зданий и сооружений, которые не подлежат разделению, — например, завод или железная дорога;
- объекты незавершенного строительства.
Вы платите налог только на то, чем владеете, в том числе на доли. А вот за общедомовое имущество — лестничные пролеты или конструктивные постройки во дворе дома — физлица не платят.
Движимое имущество
Что такое движимое имущество, определить просто: это все, что не считается недвижимостью. Автомобили, домашние питомцы, бытовая техника, деньги и даже брокерский счет — все это движимое имущество. В отличие от «недвижки» эти объекты регистрировать, а также платить на них налог не нужно.
Когда вы платите налоги на машину, это транспортный, а не имущественный налог. Регистрация автомобиля в ГИБДД — это постановка на учет, а не прямое оформление права собственности, как в случае с недвижимостью и Росреестром.
Когда нужно заплатить транспортный налог и что делать, если налоговое уведомление не пришло
Ставки налога на имущество физических лиц в 2022 году
Налоговая ставка — это процент от кадастровой стоимости объекта недвижимости, определяемой Росреестром (налоговая база). Ставка за жилые помещения, доли недвижимости, гаражи и машино-места стандартно составляет 0,1% от кадастровой стоимости.
Налог на офисные помещения, помещения в торговых центрах и любую недвижимость дороже 300 млн рублей рассчитывается по ставке 2%. На все другие объекты — 0,5%. Сумма налога и все расчетные данные, включая кадастровую стоимость, указываются в налоговом уведомлении.
Что такое кадастровая стоимость квартиры и чем она отличается от рыночной
|
Недвижимость |
Ставка, % |
|
Жилая недвижимость с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей |
0,1 |
|
Незавершенное строительство под жилье |
0,1 |
|
Гаражи и место на парковке |
0,1 |
|
Хозяйственные объекты до 50 кв. м — сараи или кладовки — на дачных участках |
0,1 |
|
Офисные и торговые помещения |
2 |
|
Любые объекты недвижимости дороже 300 млн рублей |
2 |
|
Все остальное |
0,5 |
Это базовые ставки. Налог на имущество относится к местным налогам, то есть он собирается в пользу муниципальных бюджетов. Поэтому муниципалитеты и власти городов федерального значения могут установить свои ставки — как уменьшить их до нуля, так и увеличить, но не более чем в три раза. В Москве, например, ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья — от 0,1% до 0,3%. Чем дороже жилье, тем больше налог.
Как рассчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости
Вам не нужно самостоятельно высчитывать налог на недвижимость: за вас это делает налоговая, которая укажет сумму налога в уведомлении. Однако формулу расчета полезно знать, чтобы проверить, правильную ли сумму вам начислили.
Годовая сумма налога исчисляется исходя из конечной ставки, которую определяет местная власть. Базовая ставка всегда зависит от кадастровой стоимости. Расчет налога происходит следующим образом: кадастровую стоимость объекта уменьшают на вычет и полученное значение умножают на налоговую ставку.
Узнать кадастровую стоимость онлайн можно с помощью сервиса Росреестра — «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Нужно ввести символы с картинки и адрес объекта. В информации об объекте будет указана не только кадастровая стоимость, но и все виды обременения.
Какие вычеты действуют при расчете налога на имущество физлиц
Совсем не облагается имущественным налогом следующая недвижимость:
- менее 50 кв. м, если вы владеете жилым домом;
- менее 20 кв. м, если вы владеете квартирой;
- менее 10 кв. м, если вы владеете комнатой.
На каждый объект недвижимости — один налоговый вычет. При этом неважно, сколько собственников и относятся ли они к льготной категории.
Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении, которое вы получаете по почте или в личном кабинете на сайте, уже уменьшена на кадастровую стоимость налогового вычета.
|
Тип объекта |
Размер вычета |
|
Для дома |
50 кв. м |
|
Для квартиры или части дома |
20 кв. м |
|
Для комнаты или части квартиры |
10 кв. м |
Многодетные семьи получают дополнительный вычет. На каждого несовершеннолетнего ребенка:
- по комнате, квартире или ее части — 5 кв. м;
- по жилому дому или его части — 7 кв. м.
При расчете учитывается также и длительность владения недвижимостью: если она находится во владении меньше года, налог пропорционально уменьшается. Коэффициент периода владения — это число, полученное в результате деления количества месяцев владения объектом на 12. Если имущество приобретено до 15 числа месяца, он учитывается, если после — нет.
В итоге налог на имущество физлиц равен кадастровой стоимости (Б), умноженной на ставку налога (С), на коэффициент периода владения имуществом (КПВ) и на размер доли собственности (Д). Формула расчета налога выглядит так:
Налог на имущество = Б × С × КПВ × Д
Пример расчета налога на недвижимое имущество
Приведем пример расчета налога на реальную двухкомнатную квартиру площадью 73,1 кв. м в городе Альметьевске, Республика Татарстан. Кадастровая стоимость всего объекта — 1 млн 905 тыс. 725 рублей. Кадастровая стоимость 1 кв. м составит 26 тыс. 70 рублей.
Вычитаем из облагаемой стоимости цену 20 «квадратов» в квартире, применяя налоговый вычет для полной доли в квартире, получаем 1 млн 384 тыс. 317 рублей. Именно с этой суммы рассчитывается налог для единоличного собственника указанной квартиры.
Налоговая ставка на любые квартиры в Альметьевске выше базовой и составляет 0,2%.
Таким образом, за 2021 год собственник должен будет заплатить следующий налог на имущество:
1 млн 384 тыс. 317 рублей × 0,2% = 2 769 рублей.
Если собственник владел квартирой неполный год, то в расчет добавляется коэффициент периода владения, а если у него лишь доля в квартире, то и этот коэффициент. Усложним пример: скажем, в июне половину квартиры приобрел другой собственник. Тогда его расчет будет выглядеть так:
|
Кадастровая стоимость для расчета, руб. |
Ставка налога, % |
Коэффициент владения имуществом |
Размер доли собственности |
Конечный налог, руб. |
|
1 млн 384 тыс. 317 |
0,2 |
0,5 |
0,5 |
692 |
|
Остается прежней: вычет сохраняется и за долю в квартире |
Это ставка, которую определил муниципалитет города Альметьевска |
Новый собственник приобрел долю до 15 июня, поэтому КПВ составит 6/12. Если бы сделка была после 15 числа, то расчет начался бы с июля. |
Это второй собственник, соответственно, его доля 1/2 |
Льготы по налогам на недвижимость для физических лиц
Отдельные категории льготников совсем не платят налог на имущество, но только в том случае, если речь идет о жилом имуществе, гараже, месте на парковке или незавершенном строительстве жилья. За коммерческое жилье, которое используется для заработка, налоги платят все.
Льготу можно использовать только на один объект каждого вида налогооблагаемого имущества, который выберет собственник. Если владелец не сделал выбор, льгота автоматически применится к самому дорогому объекту. Сменить его можно по заявлению до окончания текущего налогового периода.
Есть федеральный перечень льготников, которые освобождены от уплаты налогов на недвижимость:
- герои СССР;
- участники Великой Отечественной войны;
- люди с инвалидностью первой и второй групп;
- военнослужащие;
- пенсионеры;
- участники ядерных испытаний;
- члены семьи военных, которые погибли при исполнении;
- дети с инвалидностью;
- чернобыльцы.
Полный перечень тех, кто не платит налог на имущество, указан в статье 407 Налогового кодекса России.
Также регионы могут полностью или частично освобождать от уплаты налога отдельные категории граждан, которые не упомянуты в кодексе, — например, многодетные или приемные семьи.
Если цена объекта превышает 300 млн рублей, то льготное налогообложение не применяется — ни федеральное, ни местное.
Если у ребенка в собственность есть недвижимость или доли в них, то родители обязаны выплачивать налог за него. Исключения: на федеральном уровне от уплаты освобождены дети с инвалидностью. Также отдельные муниципалитеты могут освободить от уплата налога детей полностью или частично.
Штрафы за неуплату налога на имущество
За незначительную просрочку выплат могут назначить пени, за значительную — отобрать имущество. Пени начисляются за каждый день просрочки — ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России от суммы задолженности.
Если требование ФНС проигнорировать, налоговый орган вправе обратиться в суд. Последующее решение суда будет направлено в службу судебных приставов и даже работодателю, который будет обязан перечислять часть средств из вашей зарплаты в налоговую. В таком случае, помимо налогов и пеней, придется платить еще и госпошлину за рассмотрение дела и сбор за работу судебных приставов. При накоплении долга в размере от 30 тыс. рублей вам запретят выезжать за границу.
С каких денег нельзя списывать задолженности, налоги и штрафы
Что делать, если в налоговом уведомлении есть ошибка
Если вы обнаружили в налоговом уведомлении ошибку, заявите об этом в налоговую службу. К налоговому уведомлению всегда прилагается заявление, с помощью которого можно это сделать.
Нужно ли уплачивать налог за недвижимость за рубежом
Граждане России не обязаны уведомлять налоговую службу о приобретении недвижимости за рубежом. Исключение — госслужащие или муниципальные служащие. К тому же налог на имущество физлиц — местный, поэтому он взимается только на те объекты, которые находятся на территории России. На недвижимость за пределами России уплачивать налог российским налоговикам не нужно.
Налоги на квартиру или дом за границей вы будете платить тому государству, где находится ваша недвижимость, для этого, как правило, придется открывать зарубежный счет. И вот уже о нем сообщить придется.
У меня счет в иностранном банке: как уведомить налоговую и нужно ли платить налоги?
Второй нюанс: если вы являетесь налоговым резидентом России и получили доход с продажи или сдачи в аренду недвижимости, то юридически вы обязаны заплатить с этого подоходный налог. Чтобы его заплатить, нужно подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Некоторые страны заключают между собой соглашения, чтобы не подвергать людей двойному налогообложению. Так, налоги, которые выплачены в другой стране, засчитываются в России, и наоборот. Например, в Испании налоговая ставка для нерезидентов Евросоюза составляет 24%. Заплатив налог с продажи квартиры там, платить налог в родной стране россиянин уже не обязан.
В этом случае в налоговую подается декларация 3-НДФЛ, к которой прикладываются документы, подтверждающие сумму полученного дохода и сумму уплаченного за границей налога.
Как изменился налог на имущество в 2022 году и что нового будет в 2023 году
С 2021 года порядок налогообложения недвижимости немного изменился:
- если уведомить налоговую об утрате недвижимости, можно не платить налог с первого числа месяца, когда объект был уничтожен;
- если вы стоите на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения имущества, можете сдавать общую декларацию в любом удобном для вас отделе ФНС;
- в некоторых регионах изменились налоговые ставки и кадастровая стоимость недвижимости.
В 2023 году обновится форма декларации: за 2022 год налог нужно будет уплатить по новому бланку — его можно найти в личном кабинете на сайте ФНС, а также вам пришлют его в уведомлении. Кроме того, изменится кадастровая стоимость — ее местные власти пересматривают каждый год. Ставки изменятся в отдельных регионах, где на расчет налоговой базы по кадастровой стоимости перешли в последние два — три года.
Сроки уплаты налога останутся те же.
Мобилизованные могут не платить налог на имущество до тех пор, пока не уволятся со службы. Это не освобождение от уплаты, но отсрочка без начисления пеней. После увольнения у них будет срок до 28 числа третьего месяца после даты увольнения. Оплатить налог можно будет равными частями, по 1/6 от общей суммы, ежемесячно либо в общеустановленном порядке.
ЕГЭ по обществознанию. Тестовые задания по теме
«Налоги».
1.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР ВИД
НАЛОГА
А)
налог на имущество физических лиц
Б)
акцизный сбор
1) прямые
В)
транспортный налог
2) косвенные
Г)
налог на доходы физических лиц
Д)
таможенный сбор
2.Борис Михайлович владеет
легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает
соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами
структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите
соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ ЭЛЕМЕНТЫ
СТРУКТУРЫ НАЛОГА
А)
1 см рабочего объёма двигателя
1)
субъект налога
Б)
легковой автомобиль
2)
объект налога
В)
заработная плата
3)
источник уплаты
налога
Г)
земельный участок
4)
единица
налогообложения Д) Борис Михайлович
3.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР А) налог на добавленную стоимость Б) налог на прибыль |
ВИД |
|
В) налог на имущество физических |
1) прямые налоги 2) косвенные налоги |
Г)
земельный налог
Д)
акцизы
4.Владимир Александрович владеет
легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает
соответствующие налоги.
Установите соответствие между
примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом
столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕРЫ |
ЭЛЕМЕНТЫ |
|
А) 1 см3 рабочего объёма двигателя Б) Владимир Александрович B) легковой автомобиль Г) заработная плата Д) земельный участок |
1) субъект налога 2) объект налога 3) источник уплаты налога 4) единица налогообложения |
5.Установите соответствие между
примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом
РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую
позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕРЫ А) налог на доходы физических лиц |
ВИДЫ |
|
Б) акцизы В) транспортный налог Г) государственная пошлина |
1) региональные 2) местные 3) федеральные |
Д)
земельный налог
6.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР ВИД
НАЛОГА
А)
налог на добавленную стоимость
Б)
имущественный налог
1) прямой
В)
транспортный налог
2) косвенный
Г)
налог на прибыль предприятия
Д)
таможенные пошлины
7.Установите соответствие между
объектами налогообложения и видами налогов.
|
ОБЪЕКТ А) доходы физических лиц |
ВИД |
|
Б) земля В) имущество организаций Г) добыча полезных ископаемых |
1) федеральные 2) региональные 3) местные |
Д)
имущество физических лиц
8.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР НАЛОГА ВИД
НАЛОГА
А)
земельный налог
Б)
транспортный налог
1) прямой
В)
налог на имущество организаций
2) косвенный
Г)
налог на добавленную стоимость
Д)
акцизный сбор
9.Установите соответствие между
примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР А) имущественный налог Б) транспортный налог |
ВИД |
|
В) налог на добавленную стоимость |
1) прямые налоги 2) косвенные налоги |
Г)
акцизный сбор
Д)
налог на добычу полезных ископаемых
10.Установите соответствие между
примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к
каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из
второго столбца.
ВИДЫ НАЛОГОВ
|
ПРИМЕРЫ А) налог на имущество организаций |
И СБОРОВ |
|
Б) водный налог В) транспортный налог Г) торговый сбор |
1) региональные 2) местные 3) федеральные |
Д)
акциз
11.Установите соответствие между
целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом
столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ЦЕЛИ |
ФУНКЦИИ |
|
А) Б) снижение безработицы |
1) фискальная 2) распределительная 3) стимулирующая |
В)
обеспечение финансирования государственных расходов Г) сглаживание социального
неравенства в обществе
Д)
снижение различий в уровне жизни в разных регионах страны
12.Гражданин А. является
владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что
еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные
позиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания,
под которыми они указаны.
1) налог на наследство
2) акцизный налог
3) личный подоходный
налог
4) таможенная пошлина
5) налог на прибыль
6) налог
на добавленную стоимость
13.Какие налоги уплачивает
предприятие? Найдите в приведенном списке нужные позиции и запишите цифры, под
которыми эти налоги указаны.
1) налог на прибыль
2) налог на добавленную
стоимость
3) налог на доходы
физических лиц
4) налог на наследство
5) государственная
пошлина
14.Найдите в приведенном списке
налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) налог на имущество
предприятий
2) налог на добавленную
стоимость
3) налог на имущество
4) налог на прибыль
5) подоходный налог
6) налог
на дарение
15.Индивидуальный предприниматель Семён за год получил
доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он
заплатил в качестве налога на доход, и ещё
25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На
оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной
компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины
характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.
Цифры укажите в порядке
возрастания.
1) макроэкономика
2) налоговый вычет
3) прибыль
4) косвенные налоги
5) прямые налоги
6) инвестиции
Ответы
1.
12112
2.
42321
3.
21112
4.
41232
5.
33132
6.
21112
7.
13213
8.
11122
9.
11221
10. 13123
11. 33122
12. 135
13. 125
14. 356
15. 356