Налог на имущество физических лиц пример егэ

Всего: 64    1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64

Добавить в вариант

Всего: 64    1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64

Тестовые задания по теме «Налоги».

1.Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

2.Борис Ми­хай­ло­вич вла­де­ет лег­ко­вым ав­то­мо­би­лем и зе­мель­ным участ­ком и пе­ри­о­ди­че­ски упла­чи­ва­ет со­от­вет­ству­ю­щие налоги. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и эле­мен­та­ми струк­ту­ры налога: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

3.Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

4.Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.

Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

5.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

6.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

7.Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.

8.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

9.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

10.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

11.Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

12.Гражданин А. яв­ля­ет­ся вла­дель­цем дачи. Еже­год­но он упла­чи­ва­ет налог на этот иму­ще­ствен­ный объект. Что еще, по­ми­мо на­ло­га на имущество, от­но­сит­ся к пря­мым налогам? Вы­бе­ри­те нуж­ные по­зи­ции из при­ве­ден­но­го ниже спис­ка и за­пи­ши­те цифры в по­ряд­ке возрастания, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на наследство

2) акцизный налог

3) личный по­до­ход­ный налог

4) таможенная пошлина

5) налог на прибыль

6) налог на добавленную стоимость

13.Какие на­ло­ги упла­чи­ва­ет предприятие? Най­ди­те в при­ве­ден­ном спис­ке нуж­ные по­зи­ции и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми эти на­ло­ги указаны.

1) налог на прибыль

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц

4) налог на наследство

5) государственная пошлина

14.Найдите в при­ве­ден­ном спис­ке налоги, взи­ма­е­мые с фи­зи­че­ских лиц, и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на иму­ще­ство предприятий

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на имущество

4) налог на прибыль

5) подоходный налог

6) налог на дарение

15.Индивидуальный предприниматель Семён за год получил доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он заплатил в качестве налога на доход, и ещё 25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.

Цифры укажите в по­ряд­ке возрастания.

1) макроэкономика

2) налоговый вычет

3) прибыль

4) косвенные налоги

5) прямые налоги

6) инвестиции

Ответы

1. 12112

2. 42321

3. 21112

4. 41232

5. 33132

6. 21112

7. 13213

8. 11122

9. 11221

10. 13123

11. 33122

12. 135

13. 125

14. 356

15. 356

Налогообложение	способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств
Налог	обязательный безвозмездный платёж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения денежных средств  в целях финансового обеспечения деятельности государства
Принципы налогообложения	1.       Всеобщность                           3. обязательность 2.       Безвозмездность                     4. государственное установление
Основная задача налога	формировать ресурсы государства, т. е. те ресурсы, которые необходимы ему для выполнения своих функций.
Функции налогов	§ фискальная — пополнение бюджета § регулирующая — путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий) § Стимулирующая — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капи­тальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения. § Распределительная — перераспределение доходов между разными со­циальными слоями с целью сглаживания нера­венства в обществе. § Контролирующая — осуществление учёта доходов граждан, предпри­ятий и организаций.
	Классификация налогов:
Категории налогоплательщиков	§  налоги, уплачиваемые физическими лицами §  налоги, уплачиваемые организациями §  смешанные налоги
По объекту налогообложения	Доход:               1.       Доход ( прибыль) организаций. 2.       Заработная плата и другие доходы физических лиц. 3.       Дивиденды, проценты по ценным  бумагам. Имущество:   1.       Владение имуществом. 2.       Передача имущества.
В зависимости от субъекта	1) ПРЯМЫЕ —  платит непосредственно налогоплательщик n  Налог на прибыль (доход) организаций n  Налог на доходы физических лиц. n  Налог на имущество организаций. n  Налог на имущество физических лиц. n  Транспортный налог. n  Налог на наследство, дарение. n  Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы. n  Плата за недра: земля, вода, лесопользование. n  Экологический налог. 2) КОСВЕННЫЕ—  платит конечный потребитель (покупатель) товаров, работ или услуг. n  Таможенные пошлины1 n  Акцизы2 n  Налог на добавленную стоимость (НДС)3
По уровням бюджета	§  Федеральные налоги:                                            §  налог на добавленную стоимость (НДС)             §  налог на прибыль (доход) организаций               §  налог на доходы от капитала                              §  налог на доходы физических лиц                        §  налог на пользование недрами                              §  лесной налог                                                            §  водный налог                                                          §   экологический налог    §  единый социальный налог (взнос)  §  акцизы, сборы, пошлины	Региональные налоги: §  налог на имущество организаций §  налог на недвижимость §   транспортный налог §  Налог на игорный бизнес Местные:                                           § земельный § на имущество физических лиц              § на рекламу § налог на наследование или дарение    § торговый сбор
По характеру налоговых ставок	Налоговые системы:                                                                              Доход – ставка налога (с ростом дохода растет ставка налога)
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА	1) субъект налога (физическое или юридическое лицо) 2) объект налога (легковой автомобиль) 3) источник уплаты налога (заработная плата) 4) единица налогообложения (1 см3 рабочего объёма двигателя)
Доходы, не подлежащие налогообложению	§  государственные  пособия по временной нетрудоспособности §  государственные пенсии §  вознаграждения за донорскую кровь §  алименты §  стипендии §  вознаграждение за переданный государству клад §  суммы единовременной материальной помощи §  подарки, призы и др. не превышающие 4000 р. за налоговый период
Налоговые ставки:	§  13% — основная ставка §  13(35)% — выигрыши в лотерею, призы и др. §  13% — дивиденды
НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Возраст налоговой ответственности	16 лет
Права налогоплательщиков:	§  Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах. §  Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. §  Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит §  На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.
Обязанности налогоплательщиков:	§  Уплачивать законно установленные налоги. §  Вставать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сбора. §  Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. §  Представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета  налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Защита прав налогоплательщиков:	§  Право на обжалование. §  Административный порядок защиты. §  Судебный порядок защиты.

¹Пошлина —  денежный сбор, вид налога,
взимаемый государством с физических и юридических лиц, которые вступают с
государственными органами в определенные отношения (таможенные, регистрационные
и гербовые сборы, почтовые, судебные)

²Акциз — один из видов налога,
представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на
продажу определенного вида товаров массового потребления. Акциз включается в
цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Чаще всего
акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные
изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Плательщиками акциза
являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.

³НДС (налог на добавленную
стоимость) это налог, который взимается с предприятия на сумму прироста
стоимости (в данной фирме). Вычисляется как разность между выручкой от
реализации товаров или услуг и суммой затрат на материалы и сырье, полученные
со стороны

ЕГЭ

С 27. «Налог на
шляпы повысит цены шляп, налог на обувь — цену обуви. В противном случае такой
налог был бы, в конце концов, уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в
сравнении с общей нормой и он покинул бы свой промысел», — написал английский
экономист Д. Рикардо. О каком виде налогов говорится в этом высказывании?
Поясните свой ответ и укажите, кто является сборщиком, а кто — плательщиком
этого налога.

Ответ:

косвенные налоги;

2) пояснение: это
налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает
их по цене (тарифу) с учетом надбавки);

3) указаны сборщик
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающие услуги) и
плательщик (покупатель).

С 27. В стра­не Н. дли­тель­ное время су­ще­ство­ва­ла про­грес­сив­ная
шкала ис­чис­ле­ния на­ло­га с до­хо­дов фи­зи­че­ских лиц, вы­зы­ва­ю­щая
серьёзные на­ре­ка­ния со­сто­я­тель­ных людей. Ряд граж­дан, не же­ла­ю­щих
упла­чи­вать налог на сверх­до­хо­ды, уеха­ли из стра­ны и при­ня­ли граж­дан­ство
со­сед­них стран. При­шед­шее к вла­сти новое пра­ви­тель­ство про­ве­ло на­ло­го­вую
ре­фор­му, уста­но­вив про­пор­ци­о­наль­ную шкалу на­ло­го­об­ло­же­ния.

В чём за­клю­ча­ет­ся сущ­ность дан­ной шкалы ис­чис­ле­ния на­ло­га?
При­ве­ди­те три пред­по­ло­же­ния о её пре­иму­ще­ствах.

Ответ:

1. сущ­ность про­пор­ци­о­наль­ной
шкалы ис­чис­ле­ния на­ло­га:

— сущ­ность про­пор­ци­о­наль­ной шкалы за­клю­ча­ет­ся в уста­нов­ле­нии
еди­ной
став­ки на­ло­га вне за­ви­си­мо­сти от уров­ня до­хо­да.

2. пре­иму­щества по­зи­ции:

— про­сто­та расчёта и сбора на­ло­га;

— выход мно­гих до­хо­дов из «тени», ле­га­ли­за­ция до­хо­дов;

— по­вы­ше­ние ак­тив­но­сти ра­бот­ни­ков в по­ис­ке до­пол­ни­тель­ных
за­ра­бот­ков, до­пол­ни­тель­ных до­хо­дов:

— урав­не­ние всех ка­те­го­рий на­ло­го­пла­тель­щи­ков в пра­вах.

С 27.
Правительство страны  А. ввело пропорциональную шкалу индивидуального
подоходного налога. Используя обществоведческие знания, приведите три аргумента
(обоснования) в пользу подобного выбора.

Ответ.

1)несправедливо
налогами наказывать граждан, которые в большей степени, чем другие, 
используют  свои способности для получения дохода;

2) каждый
гражданин,  независимо от достатка, как налогоплательщик  пользуется одинаковым
набором общественных благ (охрана правопорядка, бесплатное образование,
медицинское обеспечение и т. п. )

3) все
граждане согласно Конституции РФ , равноправны; это должно появляться в
отношении налогов.

С 26. Раскройте на трех примерах
значение налоговой системы в жизни государства  и общества.

Ответ:

1) накануне
окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные
очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и
администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать
декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в
налоговую инспекцию);

2) фирмы
отчисляют налоги в пенсионные фонды, т.е. за счет налоговых поступлений
осуществляется социальная политика государства;

3) в период
кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили
освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест,
т.е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая
политика государства.

С 26. Приведите три функции налогов
в жизни общества и государства, проиллюстрировав каждую из них конкретным
примером.

Ответ:

Приведены функции налогов и
иллюстрирующие их примеры:

1) фискальная ( например,
государство вводит транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные средства,
выделяемые на ремонт и строительство дорог);

2) социальная (например,
государство вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии
социально незащищенным категориям населения);

3) стимулирующая (например,
государство предоставляет льготы предприятиям, активно внедряющим
энергосберегающие технологии, чтобы стимулировать технологическое обновление
производства).

С 26. Назовите и
проиллюстрируйте примерами любые три основные обязанности налогоплательщика,
закрепленные законодательством РФ.

ОТВЕТ:

Три обязанности налогоплательщика:

1)   
платить
законно установленные налоги и сборы. Пример: гражданин Н. заплатил налог на
имущество за свою трехкомнатную квартиру.

2)   
встать
на учет в органах Федеральной налоговой службы. Пример: гражданин Н. получил
ИНН, гражданин Н зарегистрировал свою фирму и получил для нее ИНН.

3)   
предоставлять
налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке,
предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Пример: гражданин Н. предоставил
налоговым органам свои ФИО, дату рождения, место регистрации, справку о
доходах.

Что такое налог на имущество

Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

Налог на имущество раз в год рассчитывает налоговая инспекция: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ИФНС формирует налоговое уведомление, где указано, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Объекты налогообложения

Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а квартира, дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.

Движимое имущество

Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот.

По закону надо регистрировать права на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

Владельцы транспорта не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.

Недвижимое имущество

Налог на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.

Ставки налога на имущество физических лиц

С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это кадастровая стоимость объекта недвижимости, которую определяют органы Росреестра. Но самому разбираться в этом необязательно: все расчетные данные и сумма налога указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.

На основе базовых ставок каждый город, деревня, поселок и другие муниципальные образования имеют право установить свои ставки. Базовую ставку налога на имущество муниципалитет может уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилой недвижимости в разных городах меняется от 0 до 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем городе или поселке можно на сайте ФНС.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете налогоплательщика или через налоговый калькулятор на сайте ФНС. Еще кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.

Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р, а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

При начислении налога на имущество действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости и, соответственно, налоговую базу, поэтому налог на имущество становится меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры или части дома — 20 м², для комнаты или части квартиры — 10 м².
За загородный дом площадью 100 м² налогоплательщик заплатит вдвое меньше налога: только за 50 м² вместо 100 м². За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

У матери троих малолетних детей в собственности дом площадью 70 м². Больше никакой жилой недвижимости у нее нет. Значит, налог на имущество по этому дому она вообще платить не должна: 70 м² − 50 м² − 7 м² × 3 человека < 0.

Расчет по кадастровой стоимости

При расчете налога на имущество кадастровую стоимость недвижимости уменьшают на вычет и полученное значение умножают на налоговую ставку. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, сумму налога пропорционально делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета.

Пример расчета

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2021 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р. Площадь — 60 м².

Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Льготы для физических лиц

Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям положены льготы. Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например, на квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

Основания предоставления налоговых льгот

Еще есть местные льготы. Их найдете на сайте ФНС. Они могут быть равны полной сумме налога на имущество или его части.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению, поданному в налоговую инспекцию. Его можно подать через онлайн-кабинет налогоплательщика, через МФЦ и лично в ИФНС.

Платят ли дети налог на имущество

Если ребенок — собственник недвижимости или доли в ней, за него нужно платить налог на имущество. Дети-инвалиды от уплаты налога освобождены на федеральном уровне. Некоторые муниципалитеты установили также льготы для детей, оставшихся без попечения родителей, и несовершеннолетних из многодетных семей.