Налоги подготовка к егэ по обществознанию презентация

1. Налоги для государства то же, что паруса для корабля. Екатерина II Великая НАЛОГИ

Мария Мельникова,
кафедра экономической теории и
предпринимательства УдГУ

2. Понятие налога

Пункт 1 статьи 8
Налогового кодекса РФ
• Под
налогом
понимается
обязательный,
индивидуально
безвозмездный платеж, взимаемый
с организаций и физических лиц в
форме
отчуждения
принадлежащих им на праве
собственности,
хозяйственного
ведения
или
оперативного
управления денежных средств в
целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или)
муниципальных образований
Толковый словарь
Брокгауза и Эфрона
• Налоги – принудительные
периодические платежи
граждан из их имущества и
доходов, идущие на нужды
государства и общества и
установленные в
законодательном порядке

3. Налог

Обязательный
платёж
Часть доходов
населения
Устанавливается
законом
Безвозмездный
платёж
Уплачивается в
пользу государства

4. Принципы налогообложения

Всеобщность
Равенство
Обоснованность
Справедливость
Законность
Обязательность
Приоритет интересов
налогоплательщика

5.

Функции налогов
Фискальная
Распределительная
Стимулирующая
Контрольная

6.

Доходы бюджета РФ

7. Налоговая система

совокупность налогов и сборов,
взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях,
определенных Налоговым кодексом
Федеральные налоги
и сборы
Региональные
налоги
Местные налоги и
сборы

8. Виды налогов

Косвенные
Прямые
По способу
изъятия
Cмешанные
Регулярные
В зависимости от
периодичности взимания
Разовые
С юридических лиц
Декларацио
нные
По способу
обложения
Кадастровые
Целевые
Местные
Региональные
Федеральные
Общие
По характеру
использования
С физических лиц
По субъектам
плательщиков
По уровню бюджета

9. Виды налогов

Косвенные
Прямые
По способу
изъятия
Cмешанные
Регулярные
В зависимости от
периодичности взимания
Разовые
С юридических лиц
Декларацио
нные
По способу
обложения
Кадастровые
Целевые
Местные
Региональные
Федеральные
Общие
По характеру
использования
С физических лиц
По субъектам
плательщиков
По уровню бюджета

10. Виды налогов

По уровню
бюджета
Федеральные
Устанавливаются
НК РФ
Местные
Региональные
Устанавливаются
НК РФ и
законами
субъектов РФ
Устанавливаются НК РФ и
нормативными
актами органов
муниципальных
образований

11. Виды налогов

По уровню
бюджета
Федеральные
•налог на добавленную стоимость;
•акцизы;
•налог на доходы физических лиц;
•налог на прибыль организаций;
•налог
на
добычу
полезных
ископаемых;
•водный налог;
•сбор за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов;
•государственная пошлина.

12. Виды налогов

По уровню
бюджета
Региональные
• налог на имущество
организаций;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог.

13. Виды налогов

По уровню
бюджета
Местные
• земельный налог;
• налог на имущество
физических лиц;
• торговый сбор.

14. Виды налогов

С
юридических
лиц
По субъектам
плательщиков
С
физических
лиц
Cмешанные

15. Виды налогов

По способу
изъятия
Прямые
Косвенные
Взимаются
с доходов
Включаются
в цену
товаров
и услуг
https://meduza.io/feature/2017/02/01/sk
olko-my-na-samom-dele-platim-nalogovvideorazbor-meduzy

16. Права и обязанности

ПРАВО
Возможность
ВОЗМОЖНОГО
МЕРА
ПОВЕДЕНИЯ
ДОЛЖНОГО
ОБЯЗАННОСТь
Необходимость

17. Права налогоплательщика

получать информацию, письменные разъяснения
использовать налоговые льготы
получать отсрочку, рассрочку
получать зачет или возврат сумм излишне уплаченных
налогов
получать документы: копии актов, решений,
уведомления, требования
требовать соблюдения налогового законодательства
не выполнять неправомерные акты и требования
налоговых органов
обжаловать акты и действия налоговых органов
на соблюдение налоговой тайны
на возмещение убытков

18. Права налогоплательщика

получать информацию, письменные разъяснения
использовать налоговые льготы
получать отсрочку, рассрочку
получать зачет или возврат сумм излишне уплаченных
налогов
получать документы: копии актов, решений,
уведомления, требования
требовать соблюдения налогового законодательства
не выполнять неправомерные акты и требования
налоговых органов
обжаловать акты и действия налоговых органов
на соблюдение налоговой тайны
на возмещение убытков

19. Обязанности налогоплательщика

• уплачивать законно установленные налоги
• если предусмотрено законом:
встать на учет в налоговых органах
вести учет доходов, расходов, объектов
налогообложения
представлять налоговые декларации
представлять документы, необходимые для
расчета налогов
• выполнять законные требования налогового
органа
• не препятствовать законной деятельности
налоговых органов
• хранить документы в течение 4 лет

20. Обязанности налогоплательщика

• уплачивать законно установленные налоги
• если предусмотрено законом:
встать на учет в налоговых органах
вести учет доходов, расходов, объектов
налогообложения
представлять налоговые декларации
представлять документы, необходимые для
расчета налогов
• выполнять законные требования налогового
органа
• не препятствовать законной деятельности
налоговых органов
• хранить документы в течение 4 лет

21.

22. Обязательные элементы налога

Налогоплательщики
Физические и юридические
лица
Объект
налогообложения
Доход, имущество
Налоговая база
Сумма дохода, стоимость
имущества, мощность двигателя
Налоговый период
Год, месяц, квартал
Ставка налога
В %, в рублях
Порядок
исчисления и
уплаты
Налогоплательщиком, налоговым
органом. Разово, авансом, в
наличной или безналичной форме

23. Факультативные элементы налога

Налоговые льготы
Скидки, вычеты
Налоговая
ответственность
Штрафы
Порядок возврата
неправильно
уплаченных налогов
Заявление, декларация,
сроки, зачёт

24.

Объекты
взимания налогов
Доходы
Имущество
Юридически
значимые
действия
база
Ввоз и вывоз
товаров
Налог
ставка

25. Налоговые ставки

Прогрессивные
Твердые
Регрессивные
Равные
Пропорциональные
Налоговые ставки
Процентные

26. Налоги, которые платят физические лица

Налог на доходы
физических лиц (НДФЛ)
Транспортный налог
Налог на имущество
физических лиц
Земельный налог

27. СПАСИБО за внимание!

13 марта 2022

В закладки

Обсудить

Жалоба

Налоги и налогообложение

Презентация по обществознанию.

Налоги – это обязательные индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые государством в денежной форме с граждан и юридических лиц.

→ nalogi-n.ppt | nalogi-n.pdf
→ Урок по теме.
→ Тест.

Функции налогов

→ Фискальная функция заключается в том, что посредством налогов происходит формирование государственного бюджета путем изъятия части доходов организаций и граждан для формирования финансовых средств у государства на укрепление обороны страны, защиту правопорядка, решение социальных и ряда других задач.

→ Распределительная функция заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы.

→ Стимулирующая функция налогов. Реализация стимулирования может происходить посредством системы налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций.

→ Контрольная функция налогов проявляется в проверке эффективности хозяйствования экономических субъектов, с одной стороны, и в контроле за действенностью, проводимой экономической политикой, с другой.

Слайд 1

Налоги практикум

Слайд 2

Линии сравнения Федеральные Региональные Местные Устанавливаются Налоговым кодексом РФ Налоговым кодексом РФ, законодательными актами субъектов РФ Налоговым кодексом РФ, нормативными актами представительных органов местного самоуправления Обязательность уплаты на всей территории РФ на территории субъектов РФ на территории муниципальных образований Примеры налог на добавленную стоимость; акцизы; таможенная пошлина; подоходный налог; налог на покупку валюты и др. налог на имущество предприятий; налог на недвижимость; дорожный налог; транспортный налог и др. земельный налог; курортный налог; налог на рекламу; налог на содержание жилого фонда и др

Слайд 3

Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание). Прибыль, имущество, собственность, объект налогообложения, ценные бумаги, земельный участок

Слайд 4

Ответ: объект налогообложения В соответствии с п. 1 ст. 38 НК РФ объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Слайд 5

Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание). Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю

Слайд 6

Ответ: прямой налог. Вид налогов Прямой Косвенный НДФЛ; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; ЕСХН; УСН; ЕНВД; ПСН; налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог; земельный налог; налог на имущество физических лиц НДС акцизы

Слайд 7

Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВИД НАЛОГА А) доходы физических лиц Б) земля В) имущество организаций Г) добыча полезных ископаемых Д) имущество физических лиц 1) федеральные 2) региональные 3) местные А Б В Г Д

Слайд 8

А Б В Г Д 1 3 2 1 3 Налоги — обязательные платежи государству, которые в установленном законом порядке выплачивают физические и юридические лица. Федеральные налоги — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории России. Региональные налоги — налоги в Российской Федерации, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ; обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местные налоги — налоги и сборы, ставки которых устанавливаются представительными органами государственной власти, а налоговые суммы поступают в доходы местных органов государственной власти и расходуются ими. А) доходы физических лиц — федеральные. Б) земля — местные. В) имущество организаций — региональные. Г) добыча полезных ископаемых — федеральные. Д) имущество физических лиц — местные.

Слайд 9

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ А) налог на доходы физических лиц Б) акцизы В) транспортный налог Г) государственная пошлина Д) земельный налог 1) региональные 2) местные 3) федеральные А Б В Г Д

Слайд 10

К федеральным налогам и сборам относятся: НДС (налог на добавленную стоимость), акциз на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья, налог на прибыль (доход) организаций, налоги на доход от капитала, подоходный налог с физических лиц, взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, государственная пошлина, таможенные пошлины и таможенные сборы, налоги на пользование недрами, налоги на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог, экологический налог и др. К региональным (субъектов Федерации) налогам и сбо­рам относятся : налоги на имущество организаций, налоги на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог с продаж, налоги на игровой бизнес, региональные лицензионные сборы и др. Местные налоги и сборы : земельный налог, налог на имущество с физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование и дарение, местные лицензионные сборы и др. А) налог на доходы физических лиц — федеральные. Б) акцизы — федеральные. В) транспортный налог — региональные. Г) государственная пошлина — федеральные. Д) земельный налог — местные. А Б В Г Д 3 3 1 3 2

Слайд 11

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ А) налог на имущество организаций Б) водный налог В) транспортный налог Г) торговый сбор Д) акциз 1) региональные 2) местные 3) федеральные А Б В Г Д

Слайд 12

К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) водный налог; 7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина. К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог. К местным налогам и сборам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) торговый сбор. А Б В Г Д 1 3 1 2 3

Слайд 13

Запишите слово, пропущенное в таблице. Виды налогов и сборов в РФ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ ПРИМЕРЫ Федеральные налоги и сборы Акцизы, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и др. … налоги и сборы Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог

Слайд 14

Ответ: РЕГИОНАЛЬНЫЕ Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог

Слайд 15

Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца. ПРИМЕР ВИД НАЛОГА А) налог на до­бав­лен­ную стоимость Б) налог на прибыль В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц Г) зе­мель­ный налог Д) акцизы 1) пря­мые налоги 2) кос­вен­ные налоги А Б В Г Д

Слайд 16

Виды налогов (по ха­рак­те­ру налогового изъятия): прямой — платят соб­ствен­ни­ки дохода и иму­ще­ства (подоходный, на иму­ще­ство, на при­быль), косвенный — пла­тят покупатели (акциз, таможенная пошлина, НДС). А) налог на до­бав­лен­ную стоимость — кос­вен­ные налоги. Б) налог на прибыль — пря­мые налоги. В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц — пря­мые налоги. Г) зе­мель­ный налог — пря­мые налоги. Д) акцизы — кос­вен­ные налоги. А Б В Г Д 2 1 1 1 2

Слайд 17

Выберите верные суждения о налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны. Пропорциональное налогообложение означает, что налог зависит от величины дохода. 2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. 3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. 4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами. 5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые суммы налога со всех налогоплательщиков.

Слайд 18

Ответ: 3 4 5 Методы налогообложения — форма зависимости между ставками налога и величиной налогооблагаемой базы, в частности доходами налогоплательщика. Существует равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Пропорциональное налогообложение . При пропорциональном методе налогообложения ставка налога (не сумма!) равна для каждого налогоплательщика независимо от размера его доходов. Иными словами, ставка налога не зависит от величины базы налогообложения и с ростом базы пропорционально возрастает сумма налога. Прогрессивное налогообложение характеризуется ростом ставки налога по мере увеличения налогооблагаемой базы, в частности величины дохода налогоплательщика. При этом не только увеличивается абсолютная сумма налогов, но и усиливается налоговое бремя, т. е. возрастает доля изымаемого дохода при его росте. Регрессивное налогообложение — метод, при котором ставка налогообложения уменьшается при росте налоговой базы. В данном случае тяжесть налоговых изъятий обратно пропорциональна увеличению налогооблагаемого объекта.

Слайд 19

Установите соответствие между видами статей в государственном бюджете и конкретными примерами: ПРИМЕРЫ ВИДЫ СТАТЕЙ А) акцизный сбор Б) обслуживание госдолга В) подоходный налог с граждан Г) выплата жалования служащим Д) процент по государственным облигациям расходные статьи 2) доходные статьи А Б В Г Д

Слайд 20

А Б В Г Д 2 1 2 1 1 Расходная статья — когда государство получает деньги, показывает на какие цели ушли деньги государственного бюджета, доходная, следовательно, наоборот, откуда они ушли. А) акцизный сбор — доходные статьи. Б) обслуживание госдолга — расходные статьи. В) подоходный налог с граждан — доходные статьи. Г) выплата жалования служащим — расходные статьи. Д) процент по государственным облигациям — расходные статьи.

Слайд 21

Установите соответствие между примерами и видами налогов А Б В Г Д ПРИМЕР ВИД НАЛОГА А) налог на имущество физических лиц Б) акцизный сбор В) транспортный налог Г) налог на доходы физических лиц Д) таможенный сбор 1) прямые 2) косвенные

Слайд 22

А Б В Г Д 1 2 1 1 2 Расходная статья — когда государство получает деньги, показывает на какие цели ушли деньги государственного бюджета, доходная, следовательно, наоборот, откуда они ушли.

Слайд 23

Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: ПРИМЕРЫ ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА А) 1 см рабочего объѐма двигателя Б) легковой автомобиль В) заработная плата Г) земельный участок Д) Борис Михайлович 1) субъект налога 2) объект налога 3) источник уплаты налога 4) единица налогообложения А Б В Г Д

Слайд 24

А Б В Г Д 4 2 3 2 1

Слайд 25

Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) налог на имущество предприятий 2) налог на добавленную стоимость 3) налог на имущество 4) налог на прибыль 5) подоходный налог 6) налог на дарение

Слайд 26

Ответ: 3 5 6 Российским законодательством определены такие виды налогов и сборов с физических лиц: транспортное обязательство физлиц; налог на доходы физлиц; имущественный налог; земельный налог; госпошлина – сбор, размер которого варьируется зависимо от характерных особенностей предоставляемых госуслуг.

Слайд 27

Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества.

Слайд 28

Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах: 1) стимулирующая функция . Пример: В период кризиса властями было принято решение снизить налоги для бизнеса, что обеспечило постепенный выход страны из рецессии. 2) социально-воспитательная функция . Пример: Властями было принято решение об увеличении акцизов на алкогольную продукцию, что привело к снижению ее потребления населением. 3) распределительная функция . Пример: В России за счет налогов и сборов финансируются различные социальные трансферты населению: пенсии по инвалидности, пособия по безработице и т.д.

Слайд 29

Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества.

Слайд 30

Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах: накануне окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в налоговую инспекцию); 2) фирмы отчисляют налоги в пенсионные фонды, т. е. за счёт налоговых поступлений осуществляется социальная политика государства; 3) в период кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест, т.е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая политика государства.

Слайд 31

Раскройте на трёх кон­крет­ных примерах со­ци­аль­ную функцию налогов.

Слайд 32

Социальная функ­ция налогов рас­кры­та с по­мо­щью примеров: 1) собранные на­ло­ги являются глав­ным источником об­слу­жи­ва­ния пенсионных выплат, по­со­бий для со­ци­аль­но незащищённых ка­те­го­рий населения; 2) повышение на­ло­гов на круп­ные состояния, элит­ную недвижимость поз­во­ля­ет предоставлять льго­ты по опла­те житья для неимущих; 3) налоги — глав­ный источник по­пол­не­ния бюджета, из ко­то­ро­го финансируется об­ра­зо­ва­ние и здравоохранение, со­ци­аль­но значимые сферы жизни общества.

Слайд 33

Укажите три обязанности налогоплательщика. Проиллюстрируйте примерами выполнения каждой из них.

Слайд 34

Обязанности налогоплательщика: 1) вовремя и сполна уплачивать налоги и другие установленные законом сборы (гражданин N ежемесячно и в срок уплачивает налог на имущество); 2) представлять декларацию о доходах налоговой комиссии (индивидуальный предприниматель Р. исправно ведёт декларацию о доходах и всегда представляет её налоговой комиссии); 3) встать на учет в налоговых органах (Гражданин Б. занявшись индивидуальной трудовой деятельностью, предоставил в налоговую инспекцию необходимые документы для постановки на учет).

Слайд 35

Ниже в таб­ли­це приведен при­мер налогообложения раз­лич­ных субъектов. В таб­ли­це указаны дан­ные о до­хо­де субъектов до вы­че­та налога (валовой доход) и после вы­че­та налога (чистый доход). В при­ве­ден­ном примере: A) определите сумму на­ло­га для пер­во­го субъекта налога; Б) опре­де­ли­те величину на­ло­го­вой ставки для вто­ро­го субъекта на­ло­га (в процентах); B) установите, какой вид на­ло­го­вой системы ил­лю­стри­ру­ет данное налогообложение: прогрессивную, ре­грес­сив­ную или пропорциональную. Ответ обоснуйте. Субъект налога Валовой доход, руб. Чистый доход, руб. 1. 40 000 36 000 2. 10 000 9000 3. 5000 4500 4. 2000 1800

Слайд 36

Ответ: 1) ответы на пер­вые два во­про­са задания: А) сумма на­ло­га для пер­во­го субъекта на­ло­га составляет 4000 руб.; Б) ве­ли­чи­на налоговой став­ки для вто­ро­го субъекта на­ло­га составляет 10%; 2) обоснование от­ве­та на тре­тий вопрос: принята про­пор­ци­о­наль­ная система, так как ве­ли­чи­на ставки на­ло­га не из­ме­ня­ет­ся с ро­стом дохода.

Слайд 37

Ниже в таблице приведен пример налогообложения различных субъектов. В таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета налога (валовой доход) и после вычета налога (чистый доход). В приведенном примере: A) Определите сумму налога для первого субъекта. Б) Определите величину налоговой ставки для второго субъекта налога (в процентах). B) Установите, какой вид налоговой системы принят в данном примере: прогрессивный, регрессивный или пропорциональный. Ответ обоснуйте. Субъект налогообложения Валовый доход Чистый доход 1 50000 45000 2 10000 8500 3 5000 4000 4 4000 3000

Слайд 38

Ответ: Сумма налогов для первого субъекта — 5000 (50 000 — 45 000) 2. Величина налоговой ставки для второго субъекта — 15% ( 100*1500/10000) 3. В данном случае речь идет о регрессивной системе налогообложения, так как с ростом валового дохода величина налоговой ставки сокращается, для 4 субъекта она составляет 25%, а для 1 — 10%

Слайд 39

В стране Н. после прихода к власти правительства социалистов прошла масштабная налоговая реформа. Вместо единой плоской шкалы исчисления налога с доходов физических лиц (НДФЛ) была введена прогрессивно-регрессивная шкала. В чем суть данной шкалы исчисления НДФЛ? Приведите два обоснования в пользу ее введения для общества.

Слайд 40

1) Дан ответ : – прогрессивно-регрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц предполагает повышение налоговой ставки для лиц, имеющих высокие доходы, и, напротив, понижение налоговой ставки для лиц с самыми низкими доходами. 2) Приведены объяснения : – прогрессивная шкала позволяет получить дополнительные средства в бюджет с имущих граждан и направить их на финансирование социальных программ в области здравоохранения, образования, поддержания неимущих; – прогрессивно-регрессивная шкала позволяет усилить социальную функцию налогов, способствовать преодолению избыточного социального неравенства, снижению социального недовольства в обществе; – прогрессивная шкала способствует росту социальной ответственности состоятельных граждан, пониманию ими необходимости помогать тому обществу, которое обеспечило им возможность получать высокие доходы и т.д.

Слайд 41

В стра­не Н. дли­тель­ное время су­ще­ство­ва­ла прогрессивная шкала ис­чис­ле­ния налога с до­хо­дов физических лиц, вы­зы­ва­ю­щая серьёзные на­ре­ка­ния состоятельных людей. Ряд граждан, не же­ла­ю­щих уплачивать налог на сверхдоходы, уеха­ли из стра­ны и при­ня­ли гражданство со­сед­них стран. При­шед­шее к вла­сти новое пра­ви­тель­ство провело на­ло­го­вую реформу, уста­но­вив пропорциональную шкалу налогообложения. В чём за­клю­ча­ет­ся сущность дан­ной шкалы ис­чис­ле­ния налога? При­ве­ди­те три пред­по­ло­же­ния о её преимуществах.

Слайд 42

Ответ 1. Определена сущ­ность пропорциональной шкалы ис­чис­ле­ния налога : — сущность про­пор­ци­о­наль­ной шкалы за­клю­ча­ет­ся в уста­нов­ле­нии единой став­ки налога вне за­ви­си­мо­сти от уров­ня дохода. 2. Приведены в ка­че­стве преимуществ позиции : — простота расчёта и сбора налога; — выход мно­гих доходов из «тени», ле­га­ли­за­ция доходов; — повышение ак­тив­но­сти работников в по­ис­ке дополнительных заработков, до­пол­ни­тель­ных доходов: — уравнение всех ка­те­го­рий налогоплательщиков в правах.

Слайд 43

Правительство демократического государства Z ввело пропорциональную шкалу налога на доходы физических лиц. Используя обществоведческие знания, приведите три аргумента (обоснования) в пользу подобного выбора .

Слайд 44

1) несправедливо налогами наказывать граждан, которые в большей степени, чем другие, используют свои способности к труду, предпринимательству и т.п. для получения дохода; 2) каждый гражданин, независимо от достатка, как налогоплательщик пользуется одинаковым набором общественных благ (охрана правопорядка, бесплатное образование, медицинское обеспечение и т. п.); 3) все граждане в демократическом государстве равноправны; это должно проявляться и в отношении налогов.

Презентация по предмету «ЕГЭ» на тему: «Тема «Налоги» Данная презентация подготовлена преподавателями компании iEducation. С нами ты сможешь подготовиться к ЕГЭ онлайн! Заходи на сайт прямо сейчас.». Скачать бесплатно и без регистрации. — Транскрипт:

---

---

Налоги

Главный источник средств для государства — налоги — обязательные платежи в государственную казну.

Туда же поступают штрафы, пошлины за ввоз в страну или вывоз из неё некоторых товаров, плата за лицензию на право заниматься предпринимательской деятельностью, госпошлины за получение водительских прав и другие разовые выплаты .

Но получаемые таким образом денежные суммы несравнимы с налоговыми поступлениями.

Часть налогов во всех странах собирает центральное правительство, а другую часть – местные органы власти.

Налоги делятся на прямые и косвенные.

• Прямые налоги берутся с каждого гражданина и каждой действующей в стране фирмы.
• Косвенные – берутся только с тех, кто совершает определённого рода действия, например покупку соли, обмен валюты или регистрацию предприятия.

Прямые налоги!!!

Самый распространенный вид прямых налогов – подоходный налог с граждан .

Каждый гражданин, получающий доходы: зарплату, премии, гонорары и т. д., — обязан заплатить государству определённый процент их в виде налога. Этот процент называется ставкой налога .

Если же человек занимается предпринимательской деятельностью или имеет несколько источников дохода, он обязан заполнить декларацию о доходах и сдать её в налоговую инспекцию, где рассчитывают, какой налог он должен заплатить.

Кроме доходов , прямыми налогами часто облагается и имущество частных лиц и фирм. Так, во многих странах существует довольно высокий налог на наследство.

Косвенные налоги!!!

Одной из самых популярных разновидностей косвенных налогов является акцизы – достающиеся государству надбавки к цене определенных товаров.(обычно это товары, потребление которых устойчиво и легко контролируется)

В некоторых странах косвенный налог берется при продажах любого товара. Это может быть налог с продаж , составляющий определенный процент от цены товара, или существующий в России налог на добавленную стоимость (НДС) .

Налогообложение может быть пропорциональным, прогрессивным или регрессивным.

При пропорциональном налогообложении ставка налога для всех уровней дохода одинакова.

При прогрессивном налогообложении ставка налога тем больше, чем выше уровень дохода.

При регрессивном налогообложение, чем больше доход, тем меньший процент своего дохода он выплачивает.

Внебюджетные фонды!!!

Кроме подоходного налога, все получающие доход граждане обязательно выплачивают государству единый социальный налог .

Если человек заболевает и т. п., врач выписывает ему бюллетень. И он за время отсутствия на работе не получает заработную плату. Взамен государство ему выплачивает пособие по временной нетрудоспособности .

Если человек потерял работу, ему могут выплатить пособие по безработице .

Все эти выплаты как раз и делаются за счет отчислений в специальный внебюджетный фонд : пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, фонд занятости.