Налоговое право егэ обществознание теория - Помощь в подготовке к экзаменам и поступлению

Налогово право. Права и обязанности налогоплательщиков.

Налоговое право.

Налоговое право— отрасль права, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, возникающие между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами.

Налоговое право — совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налога путем императивного метода воздействия на соответствующих субъектов.

Источники налогового права в РФ.

Конституция РФ. Статья 57.

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Налоговый кодекс РФ принят в 1998 году, вступил в силу с 1 января 1999г.
Федеральные законы:

«Об основах налоговой системы в РФ», 1991 г.
«О подоходном налоге с физических лиц», 1991 г.
«О налоге на прибыль предприятий и организаций», 1991 г.
«О налоге на добавленную стоимость», 1991 г. и др.

Принципы налогообложения в РФ

(по Налоговому кодексу РФ).

Принцип всеобщности налогообложения — каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Принцип равенства налогообложения — предполагается равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законом.
Принцип справедливости — учитывается фактическая способность налогоплательщика уплачивать налог при обязательности каждого участвовать в финансировании расходов государства.
Принцип соразмерности, или экономической сбалансированности, — учитывается сбалансированность интересов налогоплательщика и казны государства.
Принцип отрицания обратной силы закона — законы, изменяющие размеры налоговых платежей, не распространяются на отношения, возникшие до их принятия.
Принцип однократности налогообложения — один и тот же объект может облагаться налогом одного вида и только один раз за определенный законом период налогообложения.
Принцип льготности налогообложения — налоговые законы должны иметь правовые нормы, устанавливающие для отдельных и (или) определенных групп налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц льготы по налогам, облегчающие налоговое бремя.
Принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства — каждый из участников налоговых правоотношений имеет право на защиту своих законных прав и интересов в установленном законом порядке.
Принцип недискриминационности — налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться по-разному исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных различий между налогоплательщиками.
Принцип единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики. Не допускается установление налогов и сборов, нарушающих единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или денежных средств.
Принцип единства системы налогов и сборов.

Структура налоговых правоотношений.

Субъекты налоговых правоотношений (их участники).

налогоплательщики (юридические и физические лица).
налоговые агенты (организации — государственные налоговые инспекции и физические лица — налоговые представители).
Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения.
Государственный таможенный комитет РФ и его территориальные подразделения.
Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления администраций краев, областей, городов федерального значения, автономной области, автономных округов, районов и городов, иные уполномоченные органы.

Объекты налоговых правоотношений:

недвижимое имущество;
движимое имущество (материальные и нематериальные объекты).

Содержание налоговых правоотношений —субъективные права и субъективные обязанности их участников.

Права налогоплательщиков

(по Налоговому кодексу.)

Получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;
получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований;
получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом;
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам;
обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
требовать соблюдения налоговой тайны.

Обязанности налогоплательщиков (по Налоговому кодексу.)

Уплачивать законно установленные налоги;
встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;
вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность;
представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.

Обязанности налогоплательщиков по закону

«О бухгалтерском учёте», 1996 г.:

представлять в налоговые органы по месту учета в строго установленные сроки дополнительные сведения, связанные с их деятельностью:

об открытии или закрытии счетов (в десятидневный срок);
обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (не позднее месяца со дня начала такого участия);
обо всех обособленных подразделениях (филиалах и представительствах), созданных на территории Российской Федерации (не позднее месяца);
об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации (не позднее трех дней со дня принятия такого решения);
об изменении своего места нахождения или места жительства (не позднее десяти дней).

Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

В соответствии со статьей 137 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик или налоговый агент имеет право на обжалование:

ненормативных актов налоговых органов;
действий должностных лиц налоговых органов;
бездействия должностных лиц налоговых органов. Например, могут быть обжалованы следующие ненормативные
акты налоговых органов:
решения о доначислении налога и пени;
решения налогового органа об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога;
решения о приостановлении операций по банковским счетам налогоплательщика;
решения об аресте имущества налогоплательщика;
акт о совершении лицом, не являющимся налогоплательщиком или налоговым агентом, нарушений законодательства о налогах и сборах; решения, принятые вышестоящими налоговыми органами по итогам рассмотрения жалоб.

Способы защиты прав налогоплательщиков.

Обращение к Президенту— могут быть обжалованы любые действия (бездействия) контролирующих органов в финансовой сфере. В частности, решения Федеральной службы по экономическим и налоговым поступлениям, Федеральной службы по финансовым рынкам, функционирующей под руководством Правительства.
Административный — обращение за защитой и восстановлением нарушенного права к вышестоящему органу власти по отношению к органу, принявшему решение или выполнившему действие.
Судебный— право на обжалование имеет каждый гражданин, считающий, что нарушены его права и свободы, на него возложена какая-либо обязанность, или он незаконно привлечен к какой-либо ответственности, или созданы препятствия для осуществления его прав и свобод (Конституционный Суд, прокуратура).
Самозащита — налогоплательщик имеет право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц.

Из Уголовного кодекса РФ.

Предусмотрена ответственность гражданина за уклонение от уплаты налога (ст. 198) и организации за уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199).

Из стати 198. Уклонение гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах, если подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 до 500 минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо лишением свободы на срок до одного года. При этом уклонение гражданина от уплаты налога признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере — 500 минимальных размеров оплаты труда.
Из статьи 199.Уклонение от уплаты налогов с организаций путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокрытия других объектов налогообложения, совершенное в крупном размере, наказывается лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
При этом уклонение от уплаты налогов с организаций признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает 1000 минимальных размеров оплаты труда.

Источник

Тема «Налоги» — теория для ЕГЭ и ОГЭ по обществознанию

Содержание

Что такое налоги
Определение
Функции налогов
Виды налогов
Системы налогообложения
Налоговое право
Основные начала законодательства о налогах и сборах
Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги

Что такое налоги

Определение

Налоги — это обязательные индивидуально безвозмездные платежи, производимые физическими и юридическими лицами, в пользу государства.

Функции налогов

Фискальная — обеспечивают финансирование государственного аппарата, распределение средств на общественные нужды.
Распределительная (социальная) — позволяют обеспечить минимальный уровень жизни для бедных слоёв населения (образование, здравоохранение и т. д.).
Контрольно-учётная — дают данные об общем состоянии экономики.
Регулирующая
Социально-воспитательная — так, акцизы позволяют сократить потребление вредной продукции.

Виды налогов

По способу платежа:

*Прямые* (взимаются с доходов либо иного имущества)	*Косвенные* (входят в цену товара или услуги)
— НДФЛ (13%) — налог на прибыль организаций — налоги на имущество организаций и физлиц — налог на игорный бизнес — транспортный налог — земельный налог	— НДС (20%) — Акцизы — Таможенные пошлины — Налоги с продаж

По территориальному уровню:

*Федеральные* (идут в центр)	*Региональные* (направляются в субъекты РФ)	*Местные* (предназначены для муниципалитетов)
— НДС — акцизы — НДФЛ — налог на прибыль организаций — налог на добычу полезных ископаемых — водный налог — сборы за пользование объектами животного мира, водных ресурсов — государственная пошлина	— налог на имущество организаций — налог на игорный бизнес — транспортный налог	— земельный налог — налог на имущество физических лиц — торговый сбор

Стоит хорошо заучить именно косвенные, региональные и местные, поскольку их меньше всего. Остальные же при решении экзамена по обществознанию можно будет вспомнить методом исключения.

Системы налогообложения

Пропорциональная — налоговая ставка не зависит от абсолютной величины доходов, взимается строго определенный процент.
Прогрессивная — увеличивается с ростом доходов.
Регрессивная — уменьшается с ростом доходов.

Налоговое право

Налоговый кодекс РФ является основным источником права в сфере налогов и сборов.

Основные начала законодательства о налогах и сборах

Всеобщность и равенство налогообложения
Экономическое обоснование
Недопустимость установления дифференцированной ставки
Соблюдение единого экономического пространства РФ
Точность и понятность формулировок в законодательных актах

Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги

Ниже приведён перечень терминов. Все они, за исключением двух, относятся к понятию «налоговая политика».

1) доход, 2) ставка, 3) рынок, 4) платежи, 5) льготы, 6) конкуренция.

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ	ВИД
А) налог на доходы физических лиц	1) федеральные
Б) государственная пошлина	2) региональные
В) акцизы	3) местные
Г) земельный налог
Д) транспортный налог

Источник

2.13 Налоги.

I. Налоги и сборы. Функции налогов.

II. Виды налогов.

Налоговая система — законодательно закрепленная совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:
Всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.
Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.
Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.
Однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.
Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.
Простота и доступность для восприятия.
Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.
Справедливость.

В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги.

I. Налоги и сборы. Функции налогов.

Государство на своей территории обладает исключительным правом сбора налогов.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и(или) муниципальных образований.

Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государством юридических действий, включая предоставление определённых прав и выдачу лицензий.

Выделяют следующие функции налогов:

фискальную (наполнение государственного бюджета и финансирование расходов государства);
социальную (распределительную) (за счёт частичного перераспределения средств, собранных в качестве налогов, происходит некоторое сглаживание социального неравенства);
регулирующую (влияние на структурные изменения в экономике, развитие внешнеэкономических связей, влияние на потребление и др.).

Также выделяют стимулирующую функцию (обеспечение развития научно-технического прогресса, снижение безработицы)
Субъект налогообложения — юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога. Существуют определенные механизмы переложения налогового бремени и на других лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога.
Носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог.
Объекты налогообложения — доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость.

Единица налогообложения — единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы. Так, масштабом налога с владельцев автотранспортных средств является мощность двигателя автомобиля. Мощность может быть определена в различных единицах — в лошадиных силах или в киловаттах. Избранная единица измерения мощности в целях налогообложения и будет являться е. н. Выбор той или иной единицы налогообложения из ряда возможных диктуется соображениями удобства, а т.ж. традициями. Например, при обложении земель используются единицы измерения, принятые в стране (акр, гектар, сотка, квадратный метр и др.). При установлении акцизов на бензин в качестве единицы налогообложения могут фигурировать литр, галлон, баррель и т.д. При налогообложении прибыли и доходов единицей налогообложения выступает национальная денежная единица.
Источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).

Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.
Налоговые платежи — виды и группы налогов.
Налоговая база — сумма, с которой взимается налог.
Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу.
II. Виды налогов.

По методу взимания различают прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

Объектом налогообложения могут быть:

доходы налогоплательщика (например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций),
принадлежащее налогоплательщику имущество (например, налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог),
определённые виды деятельности (например, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов).

Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг, накапливаются у продавца товаров и выплачиваются им в казну.

К косвенным налогам относят:

налог на добавленную стоимость,
акцизы,
таможенные пошлины и сборы.

Таможенная пошлина — налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара).
По характеру ставок различают:

регрессивные налоги (ставки снижаются при возрастании налоговой базы),
пропорциональные (ставки не зависят от величины налоговой базы),
прогрессивные (ставки увеличиваются при возрастании налоговой базы).

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

федеральные (налог на добавленную стоимость(НДС), акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль(доход) организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, государственная пошлина)
региональные (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес)
местные (земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор)

Граждане РФ могут рассчитывать на получение социального налогового вычета. Для него необходимо одно из следующих оснований: получение образования, оплата лечения, наличие ребенка и так далее.

Источник

Налогообложение

способ регулирования доходов и источников пополнения государственных
средств

Налог

обязательный
безвозмездный платёж, взимаемый с юридических
и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового
обеспечения деятельности государства

Принципы налогообложения

1. Всеобщность
3. обязательность

2. Безвозмездность
4. государственное установление

Основная задача налога

формировать ресурсы государства, т. е. те ресурсы, которые
необходимы ему для выполнения своих функций.

Функции налогов

§
фискальная — пополнение бюджета

§
регулирующая — путём изменения
налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение
налогов приводит к повышению пенсий)

§
Стимулирующая — стимулирование
развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных
вложений в расширение производства путем применения льготного
налогообложения.

§
Распределительная — перераспределение
доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в
обществе.

§
Контролирующая — осуществление
учёта доходов граждан, предприятий и организаций.

Классификация
налогов:

Категории налогоплательщиков

§ налоги, уплачиваемые физическими
лицами

§ налоги, уплачиваемые организациями

§ смешанные налоги

По объекту налогообложения

Доход:

1.
Доход
( прибыль) организаций.

2.
Заработная
плата и другие доходы физических лиц.

3.
Дивиденды,
проценты по ценным бумагам.

Имущество:

1.
Владение
имуществом.

2.
Передача
имущества.

В зависимости от субъекта

1) ПРЯМЫЕ — платит непосредственно налогоплательщик

n Налог на прибыль
(доход) организаций

n Налог на доходы
физических лиц.

n Налог на
имущество организаций.

n Налог на имущество
физических лиц.

n Транспортный налог.

n Налог на наследство,
дарение.

n Налог на воспроизводство
минерально-сырьевой базы.

n Плата за недра: земля, вода,
лесопользование.

n Экологический налог.

2)
КОСВЕННЫЕ— платит конечный потребитель
(покупатель) товаров, работ или услуг.

n Таможенные пошлины¹

n Акцизы²

n Налог на добавленную
стоимость (НДС)³

По уровням бюджета

§
Федеральные
налоги:

§
налог
на добавленную стоимость (НДС)

§
налог
на прибыль (доход) организаций

§
налог
на доходы от капитала

§
налог
на доходы физических лиц

§
налог на пользование недрами

§
лесной налог

§
водный налог

§
экологический налог

§
единый социальный налог (взнос)

§
акцизы, сборы, пошлины

Региональные налоги:

§
налог
на имущество
организаций

§
налог
на недвижимость

§
транспортный
налог

§
Налог
на игорный бизнес

Местные:

§
земельный

§
на
имущество физических
лиц

§
на
рекламу

§
налог
на наследование или дарение

§
торговый
сбор

По характеру налоговых ставок

Налоговые системы:

Доход –
ставка налога (с ростом дохода растет ставка налога)

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА

1)
субъект налога (физическое или юридическое лицо)

2)
объект налога (легковой автомобиль)

3)
источник уплаты налога (заработная плата)

4)
единица налогообложения (1 см³ рабочего объёма двигателя)

Доходы, не подлежащие налогообложению

§ государственные пособия по временной
нетрудоспособности

§ государственные пенсии

§ вознаграждения за донорскую кровь

§ алименты

§ стипендии

§ вознаграждение за переданный государству
клад

§ суммы единовременной материальной помощи

§ подарки, призы и др. не
превышающие 4000 р. за налоговый период

Налоговые ставки:

§
13% —
основная ставка

§ 13(35)% — выигрыши в лотерею,
призы и др.

§ 13% — дивиденды

НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Возраст налоговой ответственности

16
лет

Права налогоплательщиков:

§
Получать
по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе
в письменной форме) о действующих налогах и сборах.

§
Использовать
налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном
законодательством о налогах и сборах.

§
Получать
отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

§
На
своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне
взысканных налогов, пени, штрафов.

Обязанности налогоплательщиков:

§
Уплачивать
законно установленные налоги.

§
Вставать
на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена
законодательством о налогах и сбора.

§
Вести
в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения,
если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

§
Представлять
в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые
декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством
о налогах и сборах.

Защита прав налогоплательщиков:

§
Право
на обжалование.

§
Административный
порядок защиты.

§
Судебный
порядок защиты.

¹Пошлина — денежный сбор, вид налога,
взимаемый государством с физических и юридических лиц, которые вступают с
государственными органами в определенные отношения (таможенные, регистрационные
и гербовые сборы, почтовые, судебные)

²Акциз — один из видов налога,
представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на
продажу определенного вида товаров массового потребления. Акциз включается в
цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Чаще всего
акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные
изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Плательщиками акциза
являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.

³НДС (налог на добавленную
стоимость) это налог, который взимается с предприятия на сумму прироста
стоимости (в данной фирме). Вычисляется как разность между выручкой от
реализации товаров или услуг и суммой затрат на материалы и сырье, полученные
со стороны

ЕГЭ

С 27. «Налог на
шляпы повысит цены шляп, налог на обувь — цену обуви. В противном случае такой
налог был бы, в конце концов, уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в
сравнении с общей нормой и он покинул бы свой промысел», — написал английский
экономист Д. Рикардо. О каком виде налогов говорится в этом высказывании?
Поясните свой ответ и укажите, кто является сборщиком, а кто — плательщиком
этого налога.

Ответ:

косвенные налоги;

2) пояснение: это
налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает
их по цене (тарифу) с учетом надбавки);

3) указаны сборщик
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающие услуги) и
плательщик (покупатель).

С 27. В стране Н. длительное время существовала прогрессивная
шкала исчисления налога с доходов физических лиц, вызывающая
серьёзные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих
уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство
соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую
реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения.

В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога?
Приведите три предположения о её преимуществах.

Ответ:

1. сущность пропорциональной
шкалы исчисления налога:

— сущность пропорциональной шкалы заключается в установлении
единой
ставки налога вне зависимости от уровня дохода.

2. преимущества позиции:

— простота расчёта и сбора налога;

— выход многих доходов из «тени», легализация доходов;

— повышение активности работников в поиске дополнительных
заработков, дополнительных доходов:

— уравнение всех категорий налогоплательщиков в правах.

С 27.
Правительство страны А. ввело пропорциональную шкалу индивидуального
подоходного налога. Используя обществоведческие знания, приведите три аргумента
(обоснования) в пользу подобного выбора.

Ответ.

1)несправедливо
налогами наказывать граждан, которые в большей степени, чем другие,
используют свои способности для получения дохода;

2) каждый
гражданин, независимо от достатка, как налогоплательщик пользуется одинаковым
набором общественных благ (охрана правопорядка, бесплатное образование,
медицинское обеспечение и т. п. )

3) все
граждане согласно Конституции РФ , равноправны; это должно появляться в
отношении налогов.

С 26. Раскройте на трех примерах
значение налоговой системы в жизни государства и общества.

Ответ:

1) накануне
окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные
очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и
администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать
декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в
налоговую инспекцию);

2) фирмы
отчисляют налоги в пенсионные фонды, т.е. за счет налоговых поступлений
осуществляется социальная политика государства;

3) в период
кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили
освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест,
т.е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая
политика государства.

С 26. Приведите три функции налогов
в жизни общества и государства, проиллюстрировав каждую из них конкретным
примером.

Ответ:

Приведены функции налогов и
иллюстрирующие их примеры:

1) фискальная ( например,
государство вводит транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные средства,
выделяемые на ремонт и строительство дорог);

2) социальная (например,
государство вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии
социально незащищенным категориям населения);

3) стимулирующая (например,
государство предоставляет льготы предприятиям, активно внедряющим
энергосберегающие технологии, чтобы стимулировать технологическое обновление
производства).

С 26. Назовите и
проиллюстрируйте примерами любые три основные обязанности налогоплательщика,
закрепленные законодательством РФ.

ОТВЕТ:

Три обязанности налогоплательщика:

1)
платить
законно установленные налоги и сборы. Пример: гражданин Н. заплатил налог на
имущество за свою трехкомнатную квартиру.

2)
встать
на учет в органах Федеральной налоговой службы. Пример: гражданин Н. получил
ИНН, гражданин Н зарегистрировал свою фирму и получил для нее ИНН.

3)
предоставлять
налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке,
предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Пример: гражданин Н. предоставил
налоговым органам свои ФИО, дату рождения, место регистрации, справку о
доходах.

Источник

Налог — это обязательный безвозмездный платёж физических и юридических лиц государству. Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан. Базовым нормативно-правовым актом в сфере налогообложения является Налоговый кодекс РФ.
Сбор – это обязательный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц, как условие совершения государством юридических действий, включая предоставление определённых прав и выдачу лицензий.
Объектами налогообложения являются: операции по реализации товаров, работ, услуг, имущество, прибыль; доход; стоимость определённых товаров, передача собственности (дарение, продажа, наследование); операции с ценными бумагами и другие виды деятельности.
Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика налогообложения. Исчисляется налогоплательщиками по итогам каждого налогового периода.
Налоговая ставка – величина налога, приходящаяся на единицу налогообложения (рубль дохода, гектар земли):
– твёрдая ставка – устанавливается в абсолютной форме на единицу налогообложения, независимо от дохода;
– пропорциональная ставка – устанавливается как фиксированный процент с дохода независимо от его размера;
– регрессивная ставка – налог тем выше, чем ниже доход;
– прогрессивная ставка – налог тем выше, чем выше доход.
Налогоплательщики:
– физические лица – работники, непосредственно своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определённый доход;
– юридические лица – хозяйствующие субъекты.

Налоги

Прямые – обязательные платежи, взимаемые государством с непосредственных получателей доходов или владельцев имущества (подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, на финансовые операции)

Косвенные – устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт)

Принципы налогообложения:

– принцип справедливости: налоги должны быть равными для каждого уровня дохода;
– принцип определённости и точности налогов: размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам;
– принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков: каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения;
– принцип экономичности (эффективности) – необходимость соблюдения условий, при которых разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений;
– принцип обязательности – неизбежность осуществления платежа.

Функции налогов:

– фискальная – пополнение государственного бюджета;
– распределительная – перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе;
– стимулирующая – применения льготного налогообложения для развития малого бизнеса, научно-технического прогресса и т.д.;
– социально-воспитательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов;
– контрольно-учётная – осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.

Уровни налогов
федеральные	региональные	местные
налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенная пошлина, подоходный налог	налог на имущество предприятий, лесной налог, плата за воду	налог на имущество физических лиц, земельный налог, курортный налог, налог на рекламу

Направления совершенствования налоговой системы в России:

– уменьшение налогового бремени для тех, кто инвестирует в развитие новых технологий;
– изменение структуры налоговых поступлений за счёт поэтапного увеличения доли физических лиц (доходов и имущества), а так- же рентных платежей за землю и природные ресурсы;
– сокращение налоговых льгот;
– расширение налогооблагаемой базы за счёт борьбы с теневой экономикой.
Государственный бюджет — это финансовый план, смета доходов и расходов государства на определённый период времени (обычно на 1 год), составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений, каналов расходования денег.
Государственный бюджет составляется правительством и утверждается высшими законодательными органами (в России принимается в виде закона Государственной думой и Советом Федерации Федерального собрания РФ). По окончании финансового года Правительство РФ составляет отчёт об исполнении бюджета.

Государственный бюджет

доходная часть

расходная часть

Источники:

налоги;
государственные займы (ценные бумаги, казначейские векселя и др.);
эмиссия (дополнительный выпуск) бумажных и кредитных денег;
займы у международных организаций

Структура:

социальные нужды (не менее 50% всех расходов);
оборона страны (примерно 20%);
обслуживание государственного долга;
предоставление дотаций предприятиям;
развитие инфраструктуры (дороги, связь, транспорт, внешнее энергоснабжение, озеленение и др.)

Бюджетная политика – определение соотношения между доходной и расходной частями государственного бюджета.
Сбалансированный бюджет – расходы бюджета равны доходам – оптимальное состояние бюджета.
Дефицитный бюджет – расходы бюджета выше доходов.
Профицитный бюджет – доходы бюджета выше расходов.
Источники покрытия бюджетного дефицита:
– государственные займы: внутренние займы (государственные облигации) и внешние займы – у иностранных государств, иностранных банков и у международных организаций – направлены против спадов частных инвестиций и потребления, а значит, и против сокращения занятости;
– денежная эмиссия (выпуск денег) Центральным банком в обмен на государственные обязательства – возникает угроза инфляции, для стабилизации сокращаются бюджетные расходы.
Факторы, влияющие на состояние государственного бюджета:
• долгосрочные тенденции налоговых поступлений и государственных расходов;
• фаза экономического цикла в стране;
• текущая политика государства.
Государственный долг — это сумма задолженности государства по выпущенным и непогашенным займам, включая начисленные по ним проценты.
Обслуживание долга — это выплата процентов по задолженности и постепенное погашение основной суммы долга.

Государственный долг
Внутренний – долговые обязательства правительства перед юридическими и физическими лицами, выраженные в национальной валюте.	Внешний – задолженность государства по непогашенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам международным и государственным банкам, организациям, правительствам, частным иностранным банкам и др., выраженная в иностранной валюте
Рыночные – долговые обязательства, выпущенные государством на внутреннем рынке в виде ценных бумаг — облигаций	Нерыночные – возникают в результате исполнения бюджета (долг бюджетных организаций к концу переоформляется в государственный внутренний долг)

Реструктуризация долга — пересмотр условий обслуживания долга (процентов, сумм, сроков начала возврата). Реструктуризация производится в случае невозможности выплаты страной долга на первоначальных условиях.

Источник

Видеоурок: Налоги

Лекция: Налоги

Налоги, их функции

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства.

Роль налогов велика. От того, насколько исправно они уплачиваются, зависит благосостояние всего общества – уровень образования, медицинского обслуживания, пенсионного обеспечения и т.д.

Рассмотрим функции налогов:

Фискальная функция – самая главная функции, которая заключается во взимании налогов и наполнении госбюджета. В России налоги составляют 85% госбюджета. Выплата налогов является конституционной обязанностью граждан РФ, обеспечивается специальными органами налогового контроля. Для тех, кто уклоняется от выплаты налогов применяются санкции.
Распределительная (социальная) функция – налоги, поступившие в госбюджет, перераспределяются в сферу социального обслуживания (выплата пенсий, стипендий, зарплат госслужащих); на создание и развитие общественных благ (образования, здравоохранения, охрану окружающей среды); в развитие науки; на оборону страны и т.д.
Регулирующая функция – налоги путем повышения/понижения стимулируют одни виды экономической активности и дестимулируют другие. Например, с целью развития малого бизнеса в отрасли сельского хозяйства государство предоставляет налоговые льготы для предпринимателей. И напротив, для владельцев казино установлена 90% — ная налоговая ставка, на продажу спиртных и табачных изделий устанавливаются акцизы.

Системы налогообложения

В зависимости от ставки различают три системы налогообложения:

Пропорциональная – ставка не зависит от размера дохода и устанавливается в виде процента (например, в РФ подоходный налог равен 13% и независим от размера зарплаты).
Прогрессивная – ставка налога увеличивается с увеличением дохода, однако устанавливается определенный предел, превышение которого и ведет к повышению ставки. Допустим, до 100 т.р. ставка налога 13%, от 100 т.р. до 150 т.р. – 15 %, от 150 т.р. до 200 т.р. – 17% и т.д.
Регрессивная – ставка налога уменьшается с увеличением дохода, но после определенного предела, как и в случае с прогрессивной системой. Устанавливается очень редко. В РФ, например, по данной системе рассчитывается фонд оплаты труда, для того, чтобы вывести зарплату из «тени». Также к регрессивному налогу относятся НДС, акцизы, которые входят в цену товара и ложатся бременем на ту долю покупателей, чей доход меньше.

Виды налогов

№	Виды	Примеры	Субъект налогообложения
1.	Федеральные	Подоходный налог	Физические лица
НДС	Юридические лица
Акцизы	Юридические лица
Госпошлины и др.	Юридические лица
Региональные	Налог на недвижимость	Физ/юрид. лица
Транспортный налог	Физ/юрид. лица
Налог с продаж и др.	Физ/юрид. лица
Местные	Земельный налог	Физ/юрид. лица
Налог на имущество	Физ/юрид. лица
Налог на дарение	Физические лица
Налог на наследование и др.	Физические лица
2.	Прямые – взимаются с доходов физических и юридических лиц	Подоходный налог	Физические лица
Налог на прибыль	Юридические лица
Косвенные – включены в цену товаров и услуг и взимаются с покупателей	НДС	Юридические лица
Акцизы	Юридические лица
Налоги с продаж	Физ/юрид. лица
Таможенные пошлины	Физ/юрид. лица

Разберем структуру налога на конкретном примере:

Иванов работает менеджером и имеет в собственности земельный участок в 2 га. Иванов – субъект налога. Земельный участок – объекты налога. Зарплата менеджера – источник уплаты налога. 2 га земли – единица налогообложения.

Автор: Абулова Б.Т.

Источник

Налоговое право обществознание егэ

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

3. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

4. Любой из участников договора инвестиционного товарищества имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).
1. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов.

Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

2. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами.

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).
1. Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете», за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета;
6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов;
9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

2. Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:
1) об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;
1.1) о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств — в течение семи дней со дня возникновения (прекращения) такого права;
2) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
3) обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях:
В течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации;
В течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации;
3.1) обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией):
В течение трех дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства);
В течение трех дней со дня прекращения деятельности российской организации через иное обособленное подразделение (закрытия иного обособленного подразделения);
4) о реорганизации или ликвидации организации — в течение трех дней со дня принятия такого решения.

3. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего жительства об открытии (о закрытии) счетов, предназначенных для осуществления ими профессиональной деятельности, в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

4. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

5. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, также несут обязанности, предусмотренные законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

7. Сообщения, предусмотренные пунктами 2 и 3 настоящей статьи, могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если указанные сообщения переданы в электронном виде, такие сообщения должны быть заверены электронной цифровой подписью лица, представившего их, или электронной цифровой подписью его представителя.

Формы и форматы сообщений, представляемых на бумажном носителе или в электронном виде, а также порядок заполнения форм указанных сообщений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Порядок представления сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков плательщиков сборов определяется настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Nsportal. ru

13.02.2017 14:53:51

2017-02-13 14:53:51

Источники:

Https://nsportal. ru/shkola/obshchestvoznanie/library/2019/03/31/nalogovoe-pravo

Налоговое право. | » /> » /> .keyword { color: red; } Налоговое право обществознание егэ

Налогово право. Права и обязанности налогоплательщиков

Налоговое право.

Налоговое право— отрасль права, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, возникающие между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами.

Источники налогового права в РФ.

Конституция РФ. Статья 57.

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Налоговый кодекс РФ принят в 1998 году, вступил в силу с 1 января 1999г.
Федеральные законы:

«Об основах налоговой системы в РФ», 1991 г. «О подоходном налоге с физических лиц», 1991 г. «О налоге на прибыль предприятий и организаций», 1991 г. «О налоге на добавленную стоимость», 1991 г. и др.

Принципы налогообложения в РФ

(по Налоговому кодексу РФ).

Принцип всеобщности налогообложения — каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Принцип равенства налогообложения — предполагается равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законом. Принцип справедливости — учитывается фактическая способность налогоплательщика уплачивать налог при обязательности каждого участвовать в финансировании расходов государства. Принцип соразмерности, или экономической сбалансированности, — учитывается сбалансированность интересов налогоплательщика и казны государства. Принцип отрицания обратной силы закона — законы, изменяющие размеры налоговых платежей, не распространяются на отношения, возникшие до их принятия. Принцип однократности налогообложения — один и тот же объект может облагаться налогом одного вида и только один раз за определенный законом период налогообложения. Принцип льготности налогообложения — налоговые законы должны иметь правовые нормы, устанавливающие для отдельных и (или) определенных групп налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц льготы по налогам, облегчающие налоговое бремя. Принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства — каждый из участников налоговых правоотношений имеет право на защиту своих законных прав и интересов в установленном законом порядке. Принцип недискриминационности — налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться по-разному исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных различий между налогоплательщиками. Принцип единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики. Не допускается установление налогов и сборов, нарушающих единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или денежных средств. Принцип единства системы налогов и сборов.

Структура налоговых правоотношений.

Субъекты налоговых правоотношений (их участники).

Налогоплательщики

Налоговые агенты

Министерство РФ

Государственный таможенный комитет РФ

Министерство финансов РФ

Объекты налоговых правоотношений:

недвижимое имущество; движимое имущество (материальные и нематериальные объекты).

Содержание налоговых правоотношений —Субъективные права и субъективные обязанности их участников.

Права налогоплательщиков

(по Налоговому кодексу.)

Получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты; получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований; получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом; на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам; обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц; требовать соблюдения налоговой тайны.

Обязанности налогоплательщиков (по Налоговому кодексу.)

Уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.

Обязанности налогоплательщиков по закону

«О бухгалтерском учёте», 1996 г.:

Представлять в налоговые органы по месту учета в строго установленные сроки дополнительные сведения, связанные с их деятельностью:

об открытии или закрытии счетов (в десятидневный срок); обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (не позднее месяца со дня начала такого участия); обо всех обособленных подразделениях (филиалах и представительствах), созданных на территории Российской Федерации (не позднее месяца); об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации (не позднее трех дней со дня принятия такого решения); об изменении своего места нахождения или места жительства (не позднее десяти дней).

Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

В соответствии Со статьей 137 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик или налоговый агент имеет Право на обжалование:

ненормативных актов налоговых органов; действий должностных лиц налоговых органов; бездействия должностных лиц налоговых органов. Например, могут быть обжалованы следующие ненормативные акты налоговых органов: решения о доначислении налога и пени; решения налогового органа об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога; решения о приостановлении операций по банковским счетам налогоплательщика; решения об аресте имущества налогоплательщика; акт о совершении лицом, не являющимся налогоплательщиком или налоговым агентом, нарушений законодательства о налогах и сборах; решения, принятые вышестоящими налоговыми органами по итогам рассмотрения жалоб.

Способы защиты прав налогоплательщиков.

Обращение к Президенту

Административный

Судебный

Самозащита

Из Уголовного кодекса РФ.

Предусмотрена Ответственность гражданина За уклонение от уплаты налога (ст. 198) и организации за уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199).

Принципы налогообложения в РФ

Субъекты налоговых правоотношений (их участники).

Налогоплательщики

Налоговые агенты

Министерство РФ

Государственный таможенный комитет РФ

Министерство финансов РФ

Объекты налоговых правоотношений:

недвижимое имущество; движимое имущество (материальные и нематериальные объекты).

Содержание налоговых правоотношений —Субъективные права и субъективные обязанности их участников.

Содержание налоговых правоотношений —субъективные права и субъективные обязанности их участников.

О налоге на прибыль предприятий и организаций, 1991 г.

Obschestvoznanie-ege. ru

19.07.2017 7:51:11

2017-07-19 07:51:11

Источники:

Http://obschestvoznanie-ege. ru/%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BE-%D1%82%D0%B5%D0%BE%D1%80%D0%B8%D1%8F/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE-%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BE-%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%B0-%D0%B8-%D0%BE%D0%B1%D1%8F%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8-%D0%BD%D0%B0/

Тесты ЕГЭ по обществознанию 2022: онлайн-тестирование с ответами, заданиями, решениями » /> » /> .keyword { color: red; } Налоговое право обществознание егэ

Тесты ЕГЭ по обществознанию 2022

Единый государственный экзамен по обществознанию является самым популярным среди ЕГЭ по выбору. Этот предмет выбирают больше половины всех выпускников. Неудивительно: обществознание необходимо для поступления на такие популярные специальности, как менеджмент, государственное управление, юриспруденция, реклама и связи с общественностью. Чтобы подавать документы в вуз, нужно набрать хотя бы 45 баллов. Такая планка означает, что выпускник достаточно хорошо освоил программу, чтобы справиться с университетским курсом.

Структура экзамена

В ЕГЭ по обществознанию 25 заданий. Первый блок — это 16 заданий с кратким ответов, где нужно вписать число, слово или короткую фразу. За эту часть можно набрать максимум 39 первичных баллов.

Оставшиеся задания более сложные, они требуют развернутого ответа.

Экзамен по обществознанию проверяет, как ученики разбираются в политике, экономике и праве, ориентируются в социальных отношениях и принципах функционирования общества. Для этого нужно знать не только теорию и определения, но и уметь разбираться в таблицах и графиках, а также рассчитывать основные экономические показатели.

Мы подобрали для вас лучшие образовательные платформы. Учитесь онлайн в любое время и в любом месте, сдайте экзамен на максимум и поступите в вуз на бюджет!

Прогресс и результат уже с первых занятий! Курсы помогут не только успешно пройти итоговую аттестацию, но и подготовиться к изучению предмета в вузе

Средний результат учеников – 80,4 балла! Вас ждут видео с разбором домашних заданий, закрытое комьюнити с преподавателем и поддержка куратора

Найдите профессионального репетитора и проводника, который поддержит вас на пути к поступлению в вуз! Занимайтесь дома, у преподавателя или онлайн за приемлемую цену

Сколько времени дается

На сдачу ЕГЭ по обществознанию отводится 3 часа 30 минут. Нужно оставить хотя бы 20-30 минут, чтобы перенести все ответы из черновика на бланк. Черновики не проверяются, так что если вы не успеете переписать сочинение набело, проверяющие могут снизить баллы.

Вспомогательные материалы

На ЕГЭ по обществознанию запрещено брать с собой что-либо, кроме паспорта и ручки. Можно попробовать пронести в класс воду в прозрачной бутылке и шоколадку, однако в большинстве случаев организаторы просят употребить все это до начала экзамена.

Кроме того, в аудитории запрещено приносить любую технику, включая мобильные телефоны, планшеты, наушники и умные часы. Нарушителей удалят с экзамена, их работы будут аннулированы, а сдать ЕГЭ еще раз можно будет только в следующем учебном году.

Сколько времени дается

Вспомогательные материалы.

Www. kp. ru

03.07.2020 15:17:04

2020-07-03 15:17:04

Источники:

Https://www. kp. ru/putevoditel/ege/testy-ege-po-obshhestvoznaniyu/

Источник