Налоговое право экзамен сга - Помощь в подготовке к экзаменам и поступлению

Детали файла

Имя файла:	4195.Экз.01;ЭЭ.01;1
Размер:	110 Kb
Дата публикации:	2015-03-09 04:21:37
Описание:
Налоги и налогообложение (курс 3) — Электронный экзамен Список вопросов теста (скачайте файл для отображения ответов): ________ организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы ______ — товары, не являющиеся товарами таможенного союза, а также товары, которые приобрели статус иностранных товаров в соответствии с Кодексом __________ — лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары Верны ли утверждения? А) Чаще всего товары облагаются косвенными налогами В) Подакцизные товары облагаются акцизными налогами Верны ли утверждения? А) Вплоть до середины XVIII в. термины «налог», «налогообложение» в России не применялись В) Начало XIX века – время развития российской финансовой науки Верны ли определения? А) Вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза — совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию таможенного союза любым способом до их выпуска таможенными органами В) Ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза — совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза любым способом до фактического пересечения таможенной границы Верны ли определения? А) Иностранное лицо — лицо, не являющееся лицом государства — члена таможенного союза В) Дипломатическое лицо — лицо, не являющееся лицом государства — члена таможенного союза Верны ли определения? А) Налоговое администрирование – это динамически развивающаяся система управления налоговыми отношениями, координирующая деятельность налоговых органов в условиях рыночной экономики В) Политика экономического развития проводится в то время, когда намечается стагнация экономики, грозящая перейти в экономический кризис Верны ли определения? А) Оптимальное планирование есть не что иное, как прогнозирование, нацеленное на прогноз и оценку налогового потенциала и поступлений налогов В) Текущее планирование есть не что иное, как прогнозирование, нацеленное на прогноз и оценку налогового потенциала и поступлений налогов Верны ли определения? А) Основная задача планирования в системе налогового администрирования – обеспечить качественные и количественные параметры заданий по формированию доходной части бюджетов В) Целью налогового планирования является обеспечение потребностей бюджета Верны ли определения? А) Результативность налоговой политики в значительной мере зависит от того, какие принципы государство закладывает в ее основу В) Оценка налоговой нагрузки экономики регионов проводится с использованием показателя прибыли Верны ли определения? А) Стратегическое планирование есть не что иное, как прогнозирование, нацеленное на прогноз и оценку налогового потенциала и поступлений налогов В) Текущее планирование есть не что иное, как прогнозирование, нацеленное на прогноз и оценку налогового потенциала и поступлений налогов Верны ли определения? А) Стратегическое планирование правильнее относить к прогнозированию В) Текущее планирование в системе налогового администрирования позволяет решать более конкретные задачи Верны ли определения? А) Таможенная декларация — документ, составленный по установленной форме, содержащий сведения о товарах, об избранной таможенной процедуре и иные сведения, необходимые для выпуска товаров В) Налоговая декларация — документ, составленный по установленной форме, содержащий сведения о товарах, об избранной таможенной процедуре и иные сведения, необходимые для выпуска товаров Верны ли определения? А) Таможенная пошлина — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу В) Таможенная процедура — совокупность норм, определяющих для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения товарами на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами Верны ли определения? А) Налоговая политика экономического развития – политика, при котором государство стремится всемерно снижать налоги, оставляя большую часть финансовых ресурсов в распоряжении хозяйствующих субъектов В) Налоговый механизм — это система организации хозяйства страны, основанная на товарно-денежных отношениях, экономической свободе граждан как собственников своей рабочей силы, их конкуренции в сфере производства и обращения товаров и услуг Верны ли определения? А) Налоговый потенциал — это составная часть экономической политики государства, направленная на формирование налоговой системы, способствующей гармонизации экономических интересов государства и налогоплательщиков В) Рыночная экономика — это система организации хозяйства страны, основанная на товарно-денежных отношениях, экономической свободе граждан как собственников своей рабочей силы, их конкуренции в сфере производства и обращения товаров и услуг Верны ли утверждения? А) Акцизы являются представителями косвенных налогов В) Индивидуальные акцизы используются в современных налоговых системах практически всех стран мира Верны ли утверждения? А) Индивидуальные акцизы используются только в европейских налоговых системах В) Налогоплательщиками акциза признаются физические лица Верны ли утверждения? А) Кроме фискальной функции, индивидуальные акцизы призваны осуществлять регулирование объемов реализации и потребления отдельных групп товаров В) Акцизы являются представителями прямых налогов Верны ли утверждения? А) На практике средний размер выручки определяется ежегодно В) Основным условием для применения кассового метода служит величина выручки (без учета НДС) Верны ли утверждения? А) Наиболее существенным из косвенных налогов, применяемых в Российской Федерации, является налог на добавленную стоимость В) Наиболее существенным из косвенных налогов, применяемых в Российской Федерации, является транспортный налог Верны ли утверждения? А) Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации В) Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются физические лица Верны ли утверждения? А) Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации В) Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются физические лица Верны ли утверждения? А) Организации и иные лица признаются налогоплательщиками, если они потребляют подакцизные товары В) Налогоплательщиками акциза признаются организации Верны ли утверждения? А) Подакцизными товарами признаются спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного В) Подакцизными товарами признаются все сорта вареных колбас Верны ли утверждения? А) Практически на протяжении всего периода функционирования НДС он является наиболее доходным источником пополнения региональных бюджетов В) Практически на протяжении всего периода функционирования НДС он является наиболее доходным источником пополнения федерального бюджета В теории и практике налогового планирования выделяют следующие виды налогового планирования: __________ и текущее Исходной составляющей налогового планирования является определение________ для каждого вида налога Налоговая _________ представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества Оценка налоговой нагрузки экономики регионов проводится с использованием показателя Целью налогового планирования является обеспечение потребностей _______ — юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране ________ метод используется для расчетов возможного поступления конкретных налогов ________ налоговой политики в значительной мере зависит от того, какие принципы государство закладывает в ее основу ________ считал, что налогообложение должно базироваться на принципах: достаточности и подвижности ________ налогообложения операции по реализации товаров, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров или иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики _________ планирование (до пяти лет) и долгосрочное (до 10 лет и больше) правильнее относить к прогнозированию _________ или экстраполяции (продолжения в будущем тех тенденций, которые сложились в прошлом) основывается на информации о поступлении конкретных налогов и сборов за определенный предыдущий период __________ планирование есть не что иное, как прогнозирование, нацеленное на прогноз и оценку налогового потенциала и поступлений налогов и сборов в бюджеты всех уровней Акцизы В рамках общественных и экономических наук выдвигаются такие общие теории возникновения и природы налогообложения, как: теория________ В рамках общественных и экономических наук выдвигаются такие общие теории возникновения и природы налогообложения, как:________ теория В рамках общественных и экономических наук выдвигаются такие общие теории возникновения и природы налогообложения, как Неоклассическая теория разработана экономистами________ Обобщая итоги развития налоговой системы, можно констатировать, что структура налоговой системы определяется следующими факторами:________ Представителями теории классического направления о роли налогов в экономике были ученые-классики ________ С.Ю.Витте был сторонником прогрессивного налогообложения, Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности утверждается Основными чертами политики экономического развития являются Разработка и доведение до налоговых органов по субъектам РФ индикативных показателей (заданий) по мобилизации налогов в бюджетную систему осуществляется по периодам: Текущее планирование (оперативное и краткосрочное) в системе налогового администрирования позволяет решать более конкретные задачи: Уклонение от уплаты налогов чаще всего реализуется в виде Экспертным методом оценки поступлений налогов . В Кодексе под льготами по уплате таможенных платежей понимаются _________ В Кодексе под льготами по уплате таможенных платежей понимаются К таможенным платежам относятся Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции: При реализации работ (услуг) для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки _______ процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются необходимые документы (Ответ дать цифрой) Ставки таможенных пошлин подразделяются на следующие виды Таможенное законодательство таможенного союза состоит из Таможенные органы обеспечивают на таможенной территории таможенного союза решение следующих основных задач Уплата таможенных пошлин, налогов обеспечивается следующими способами: В таможенный союз входят _______ доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ ________ — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц ________ — юридическое лицо, действующее в данной стране, но зарегистрированное как субъект хозяйствования в другой, либо физическое лицо, действующее в одной стране, но постоянно проживающее в другой ________ сформулировал четыре основополагающих принципа налогообложения _________ о происхождении товара представляет собой заявление о стране происхождения товаров, сделанное изготовителем в связи с вывозом товаров ________налоговая политика — это политика максимальных налогов ________– первый отечественный основатель методологии налогообложения ________– политика, при которой государство стремится всемерно снижать налоги, оставляя большую часть финансовых ресурсов в распоряжении хозяйствующих субъектов Акцизы являются представителями _______ налогов В большинстве стран выделяют сектора, которые различаются между собой не только способом хозяйственной деятельности, но и особенностями налогового регулирования: В НК РФ предусмотрены специальные налоговые режимы, применяемые организациями определенных масштабов и отраслевой принадлежности и индивидуальными предпринимателями:________ В НК РФ предусмотрены специальные налоговые режимы, применяемые организациями определенных масштабов и отраслевой принадлежности и индивидуальными предпринимателями:________ В развитии учения о налогах Н.И.Тургенев свои примеры брал из ________ практики В состав расходов, связанных с производством и реализацией, относятся суммы начисленной _______ Виды и ставки таможенных сборов устанавливаются законодательством Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: _______ Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: _______ Для обозначения фискальных платежей в русском языке использовалось слово ________ Для целей налогообложения к доходам относятся Для целей налогообложения к доходам относятся _______ Доходы определяются на основании _______ документов Единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики ______ Республики Казахстан и Российской Федерации Единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, _______ и Российской Федерации Единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Из сочинения А.Смита можно вывести следующие принципы налогообложения: Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС по месту нахождения Исходной составляющей налогового планирования является определение _____ для каждого вида налога Исчисление сумм таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате, осуществляется в К внереализационным расходам относятся _______ К внереализационным расходам относятся _______ К местным налогам относятся ________ К региональным налогам относится ________ К региональным налогам относятся ________ К региональным налогам относятся: К таможенным платежам относятся К федеральным налогам и сборам относится ________ К федеральным налогам и сборам относится ________ К федеральным налогам и сборам относятся: К федеральным налогам и сборам относятся:________ Краткосрочное планирование осуществляется на очередной календарный год исходя из параметров ________развития страны Кроме фискальной функции, индивидуальные _______ призваны осуществлять регулирование объемов реализации и потребления отдельных групп товаров На макроуровне налоговый механизм включает в себя Наибольшее распространение в практике налогового планирования получили Налог на добавленную стоимость – ________ налог Налог на добавленную стоимость – __________ налог Налоговая база по НДС при реализации товаров определяется Налоговая политика призвана Налоговое администрирование обеспечивает реализацию налоговой ________ государства Налоговое администрирование – динамически развивающаяся система управления ……. отношениями Налоговое ________ — это динамически развивающаяся система управления налоговыми отношениями, координирующая деятельность налоговых органов в условиях рыночной экономики Налоговое________ использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов Налоговый ________ достижение такой доли ВВП, перераспределяемой через государственный бюджет, при которой ее дальнейшее увеличение влечет за собой резкое обострение экономических и социальных противоречий Налоговый период по НДС устанавливается как Налоговый________ совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением в целях реализации налоговой политики Налогоплательщиками акциза признаются Налогоплательщиками акциза признаются _______ Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: Начало ________.– время развития российской финансовой науки Не признаются объектом налогообложения по НДС Не признаются объектом налогообложения по НДС Нетоварными акцизами облагаются _______ Объектом налога НДС является добавленная стоимость — стоимость, которую добавляет: Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции Одной из причин возникновения _______ является потребность в перераспределении доходов высокооплачиваемых слоев населения Освобождены от обязанностей плательщика налога на прибыль Освобождены от обязанностей плательщика налога на прибыль _______ Основное положение теории экономики предложения, развитой в начале 80х годов в США ________________________, заключалось в радикальном сокращении предельных налоговых ставок Перечислите и кратко раскройте виды ставок таможенных пошлин Перечислите и раскройте объект налогообложения, налоговую базу и льготы по уплате таможенных платежей По общему правилу доходом признается экономическая _____ в денежной или натуральной форме Подакцизными товарами признаются Подакцизными товарами признаются _______ Подсистема налогообложения представлена совокупностью законодательно установленных ________, уплачиваемых организациями и физическими лицами в бюджетную систему государства Политика максимальных налогов характеризуется При построении налоговой системы должны быть обеспечены определенные пропорции и сделан выбор в таких областях, как Принцип ________ в налогообложении понятие относительное, изменяющееся по мере развития производительных сил Принцип максимальной_______ налоговой системы заключается в максимуме собираемости налогов при оптимальности или экономичности структуры системы Раскройте содержание функций налогов Раскройте суть значения термина «прибыль для целей налогообложения» в зависимости от категории налогоплательщика Раскройте суть различных методов для статистических моделей прогнозирования налоговых поступлений Раскройте суть различных периодов в развитии налоговой системы Система налогообложения характеризуется рядом показателей, в числе которых:________ Соответствие форм налоговой политики их содержанию Среднесрочное – это планирование до _________ лет Ставки таможенных пошлин — Субъектами налоговой политики выступают Субъектами налоговой политики выступают Субъекты федерации имеют полномочия по установлению Таможенная ________ — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенное законодательство таможенного союза действует на таможенной территории _____ союза Таможенное регулирование в таможенном союзе в рамках Евразийского экономического сообщества (таможенный союз) — Таможенные органы в порядке, установленном законодательством государств — членов таможенного союза Таможенные пошлины, налоги уплачиваются в Теория экономики предложения предусматривает ________ Уклонение от налогообложения приводит к ________ Функции налогов — _________ Центральная мысль кейнсианской теории состояла в том, что налоги________ Экономическая сущность налога заключается в изъятии государством в пользу общества определенной части________

Для скачивания этого файла Вы должны ввести код указаный на картинке справа в поле под этой картинкой —>
ВНИМАНИЕ:
Нажимая на кнопку «Скачать бесплатно» Вы подтверждаете свое полное и безоговорочное согласие с «Правилами сервиса»

Источник

___________ зоны — это территории, в которых действует льготный порядок налогообложения
   -> Оффшорные
____________ налоговый — это освобождение от обязанности платить налоги, предоставленное отдельным налогоплательщикам в соответствии с национальным или международным правом
   -> Иммунитет
____________ нормы материально-правовые нормы какого государства регулируют те или иные налоговые отношения или применяются к тем или иным элементам налоговых обязательств
   -> Коллизионные
_____________ имущества — это отчуждение имущества физических лиц в порядке погашения недоимок по налогам, самообложению сельского населения и государственному обязательному страхованию
   -> Изъятие
_____________ налоговая проверка — это налоговая проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа
   -> Камеральная
_____________ нормы устанавливают правила налогообложения
   -> Материально-правовые
_____________ способ защиты прав налогоплательщика заключается в разрешении возникших разногласий в рамках системы налоговых органов без передачи спора в суд
   -> Административный
______________ документов — это действие должностных лиц налоговых либо правоохранительных органов, осуществляющих выездную налоговую проверку, по изъятию документов или предметов налогоплательщика либо налогового агента
   -> Выемка
______________ за совершение налогового правонарушения — это правовые последствия совершения налогового правонарушения, заключающиеся в применении к виновному государственного принуждения в виде налоговых санкций
   -> Ответственность
______________ имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога — это действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества
   -> Арест
______________ налоговые соглашения — это налоговые соглашения, распространяющиеся на конкретный вид налога, конкретный вид плательщика
   -> Ограниченные
______________ ответственность — это установленная законом ответственность лица за совершение административного правонарушения, имеющая несколько разновидностей, одной из которых является ответственность за совершение налогового правонарушения
   -> Административная
_______________ — это лицо, обязывающееся перед налоговыми органами в полном объеме уплатить налоги (сборы) и пени за налогоплательщика в том случае, если тот сам не исполнит налоговую обязанность
   -> Поручитель
_______________ юридическое многократное (двойное и более) налогообложение — это обложение сопоставимыми налогами в двух (и более) государствах одного и того же налогоплательщика в отношении одного и того же объекта за один и тот же период времени
   -> Международное
__________________ номер налогоплательщика — единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ и на всей территории РФ номер, присваиваемый налоговым органом каждому налогоплательщику в целях учета налогоплательщиков и налогового контроля
   -> Идентификационный
Агент будет считаться независимым при соблюдении следующих условий:
   -> он должен действовать в качестве агента не только одного лица
   -> он должен получать за свою деятельность вознаграждение
   -> вознаграждение агента во всех случаях оказания агентских услуг должно быть более или менее одинаковым
   он должен действовать в качестве агента только одного лица
Арест имущества может быть:
   -> полным
   -> частичным
   временным
   срочным
Банк ___________ ответственности за убытки, понесенные налогоплательщиком-организацией в результате приостановления его операций в банке по решению налогового органа
   -> не несет
Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации в течение _____ дней после мотивированного запроса налогового органа
   -> 5
   10
   7
   14
В _____ странах действуют специальные налоговые суды, которым подведомственны все споры в сфере налогообложения
   -> США
   -> ФРГ
   Россия
   Польша
В большинстве случаев компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, освобождаются от _______________, уплачивая лишь символические пошлины или взносы
   -> налогов
В Великобритании судопроизводство по спорам, возникающим в связи с налогом на добавленную стоимость, ведет независимый
   -> трибунал
В зависимости от величины расходов, которые ложатся на бюджеты разных уровней, выделяют три группы стран:
   -> в которых расходы местных органов власти весьма значительны и составляют 20-30% ВВП
   -> со средним уровнем расходов местных органов власти (14-20% ВВП)
   -> с незначительной долей местных расходов (менее 10% ВВП)
   в которых расходы местных органов власти составляют 30%-50% ВВП
В зависимости от национальной принадлежности налогоплательщика различаются такие элементы налогового обязательства, как:
   -> порядок уплаты налога
   -> срок уплаты налога
   -> порядок исчисления налога,
   -> налоговый период
   налоговая ставка
   налоговая льгота
В мировой практике используются следующие базовые методы определения прибыли постоянного представительства: методы
   -> основанные на доходах представительства
   -> основанные на его расходах
   -> распределения общей прибыли юридического лица
   основанные на распределении убытков юридического лица
В случае если, лицо воздерживается от получения доходов в формах, с которыми законодатель связывает обязанность уплаты налогов, в том числе и по повышенным ставкам, то это не противоречит закону и может использоваться практически без ограничений, — это ___________ способ уклонения от уплаты налогов
   -> законный
   незаконный
   прямой
   косвенный
В случае использования запрещенных законом приемов (например, уклонение от регистрации предприятия) и, таким образом, наряду с уклонением от уплаты налогов, является налоговым правонарушением, — это _________ способ уклонения от уплаты налогов
   -> незаконный
   прямой
   косвенный
   законный
В случае ликвидации или реорганизации организации снятие с учета осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре ___________ лиц
   -> юридических
В случае недостаточной ясности или полноты заключения — назначается _________ экспертиза
   -> дополнительная
   повторная
   срочная
   временная
В случае необоснованности заключения эксперта или сомнений в его правильности — назначается _______ экспертиза
   -> повторная
   срочная
   дополнительная
   временная
В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя снятие с учета осуществляется на основании сведений в Едином государственном реестре _______________ предпринимателей
   -> индивидуальных
В случае принятия организацией решения о прекращении деятельности через свое обособленное подразделение снятие с учета осуществляется налоговым органом по заявлению налогоплательщика в течение ____ дней со дня подачи такого заявления
   -> 14
   7
   10
   30
В случае расхождения с национальным законом международный договор не отменяет противоречащую ему _______ закона
   -> норму
В случае, если стоимость заложенного имущества недостаточна для покрытия требований залогодержателя, тогда он может
   -> получить недостающую сумму из прочего имущества должника, если иное не установлено законом или договором
   получить недостающую сумму из государственного фонда
   требовать от должника выплаты пеней
   требовать от должника выплаты неустойки, а также получить недостающую сумму из прочего имущества должника, если иное не установлено законом или договором
В случае, когда предприятие или физическое лицо не становится налогоплательщиком либо в силу того, что осуществляет деятельность, по закону не подлежащую налогообложению, или получает не облагаемые налогами доходы, либо в силу отсутствия регистрации в налоговых органах, — это
   -> обход налогов
   уклонение от уплаты налогов
   налоговое планирование
   несвоевременная уплата налогов
В случаях, когда реализация имущества производится в судебном порядке, начальная цена заложенного имущества определяется:
   -> решением суда
   по соглашению сторон
   законодательством
   налоговым органом
В соответствии с принципом ________________ государство вправе взимать налог с нерезидента только в тех случаях, если у него возникает объект налогообложения на территории данного государства или за границей, но в связи с деятельностью на территории данного государства
   -> территориальности
В таких договорах устанавливается освобождение дипломатических и консульских работников, а также самих представительств государств от всех налогов, сборов и пошлин принимающей стороны (налоговый иммунитет):
   -> договоры о дипломатических и консульских сношениях между государствами
   торговые договоры
   специфические международные договоры
   договоры об оказании административной помощи по налоговым вопросам
Взыскание на предмет залога может быть обращено только по решению суда, если:
   -> для заключения договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа
   -> предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества
   -> залогодатель отсутствует и установить место его нахождения невозможно
   в отношении недвижимого имущества на основании нотариально удостоверенного соглашения залогодателя с залогодержателем
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится по решению
   -> руководителя (его заместителя) налогового органа
   суда
   руководителя налогового органа в течение 7 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления
   суда в течение 3 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится путем направления судебному приставу — исполнителю для исполнения в течение ______ дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления
   -> 3
   7
   10
   5
Взыскание налога за счет иного имущества предусмотрено законодательством о налогах и сборах в следующих случаях при ______ налогоплательщика
   -> недостаточности денежных средств на счетах
   -> отсутствии денежных средств на счетах
   -> отсутствии информации о счетах
   отсутствии залога у
Виды международных налоговых соглашений — это
   -> Европейская социальная хартия (1961 г.)
   -> Заключительный акт Совещания по безопасности и сотрудничеству в Европе (1975 г.)
   -> договоры о создании Европейского Союза
   -> Генеральное соглашение по торговле услугами (1994 г.)
   Международное соглашение о борьбе против терроризма (2000 г.)
   Международный договор о предоставлении гуманитарной помощи (1998 г.)
Виды международных налоговых соглашений — это
   -> ограниченные налоговые соглашения
   -> общие налоговые соглашения
   -> соглашения об оказании административной помощи по налоговым вопросам
   соглашения об основах взаимоотношений между двумя государствами
   договоры о дипломатических и консульских сношениях между государствами
Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность, — это налоговое (ая)
   -> правонарушение
   санкция
   ответственность
   преступление
Возмещение убытков, причиненных налогоплательщику действиями (бездействием) налоговых органов, — это мера __________ ответственности государства за деятельность своих органов
   -> гражданско-правовой
Возможность минимизации налога на долговременной основе обусловлена рядом факторов: спецификой
   -> объекта налогообложения
   -> субъекта налога
   -> метода налогообложения
   установления льготных налоговых ставок
Все способы обеспечения налоговой обязанности условно подразделяют на способы ___ применения
   -> ограниченного
   -> общего
   прямого
   умеренного
Выделяют следующие виды контроля ___ налоговый контроль
   -> документальный
   -> фактический
   полный
   частичный
Выделяют следующие способы обхода налогов:
   -> законный
   -> незаконный
   прямой
   косвенный
Выездная налоговая проверка не может продолжаться более ______месяцев(а), если иное не установлено НК РФ
   -> двух
   одного
   трех
   шести
Главными задачами унификации налоговых систем является:
   -> координация налоговой политики всех государств
   -> сближение принципов и методов налогообложения
   -> установление одинаковых налоговых ставок
   создание единого рынка со здоровой конкуренцией
Государственная территория России включает:
   -> территорию субъектов Федерации
   -> внутренние воды
   -> территориальное море и воздушное пространство над ними
   горные массивы на территории субъектов Федерации
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов ________________ — это отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика
   -> налогообложения
Двойное _____________ — более чем однократное обложение одного и того же объекта обложения налогами одного вида, имеющее место при обложении одного и того же объекта однотипными налогами в более чем одной налоговой юрисдикции
   -> налогообложение
Денежная сумма, взысканная судебным приставом-исполнителем с должника после оплаты всех сборов и оставшаяся после удовлетворения всех требований взыскателя, возвращается
   -> должнику
Денежная сумма, взысканная судебным приставом-исполнителем с должника, распределяется следующим образом:
   -> прежде всего оплачивается исполнительский сбор
   -> погашаются штрафы, наложенные на должника в процессе исполнения исполнительного документа
   -> возмещаются расходы по совершению исполнительных действий
   -> часть денежной суммы используется для удовлетворения требований взыскателя (после всех остальных сборов)
   возмещаются убытки взыскателя
Денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, — это
   -> пеня
   штраф
   недоимка
   неустойка
Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, сроки, — это
   -> пеня
   штраф
   взыскание
   неустойка
Денежное взыскание, мера материального воздействия на лиц, виновных в нарушении действующего законодательства, договоров или определенных правил, — это
   -> штраф
   неустойка
   пеня
   убытки
Для достижения целей налогового контроля используются следующие формы налогового контроля:
   -> налоговые проверки
   -> получение объяснений налогоплательщиков
   -> проверка данных учета и отчетности
   -> осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли)
   проверка банковских счетов налогоплательщиков
Договаривающиеся государства решают проблему одновременной полной налоговой обязанности лица, т.е. национальные законодательства нескольких государств признают налогоплательщика резидентом и, соответственно он несет неограниченную налоговую ответственность перед каждым из них, — это институт
   -> определения резидентства
   ограничения налоговой юрисдикции государств
   методов устранения многократного налогообложения
   методов устранения однократного налогообложения
Договор о залоге прекращается, если залогодержатель не воспользовался правом оставить предмет залога за собой в течение ____ со дня объявления повторных торгов несостоявшимися
   -> месяца
   3 месяцев
   21 дня
   6 месяцев
Договоры, предусматривающие применение режима наибольшего благоприятствования в отношении товаров и услуг, ввозимых из страны-партнера, — это договоры
   -> торговые
   о дипломатических и консульских сношениях между государствами
   специфические международные
   об оказании административной помощи по налоговым вопросам
Должностные лица налоговых органов обязаны:
   -> действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными федеральными законами
   -> реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов
   -> корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство
   контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам
Доходы, которые связаны с осуществлением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности на территории Российской Федерации, — это _____ доходы
   -> активные
   пассивные
   прямые
   косвенные
Доходы, не связанные с ведением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности в России, которые квалифицируются как поступления в виде дивидендов, процентов по вкладам в банках, процентов по ценным бумагам, платы за предоставление права на использование различных объектов интеллектуальной собственности, — это ______ доходы
   -> пассивные
   активные
   косвенные
   прямые
Дочерняя компания иностранного юридического лица, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, не рассматривается как постоянное ________________ своей материнской компании
   -> представительство
Единая, централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, — это ____________ органы
   -> налоговые
Если торги объявлены несостоявшимися, то залогодержатель:
   -> вправе по соглашению с залогодателем приобрести заложенное имущество и зачесть в счет покупной цены свои требования, обеспеченные залогом
   назначаются повторные торги
   вправе приобрести заложенное имущество, но без зачета своих требований
   назначаются повторные торги закрытого типа
Законодательством предусмотрены следующие способы уплаты пени:
   -> одновременно с уплатой сумм налога и сбора
   -> после уплаты таких сумм в полном объеме
   в течение одного дня после уплаты сумм налога и сбора
   в течение трех дней сумм налога и сбора
Залог имущества оформляется __________ между налоговым органом и залогодателем
   -> договором
Залог имущества оформляется договором между ____________ органом и залогодателем
   -> налоговым
Заложенное имущество остается у залогодателя либо передается налоговому органу (залогодержателю) за счет средств
   -> залогодателя
Из перечисленного — залогодателем может быть: 1) сам налогоплательщик; 2) плательщик сбора; 3) третье лицо
   -> 1, 2, 3
   только 1
   только 2
   2, 3
Из перечисленного — к видам постоянного представительства относятся: 1) филиалы иностранных компаний; 2) представительства; 3) различного рода офисы, 4) строительные площадки; 5) места добычи полезных ископаемых
   -> 1, 2, 3, 4, 5
   1, 2
   1, 2, 3
   1, 3
Из перечисленного — к ограниченным налоговым соглашениям относятся: 1) Соглашение между Правительством СССР и Австрийским Федеральным Правительством о воздушном сообщении 1968 г.; 2) Соглашение между Правительством Союза ССР и Правительством Греческой Республики об освобождении от двойного налогообложения на доходы от морских и воздушных перевозок 1976 г.; 3) Многосторонняя Конвенция об избежании двойного налогообложения выплат авторского вознаграждения 1979 г.
   -> 1, 2, 3
   1, 2
   только 3
   только 1
Из перечисленного — к основным подходам к решению вопроса о порядке инкорпорации международных налоговых соглашений относятся: 1) международное налоговое соглашение становится частью национальной правовой системы с момента его заключения; 2) для инкорпорации требуется специальное одобрение какого-либо государственного органа, как правило, парламента; 3) для инкорпорации международного налогового соглашения в национальную правовую систему требуется принятие специального закона
   -> 1, 2, 3
   1, 3
   2, 3
   1, 2
Из перечисленного — международные налоговые отношения — это: 1) отношения между государствами по поводу заключения и исполнения международных налоговых соглашений с целью разграничения налоговой юрисдикции государств, 2) налоговые отношения между государствами и физическими и юридическими лицами других государств; (субъектами иностранного права), т.е. налоговые отношения, затрагивающие суверенитет других государств, 3) отношения публичного характера между юридическими и (или) физическими лицами различных государств
   -> 1, 2, 3
   только 1
   2, 3
   1, 3
Из перечисленного — налоговую тайну составляют сведения, за исключением: 1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) об идентификационном номере налогоплательщика; 3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; 4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами
   -> 1, 2, 3, 4
   1, 3,4
   1, 4
   2, 3, 4
Имущество продается тому, кто предложил на торгах наивысшую
   -> цену
Индивидуальные предприниматели вправе обжаловать в судебном порядке акты налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц:
   -> в арбитражном суде
   в суде общей юрисдикции
   подобные акты обжалованию не подлежат
   как в арбитражном суде, так и в суде общей юрисдикции
Иностранное юридическое лицо рассматривается как имеющее постоянное представительство, если оно осуществляет предпринимательскую деятельность в другом государстве через организацию или физическое лицо, не являющееся независимым агентом, которое на основании договорных отношений с иностранным юридическим лицом:
   -> представляет его интересы в этом другом государстве
   -> действует от его имени
   -> имеет полномочия на заключение контрактов от имени данного иностранного юридического лица либо имеет полномочия оговаривать существенные условия контрактов
   -> деятельность зависимого агента не ограничивается видами деятельности, которые обычно по соглашениям не подпадают под понятие постоянного представительства
   действует от своего имени
Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — в отношении имущества физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, подается в
   -> суд общей юрисдикции
   арбитражный суд
   Верховный Суд РФ
   Конституционный суд РФ
Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, подается в ____________ суд
   -> арбитражный
К ограниченным налоговым соглашениям относятся следующие виды международных соглашений:
   -> соглашения об устранении двойного налогообложения в области перевозок
   -> об устранении двойного налогообложения платежей по авторским правам
   соглашения об основах взаимоотношений между двумя государствами
   соглашения об оказании административной помощи по налоговым вопросам
К субъектам иностранного права в налоговых отношениях применяются следующие основные режимы налогообложения:
   -> национальный
   -> недискриминации
   -> наибольшего благоприятствования
   -> взаимности
   международный
Концепция ослабления налогового бремени международным договором была сформулирована в решениях от 12 марта 1980 года и от 12 января 1981 года: «Международный договор не предусматривает оснований для увеличения размера налоговых обязательств, если национальное законодательство этого не предусматривает» Верховным Налоговым Судом
   -> ФРГ
   Дании
   Великобритании
   Бельгии
Копии постановления о возбуждении исполнительного производства направляются в налоговый орган и должнику ___ дня его вынесения
   -> не позднее следующего
   в течение 3 дней после
   в течение 48 часов после
   в течение 7 дней после
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
   -> отсутствие события налогового правонарушения
   -> отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
   -> совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста
   -> истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
   совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста
Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу в течение
   -> 5 дней
   3 дней
   7 дней
   одного дня
Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение ____ месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции
   -> 12
   18
   6
   24
Международные договоры рекомендательного характера относятся к следующему виду налоговых соглашений:
   -> общим налоговым соглашениям
   ограниченным налоговым соглашениям
   соглашениям об оказании административной помощи по налоговым вопросам
   к соглашениям об основах взаимоотношений между двумя государствами
Местом нахождения недвижимого имущества признается место _______ нахождения недвижимого имущества
   -> фактического
Метод, при котором из базы соответствующего резидентского (смешанного) налога резиденту предоставляется право вычесть ту часть объекта налогообложения, которая у него возникла за границей, также является основным, — это
   -> позитивный метод освобождения
   метод кредита
   льготный метод обложения
   основной метод обложения
Министерство финансов Российской Федерации ____ определять особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков
   -> вправе
Налоговая ______________ — это любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике
   -> тайна
Налоговая _______________ — это мера ответственности за совершение налогового правонарушения
   -> санкция
Налоговая _______________ — это одна из форм налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами в целях полноты и правильности уплаты налогов и сборов
   -> проверка
Налоговая ________________ предприятия — составная часть финансовой стратегии предприятия, заключающаяся в выборе наиболее эффективного варианта уплаты налоговых платежей при альтернативных вариантах его хозяйственной деятельности
   -> политика
Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее ____ месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции)
   -> 6
   12
   18
   24
Налоговые органы обязаны:
   -> соблюдать законодательство о налогах и сборах
   -> осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов
   -> вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц
   -> бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц
   -> осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ
   -> соблюдать налоговую тайну
   -> направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора
   проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ
Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков:
   -> только в судебном порядке
   путем начисление дополнительных пеней
   по решению налогового органа
   в порядке, установленном Правительством Российской Федерации
Налоговый ______________ — это совокупность обязательных процедур, проводимых должностными лицами налоговых органов посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода, а также в других формах, предусмотренных НК РФ
   -> контроль
Налоговый орган не вправе проводить две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период в течение
   -> одного календарного года
   шести календарных месяцев
   трех календарных лет
   одного календарного месяца
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет вновь созданной организации или индивидуального предпринимателя, обязан выдать им ______ о постановке на учет в налоговом органе
   -> свидетельство
   соглашение
   справку
   договор
Налоговым кодексом РФ предусматриваются следующие виды способов обеспечения и исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
   -> залог имущества
   -> поручительство
   -> пеня
   -> приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке
   -> арест имущества налогоплательщика
   -> другие способы, установленные таможенным законодательством РФ, в части налогов (сборов), подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ
   наложение штрафа на налогоплательщика
Налогоплательщик ______________ обжаловать в суд нормативные акты налоговых органов, если считает, что они налагают на него дополнительные, не предусмотренные законодательством обязанности и выходят за рамки компетенции принявшего их органа
   -> вправе
Налогоплательщик, который считает свои права нарушенными тем или иным налоговым законом, может обжаловать его в Конституционный Суд РФ:
   -> лишь после предварительного обращения в суд общей юрисдикции или арбитражный суд и применения обжалуемых положений закона в его деле
   только лишь после обращения в арбитражный суд
   только лишь после обращения в суд общей юрисдикции
   сразу и только в Конституционный Суд РФ
Не допускается участие в качестве понятых _________ лиц налоговых органов
   -> должностных
Не подлежат _____________ документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки
   -> изъятию
Незаконное использование налоговых льгот, несвоевременная уплата налогов и сокрытие доходов, непредставление или несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, — это
   -> уклонение от уплаты налогов
   обход налогов
   налоговое планирование
   несвоевременная уплата налогов
НК РФ устанавливает ряд принципов реализации налоговой ответственности, а именно
   -> никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, предусмотренным в данном законодательном акте
   -> никто не может быть привлечен повторно к налоговой ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения
   -> предусмотренная НК РФ ответственность за деяние, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством Российской Федерации
   -> привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации
   никто не может быть привлечен к ответственности за совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста
Нормы международного налогового права по своей регулятивной функции можно разделить на:
   -> материально-правовые
   -> коллизионные
   правовые
   международно-правовые
Обложение одной и той же налоговой базы сопоставимыми налогами у разных лиц — это _______________ налогообложение
   -> экономическое многократное
   международное юридическое многократное
   однократное юридическое
   международное экономическое
Обязанность по уплате налога считается исполненной:
   -> с момента, когда денежные средства, полученные от продажи заложенного имущества, перечислены в бюджет
   с даты принятия решения об обращении взыскания на предмет залога
   в течение 7 дней с даты принятия решения об обращении взыскания на предмет залога
   в течение 14 дней с даты принятия решения об обращении взыскания на предмет залога
Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), — это
   -> сбор
   пеня
   недоимка
   штраф
Обязательство государства предоставлять государству-партнеру и субъектам его права льготные (наиболее благоприятные) условия по сравнению с теми, которые действуют или могут быть введены для любой третьей страны, — это режим
   -> наибольшего благоприятствования
   взаимности
   недискриминации
   национальный
Ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа, — это __________ арест имущества
   -> частичный
   полный
   срочный
   временный
Ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа, — это ______ арест имущества
   -> полный
   частичный
   временный
   срочный
Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, осуществляющие частную практику, обязаны сообщать о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее ____ дней со дня соответствующего нотариального удостоверения
   -> 5
   7
   10
   14
Основную задачу унификации прямого налогообложения выполняют соглашения
   -> об устранении двойного налогообложения
   о создании единого рынка со здоровой конкуренцией, без предоставления преимуществ каким-либо отдельным участникам международного хозяйственного оборота
   об установлении одинаковых налоговых ставок
   об устранении многократного налогового обложения
Основные способы защиты прав налогоплательщиков — это обращение
   -> в налоговые органы
   -> в судебные органы в соответствии с правилами о подведомственности
   в Федеральную Службу Безопасности
   в отдел по борьбе с экономическими преступлениями
Основными направлениями унификации налоговых систем являются:
   -> унификация налоговых систем в отношении косвенных налогов
   -> унификация в отношении прямых налогов
   -> универсальная унификация налоговых систем
   унификация в отношении налоговых ставок
Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, — это налоговая (ое, ый)
   -> декларация
   соглашение
   договор
   квитанция
По итогам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:
   -> оставить жалобу без удовлетворения
   -> отменить акт налогового органа и назначить дополнительную проверку
   -> отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении
   -> изменить решение или вынести новое решение
   отменить предыдущее решение и заменить его новым
По окончании выездной налоговой проверки проверяющий составляет _______ о проведенной проверке, в котором фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения
   -> справку
   акт
   заключительный лист
   заключение справку
По просьбе залогодателя суд вправе в решении об обращении взыскания на заложенное имущество отсрочить его продажу с публичных торгов на срок до
   -> одного года
   двух лет
   шести месяцев
   трех лет
По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о(об)
   -> привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения
   -> отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения
   -> проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
   взыскании пеней с налогоплательщика
Под постоянным представительством иностранного юридического лица понимается постоянное место _______________ осуществления деятельности
   -> регулярного
Понятые вызываются в количестве не менее ____ человек(а)
   -> двух
   трех
   четырех
   одного
Поручителем вправе выступать лицо
   -> юридическое
   -> физическое
   любое
   только физическое, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации
   -> договором между налоговым органом и поручителем
   оформляется доверенность
   поручитель оформляет расписку
   налоговый орган оформляет письменное разрешение поручителю
Постановление налогового органа о взыскании за счет имущества налогоплательщика-организации должно соответствовать следующим, то есть в постановлении налогового органа должны приводиться:
   -> фамилия, имя, отчество должностного лица и наименование налогового органа
   -> дата принятия и номер решения руководителя (его заместителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента
   -> дата вступления в силу решения руководителя (его заместителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации
   -> резолютивная часть решения руководителя (его заместителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации
   -> наименование, ИНН и юридический адрес организации, в отношении которой должны быть совершены исполнительные действия
   -> дата выдачи постановления налогового органа
   расшифровка задолженности организации
Постановление налогового органа о взыскании за счет имущества налогоплательщика-организации направляется судебному приставу — исполнителю сопроводительным письмом, в котором приводятся:
   -> фамилия и инициалы лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность организации
   -> адрес фактического местонахождения организации и адреса ее структурных подразделений (по данным налоговых органов)
   -> расшифровка задолженности организации, указанной в постановлении налогового органа, в разрезе налогов и бюджетов, а также реквизиты счетов по учету доходов бюджетов всех уровней
   фамилия, имя, отчество должностного лица и наименование налогового органа
Постановление о взыскании налога подписывается руководителем налогового органа (его заместителем) и заверяется
   -> гербовой печатью налогового органа
   нотариусом
   печатью налогового органа
   Федеральной Налоговой Службой Российской Федерации
Постоянные представительства можно разделить на:
   -> имущественные
   -> субъектные
   организационные
   не имущественные
Предметом залога по договору между налоговым органом и залогодателем
   -> не может быть имущество, заложенное по другому договору
   любое имущество, не изъятое из оборота
   имущественные права (требования)
   только недвижимое имущество
Предоставление государством субъектам его национального права со стороны государства-партнера таких условий налогообложения, которые не хуже условий, предоставляемых этим государством субъектам национального права других стран, — это режим
   -> недискриминации
   наибольшего благоприятствования
   взаимности
   международный
Предоставление субъектам иностранного права благоприятных условий налогообложения, если субъекты права предоставляющего государства пользуются аналогичными благоприятными условиями в данном иностранном государстве — это режим
   -> взаимности
   недискриминации
   национальный
   наибольшего благоприятствования
Представительства, возникающие в результате деятельности зависимого агента, — относятся к ____________ формам представительства
   -> субъектным
   имущественным
   организационным
   не имущественным
Представительства, которые возникают в результате наличия на территории другого государства постоянного места деятельности иностранной организации, — относятся к ________________ формам представительства
   -> имущественным
   субъектным
   организационным
   не имущественным
Представляет собой совокупность коллизионных норм, которые полностью или частично отсылают решение определенных вопросов к законодательству одного из договаривающихся государств — это институт
   -> ограничения налоговой юрисдикции государств
   методов устранения многократного налогообложения
   методов устранения однократного налогообложения
   определения резидентства
Преимущества административного способа разрешения разногласий с налоговыми органами — это
   -> простота процедуры, позволяющая налогоплательщику самостоятельно защищать свои права, не пользуясь услугами юристов
   -> быстрое рассмотрение жалобы
   -> отсутствие необходимости уплаты пошлины
   -> обжалование даже с отрицательным для налогоплательщика результатом позволяет ему лучше уяснить точку зрения налогового органа, и при обращении в суд налогоплательщик получает возможность более тщательно подготовиться к защите своей позиции
   уплата пошлины в минимальном размере
Преимущества судебного способа разрешения конфликтов с налоговыми органами по сравнению с административным порядком состоят в следующем:
   -> относительная объективность рассмотрения спора как следствие его рассмотрения вне рамок налогового ведомства
   -> возможность (если позволяет существо иска) принятия судом мер по обеспечению исковых требований в виде
   -> детальная урегулированность всех стадий судопроизводства процессуальным законодательством
   -> возможность (в зависимости от характера требований) получения исполнительного листа и принудительного исполнения решения суда
   уплата пошлины в минимальном размере
При назначении и производстве экспертизы проверяемое лицо имеет право:
   -> заявить отвод эксперту
   -> просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц
   -> представить дополнительные вопросы для получения по ним заключения эксперта
   -> присутствовать с разрешения должностного лица налогового органа при производстве экспертизы и давать объяснения эксперту
   -> знакомиться с заключением эксперта
   требовать присутствия свидетелей при проведении экспертизы
При объявлении повторных торгов несостоявшимися залогодержатель вправе оставить предмет залога за собой с оценкой его в сумме не более, чем на ___% ниже начальной продажной цены на повторных торгах
   -> 10
   15
   20
   5
При осуществлении налогового контроля _____________ сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте), полученной в нарушение положений Конституции Российской Федерации, НК РФ, федеральных законов
   -> не допускаются
При постановке на учет физических лиц в состав сведений об указанных лицах включаются также их персональные данные:
   -> фамилия, имя, отчество
   -> дата и место рождения
   -> место жительства
   -> данные паспорта или иного удостоверяющего личность налогоплательщика документа
   -> данные о гражданстве
   данные о заработной плате налогоплательщика
При проведении документального контроля применяются следующие методы:
   -> юридическая оценка хозяйственных операций, отраженных в документах
   -> встречная проверка
   -> экономический анализ
   проверка банковских счетов налогоплательщиков
При проведении осмотра вправе участвовать:
   -> лицо, в отношении которого осуществляется налоговая проверка
   представитель лица, в отношении которого проводится проверка
   специалисты
   эксперты
При продаже предмета залога по цене, превышающей требования залогодержателя, то:
   -> разница возвращается залогодателю
   разница не возвращается залогодателю
   залогодателю возвращается сумма в размере 5% от разницы
   залогодателю возвращается сумма в размере 10% от разницы
Приемы, способы или средства, применяемые сотрудниками контролирующих органов при его осуществлении, — это
   -> метод налогового контроля
   налоговый контроль
   органы налогового контроля
   налоговая инспекция
Принудительное взыскание налога и причитающихся пеней с поручителя производится налоговым органом в __________________ порядке
   -> судебном
Принудительное взыскание пеней с организаций производится в ______________ порядке
   -> бесспорном
Принудительное взыскание пеней с физических лиц производится в ___________ порядке
   -> судебном
Принцип финансовой самостоятельности местных органов власти и управления закреплен в _____________ документах
   -> международных
Приостановление операций по счетам в банке в отношении налогоплательщика — физического лица в случае неисполнения ими в установленный срок обязанности по уплате налога осуществляется по решению
   -> суда
   налогового органа
   банка
   налогового агента
Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации отменяется решением налогового органа не позднее ____ операционного(ых) дня(ей), следующего(их) за днем представления налоговому органу документов, подтверждающих выполнение указанным лицом решения о взыскании налога
   -> одного
   трех
   семи
   пяти
Проблему уменьшения неравенства бюджетной обеспеченности населения из-за неравномерного размещения источников поступлений называют проблемой горизонтального
   -> выравнивания
Равенство субъектов иностранного и национального права в области налогообложения, проявляемое в двух аспектах: в правах и обязанностях налогоплательщиков, в наиболее важных элементах конкретных налоговых обязательств и субъектов иностранного права, — это режим
   -> национальный
   взаимности
   равенства
   наибольшего благоприятствования
Разработка и применение специальных приемов уменьшения налоговых обязательств налогоплательщика правомерными способами и средствами — это
   -> налоговое планирование
   обход налогов
   уклонение от уплаты налогов
   несвоевременная уплата налогов
Реализация заложенного имущества производится путем
   -> продажи с публичных торгов
   продажи на закрытом аукционе
   передачи в социальный фонд
   передачи залогодержателю
Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества, в том числе сделок, совершаемых в целях погашения сумм задолженности, может осуществляться:
   -> только по согласованию с залогодержателем
   только по согласованию с залогодателем
   по согласованию с залогодателем, так и с залогодержателем
   согласования не требуется
Советы адвокатских палат субъектов Российской Федерации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта Российской Федерации сведения об адвокатах, являющихся членами адвокатской палаты субъекта Российской Федерации не позднее ____ числа каждого месяца
   -> 30-го
   25-го
   29-го
   1-го
Согласно п. 1 ст. 46 Федерального закона «Об исполнительном производстве» обращение взыскания на имущество должника состоит из:
   -> ареста (описи) имущества
   -> изъятия имущества
   -> принудительной реализации имущества
   наложением штрафа на должника
Соглашения, которые регулируют вопросы взаимодействия компетентных органов договаривающихся государств по оказанию взаимной помощи в борьбе с налоговыми нарушениями путем передачи информации, предоставления документов, проведения расследований и обмена опытом, — относятся к следующей группе международных налоговых соглашений:
   -> соглашениям об оказании административной помощи по налоговым вопросам
   соглашениям об основах взаимоотношений между двумя государствами
   к ограниченным налоговым соглашениям
   к общим налоговым соглашениям
Соглашения, определяющие принципы взаимоотношений международных организаций со странами местонахождения этих организаций, — это соглашения
   -> специфические международные
   об основах взаимоотношений между двумя государствами
   об оказании административной помощи по налоговым вопросам
   общие налоговые
Способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога, который выражается в действиях налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества, — это __________ имущества
   -> арест
Способы обеспечения исполнения ______________ обязанности — это правовые средства, обеспечивающие надлежащее исполнение обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов либо дозволяющие налоговому органу осуществить принудительное взыскание налога в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) налогового обязательства
   -> налоговой
Способы обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов и сборов носят исключительно ______________ характер и призваны гарантировать государству реальное безусловное исполнение обязательства фискально-обязанного лица
   -> имущественный
Способы обеспечения ограниченного применения следующие
   -> залог имущества
   -> поручительство
   приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке
   арест имущества налогоплательщика
   пеня
Способы общего применения:
   -> пеня
   -> приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке
   -> арест имущества налогоплательщика
   залог имущества
   поручительство
Судебный пристав — исполнитель выносит постановление о возбуждении исполнительного производства в
   -> трехдневный срок со дня поступления к нему постановления налогового органа
   течение 5 дней со дня поступления к нему постановления налогового органа
   течение 7 дней со дня поступления к нему постановления налогового органа
   течение одного дня со дня поступления к нему постановления налогового органа
Сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок, — это
   -> недоимка
   пеня
   сбор
   штраф
Установите соответствие между понятиями и их определениями
   -> режим взаимности <-> предоставление субъектам иностранного права благоприятных условий налогообложения, если субъекты права предоставляющего государства пользуются аналогичными благоприятными условиями в данном иностранном государстве
   -> режим наибольшего благоприятствования <-> обязательство государства предоставлять государству-партнеру и субъектам его права льготные (наиболее благоприятные) условия по сравнению с теми, которые действуют или могут быть введены для любой третьей страны
   -> режим недискриминации <-> предоставление государством субъектам его национального права со стороны государства-партнера таких условий налогообложения, которые не хуже условий, предоставляемых этим государством субъектам национального права других стран
Установите соответствие между понятиями и их определениями:
   -> арест имущества <-> способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога, который выражается в действиях налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества
   -> выемка документов <-> действие должностных лиц налоговых либо правоохранительных органов, осуществляющих выездную налоговую проверку, по изъятию документов или предметов налогоплательщика либо налогового агента
   -> изъятие имущества <-> отчуждение имущества физических лиц в порядке погашения недоимок по налогам, самообложению сельского населения и государственному обязательному страхованию
Установите соответствие между понятиями и их определениями:
   -> штраф <-> денежное взыскание, мера материального воздействия на лиц, виновных в нарушении действующего законодательства, договоров или определенных правил
   -> пеня <-> денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки
   -> сбор <-> обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)
Установите соответствие между понятиями и их определениями:
   -> налоговая проверка <-> одна из форм налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами в целях полноты и правильности уплаты налогов и сборов
   -> камеральная налоговая проверка <-> налоговая проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа
   -> налоговое планирование <-> разработка и применение специальных приемов уменьшения налоговых обязательств налогоплательщика правомерными способами и средствами
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе обжаловать в судебном порядке акты налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц:
   -> в суде общей юрисдикции
   в арбитражном суде
   подобные акты обжалованию не подлежат
   как в арбитражном суде, так и в суде общей юрисдикции
Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с ____ лет(года)
   -> 16
   18
   14
   21
Целью унификации налоговых систем в свете глобализации мировой экономики является:
   -> создание единого рынка со здоровой конкуренцией, без предоставления преимуществ каким-либо отдельным участникам международного хозяйственного оборота
   координация налоговой политики всех государств
   сближение принципов и методов налогообложения
   установление одинаковых налоговых ставок
Целями налогового контроля являются:
   -> выявление налоговых правонарушений и налоговых преступлений
   -> предупреждение совершения налоговых правонарушений и налоговых преступлений в будущем
   -> обеспечение неотвратимости наступления налоговой ответственности
   регулирования деятельности налоговых органов
Экспертиза назначается постановлением
   -> должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку
   суда
   органа внутренних дел
   таможенного органа
Юридические лица вправе обжаловать в судебном порядке акты налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц:
   -> в арбитражном суде
   в суде общей юрисдикции
   подобные акты обжалованию не подлежат
   как в арбитражном суде, так и в суде общей юрисдикции

Источник

Онлайн-тестыТестыЮриспруденция, государство и право

«Налоговое право»

Последнее обновление 31 октября 2022 года
Для тестирования доступен 121 вопрос
Тест был пройден 19364 раза

Метки:
для студентов, мэси, сга

Описание:

Тест по предмету «Налоговое право».

Дополнительные настройки:

Уровень сложности:

Очень лёгкий
Лёгкий
Средний
Тяжёлый
Очень тяжёлый

Количество вопросов: (максимум 121 из 121)

Количество вариантов:

Показывать правильный ответ в случае ошибки

По окончании тестирования будут показаны правильные ответы на вопросы, в которых вы ошиблись.

Просмотреть все вопросы с ответами
Скачать все вопросы с ответами (обновлено: 14.07.2018 12:56, размер: 123.2 КБ)

Налоговое планирование
Налоговое администрирование
Налоговое законодательство зарубежных стран
Уголовное право
Конституционное право России

Источник

Налоговое право (курс 2)

Субъекты налогового права подразделяются на частных и публичных по

способу нормативной определенности

объему прав и обязанностей

степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений

характеру фискального интереса

Налоговое право (курс 2)

________ — это предусмотренная налогово-правовой нормой мера дозволенного поведения, обеспеченная соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и гарантированная мерами административной и судебной защиты.

Юридическая обязанность налогоплательщика

Субъективное право налогоплательщика

Налоговая правоспособность

Налоговое право (курс 2)

____________ — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, под иностранными — иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации

Консолидированная группа налогоплательщиков

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Согласно Конституции РФ элементом общей правосубъектности является обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы; но реализуют эту обязанность субъекты, которые в реальной жизни связаны с определенными объектами налогообложения В) Налоговая правосубъектность — легальная предпосылка для участия в налоговом правоотношении Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, не являются налоговыми резидентами РФ. В) Признание лиц взаимозависимыми дает право налоговым органам проверять правильность применения цен, указанных сторонами в сделках, для целей налогообложения Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

____________ — это охраняемые государством общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения, которые представляют собой социально значимую связь субъектов посредством прав и обязанностей, предусмотренных нормами налогового права.

Структура налоговых правоотношений

Юридическое содержание налогового правоотношения

Состав налогового правоотношения

Налоговое право (курс 2)

Лицо, на которое по законодательству возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов, — это

должностное лицо налогового органа

Налоговое право (курс 2)

В соответствии со ст. 9 НК РФ участниками (субъектами) отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов; 2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами; 3) налоговые органы.

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) По общему правилу взаимодействия между банками и их клиентами развиваются на договорной основе в рамках гражданского законодательства и носят частноправовой характер В) Главная обязанность банка как финансового посредника состоит в исполнении поручений налогоплательщиков и налоговых агентов на перечисление налогов и сборов, а также решений налоговых органов о взыскании налогов. Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

Виновное совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность? — это

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица влекут взыскание штрафа в размере 100 тыс. рублей (п. 1 ст. 132 НК РФ). В) Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем влечет взыскание штрафа в размере 20 тыс. рублей (п. 2 ст. 132 НК РФ). Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

__________ — это совокупность его участников, т.е. субъектов налоговых правоотношений

Состав налогового правоотношения

Юридическое содержание налогового правоотношения

Структура налоговых правоотношений

Налоговое право (курс 2)

__________ — это федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации

Федеральная налоговая служба РФ (ФНС РФ) и ее подразделения в России ФНС РФ

Федеральная таможенная служба РФ (ФТС РФ)

Налоговое право (курс 2)

_________ — это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Индивидуальные предприниматели

Консолидированная группа налогоплательщиков

Налоговое право (курс 2)

Обязательным участником и воздействующим субъектом в налоговых отношениях является

государство или муниципальное образование

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Правовой статус налоговых агентов и налогоплательщиков во многом совпадает В) Налоговыми органами в настоящее время являются Федеральная налоговая служба (далее — ФНС РФ) и ее территориальные подразделения на местах. Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

__________ — это федеральный орган исполнительной власти, который подчиняется Министерству финансов РФ

Федеральная налоговая служба РФ (ФНС РФ) и ее подразделения в России ФНС РФ

Федеральная таможенная служба РФ (ФТС РФ)

Налоговое право (курс 2)

_______ — это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

Индивидуальные предприниматели

Консолидированная группа налогоплательщиков

Налоговое право (курс 2)

Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, — это

Налоговое право (курс 2)

________ содержание налогового правоотношения, как и любого другого правоотношения, раскрывается через права и обязанности субъектов правоотношения.

Налоговое право (курс 2)

__________ — это внутреннее строение и взаимосвязь элементов такого правового отношения.

Структура налоговых правоотношений

Состав налогового правоотношения

Юридическое содержание налогового правоотношения

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Должностные лица организаций являются субъектами налоговых правоотношений и могут быть привлечены к налоговой ответственности в соответствии с положениями НК РФ. В) Договор о создании КГН — это особый вид налогового соглашения, в соответствии с которым юридические лица — участники договора, которые соответствуют условиям, обозначенным в налоговом законодательстве, договариваются объединиться на добровольной основе без создания юридического лица в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организации с учетом совокупного финансового результата хозяйственной деятельности Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

_________ налоговых правоотношений — это его участники (т.е. стороны), которые обладают субъективными правами и юридическими обязанностями.

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) У физических лиц налоговая правоспособность возникает с момента рождения и прекращается со смертью В) Налоговая дееспособность — это предусмотренная нормами налогового права способность лица своими действиями приобретать и реализовывать принадлежащие ему права и выполнять возложенные обязанности. Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

Объекты, которые с той или иной степенью конкретности зафиксированы или вытекают из анализа налоговых норм, — это _____________ объекты

Налоговое право (курс 2)

Субъекты налогового правоотношения, а также их права и обязанности являются элементами

структуры налогового правоотношения

предмета налогового права

Налоговое право (курс 2)

Налоговые правоотношения представляют собой совокупность следующих правовых отношений: 1) по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ; 2) возникающих в процессе исполнения соответствующими лицами своих налоговых обязанностей по исчислению и уплате налогов или сборов; 3) возникающих в процессе налогового контроля и контроля за соблюдением налогового законодательства РФ; 4) возникающих в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений (налогоплательщиков, налоговых органов, государства и др.)

Налоговое право (курс 2)

Должностные лица налоговых органов обязаны: 1) действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными федеральными законами; 2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов; 3) корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство (ст. 33 НК РФ).

Налоговое право (курс 2)

_________ — это субъективные права налогоплательщика, не оформленные нормативно; законность этих интересов состоит в том, что они не противоречат актам налогового законодательства.

Юридическая обязанность налогоплательщика

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Налоговое правоотношение является формой реализации публичных интересов, в связи, с чем оно является, по сути, публично-правовым отношением В) Налоговое правоотношение является, в сущности, отношением экономическим. Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Участник налогового правоотношения всегда выступает субъектом налогового права, поскольку обладает соответствующей правосубъектностью В) Не всякий субъект налогового права является участником конкретного налогового правоотношения. Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

Лицо, наделенное правосубъектностью, то есть признаваемое налоговым законодательством участником конкретных налоговых правоотношений, — это

субъект налогового правоотношения

Налоговое право (курс 2)

Субъекты налогового права, которые стараются не допустить возникновения налоговых правоотношений

сборщики налогов и сборов

Налоговое право (курс 2)

Все объекты налогообложения можно условно подразделить на

материальные и нематериальные

материальные и процессуальные

Налоговое право (курс 2)

__________ — РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, участвующие в налоговых правоотношениях, как правило, в лице уполномоченных органов государственной власти и местного самоуправления. Такими органами являются законодательные (представительные) и исполнительные органы власти, налоговые, таможенные и финансовые органы, органы внутренних дел и др.

Публично-территориальные образования

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и индивидуальных предпринимателей в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа (п. 2 ст. 86 НК РФ). В) Важнейшим элементом налоговой правосубъектности банков является ответственность за нарушение налогового законодательства, предусмотренная главой 18 НК РФ Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Согласно ст. 89 НК РФ налоговые органы вправе проверять филиалы и представительства независимо от проведения проверок самого налогоплательщика, рассматривая их в качестве самостоятельного подконтрольного субъекта. В) Признание лиц взаимозависимыми дает право налоговым органам проверять правильность применения цен, указанных сторонами в сделках, для целей налогообложения Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Согласно ст. 11 НК РФ к физическим лицам относятся: а) граждане Российской Федерации; б) иностранные граждане; в) лица без гражданства (апатриды). В) Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций налогоплательщиками не являются, но исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по своему месту нахождения Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

Волевое поведение людей, внешнее выражение воли и сознания граждан, воли организаций и общественных образований — это

Налоговое право (курс 2)

__________ — физическое лицо или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги, к ним НК РФ относит граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства.

Публично-территориальные образования

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Субъект налогового правоотношения не связан с субъектом налогового права, который, реализовав свою правосубъектность, становится субъектом налогового правоотношения. В) По функционально-целевой роли, организационному статусу и наличию властных полномочий выделяются публичные и частные субъекты налогового права Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Законные представители — представители, уполномоченные представлять налогоплательщика на основании закона или учредительных документов организации В) Уполномоченные представители — представители, уполномоченные представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности. Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

__________ — способность лично участвовать в налоговых правоотношениях, а также нести ответственность за нарушения налогового законодательства

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Налоговые правоотношения и представляют собой как раз экономические отношения в стоимостной форме, т.е. денежной форме. В) В качестве имущественных благ в налоговых правоотношениях выступают денежные средства (финансовые ресурсы). Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

______ — это единая, централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей

Публично-территориальные образования

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика — представляемого лица В) Законное представительство возникает непосредственно из нормы закона либо корпоративных правовых актов, уполномоченное — из гражданско-правовой сделки, оформленной доверенностью Подберите правильный ответ

Налоговое право (курс 2)

Верны ли определения? А) Действия или бездействие законных представителей организации, совершенные в связи с ее участием в налоговых правоотношениях, признаются действиями (бездействием) самой организации (ст. 28 НК РФ). В) Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения (п. 4 ст. 110 НК РФ). Подберите правильный ответ

Источник

☆
#

21.12.2022461 Ф8экзамен зачет учебный год 2023

☆
#

23.12.20224 Кб4._Kurs_nalogovogo_prava_E_V_Ovcharova-1.docx
☆
#

23.12.20224 Кб2._Kurs_nalogovogo_prava_E_V_Ovcharova.docx
☆
#

21.12.202213 Кб201_Ссылка на курс Бухгалтерский учет 2018. Теория и практика.docx
☆
#

21.12.202213 Кб201_Ссылка на курс Налогообложение 2018.docx
☆
#

23.12.202225 Кб21-2.docx
☆
#

23.12.202221 Кб210.docx
☆
#

23.12.202219 Кб211.docx
☆
#

23.12.202228 Кб212.docx
☆
#

23.12.202222 Кб213.docx
☆
#

23.12.202220 Кб22. ценностные начала налогового права.docx
☆
#

23.12.202226 Кб22.docx
☆
#

23.12.20221 Мб22008.pdf
☆
#

23.12.2022600 Кб32014_02_06_Schekin_vedenie_nalogovykh_sporov.pptx
☆
#

21.12.2022427 Кб22018. Схема начисления и уплаты налогов. Лимиты. Нормативы.pdf
☆
#

21.12.20222 Мб22018. Брошюра БУХ ДОК.pdf
☆
#

21.12.2022480 Кб22018. Методическая разработка не заполненная для формирования конспекта.docx
☆
#

21.12.2022593 Кб22018. Рабочая тетрадь для выполнения домашних заданий незаполненная.doc
☆
#

23.12.2022153 Кб22020_malo.docx
☆
#

23.12.2022636 Кб22020_NALOGOVOE_SchEKIN.docx
☆
#

23.12.202217 Кб22020_odna_lekshn.docx
☆
#

23.12.2022900 Кб220399509.rtf
☆
#

23.12.202223 Кб23.docx
☆
#

23.12.202223 Кб24.docx
☆
#

23.12.202220 Кб2401. Галкина А., зачёт по налоговому праву-1.docx
☆
#

23.12.202220 Кб2401. Галкина А., зачёт по налоговому праву.docx
☆
#

23.12.202291 Кб244-51_Ovcharova-1.pdf
☆
#

23.12.202291 Кб244-51_Ovcharova-2.pdf
☆
#

23.12.202291 Кб244-51_Ovcharova-3.pdf
☆
#

23.12.202291 Кб244-51_Ovcharova.pdf
☆
#

23.12.202222 Кб25.docx
☆
#

23.12.2022398 Кб254_1_dlya_MGU-1.pptx
☆
#

23.12.2022398 Кб254_1_dlya_MGU-2.pptx
☆
#

23.12.2022398 Кб254_1_dlya_MGU.pptx
☆
#

23.12.202220 Кб28.docx
☆
#

23.12.202221 Кб29.docx
☆
#

21.12.20221 Кб2BOOTEX.LOG
☆
#

23.12.2022432 Кб3diplom_red_bez_vvedeneiya.pdf
☆
#

23.12.2022881 Кб2ganusova_yu.a._.pdf
☆
#

21.12.2022388 Кб2klassifikator-osnovnyh-sredstv-2017.doc
☆
#

23.12.20222 Мб2KON-EC-46.pdf
☆
#

23.12.2022228 Кб2Kurs_nalogovogo_prava_E_V_Ovcharova-1.docx
☆
#

23.12.2022228 Кб2Kurs_nalogovogo_prava_E_V_Ovcharova.docx
☆
#

23.12.2022127 Кб2Lektsii_2015_vse-1.docx
☆
#

23.12.2022127 Кб2Lektsii_2015_vse.docx
☆
#

21.12.20225 Кб2mns020327nfsq6q26w360.htm
☆
#

23.12.2022206 Кб2Nalogi_Schyokin.docx
☆
#

23.12.20221 Мб2nalogooblozhenie-malogo-predprinimatelstva-nuzhny-kardinalnye-peremeny.pdf
☆
#

23.12.2022146 Кб2Nalogovoe_Pravo-1.docx
☆
#

23.12.2022146 Кб2Nalogovoe_Pravo-2.docx
☆
#

23.12.2022146 Кб2Nalogovoe_Pravo-3.docx
☆
#

23.12.2022280 Кб2Nalogovoe_pravo.docx
☆
#

23.12.2022812 Кб2nalogovoe_pravo_lektsii-1.doc
☆
#

23.12.2022812 Кб3nalogovoe_pravo_lektsii.doc
☆
#

23.12.2022779 Кб3Nalogovoe_pravo_lektsii_ovcharova-1.docx
☆
#

23.12.2022779 Кб2Nalogovoe_pravo_lektsii_ovcharova.docx
☆
#

23.12.2022771 Кб3nalogovoe_pravo_lektsii_ovcharova_2-1.docx
☆
#

23.12.2022771 Кб2nalogovoe_pravo_lektsii_ovcharova_2.docx
☆
#

23.12.2022481 Кб4Nalogovoe_pravo_Otvety-1.docx
☆
#

23.12.2022672 Кб3Nalogovoe_pravo_Otvety-2.docx
☆
#

23.12.2022672 Кб4Nalogovoe_pravo_Otvety-3.docx
☆
#

23.12.2022481 Кб3Nalogovoe_pravo_Otvety.docx
☆
#

23.12.2022481 Кб3Nalogovoe_pravo_Otvety1-1.docx
☆
#

23.12.2022481 Кб3Nalogovoe_pravo_Otvety1.docx
☆
#

23.12.2022112 Кб4NP-1.doc
☆
#

23.12.2022112 Кб3NP-2.doc
☆
#

23.12.2022112 Кб3NP.doc
☆
#

23.12.2022135 Кб2osnovaniya-klassifikatsii-i-sistema-mer-administrativnogo-prinuzhdeniya-za-narusheniya-nalogovogo-zakonodatelstva.pdf
☆
#

23.12.2022107 Кб2Ovcharova_-1.pdf
☆
#

23.12.2022107 Кб2Ovcharova_-2.pdf
☆
#

23.12.2022107 Кб2Ovcharova_-3.pdf
☆
#

23.12.2022107 Кб2Ovcharova_.pdf
☆
#

21.12.20227 Кб2papers14.htm
☆
#

23.12.2022938 Кб2Schekin_-deofshorizatsia_-_dlya_MGU.pptx
☆
#

23.12.20227 Мб3Schekin_D_M_nalogovoe_Pravo (412 страниц).pdf
☆
#

23.12.20227 Мб2Schekin_D_M_nalogovoe_Pravo (вопросы)-1.pdf
☆
#

23.12.20227 Мб2Schekin_D_M_nalogovoe_Pravo (вопросы)-2.pdf
☆
#

23.12.20227 Мб2Schekin_D_M_nalogovoe_Pravo (вопросы).pdf
☆
#

23.12.20227 Мб1Schekin_D_M_nalogovoe_Pravo_412_stranits.pdf
☆
#

23.12.2022595 Кб2Schekin_neobosn_nal_vygoda.pptx
☆
#

23.12.2022922 Кб2Schekin_Transfertnoe_tsenoobrazovanie_s_keysami_i.pptx
☆
#

23.12.2022671 Кб3TAX DUE DILIGENCE .pptx
☆
#

23.12.2022650 Кб2TDD_Schekin.pptx
☆
#

23.12.202220 Кб1Thumbs.db
☆
#

23.12.2022304 Кб2Ushakova T.G.-3 Aktualnye voprosy politiki i prava.pdf
☆
#

23.12.2022327 Кб3Voprosy_K_Zachetu-2017-_Pervye_Voprosy 1-1.doc
☆
#

23.12.2022327 Кб2Voprosy_K_Zachetu-2017-_Pervye_Voprosy 1-2.doc
☆
#

23.12.2022327 Кб1Voprosy_K_Zachetu-2017-_Pervye_Voprosy 1.doc
☆
#

23.12.2022327 Кб1Voprosy_K_Zachetu-2017-_Pervye_Voprosy-1.doc
☆
#

23.12.2022327 Кб2Voprosy_K_Zachetu-2017-_Pervye_Voprosy-2.doc
☆
#

23.12.2022327 Кб2Voprosy_K_Zachetu-2017-_Pervye_Voprosy-3.doc
☆
#

23.12.2022327 Кб2Voprosy_K_Zachetu-2017-_Pervye_Voprosy-4.doc
☆
#

23.12.2022327 Кб2Voprosy_K_Zachetu-2017-_Pervye_Voprosy-5.doc
☆
#

23.12.2022327 Кб2Voprosy_K_Zachetu-2017-_Pervye_Voprosy-6.doc
☆
#

23.12.2022327 Кб1Voprosy_K_Zachetu-2017-_Pervye_Voprosy.doc
☆
#

23.12.202245 Кб2Voprosy_k_zachetu-2019-1.doc
☆
#

23.12.202245 Кб2Voprosy_k_zachetu-2019-2.doc
☆
#

23.12.202245 Кб1Voprosy_k_zachetu-2019.doc
☆
#

23.12.2022259 Кб2«поехали» – тезисы к Овчаровой (ей хватает).docx
☆
#

23.12.20223 Мб3ÐÐ¾Ð½Ð¾Ð³ÑÐ°ÑÐ¸Ñ ÐÐ²ÑÐ°ÑÐ¾Ð²Ð¾Ð¸Ì Ð.Ð..pdf
☆
#

23.12.2022649 Кб3ÐÑÐµÐ·ÐµÐ½ÑÐ°ÑÐ¸Ñ ÐÐ°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ðµ Ð°Ð´Ð¼Ð¸Ð½Ð¸ÑÑÑÐ¸ÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ðµ Ð¸ Ð®ÐÐÐÐÐ Ð´Ð»Ñ ÐÐÐ£ 2021 .pptx
☆
#

23.12.202215 Кб2Акцизы-1.txt
☆
#

23.12.202215 Кб1Акцизы.txt
☆
#

23.12.20222 Мб2Бабаев. Налоговая полиция-1.doc
☆
#

23.12.20222 Мб2Бабаев. Налоговая полиция.doc
☆
#

23.12.202228 Кб2Березин. Правовые позиции в регулировании налогового контроля за расходами-1.txt
☆
#

23.12.202228 Кб1Березин. Правовые позиции в регулировании налогового контроля за расходами.txt
☆
#

21.12.202282 Кб2Бланк.rtf
☆
#

23.12.2022568 Кб2Борьба с агресс налоговым планир.pptx
☆
#

23.12.202228 Кб2Вводная лекция-1.docx
☆
#

23.12.202228 Кб2Вводная лекция-2.docx
☆
#

23.12.202228 Кб3Вводная лекция-3.docx
☆
#

23.12.202228 Кб2Вводная лекция.docx
☆
#

23.12.202248 Кб1ВЃѓаЃбл ™ І†з•вг-2017-бЃ™а†й•≠≠л®__.doc
☆
#

23.12.202248 Кб1ВЃѓаЃбл ™ І†з•вг-2017-бЃ™а†й•≠≠л®__-1.doc
☆
#

23.12.202248 Кб1ВЃѓаЃбл ™ І†з•вг-2017-бЃ™а†й•≠≠л®__.doc
☆
#

23.12.20222 Мб2Взыск.недоимки-1.rtf
☆
#

23.12.20222 Мб2Взыск.недоимки-2.rtf
☆
#

23.12.20222 Мб2Взыск.недоимки-3.rtf
☆
#

23.12.20222 Мб2Взыск.недоимки.rtf
☆
#

23.12.202232 Кб2Вилесова, Казакова. Основные начала законодательства о налогах и сборах как нормы прямого действия в судебной практике-1.txt
☆
#

23.12.202232 Кб1Вилесова, Казакова. Основные начала законодательства о налогах и сборах как нормы прямого действия в судебной практике.txt
☆
#

23.12.202220 Кб2Винницкий. Налоговая правосубъектность организации-1.txt
☆
#

23.12.202220 Кб1Винницкий. Налоговая правосубъектность организации.txt
☆
#

23.12.202231 Кб2Вопросы 2019.docx
☆
#

23.12.202246 Кб2Вопросы к зачету-2018.doc
☆
#

23.12.202230 Кб3Вопросы по налоговому праву.docx
☆
#

23.12.202232 Кб1Вопросы по налоговому-1.docx
☆
#

23.12.202232 Кб1Вопросы по налоговому.docx
☆
#

23.12.202220 Кб1вопросы.docx
☆
#

23.12.20222 Мб2ВР.pdf.pdf
☆
#

23.12.20221 Мб3ВСЕ 7 ТЕСТОВ В ОДНОМ ФАЙЛЕ.docx
☆
#

23.12.20227 Мб5ВСЕ Лекции по НП 2022.docx
☆
#

21.12.202299 Кб2Вычет НДФЛ при продаже имущества.pdf
☆
#

21.12.2022117 Кб2Вычет по НДФЛ на обучение.pdf
☆
#

21.12.202237 Кб1Газетный киоск.htm
☆
#

23.12.20221 Мб3Грачева Е. Ю., Ивлиева М. Ф. — Налоговое право — 2005-1.pdf
☆
#

23.12.20221 Мб1Грачева Е. Ю., Ивлиева М. Ф. — Налоговое право — 2005.pdf
☆
#

21.12.202229 Кб1Дайджест Директор 05_2001.htm
☆
#

23.12.2022900 Кб3Деофшоризация 2020.pptx
☆
#

23.12.20225 Мб2дис.doc
☆
#

23.12.202220 Кб2Доп. от Леры.docx
☆
#

23.12.2022852 Кб1Д•ЃдиЃа®І†ж®п-1.pptx
☆
#

23.12.2022852 Кб2Д•ЃдиЃа®І†ж®п.pptx
☆
#

23.12.202235 Кб2Единый социальный налог-1.txt
☆
#

23.12.202235 Кб3Единый социальный налог.txt
☆
#

23.12.20223 Мб2ЕНВД.Пособие-1.rtf
☆
#

23.12.20223 Мб1ЕНВД.Пособие-2.rtf
☆
#

23.12.20223 Мб1ЕНВД.Пособие-3.rtf
☆
#

23.12.20223 Мб1ЕНВД.Пособие.rtf
☆
#

23.12.20222 Мб4Жаруллина Оценка эффективности налоговых льгот в РФ Диссертация.pdf
☆
#

21.12.202228 Кб2задача налог на прибыль.doc
☆
#

21.12.202247 Кб2задачи по НДС 2018.doc
☆
#

21.12.202236 Кб1задачи по прибыли.doc
☆
#

23.12.2022925 Кб2Зачёт и возврат-1.rtf
☆
#

23.12.2022925 Кб1Зачёт и возврат.rtf
☆
#

23.12.202232 Кб2Зачет без экзотики-1.docx
☆
#

23.12.202232 Кб1Зачет без экзотики.docx
☆
#

23.12.2022925 Кб1Зачёт и возврат-1.rtf
☆
#

23.12.2022925 Кб2Зачёт и возврат.rtf
☆
#

23.12.202215 Мб2Зачет Налоговое право вопросы 2021.docx
☆
#

23.12.2022440 Кб2ЗАЧЕТ НП19.docx
☆
#

23.12.202228 Кб2Зачет-1.docx
☆
#

23.12.202228 Кб2Зачет-2.docx
☆
#

23.12.202228 Кб2Зачет-3.docx
☆
#

23.12.202228 Кб1Зачет.docx
☆
#

23.12.2022279 Кб2ИвЃ£® 2016 £. Ґ ѓа†™в®™• ВС РФ ѓЃ ≠†ЂЃ£†ђ-1.pptx
☆
#

23.12.2022279 Кб1ИвЃ£® 2016 £. Ґ ѓа†™в®™• ВС РФ ѓЃ ≠†ЂЃ£†ђ.pptx
☆
#

21.12.202217 Кб2Иностранцы.docx
☆
#

21.12.202262 Кб2Как определить место реализации работ (услуг)_.pdf
☆
#

21.12.202228 Кб1Коллекция налоговых схем.htm
☆
#

21.12.20228 Кб1Коллекция налоговых схем_Акции.htm
☆
#

21.12.20227 Кб1Коллекция налоговых схем_зарплата.htm
☆
#

21.12.20227 Кб1Коллекция налоговых схем_обналичивание и конвертация.htm
☆
#

21.12.20227 Кб1Коллекция налоговых схем_обналичивание по фиктивному договору.htm
☆
#

21.12.20227 Кб1Коллекция налоговых схем_обналичивание при невозвратном кредите.htm
☆
#

21.12.20227 Кб1Коллекция налоговых схем_обналичивание при расторжении контракта.htm
☆
#

21.12.20227 Кб1Коллекция налоговых схем_страховые выплаты.htm
☆
#

21.12.20227 Кб1Коллекция налоговых схем_страховые выплаты_2.htm
☆
#

21.12.20227 Кб1Коллекция налоговых схем_страховые выплаты_3.htm
☆
#

23.12.202253 Кб1Комментарий к главе 23 Налог на доходы физических лиц части второй Налогового кодекса РФ-1.txt
☆
#

23.12.202253 Кб1Комментарий к главе 23 Налог на доходы физических лиц части второй Налогового кодекса РФ.txt
☆
#

23.12.20222 Мб2Комягин Бюджетное право в СХЕМАХ.pdf
☆
#

23.12.2022690 Кб2Комягин Бюджетное право Учебник 2017 ВШЭ.pdf
☆
#

23.12.2022935 Кб1Короткие ответы по налоговому праву.docx
☆
#

23.12.202248 Кб1Красноперова. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит-1.txt
☆
#

23.12.202248 Кб1Красноперова. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит.txt
☆
#

23.12.202221 Кб2Краткие планы ответов.docx
☆
#

23.12.202221 Кб2Краткий план ответов НП.docx
☆
#

23.12.2022125 Кб1Курсач-1.docx
☆
#

23.12.2022125 Кб1Курсач-2.docx
☆
#

23.12.2022149 Кб1курсач.docx
☆
#

21.12.202248 Кб1курсовая работа.rtf
☆
#

23.12.2022487 Кб1лекции ивлиевой-1.pdf
☆
#

23.12.2022487 Кб1лекции ивлиевой.pdf
☆
#

23.12.2022440 Кб2Лекции НП 2019.docx
☆
#

23.12.2022493 Кб1лекции Овчаровой-1.doc
☆
#

23.12.2022493 Кб1лекции Овчаровой.doc
☆
#

23.12.2022493 Кб1лекции Овчаровой-1.doc
☆
#

23.12.2022493 Кб1лекции Овчаровой-2.doc
☆
#

23.12.2022493 Кб1лекции Овчаровой-3.doc
☆
#

23.12.2022493 Кб1лекции Овчаровой.doc
☆
#

23.12.2022144 Кб1Лекции от Леры часть 1.docx
☆
#

23.12.2022279 Кб1Лекции по НП Щербакова.docx
☆
#

23.12.2022437 Кб2Лекции_от_03_02_2022.docx
☆
#

21.12.20221 Мб1Лекция 1 (2018год).pptx
☆
#

21.12.202261 Кб2лекция взносы 2018.doc
☆
#

21.12.202219 Кб2лекция Земельный налог.docx
☆
#

21.12.202235 Кб2лекция Налог на имущество организаций2018.docx
☆
#

21.12.20224 Мб2лекция ндс.doc
☆
#

21.12.2022146 Кб2лекция ндфл.doc
☆
#

21.12.202224 Кб2лекция Транспортный налог.docx
☆
#

21.12.202215 Кб1Льготы по налогу на прибыль отменяются — что делать.htm
☆
#

23.12.20227 Мб1Мамедова Особенности правового регулирования льготного налогообложения в России и ФРГ Диссертация.pdf
☆
#

23.12.202273 Кб1Манасуев, Гондусов. Европейская конвенция об устранении двойного налогообложения-1.txt
☆
#

23.12.202273 Кб1Манасуев, Гондусов. Европейская конвенция об устранении двойного налогообложения.txt
☆
#

23.12.202249 Кб1Мачехин, Аракелов. Фактическое право на получение дохода в международных налоговых договорах РФ-1.txt
☆
#

23.12.202249 Кб1Мачехин, Аракелов. Фактическое право на получение дохода в международных налоговых договорах РФ.txt
☆
#

23.12.20223 Мб2Международное налоговое право Лекция 1.pdf
☆
#

23.12.20226 Мб2Международное налоговое право. Лекция 2.pdf
☆
#

21.12.2022126 Кб1Налог на прибыль лекция 1 часть доходы.doc
☆
#

21.12.2022134 Кб1Налог на прибыль лекция 2 часть расходы.doc
☆
#

21.12.2022103 Кб1Налог на прибыль лекция 3 часть авансовые платежи.doc
☆
#

23.12.2022206 Кб1Налоги (Щёкин)-1.docx
☆
#

23.12.2022206 Кб1Налоги (Щёкин).docx
☆
#

23.12.2022206 Кб1Налоги (Щёкин)-1.docx
☆
#

23.12.2022206 Кб1Налоги (Щёкин)-2.docx
☆
#

23.12.2022206 Кб1Налоги (Щёкин)-3.docx
☆
#

23.12.2022206 Кб1Налоги (Щёкин).docx
☆
#

23.12.202228 Кб1Налоги малого бизнеса 2017.docx
☆
#

21.12.202213 Кб1Налоговая критика.htm
☆
#

23.12.202225 Кб1Налоговая политика-1.docx
☆
#

23.12.202225 Кб1Налоговая политика-2.docx
☆
#

23.12.202225 Кб1Налоговая политика-3.docx
☆
#

23.12.202225 Кб1Налоговая политика.docx
☆
#

21.12.202210 Кб1Налоговая схема Одна из самых популярных зарплатных схем (схема 4).htm
☆
#

21.12.202210 Кб1Налоговая схема Перевод акционеров в кредиторы компании.htm
☆
#

21.12.202213 Кб1Налоговая схема Схема обналичивания денежных средств с применением фиктивного договора на выполнение работ.htm
☆
#

21.12.202213 Кб1Налоговая схема Схема обналичивания с расторжением контракта.htm
☆
#

21.12.202213 Кб1Налоговая схема Хищение средств у государственной компании.htm
☆
#

23.12.202233 Кб1Налоговое обязательство и способы обеспечения его исполнения-1.docx
☆
#

23.12.202233 Кб1Налоговое обязательство и способы обеспечения его исполнения-2.docx
☆
#

23.12.202233 Кб1Налоговое обязательство и способы обеспечения его исполнения-3.docx
☆
#

23.12.202233 Кб1Налоговое обязательство и способы обеспечения его исполнения.docx
☆
#

23.12.20222 Мб2налоговое ответы 68 стр.pdf
☆
#

23.12.202264 Кб1Налоговое право (Щёкин)-1.docx
☆
#

23.12.202264 Кб1Налоговое право (Щёкин).docx
☆
#

23.12.2022206 Кб1Налоговое право Овчарова-1.docx
☆
#

23.12.2022206 Кб1Налоговое право Овчарова.docx
☆
#

23.12.2022206 Кб1Налоговое право Щекин .docx
☆
#

23.12.202272 Кб1НАЛОГОВОЕ ПРАВО Щекин.docx
☆
#

23.12.2022172 Кб1Налоговое право-1.doc
☆
#

23.12.2022172 Кб1Налоговое право.doc
☆
#

23.12.202234 Кб1Налоговое право_2014.02.08.docx
☆
#

23.12.202239 Кб1Налоговое право_2014.02.15.docx
☆
#

23.12.202239 Кб1Налоговое право_2014.02.22.docx
☆
#

23.12.202238 Кб1Налоговое право_2014.03.01.docx
☆
#

23.12.202244 Кб1Налоговое право_2014.03.10.docx
☆
#

23.12.202239 Кб1Налоговое право_2014.03.15.docx
☆
#

23.12.202240 Кб1Налоговое право_2014.03.22.docx
☆
#

23.12.202240 Кб1Налоговое право_2014.03.29.docx
☆
#

23.12.202244 Кб1Налоговое право_2014.04.05.docx
☆
#

23.12.202247 Кб1Налоговое право_2014.04.12.docx
☆
#

23.12.202242 Кб2Налоговое право_2014.04.19.docx
☆
#

23.12.202239 Кб1Налоговое право_2014.04.26.docx
☆
#

23.12.202246 Кб1Налоговое право_2014.05.03.docx
☆
#

23.12.202242 Кб1Налоговое право_2014.05.10.docx
☆
#

23.12.202243 Кб1Налоговое право_2014.05.17.docx
☆
#

23.12.202239 Мб1Налоговое право_2022 лекции от Лапина-1.docx
☆
#

23.12.202239 Мб1Налоговое право_2022 лекции от Лапина-2.docx
☆
#

23.12.202239 Мб1Налоговое право_2022 лекции от Лапина.docx
☆
#

23.12.2022264 Кб1Налоговое правобакалавры_программа-1.doc
☆
#

23.12.2022264 Кб1Налоговое правобакалавры_программа-2.doc
☆
#

23.12.2022264 Кб1Налоговое правобакалавры_программа-3.doc
☆
#

23.12.2022264 Кб1Налоговое правобакалавры_программа.doc
☆
#

23.12.202232 Кб1Налоговое, вопросы (2017)-1.docx
☆
#

23.12.202232 Кб1Налоговое, вопросы (2017)-2.docx
☆
#

23.12.202232 Кб1Налоговое, вопросы (2017)-3.docx
☆
#

23.12.202232 Кб1Налоговое, вопросы (2017)-4.docx
☆
#

23.12.202232 Кб1Налоговое, вопросы (2017)-5.docx
☆
#

23.12.202232 Кб1Налоговое, вопросы (2017).docx
☆
#

23.12.20222 Мб2Налоговое_10_02_2022.docx
☆
#

23.12.2022279 Кб1налоговые итоги 2016 в практике ВС.pptx
☆
#

23.12.20223 Мб1Налоговые проверки-1.rtf
☆
#

23.12.20223 Мб1Налоговые проверки-2.rtf
☆
#

23.12.20223 Мб1Налоговые проверки-3.rtf
☆
#

23.12.20223 Мб1Налоговые проверки.rtf
☆
#

23.12.202224 Кб1Налоговые риски-1.docx
☆
#

23.12.202224 Кб1Налоговые риски-2.docx
☆
#

23.12.202224 Кб1Налоговые риски-3.docx
☆
#

23.12.202224 Кб1Налоговые риски.docx
☆
#

23.12.202232 Кб1Налоговый федерализм-1.docx
☆
#

23.12.202232 Кб1Налоговый федерализм.docx
☆
#

23.12.20221 Мб1Налоговый кодекс РФ-1.txt
☆
#

23.12.20221 Мб1Налоговый кодекс РФ.txt
☆
#

23.12.202232 Кб1Налоговый федерализм-1.docx
☆
#

23.12.202232 Кб1Налоговый федерализм.docx
☆
#

21.12.2022166 Кб1НДС НАЛ-И УЮЮ 2 9ч.docx
☆
#

23.12.202217 Кб1НДС-1.txt
☆
#

23.12.202217 Кб1НДС.txt
☆
#

23.12.202226 Мб1НДС.Пособие-1.rtf
☆
#

23.12.202226 Мб1НДС.Пособие-2.rtf
☆
#

23.12.202226 Мб1НДС.Пособие-3.rtf
☆
#

23.12.202226 Мб1НДС.Пособие.rtf
☆
#

23.12.202210 Кб1НДС2-1.txt
☆
#

23.12.202210 Кб1НДС2.txt
☆
#

21.12.202274 Кб1НДФЛ страх НАЛ-И УЮЮ 3 4ч.docx
☆
#

23.12.20226 Мб1НДФЛ.Пособие-1.rtf
☆
#

23.12.20226 Мб1НДФЛ.Пособие-2.rtf
☆
#

23.12.20226 Мб1НДФЛ.Пособие-3.rtf
☆
#

23.12.20226 Мб1НДФЛ.Пособие.rtf
☆
#

23.12.20226 Мб1НДФЛ.Практика-1.rtf
☆
#

23.12.20226 Мб1НДФЛ.Практика-2.rtf
☆
#

23.12.20226 Мб3НДФЛ.Практика-3.rtf
☆
#

23.12.20226 Мб1НДФЛ.Практика.rtf
☆
#

23.12.20225 Мб1НИО.Пособие-1.rtf
☆
#

23.12.20225 Мб1НИО.Пособие-2.rtf
☆
#

23.12.20225 Мб1НИО.Пособие-3.rtf
☆
#

23.12.20225 Мб1НИО.Пособие.rtf
☆
#

23.12.20224 Мб1НК (часть 1).pdf
☆
#

23.12.202212 Мб1НК (часть 2).pdf
☆
#

21.12.2022643 Кб2Новый расчет 6ндфл.docx
☆
#

23.12.202228 Мб4НП 2022 Лекции от Лапина.docx
☆
#

23.12.202231 Кб1НП вопросы у Овчаровой 2018-19.docx
☆
#

23.12.20227 Мб8НП ЛЕКЦИИ 2022.docx
☆
#

23.12.2022381 Кб2НП Щекин ч. 1 2020.doc
☆
#

23.12.2022193 Кб1нп-1.docx
☆
#

23.12.2022193 Кб1нп.docx
☆
#

23.12.20222 Мб1НП19.docx
☆
#

23.12.202215 Мб4НП_Билеты 115 стр 2021.docx
☆
#

23.12.2022146 Кб1НП_Билеты 54 стр 2017 год.docx
☆
#

23.12.2022481 Кб1НП_Билеты по лекциям Щекина от Лифановой.docx
☆
#

23.12.20224 Мб1НП_Все лекции Овчаровой по налоговому 2020-1.pdf
☆
#

23.12.20224 Мб1НП_Все лекции Овчаровой по налоговому 2020.pdf
☆
#

23.12.202259 Кб1НП_Лекции_2022.docx
☆
#

23.12.202212 Мб1НП_Овчарова Lektsii_Nalogovoe_pravo_2021.docx
☆
#

23.12.2022319 Кб1НП_Овчарова Дословно 2017 «Nalogovoe_pravo_-_OEV».docx
☆
#

23.12.20222 Мб1НП_Овчарова лекции 2019 от Мироновой.docx
☆
#

23.12.202222 Кб2НП_Тест 1_ОТВЕТЫ.docx
☆
#

23.12.202238 Кб1НП_Тест 2.docx
☆
#

23.12.202238 Кб2НП_Тест 4.docx
☆
#

23.12.2022172 Кб1НП_ТЕСТ 6.docx
☆
#

23.12.20228 Мб1НПО.Пособие-1.rtf
☆
#

23.12.20228 Мб1НПО.Пособие-2.rtf
☆
#

23.12.20228 Мб1НПО.Пособие-3.rtf
☆
#

23.12.20228 Мб1НПО.Пособие.rtf
☆
#

23.12.20229 Мб1НПО.Практика-1.rtf
☆
#

23.12.20229 Мб1НПО.Практика-2.rtf
☆
#

23.12.20229 Мб1НПО.Практика-3.rtf
☆
#

23.12.20229 Мб1НПО.Практика.rtf
☆
#

21.12.202267 Кб1Нулевая декларация.doc
☆
#

21.12.2022139 Кб1нулевочки ои.doc
☆
#

23.12.2022291 Кб1О кризисе правосудия по налоговым спорам (1).pptx
☆
#

23.12.2022291 Кб1О ™а®І®б• ѓа†ҐЃбг§®п ѓЃ ≠†ЂЃ£ЃҐлђ бѓЃа†ђ-1.pptx
☆
#

23.12.2022291 Кб1О ™а®І®б• ѓа†ҐЃбг§®п ѓЃ ≠†ЂЃ£ЃҐлђ бѓЃа†ђ.pptx
☆
#

23.12.202220 Мб1Общая часть.Практика-1.rtf
☆
#

23.12.202220 Мб1Общая часть.Практика-2.rtf
☆
#

23.12.202220 Мб1Общая часть.Практика-3.rtf
☆
#

23.12.202220 Мб1Общая часть.Практика.rtf
☆
#

23.12.202289 Кб1Овчарова (2017)-1.docx
☆
#

23.12.202289 Кб1Овчарова (2017)-2.docx
☆
#

23.12.202289 Кб1Овчарова (2017)-3.docx
☆
#

23.12.202289 Кб1Овчарова (2017)-4.docx
☆
#

23.12.202289 Кб1Овчарова (2017)-5.docx
☆
#

23.12.202289 Кб1Овчарова (2017).docx
☆
#

23.12.2022429 Кб1Овчарова_самые полные (2017)-1.docx
☆
#

23.12.2022429 Кб1Овчарова_самые полные (2017)-2.docx
☆
#

23.12.2022429 Кб1Овчарова_самые полные (2017)-3.docx
☆
#

23.12.2022429 Кб2Овчарова_самые полные (2017)-4.docx
☆
#

23.12.2022429 Кб1Овчарова_самые полные (2017)-5.docx
☆
#

23.12.2022429 Кб1Овчарова_самые полные (2017).docx
☆
#

21.12.20228 Мб1ОКТЯБРЬ 2017 Г.(ОБЛ)РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ ПО КУРСУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.pdf
☆
#

23.12.2022108 Кб1ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ налоговой политики-1.docx
☆
#

23.12.2022108 Кб1ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ налоговой политики.docx
☆
#

23.12.2022108 Кб1ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ налоговой политики-1.docx
☆
#

23.12.2022108 Кб1ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ налоговой политики.docx
☆
#

21.12.2022141 Кб1Ответственность за нарушения налогового законодательства (подготовлено экспертами компании _Гарант_).pdf
☆
#

23.12.2022399 Кб1Ответы по налоговому праву.docx
☆
#

23.12.20227 Мб1Ответы по Щекину.pdf
☆
#

23.12.20222 Мб1Ответы!-1.docx
☆
#

23.12.20222 Мб1Ответы!.docx
☆
#

23.12.202218 Кб1Панкратов, Гусева. Ответственность за налоговые правонарушения, содержащие признаки состава преступления-1.txt
☆
#

23.12.202218 Кб1Панкратов, Гусева. Ответственность за налоговые правонарушения, содержащие признаки состава преступления.txt
☆
#

23.12.202230 Кб1Пеpеслегин. Государство без налогов-1.txt
☆
#

23.12.202230 Кб1Пеpеслегин. Государство без налогов.txt
☆
#

23.12.2022129 Кб1Переложение налогов и его юридическое значение-1.doc
☆
#

23.12.2022129 Кб1Переложение налогов и его юридическое значение.doc
☆
#

21.12.2022409 Кб1План счетов бухгалтерского учета.pdf
☆
#

23.12.20222 Мб2Полные лекции НП 2019.docx
☆
#

21.12.2022498 Кб1Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.pdf
☆
#

23.12.2022336 Кб1Презентация Овчаровой по международному налоговому праву.pptx
☆
#

21.12.2022494 Кб1Приложение 1 Коды операций.doc
☆
#

21.12.202252 Кб1Пример для декларации 3.doc
☆
#

21.12.202229 Кб1ПРИМЕР ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ.doc
☆
#

23.12.202220 Кб1Присягина. Налоги на имущество физических лиц-1.txt
☆
#

23.12.202220 Кб1Присягина. Налоги на имущество физических лиц.txt
☆
#

23.12.2022395 Кб1С ЖИВОТНОГО НА ЧЕЛОВЕЧЕСКИЙ 68 стр.docx
☆
#

21.12.202283 Кб1Самые интересные статьи.htm
☆
#

23.12.20223 Мб1сборник итог..doc
☆
#

23.12.2022702 Кб1сверловская.pdf
☆
#

23.12.202244 Кб1Сивицкий. Некоторые решения Конституционного Суда РФ по вопросам защиты конституционных прав граждан РФ-1.txt
☆
#

23.12.202244 Кб1Сивицкий. Некоторые решения Конституционного Суда РФ по вопросам защиты конституционных прав граждан РФ.txt
☆
#

23.12.202234 Кб1Сокол, Мертинат. Система подоходного налогообложения в Российской Федерации-1.txt
☆
#

23.12.202234 Кб1Сокол, Мертинат. Система подоходного налогообложения в Российской Федерации.txt
☆
#

21.12.202293 Кб1Сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ по видам выплат.pdf
☆
#

23.12.202218 Мб1Старх.взносы. Социальные-1.rtf
☆
#

23.12.202218 Мб1Старх.взносы. Социальные-2.rtf
☆
#

23.12.202218 Мб1Старх.взносы. Социальные-3.rtf
☆
#

23.12.202218 Мб1Старх.взносы. Социальные.rtf
☆
#

23.12.20224 Мб1статьи.pdf
☆
#

23.12.20227 Мб1Страх.взносы. От несч.случаев-1.rtf
☆
#

23.12.20227 Мб1Страх.взносы. От несч.случаев-2.rtf
☆
#

23.12.20227 Мб1Страх.взносы. От несч.случаев-3.rtf
☆
#

23.12.20227 Мб1Страх.взносы. От несч.случаев.rtf
☆
#

23.12.20222 Мб1Тема 2. Элементы юр состава налога. Раздел 1.doc
☆
#

23.12.20221 Мб1Тема 3. Поимущественное налогообложение. Раздел 2.doc
☆
#

23.12.202242 Кб1Тест 3.docx
☆
#

23.12.202255 Кб1Тест 5 Ответы.docx
☆
#

23.12.20222 Мб1томск.docx
☆
#

23.12.202237 Кб1Тотьев. Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы-1.txt
☆
#

23.12.202237 Кб1Тотьев. Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы.txt
☆
#

23.12.2022620 Кб2Трансфертное ценообразование.pptx
☆
#

21.12.202233 Кб1требование1.doc
☆
#

23.12.202241 Кб1Туник. Налоговая дееспособность некоммерческих организаций-1.txt
☆
#

23.12.202241 Кб1Туник. Налоговая дееспособность некоммерческих организаций.txt
☆
#

23.12.20221 Мб1ТЦО для МГУ.PPTX
☆
#

23.12.2022620 Кб1ТЦО-бЃ™а-1.pptx
☆
#

23.12.2022620 Кб1ТЦО-бЃ™а.pptx
☆
#

23.12.20226 Мб1УСН.Пособие-1.rtf
☆
#

23.12.20226 Мб1УСН.Пособие-2.rtf
☆
#

23.12.20226 Мб1УСН.Пособие-3.rtf
☆
#

23.12.20226 Мб1УСН.Пособие.rtf
☆
#

23.12.202217 Кб1Федоренко, Гилевич. Налоговые споры и принцип состязательности в арбитражном судопроизводстве-1.txt
☆
#

23.12.202217 Кб1Федоренко, Гилевич. Налоговые споры и принцип состязательности в арбитражном судопроизводстве.txt
☆
#

23.12.202225 Кб1ФЗ О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности-1.txt
☆
#

23.12.202225 Кб1ФЗ О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности.txt
☆
#

23.12.202213 Кб1ФЗ О налоге на игорный бизнес-1.txt
☆
#

23.12.202213 Кб1ФЗ О налоге на игорный бизнес.txt
☆
#

23.12.202219 Кб1ФЗ Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства-1.txt
☆
#

23.12.202219 Кб1ФЗ Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.txt
☆
#

23.12.2022488 Кб6Финансовый контроль_Овчарова_Учебник.pdf
☆
#

23.12.202228 Кб1Фискальная техника-1.docx
☆
#

23.12.202228 Кб1Фискальная техника-2.docx
☆
#

23.12.202228 Кб1Фискальная техника-3.docx
☆
#

23.12.202228 Кб1Фискальная техника.docx
☆
#

23.12.202219 Кб1Фомина. Налог на доходы физических лиц. Особенности правового регулирования.txt
☆
#

23.12.2022236 Кб1Цыганков Э. М. — Проблемы соотношения публичного и частного права в сфере налоговых отношений — 2008-1.doc
☆
#

23.12.2022236 Кб1Цыганков Э. М. — Проблемы соотношения публичного и частного права в сфере налоговых отношений — 2008.doc
☆
#

23.12.2022420 Кб1Щекин 54.1 НК РФ-2020.pptx
☆
#

23.12.20221 Мб1Щекин деофшоризация.pptx
☆
#

23.12.2022755 Кб1Щ•™®≠ ≠•Ѓ°Ѓб≠. ≠†Ђ. Ґл£Ѓ§†-ѓЃЂ≠†п-1.pptx
☆
#

23.12.2022755 Кб1Щ•™®≠ ≠•Ѓ°Ѓб≠. ≠†Ђ. Ґл£Ѓ§†-ѓЃЂ≠†п.pptx
☆
#

23.12.2022285 Кб1Щ•™®≠_бг§•°≠†п І†й®в† ѓа†Ґ ≠†ЂЃ£ЃѓЂ†в•Ђмй®™ЃҐ -™ЃаЃв™†п-1.pptx
☆
#

23.12.2022285 Кб1Щ•™®≠_бг§•°≠†п І†й®в† ѓа†Ґ ≠†ЂЃ£ЃѓЂ†в•Ђмй®™ЃҐ -™ЃаЃв™†п.pptx
☆
#

21.12.202271 Кб1Экономика и налогообложение.htm
☆
#

21.12.202249 Кб1Экономика и налогообложение_1.htm
☆
#

21.12.202235 Кб1Экономика и налогообложение_2.htm
☆
#

21.12.202223 Кб1Экономика и налогообложение_3.htm
☆
#

21.12.202230 Кб1Экономика и налогообложение_4.htm
☆
#

21.12.202230 Кб1Экономика и налогообложение_5.htm
☆
#

21.12.202236 Кб1Экономика и налогообложение_6.htm
☆
#

21.12.20223 Мб1ЯНВАРЬ 2018 Г.(ОБЛ)РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ ПО КУРСУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.docx

☆
#

07.09.2022633 Кб0B1_V_04_Protivodeystvie_ukloneniyu_RPUD.pdf

☆
#

07.09.2022724 Кб0B1_V_05_Nalogovy_kontrol_RPD.pdf

☆
#

07.09.2022784 Кб1B1_V_07_Pravovoe_regulir_fed_nalogov_RPD.pdf

☆
#

07.09.2022887 Кб1B1_V_08_Pravovoe_regulir_reg_nalogov_RPUD.pdf

☆
#

07.09.2022597 Кб1B1_V_DV_01_02_Nalogooblozhenie_transnatsionalnykh_kompaniy_RPD.pdf

☆
#

07.09.2022884 Кб2B1_V_DV_01_03_Nalogovye_spory_RPD.pdf

☆
#

24.01.202124 Кб4Istochniki_nalogovogo_prava-1.docx

☆
#

24.07.201724 Кб173Istochniki_nalogovogo_prava.docx

☆
#

30.06.20224 Мб16Kameralnaya_proverka.pptx

☆
#

30.06.202216 Мб0ku_puls.pptx

☆
#

24.07.201717 Кб29Nalogovoe_pravo(2).docx

☆
#

24.01.202119 Кб2Nalogovoe_pravo-1.docx

☆
#

24.07.201719 Кб37Nalogovoe_pravo.docx

☆
#

18.06.2022187 Кб0Nalogovoe_pravo_Keysy_1_tura.pdf

☆
#

24.01.20214 Мб2Nalogovoe_pravo_Krokhina_Yu_A_2011_-463s-1.pdf

☆
#

24.07.20174 Мб61Nalogovoe_pravo_Krokhina_Yu_A_2011_-463s.pdf

☆
#

24.01.20214 Мб24Nalogovoe_pravo_Kurs_lektsiy__Tyutin_D_V__Podgotovlen_dlya-1.pdf

☆
#

24.07.20174 Мб204Nalogovoe_pravo_Kurs_lektsiy__Tyutin_D_V__Podgotovlen_dlya.pdf

☆
#

30.06.20221 Мб2otlichia_nalogovoe.pptx

☆
#

07.09.202259 Кб6zachet_Nalogovoe_pravo-1.docx

☆
#

07.09.202259 Кб6zachet_Nalogovoe_pravo-2.docx

☆
#

18.06.202259 Кб12zachet_Nalogovoe_pravo.docx

☆
#

07.09.2022224 Кб7zachet_po_NP-1.doc

☆
#

07.09.2022224 Кб2zachet_po_NP-2.doc

☆
#

18.06.2022224 Кб6zachet_po_NP.doc

☆
#

07.09.20224 Мб13Алиев, Сомоев, Джафарова — Основы налогового администрирования.pdf

☆
#

30.06.202292 Кб8арест имущества как способ обеспечения.pptx

☆
#

30.06.20221 Мб2Арест имущества.pptx

☆
#

07.09.20224 Мб10Б.Х.АЛИЕВ, Р.Г.СОМОЕВ, З.К.ДЖАФАРОВА — Основы налогового администрирования.pdf

☆
#

24.01.20212 Мб27Билеты Налоговое право (полный)-1.doc

☆
#

24.07.20172 Мб561Билеты Налоговое право (полный).doc

☆
#

25.07.20173 Мб7БК_12.11.2012.doc

☆
#

25.07.20174 Мб23БК_комм_Борисов_2008.doc

☆
#

30.06.2022728 Кб7Галиева, Усова.pptx

☆
#

30.06.20221 Мб4ГЧП и концессионные соглашения.pptx

☆
#

07.09.202211 Мб7кандидатская диссертация Балакиной З.В.pdf

☆
#

07.09.20221 Мб16Клейменова М.О. — Налоговое право.pdf

☆
#

07.09.20221 Мб10Клейменова М.О..pdf

☆
#

07.09.20221 Мб11Козырин А.Н. — Введение в российское НП.pdf

☆
#

07.09.20221 Мб14Козырин А.Н..pdf

☆
#

07.09.20221 Мб13Козырин.pdf

☆
#

07.09.2022810 Кб16Колесниченко Т.В. — Досудебный и судебный порядок урегулирования споров по результатам налоговых проверок.pdf

☆
#

07.09.2022810 Кб14Колесниченко Т.В..pdf

☆
#

07.09.20222 Мб8Налоги и налогообложение в Российской Федерации_ Учебное пос-1.pdf

☆
#

05.05.20222 Мб15Налоги и налогообложение в Российской Федерации_ Учебное пос.pdf

☆
#

07.09.2022300 Кб13Налоговое право (общая часть).pdf

☆
#

07.09.2022330 Кб11Налоговое право (особенная часть).pdf

☆
#

25.07.201710 Мб9НК_02.10.2012.doc

☆
#

25.07.20172 Мб7НК_1-2_комм_Горшкова_2010.doc

☆
#

25.07.20173 Мб7НК_1_28.07.2012.doc

☆
#

25.07.20173 Мб5НК_1_комм_Борисов_2006.doc

☆
#

25.07.20172 Мб5НК_1_комм_Горшкова_2010.doc

☆
#

25.07.2017943 Кб8НК_1_раздV.1_комм_Лермонтов_2011.doc

☆
#

25.07.20179 Мб4НК_2_29.06.2012.doc

☆
#

25.07.20173 Мб6НК_2_гл21_комм_Лермонтов_2011.doc

☆
#

25.07.20172 Мб4НК_2_гл22_комм_Лермонтов_2007.doc

☆
#

25.07.20172 Мб5НК_2_гл23_комм_Лермонтов_2011.doc

☆
#

25.07.2017630 Кб4НК_2_гл24_комм_Лермонтов_2007.doc

☆
#

25.07.2017439 Кб6НК_2_гл25.3_комм_Батяев_2006.doc

☆
#

25.07.20174 Мб6НК_2_гл25_комм_Лермонтов_2011.doc

☆
#

25.07.2017957 Кб4НК_2_гл25_комм_Филина_2007.doc

☆
#

25.07.2017421 Кб4НК_2_гл26.1_комм_Ялбулганов_2011.doc

☆
#

25.07.20172 Мб4НК_2_гл26.2_комм_Лермонтов_2007.doc

☆
#

25.07.2017607 Кб4НК_2_гл26.4_комм_Пучкова_2009.doc

☆
#

25.07.20171 Мб4НК_2_гл26_комм_Лермонтов_2007.doc

☆
#

25.07.2017679 Кб4НК_2_Зрелов_2008.doc

☆
#

25.07.2017589 Кб5НК_2_комм_гл28_Лермонтов_2007.doc

☆
#

25.07.20173 Мб7НК_2_комм_Феоктистова_2007.doc

☆
#

25.07.20173 Мб5НК_2_комм_Ялбулганов_2007.doc

☆
#

07.09.2022358 Кб0Основы нотариальной деятельности.pdf

☆
#

24.07.201720 Мб87Пепеляев С.Г. — Налоговое право — 2015.djvu

☆
#

30.06.2022713 Кб1Поручительство как способ исполнения налогового обязательства.pptx

☆
#

30.06.2022341 Кб0поручительство.pptx

☆
#

07.09.202231 Кб3Постановление ВАС от 26.07.2007 №45.pdf

☆
#

07.09.202229 Кб2Постановление ВАС № 57 от 05.10.2007.pdf

☆
#

07.09.2022213 Кб0Постановление Конституционного Суда РФ от 01_03_2012 N 6-П.pdf

☆
#

07.09.2022236 Кб0Постановление Конституционного Суда РФ от 06_02_2018 N 6-П.pdf

☆
#

07.09.2022191 Кб1Постановление Конституционного Суда РФ от 12_10_1998 N 24-П.pdf

☆
#

07.09.2022513 Кб0Постановление Конституционного Суда РФ от 14_07_2005 N 9-П.pdf

☆
#

07.09.2022349 Кб0Постановление Конституционного Суда РФ от 15_02_2019 N 10-П.pdf

☆
#

07.09.2022228 Кб1Постановление Конституционного Суда РФ от 17_03_2009 N 5-П.pdf

☆
#

07.09.2022175 Кб0Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 Об оценке а.pdf

☆
#

07.09.2022225 Кб0Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС Р.pdf

☆
#

07.09.202245 Кб0Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18 декабря 2007 г. № 64.pdf

☆
#

30.06.2022141 Кб1презентация ВНП 1.pptx

☆
#

30.06.2022529 Кб2Презентация по налоговому праву .pptx

☆
#

30.06.2022373 Кб2Презентация1.pptx

☆
#

30.06.20222 Мб1Приостановление операций.pptx

☆
#

30.06.202211 Мб0Приостановление операций по счетам в банках.pptx

☆
#

07.09.20222 Мб0Сапожникова Е.Ю. — Налоговое право-1.pdf

☆
#

07.09.20222 Мб4Сапожникова Е.Ю. — Налоговое право.pdf

☆
#

07.09.20222 Мб2Сапожникова Е.Ю. -1.pdf

☆
#

07.09.20222 Мб2Сапожникова Е.Ю. .pdf

☆
#

07.09.20223 Мб3Сасов. К.А. — Налоговое правосудие в решениях КС РФ-1.pdf

☆
#

07.09.20223 Мб5Сасов. К.А. — Налоговое правосудие в решениях КС РФ.pdf

☆
#

07.09.20223 Мб5Сасов. К.А.-1.pdf

☆
#

07.09.20223 Мб9Сасов. К.А..pdf

☆
#

07.09.202213 Мб13Тютин Д.В. — Налоговое право-1.pdf

☆
#

07.09.202213 Мб8Тютин Д.В. — Налоговое право.pdf

☆
#

07.09.202213 Мб7Тютин Д.В.-1.pdf

☆
#

07.09.202213 Мб10Тютин Д.В..pdf

☆
#

07.09.20221 Мб12Шахмаметьев.pdf

☆
#

07.09.202223 Мб13Ялбулганов А.А. — Налоги и сборы РФ в схемах и таблицах-1.pdf

☆
#

07.09.202223 Мб10Ялбулганов А.А. — Налоги и сборы РФ в схемах и таблицах.pdf

☆
#

07.09.202223 Мб11Ялбулганов А.А.-1.pdf

☆
#

07.09.202223 Мб6Ялбулганов А.А..pdf

Источник

Понятие отрасли налогового права, ее предмет и метод. Особенности метода налогового права и способов налогово-правового регулирования.

Определение принципа налогового права. Роль принципов налогового права и проблема обоснования их приоритета. Классификация и характеристика видов принципов налогового права.

Система налогового права. Нормы налогового права, виды норм. Источники налогового права.

Налоговое законодательство, иерархия актов. Краткая характеристика НК РФ. Проблема налоговой «декодификации».

Распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти.

Принятие и официальное опубликование актов законодательства о налогах, источник официального опубликования.

Действие актов законодательства о налогах во времени (в пространстве, по кругу лиц).

Определение субъектов налогового права, их классификация.

Налоговая правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц как частных субъектов налогового права.

Налоговые правоотношения, их виды, особенности. Возникновение, изменение и прекращение налоговых правоотношений.

Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога. Функции налога и налогообложения.

Понятие и правовое значение юридического состава налога. Варианты юридического состава налога.

Предмет и объект налога.

Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога. Изменение срока уплаты налога.

Момент исполнения обязанности по уплате налога

Факультативные элементы юридического состава налога.

Виды налогов и основания для их классификации.

Нормативные, научные, судебные определения сбора (пошлины). Признаки сбора.

Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, с индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Налоговое уведомление. Требование об уплате налога.

Внесудебный порядок взыскания налога, пеней и штрафов

Взыскание налога в судебном порядке

Определение налогового контроля и его основная цель. Формы налогового контроля.

Оформление результатов налоговых проверок. Решение по результатам

Налоговая, административная, уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства.

Состав налогового правонарушения. Вина физических лиц и организаций по НК РФ и по КоАП РФ.

Вина физических лиц и организаций по НК РФ и по КоАП РФ.

Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.

Налоговые санкции за неуплату налога. Соотношение пени и штрафа за неуплату налога.

Налоговые санкции за непредставление налоговой декларации.

Налоговые санкции за неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом.

Налоговые санкции за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Распределение бремени доказывания и стандарт доказывания в налоговых спорах.

Споры по вопросам права, споры по вопросам факта, процедурные споры

Обжалование ненормативных правовых актов, действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов.

Предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога.

Возражения частного субъекта на акт проверки и в процедуре рассмотрения материалов проверки.

Возражения частного субъекта при судебном взыскании с него обязательных платежей.

Безусловные основания для признания незаконными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов.

Налог на добавленную стоимость.

Акцизы.

Налог на доходы физических лиц.

Налог на прибыль организаций.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Водный налог.

Государственная пошлина.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Налог на имущество организаций.

Налог на игорный бизнес.

Транспортный налог.

Земельный налог.

Налог на имущество физических лиц.

Торговый сбор.

Источник

Скачай Ответы к экзамену по налоговому праву и еще Экзамены в формате PDF Финансовое и налоговое право только на Docsity! Налоговое право Экзамен 1. Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки. Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления ден. средств в целях финансового обеспечения деят-ти гос-ва и (или) муниц. образований. Признаки: 1. обязательность уплаты налогов в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды;2. адресное поступление в бюджеты или фонды, за которыми они закреплены; 3. изъятие на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления; 4. возможность принудительного способа изъятия; 5. осуществление контроля единой системой налог. органов. 6. налог. платежи являются основным источником образования бюджетных доходов; 8.налоги представляют собой безусловные платежи; 9.уплата налога является четко установленной Конституцией обязанностью плательщика, налогам свойственна определенная периодичность. Для существования любого института необходимы источники финансирования его деятельности. А налоги и являются этим источником. 2. Сборы: понятие и специфические особенности. сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Отличия сборов от налогов. 1. Индивидуальная безвозмездность. Налоги индивидуально безвозмездны; встречное удовлетворение для частного лица не предусматривается. Сборы уплачиваются в связи с оказанием их плательщику государством некоторых публично-правовых услуг, в которых плательщик индивидуально заинтересован (выдача лицензий, регистрационные действия, обеспечение правосудием, совершение нотариальных действий). 2. Свобода выбора. При уплате сборов большое значение имеют свободное усмотрение плательщика, его мотивация, стремление вступить в публично-правовые отношения с государством. 3. Компенсационный характер. Налог уплачивается для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Целевое назначение сбора – компенсировать дополнительные издержки государства на оказание плательщику индивидуально-конкретных услуг публично- правового характера. 4. Ограниченный состав элементов. Налог считается установленным лишь тогда, когда исчерпывающе определены налогоплательщики и все перечисленные в НК элементы налогообложения При установлении сборов согласно НК их плательщики и элементы обложения определяются применительно к конкретным сборам. 5. Разовый характер уплаты. Уплата налога предполагает определенную регулярность, систематичность, периодичность. Сборы носят разовый характер, уплачиваются в строго определенных ситуациях. 6. Предварительный характер уплаты. Если объект налога как юридический факт особого рода возникает у налогоплательщика до исполнения налоговой обязанности, то объект сбора как право на юридически значимые действия со стороны государства – уже после уплаты сбора. 7. Соразмерность масштабам оказываемых публичных услуг. Размер налога зависит от платежеспособности налогоплательщика; с изменением налоговой базы он изменяется. Размер сбора одинаков для всех плательщиков, в отношении которых государством совершаются одинаковые действия. Этот размер определяется не индивидуальными характеристиками объектов обложения, а масштабом оказываемых услуг. 8. Отсутствие штрафных санкций. Неуплата налога влечет налогоплательщика или иных субъектов к налоговой ответственности. При неуплате сбора государство отказывает плательщику в совершении юридически значимых действий без применения какого-либо рода санкций. 2 3. Страховые взносы: понятие, признаки, функции. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий. С юридической точки зрения, страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками. Страхование характеризуется следующими признаками: 1. Страхование носит целевой характер. Страховые выплаты происходят лишь при наступлении заранее оговоренных тех или иных событий. 2. Страхование носит вероятностный характер. Заранее не известно, когда наступит событие, какова будет его сила и кого из страхователей оно затруднит. 3. Страховые платежи каждого страхователя, имеют только одно назначение – возмещение вероятной суммы ущерба в течение определенного периода. Рисковая функция проявляется в том, что средства созданного страхового фонда направляются только тем из страхователей, с которыми произошел несчастный случай или имуществу которого нанесен ущерб. Контрольная функция выполняется в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Сберегательная функция реализуется при проведении отдельных видов страхования жизни — накопительного страхования. Страховая организация одновременно предоставляет клиенту страховую защиту и выполняет функцию сберегательного учреждения. Предупредительная (или превентивная) функция направлена на предупреждение наступления страховых случаев и минимизацию ущерба от их наступления. Реализация этой функции заключается в том, что за счет средств страхового фонда могут финансироваться отдельные мероприятия по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий и катастроф 4. Понятие и принципы налогообложения. Налогообложение – это система изъятия денежных средств властным субъектом (государственными или муниципальными органами) у подчиненного объекта. Принцип обязательности – уплата налогов обязательна и неотвратима. Принцип равенства – распределение налогов должно быть равным, то есть уплаченные налоги должны быть равными тем выгодам, которые налогоплательщики получают (или могут получить) от государства. Принцип определенности – правила уплаты налогов должны быть определены заранее, до срока уплаты. Принцип экономичности – издержки на налогообложение не должны превышать 7% от поступлений,иначе система налогообложения будет неэффективной. Принцип пропорциональности – определение лимита налогов по отношению к ВВП. Принцип подвижности – способность системы налогообложения оперативно расшириться в случае чрезвычайных, непредвиденных расходов государства. Принцип стабильности – нормальный интервал изменений в налогообложении в развитых странах – не чаще, чем раз в три-пять лет. Принцип оптимальности – оптимальный выбор источников и объектов налогообложения. Принцип единства – налоговое право едино для всех физических и юридических лиц на всей территории страны. 5 правоотношений, носителем субъективных прав и обязанностей. Юридическим содержанием налоговых правоотношений являются права и обязанности его участников. В зависимости от органов публично-правового образования, участвующих в налоговом правоотношении, различают налоговые правоотношения с участием федеральных органов, органов субъектов РФ, органов местных образований. По субъекту налогоплательщику можно выделить правоотношения с участием физических или же юридических лиц. Кроме того, следует назвать регулятивные (отношения, складывающиеся в процессе уплаты конкретного налога) и охранительные (применение санкции за неисполнение обязанности по уплате налога) налоговые правоотношения. 9. Источники налогового права. Действие актов налогового законодательства. Налоговый Кодекс РФ к источникам налогового права относит: 1. Конституция 2. международные договоры Российской Федерации, 3. Налоговый Кодекс РФ, 4. федеральные законы и законы Российской Федерации, 5. законы и иные нормативные акты законодательных органов субъектов РФ 6. нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Время вступления в силу того или иного акта зависит от модели введения актов в действия. Так, в случае первой модели нормативные законодательные акты о налогах и сборах обретают силе после 1 января года, следующего за годом принятия, но не раньше 1 месяца после их публикации. Акты второй модели вступают в действие не раньше, чем по прошествии 1 месяца после публикации и не ранее 1 числа соответствующего налогового периода. Другими словами, акты должны вступить в силу с 1 числа месяца, а которого начинается определенный налоговый период в рамках отдельного налога. Законодательные акты, устраняющие или смягчающие ответственность за неуплату налогов и сборов, нарушение требований по срокам имеют обратную силу. К таким актам также относятся те, которые устанавливают дополнительную гарантию для налогоплательщиков. Также обратную силу имеют акты, в которых предусмотрено снижение станок налогов и сборов, и акты, отменяющие обязанности плательщиков и каким-либо другим способом упрощающие положение налоговых агентов. 10. Виды участников налоговых правоотношений. участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов; 2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами. Налоговыми агентами признаются лица (российские организации, индивидуальные предприниматели, постоянные представительства иностранных организаций на территории РФ), на которых в соответствии с положениями НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК РФ; 3) налоговые органы. Функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в 6 соответствующий бюджет налогов и сборов осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС РФ). Территориальными органами Федеральной налоговой службы РФ являются управления Службы по субъектам РФ, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня; 4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела и подчиненные ему таможенные органы РФ). Федеральная таможенная служба РФ является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством РФ функции по контролю и надзору в области таможенного дела и функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями 11. Правовой статус налогоплательщика. Права налогоплательщиков, в первую очередь, предусматривают право на получение от налоговых органов письменного разъяснения и пояснения, касающихся вопросов использования налогового законодательства, нормативных документов. При проведении налоговыми органами камеральных и выездных проверок налогоплательщики обладают существенными полномочиями в области защиты своих прав и законных интересов. Они включают: представление налоговым органам и их должностным лицам пояснений, касающихся исчисления и уплаты налогов, включая акты налоговых проверок; присутствие при осуществлении выездных налоговых проверок; получение копий акта налоговой проверки и решения налогового органа, включая требования уплатить налог. Существенное полномочие налогоплательщика включает право на обжалование актов налоговых органов, обжалование действий (бездействия) определенных должностных лиц. В число обязанностей первой группы необходимо включить обязанность:  уплаты законно установленных налогов (проявляется с момента вступления в законную силу нормативных актов или правовых норм, которые предусматривают уплату определенного налога);  ведения в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения;  представления в налоговые органы по месту учета налоговых деклараций по налогам, которые они должны уплатить;  представления налоговым органам и их должностным лицам документов, которые требуются для расчета и уплаты налогов;  выполнения законных требований налогового органа, касающихся устранения выявленных нарушений закона о налогах и сборах;  не препятствовать законной работе должностных лиц налогового органа, которые исполняют свои служебные обязанности; 12. Органы, учреждения, организации и должностные лица обязанные сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. 1. Структуры Минюста. На них возлагаются обязанности информировать налоговую инспекцию о назначении лица нотариусом. Срок исполнения этого требования составляет 5 дней с момента принятия акта о назначении. Налоговое законодательство по многим аспектам приравнивает нотариуса к ИП. По этой причине, налоговой инспекции важна информация о вновь назначенных на эти должности гражданах. 2. Региональные адвокатские палаты. 7 На эти образования нормы закона возлагают обязанность ежемесячного информирования об изменениях в составе адвокатов. Подлежит сообщать как о новых членах палаты и выбранной ими форме осуществления деятельности, так и о прекративших свой статус. Случаи их приостановления также должны отражаться в отчете. Сведения должны направляться не позднее 10 числа месяца, который следует за отчетным. 3. Структуры МВД. На них возложены функции передачи сведений о месте регистрации граждан. Если речь идет о выдаче разрешения на работу или патента, данные должны направляться не позже следующего дня Это информация является базовой для налогового учета, а, в случае с разрешением требуется для контроля уплаты НДФЛ. Структуры МВД осуществляют учет транспортных средств и должны сообщать об их собственниках, а также о совершенных сделках. Данные передаются в 10-дневный срок после регистрации, а также до 15 февраля каждого года, следующего за отчетным. Также структуры МВД должны информировать инспекцию о выдаче или замене паспортов граждан с указанием их данных. Это необходимо делать в течение 5-ти дней. Если гражданин обратился с заявлением об утере указанного документа, данные передаются в 3-дневный срок. 4. Подразделения ЗАГСа и органы опеки и попечительства. Эти структуры должны извещать налоговую инспекцию обо всех случаях регистрации актов гражданского состояния, а также об установлении и снятии статуса опекунов или попечителей, включая данные о детях-собственниках имущества. Сведения должны отправляться в 10-дневный срок после регистрации соответствующих изменений. 5. Дипломатические и консульские учреждения. Эти учреждения, находящиеся за пределами России, должны сообщать обо всех фактах, связанных с консульским учетом граждан, находящихся вне РФ, а также регистрацией актов гражданского состояния и установлением или снятием опеки и попечительства. Данные передаются в налоговую инспекцию по месту расположения МИДа в 3-месячный срок. 6. Структуры Росреестра. Они обязаны передавать данные о правах на недвижимость и сделках с ней. Информирование должно происходить не позже 10-ти дней после регистрации, а также ежегодно, не позднее 15 февраля. Полученные сведения являются базовыми для исчисления налога на имущество физлиц. 7. Нотариусы. Через нотариусов граждане оформляют права наследования, а также дарение. Они должны сообщать об указанных фактах в 5-дневный срок. Данные о дарении должны сопровождаться информацией о наличии и степени родства между сторонами договора. Это делается для исчисления НДФЛ. 8. Пенсионный фонд. Его структуры с 2017 г. начнут подавать данные о застрахованных лицах и их изменениях в 10-дневный срок. Это связано с тем, что функции по администрированию взносов во внебюджетные фонды перейдут к ФНС. Ст. 129.1 устанавливает ответственность лиц, которые не передали в инспекцию необходимые данные. В качестве санкции выступает штраф, составляющий 5 тыс. рублей. Если нарушение повторяется в течение календарного года, то взыскание составит 20 тыс. рублей. 13. Правовой статус и виды налоговых агентов. Налоговый агент — это лицо, которое рассчитывает налоги, удерживает их у 10 1) соблюдать законодательство о налогах и сборах; 2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах; 3) вести учет организаций и физических лиц; 4) бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах; 5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных, излишне взысканных сумм налогов, штрафов; 6) соблюдать налоговую тайну; 7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки; предоставлять по запросу информацию о наличии задолженности по начисленным налогам, сборам. 16. Элементы налогообложения. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в числе которых: 1) объект налогообложения – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога; 2) налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; 3) налоговый период – календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплатеЕсли организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период со дня ее создания до конца данного года. 4) налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; 5) порядок исчисления налога – налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога; 6) порядок и сроки уплаты налога – уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном налоговым законодательством. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с НК РФ применительно к каждому налогу. 7) налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. При этом нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут иметь индивидуальный характер. 17. Добровольное исполнение налоговой обязанности. Добровольное исполнение налоговой обязанности состоит в действиях, основанных на личном свободном волеизъявлении налогоплательщика. И в эти действия включаются: — учет доходов и расходов, а также объектов налогообложения, — исчисление сумм налога, подлежащего уплате, 11 — своевременное представление платежного поручения или внесение наличных средств, — декларирование доходов и расходов и объектов налогообложения, — хранение данных своего учета (для организаций это будет хранение данных бухучета). Добровольная уплата налога может осуществляться как полностью, так и частично. Речь не идет об авансовых платежах, а о том, что это уплата налога частичная до наступления срока уплаты налога. Для физического лица это важно, потому что он может свою налоговую обязанность разделить на несколько частей и исполнить. И налоговый орган не имеет права отказать в принятии части налоговых обязанностей, обязан эту часть налога принять. Последний момент, который характеризует добровольность исполнения налоговой обязанности, заключается в том, что налогоплательщик исполняет налоговую обязанность самостоятельно, если иное не предусмотрено налоговым законодательством. Иное – это как раз ситуации налоговых агентов, которые принудительно включаются законодателем в этот процесс. 18. Принудительное исполнение налоговой обязанности. Согласно п. 1 ст. 46 Налогового кодекса (далее — Кодекс) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации (ИП) в банках и ее электронные денежные средства. налоговики могут не принимать меры по взысканию имущества за счет денежных средств налогоплательщика, а сразу перейти к принудительному взысканию иного имущества в двух случаях: 1) если в отношении налогоплательщика ведется исполнительное производство, возбужденное по ранее принятому постановлению инспекции о взыскании задолженности за счет его иного имущества; 2) при отсутствии у налогового органа информации о счетах налогоплательщика. Взыскание неуплаченного налога с физического лица производилось только в судебном порядке. 19. Отсрочка или рассрочка по уплате налога. Инвестиционный налоговый кредит. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, а также пени и штрафа установлены статьей 61 НК РФ. Так, изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока их уплаты (в том числе ненаступившего) на более поздний срок. Срок уплаты налога и (или) сбора может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога и (или) сбора либо ее части (далее — сумма задолженности) с начислением процентов на сумму задолженности. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока его уплаты при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 НК РФ, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организациям по одному или нескольким налогам и на сумму, не превышающую стоимость их чистых активов. Статьями 66 и 67 НК РФ определены нормы предоставления инвестиционного налогового кредита. Данный кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 67 НК РФ, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах 12 уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организаций, а также по региональным и местным налогам на срок от одного года до пяти лет. 20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога. Налоговое законодательство с последними изменениями и дополнениями применяет следующие способы:  предоставление поручительства третьих лиц (юридических);  предоставление залога в виде движимого и недвижимого имущества (при неисполнении обязательств по дальнейшим требованиям налоговиков, имущество считается конфискованным и продается);  начисление штрафов и пеней за несвоевременную или неполную оплату налогов, а также на ошибочное заполнение документов;  заморозка средств на счетах в банках (возможно только в российских финансовых учреждениях);  арест имущества, принадлежащего налогоплательщику (для индивидуальных предпринимателей и физических лиц – личное имущества, а для организаций – производственная собственность). Таким образом, перечень способов достаточно исчерпывающий. Штрафы за неуплату налогов регулируются нормами налогового законодательства, а порядок их применения закреплен в Гражданском законодательстве и в Конституции РФ. Способы могут применяться по отдельности либо в общей совокупности для обеспечения уплаты налогов по одному налогоплательщику. НК РФ предусматривает два порядка исполнения обязанностей налогоплательщиками:  общий порядок, который применяется при добровольной оплате налогов;  принудительный порядок, который применяется при неисполнении обязательств налогоплательщиками. 21. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты и сумме излишне уплаченного (взысканного) в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком. По общему правилу зачет или возврат суммы производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму. Излишне уплаченный налог (сбор, пеня, штраф) подлежит зачету в счет: – предстоящих платежей поэтому или иным налогам и сборам; – погашения недоимки по иным налогам и сборам; – погашения задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения. 22. Общие положения о налоговом контроле. Налоговый контроль — это деятельность уполномоченных госорганов (ФНС) по контролю за исполнением налогового законодательства налогоплательщиками, проводимая с помощью определенных средств и методов. Основные методы контроля. 15 Фактичность означает наступление ответственности лишь за деяния, которые фактически совершены. Причем НПН может иметь две формы выражения (бездействие и действие). Первое состоит в неисполнении обязанностей, второе в несоблюдении запретов. Вредоносность — государственным фискальным интересам причиняется вред (падает доходность казны). Виновность — лицо в сфере налогообложения умышленно (когда оно понимает противоправность своих действие и желает аналогичных результатов или допускает их) либо по неосторожности (наоборот, не осознает противоправности свих действий и не желает аналогичных результатов, хотя осознавать их могло и должно было) ведет себя противоправно. Караемость — НПН признается только нарушение запретов или неисполнение обязанностей, после совершения которых применяют фискальные санкции, которые налагают в режиме, предусмотренном НК. Состав налогового правонарушения состоит из следующих элементов: объект; объективная сторона; субъект; субъективная сторона. 26. Освобождение от ответственности за нарушение налогового законодательства. По ст. 109 НК, нарушитель не привлекается к ответственности, когда есть минимум один из нижеперечисленных факторов: отсутствует событие подобающего правонарушения;  лицо безвинно в его совершении;  нарушитель моложе 16 лет;  прошли сроки давности (ст. 113 НК). Также к ней не привлекут нарушителя, который преступил закон в попытках приобрести, применить, распорядиться имуществом и(или) проверяемыми зарубежными предприятиями плюс счетами (вкладами), отмеченными в отдельной декларации и(или) ее приложениях и (либо) информации, которая представлена по ст. 3 ФЗ от 08.06.2015 № 140. Избежать санкций в этой ситуации поможет предоставление копии такой спецдекларации и ее приложений или данных с отметкой о приеме налоговиками. Обстоятельствами, исключающими вину нарушителя за фискальное нарушение, по ст. 111 НК, являются:  стихийное бедствие, иные чрезвычайные (непреодолимые) условия, которые не нужно специально доказывать, поскольку их устанавливают через общеизвестные факты, публикации в СМИ, другим образом;  болезнь лица, которая не позволяет ему руководить своими действиями, подтверждается документами, относящимися к расчетному периоду, в котором состоялось нарушение;  исполнение нарушителем каких-либо письменных разъяснений от компетентного госоргана (указанные обстоятельства устанавливаются соответствующим документом этого органа, который касается расчетных периодов, когда произошло правонарушение, независимо от даты его издания). Тем, кто не сможет должным образом подтвердить обозначенные обстоятельства, не стоит ждать освобождения;  иные обстоятельства, исключающие вину, которые признаются судом или налоговиками при рассмотрении дела. 27. Виды налоговых правонарушений. Например, можно разделить преступления по типам налогоплательщиков. Классификация налоговых правонарушений будет следующей:  совершаемые только юридическими лицами. В качестве примера можно привести неплательщиков налога на прибыль, поскольку его уплачивают только организации; 16  совершаемые только физическими лицами. К примеру, гражданин не уплатил НДФЛ с доходов, полученных при продаже имущества, которым он владел менее 3 лет;  совершаемые организациями и индивидуальными предпринимателями. Допустим, хозяйствующие субъекты, осуществляющие торговую деятельность на территории Москвы, несвоевременно уплатили торговый сбор, обязательный и для ИП, и для юрлиц;  совершаемые и организациями, и ИП, и гражданами. В качестве примера можно привести несвоевременную сдачу деклараций, когда их обязательное предоставление предусмотрено законом. Если же классифицировать действия и бездействия налогоплательщиков по характеру, то получим следующие разновидности правонарушений:  препятствуют налоговому контролю (например, статьи 116 НК РФ, 119 НК РФ, 126 НК РФ);  нарушают порядок ведения и предоставления фискальной отчетности (статьи 119.1 НК РФ, 129.4 НК РФ);  не соответствуют обязанности по уплате налогов, страховых взносов и обязательных сборов (статьи 122 НК РФ, 123 НК РФ);  допускаются в ходе процесса по делу о налоговых правонарушениях (статьи 128 НК РФ, 129 НК РФ);  нарушают правила исполнительного производства по делам о фискальных правонарушениях (ст. 125 НК РФ). 28. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение определены гл. 18 НК РФ. К ним относятся:   нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику ;  нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа;  неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;  неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа;  непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган;  нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами.  Санкциями за нарушение банком обязанностей, предусмотренных НК РФ, является взимание штрафов в размере:  четко определенном законом (в твердом размере);  доли ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;  процентов от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика. 29. Правила наложения налоговых санкций. Принципы наложения налоговых санкций: 1) законность; 2) однократность; 3) ответственность за вину; 4) презумпции невиновности; 5) справедливость наказания. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения: 1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; 17 2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; 3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ. При наличии отягчающего обстоятельства размер штрафа увеличивается на 100 процентов. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой. 30. Производство по делу о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе налоговых проверок. При выявлении нарушений составляется акт проверки, на который субъект имеет право представить возражения. 1. Уполномоченными лицами рассматривается акт и возражения с целью изучения материалов и дальнейшего привлечения к ответственности. 2. Если нарушения выявлены, принимается решение. 3. Виновному лицу направляются результаты рассмотрения дела. 4. Производятся дополнительные действия, например субъекту в случае выявления налоговой недоимки направляется требование о ее оплате и уплате пени за просрочку исполнения обязательства. Акт проверки является отправной точкой для начала производства по делам о налоговых правонарушениях. Рассматривать материалы проверки по налогам правомочен только руководитель органа или его заместитель. На заседание приглашается виновное лицо и его представитель. Неявка последних не препятствует рассмотрению документов. В ходе процесса может быть выявлена необходимость проведения дополнительных действий, связанных со сбором доказательств. В этом случае, возможно, потребуется отложить рассмотрение материалов. По результатам производства по делам о налоговых правонарушениях выносится одно из решений: 20 Обжалование в вышестоящий налоговый орган имеет ряд преимуществ перед судебным обжалованием: · простота процедуры, позволяющая налогоплательщику самостоятельно защищать свои права, не пользуясь услугами юриста; · рассмотрение жалобы заочно, без присутствия лица, подавшего жалобу;. · быстрое рассмотрение жалобы; · отсутствие необходимости уплаты пошлины; Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается в письменной форме и в обязательном порядке подписывается налогоплательщиком либо его представителем. 34. Налог на добавленную стоимость. НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. его уплачивает организация за счет средств, которые получает от покупателя (НДС включается в цену товара). Более того, чтобы исключить двойное обложение добавленной стоимости, покупатели сырья, материалов, услуг, предъявляет уплаченный в составе покупной цены налог к вычету. А уже после создания и реализации своего продукта вновь исчисляют НДС и удерживают его с покупателя. В итоге, конечным плательщиком всей суммы НДС становится конечный покупатель – обычно это граждане РФ. А в случае с экспортом товаров за пределы России (Таможенного союза), НДС не платит никто, уже уплаченный налог возвращается организациям-продавцам после специальной процедуры документального подтверждения факта экспорта. В настоящее время основная ставка НДС в Российской Федерации составляет 18% 35. Акцизы. Акцизы являются федеральным косвенным налогом, включаемым в стоимость подакцизных товаров и оплачиваемым покупателями подакцизных товаров, регулируются НК РФ (главой 22 «Акцизы») и обязательны к применению на всей территории Российской Федерации. В соответствии с главой 22 НК РФ налогоплательщиками акциза являются:  организации;  индивидуальные предприниматели; 21  лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. Организации и иные лица признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению. Налоговый кодекс РФ дает исчерпывающий перечень подакцизных товаров:  спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;  спиртосодержащая продукция с объемами долей этилового спирта более 9%;  алкогольная продукция;  пиво;  табачная продукция;  автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с); Налоговый кодекс РФ устанавливает один вид льгот по акцизам: ст. 183 дает перечень операций освобожденных от налогообложения. Налоговым периодом является календарный месяц. Объектом налогообложения признаются следующие операции по обороту подакцизных товаров: Реализация, передача, Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, получение (оприходование). 36. Налог на прибыль организаций. Налог на прибыль – прямой налог, исчисляемый юридическими лицами как процент от полученной ими прибыли. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль установлен главой 25 Налогового кодекса РФ. Плательщиками налога на прибыль выступают организации (юридические лица), как российские, так и иностранные, осуществляющие свою деятельность в России. В настоящее время ставка налога на прибыль составляет 20%. Налоговым периодом по налогу на прибыль – календарный год. Однако по итогам каждого отчетного периода(ежеквартально или даже ежемесячно) организации исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль. Предусмотрены два метода определения налогооблагаемой прибыли: 1. Определение прибыли метод начисления. При этом варианте доходы и расходы организации учитываются по мере их возникновения, независимо от фактической получении или уплаты денежных средств. 22 2. Кассовый метод. При кассовом методе доходы и расходы учитываются в момент поступления или выплаты денежных средств. Использовать его могут не все организации. В частности, чтобы использовать данный метод выручка в среднем за предыдущие четыре квартала не должна превышать 1 миллиона рублей за каждый квартал. 37. Налог на доходы физического лица. Налог на доходы физических лиц — прямой федеральный налог, Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:  лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);  лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками в налоговом периоде (календарном году) как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды:  от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России;  от источников в Российской Федерации — для нерезидентов. Статьей 208 НК России определен перечень доходов, получаемых от источников в Российской Федерации и от источников за рубежом, обозначены четкие критерии, отражающие виды этих доходов. К таким доходам относится заработная плата и другие вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, доходы от продажи имущества, а также от использования имущества (например, доход от сдачи имущества в аренду), дивиденды, страховые выплаты, авторские вознаграждения и т. д. Доход, полученный от источника в России, облагается подоходным налогом как у резидентов, так и у нерезидентов. Доходы, полученные физическими лицами в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитаваются в рубли по курсу Банка России, действующему на дату получения доходов. При получении дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг или имущественных прав) в их стоимость включаются косвенные налоги. С 2001 года действует единая, независимая от размера дохода, 13 процентная ставка налога. 38. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов За пользование объектами животного мира За пользование объектами водных биологических ресурсов Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории Российской Федерации. Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген. Объектом обложения являются перечисленные в НК РФ различные виды животных и птиц, на которых можно охотиться. Объектом обложения сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов являются различные виды рыб и другие объекты водных биоресурсов, на отлов которых требуется разрешение. Наименование сбора Порядок установления ставок сборов 25 42. Упрощенная система налогообложения. Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе посвящена гл. 26.2. УСН . Не все организации и ИП могут применять УСН. Не имеют права применять упрощенку в 2019 году, в частности:  организации, имеющие филиалы;  ломбарды;  организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров;  организаторы азартных игр;  организации, в которых доля участия других организаций более 25% (кроме вкладов общественных организаций инвалидов при определенных условиях);  организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек;  организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 150 млн. руб. Полный перечень лиц, которые не могут применять УСН в 2019 году, приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ . Применение упрощенной формы налогообложения для ООО освобождает его в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости и НДС. В то же время упрощенцы уплачивают взносы во внебюджетные фонды. Организации на УСН могут признаваться налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль, платят земельный и транспортный налог, а в отдельных случаях и налог на имущество. ИП на упрощенке также должен исполнять обязанности налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ ). Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен гл. 23 НК РФ . Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина. Например, предпринимательские доходы ИП на УСН не облагаются НДФЛ, но доходы физического лица, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ в обычном порядке. По общему правилу налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС. Кроме того, предприниматели и организации на упрощенной системе платят НДС при импорте товаров (п. 3 ст. 346.11 НК РФ ). В этом и состоит упрощенное налогообложение на УСН. Основной налог для организаций и ИП на УСН – это собственно «упрощенный» налог. 43. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщиками данного налога являются организации и индивидуальные предприниматели, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт- Петербурга на уплату единого налога на вмененный доход. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов деятельности:  оказание услуг (бытовых, ветеринарных, по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств и других услуг, перечень которых определен п. 2 ст. 346.25 НК РФ);  розничная торговля, осуществляемая:  через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;  через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной сети. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход не применяется в отношении указанных видов деятельности в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. 26 Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, обязаны встать на налоговый учет по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) или по месту осуществления предпринимательской деятельности в зависимости от видов осуществляемой деятельности. Объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный налог является вмененной доход налогоплательщика. Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом особенностей условий данного вида деятельности. Налоговым периодом признается квартал. Налоговая ставка устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода. 44. Система налогообложение при выполнении соглашения о разделе продукции. Введение в налоговую систему данного специального налогового режима при принятии гл. 26.4 НК РФ было призвано стимулировать добычу полезных ископаемых и уменьшить объем расходов государства, связанных с их добычей и разведкой. Осуществить переход на обложение СРП может инвестор, если добыча полезных ископаемых осуществляется на основе соглашения о разделе продукции, заключенного с учетом требований, установленных Законом о соглашениях о разделе продукции. СРП – договор, в соответствии с которым Российская Федерация предоставляет субъекту предпринимательской деятельности (инвестору) на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья на участке недр, указанном в соглашении, и на ведение связанных с этим работ, а инвестор обязуется осуществить проведение указанных работ за свой счет и на свой риск Налогоплательщиками СРП признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения согласно Закону о соглашениях о разделе продукции (п. 1 ст. 346.36 НК РФ). Налоговый период зависит от того, какой режим раздела продукции предусматривается в рамках соответствующего соглашения. Налоговые льготы. Как уже отмечалось, инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями. Инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти или представительного органа местного самоуправления. 45. Патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения (далее – ПСН) — это самостоятельный режим налогообложения ИП. Организации и физические лица без статуса ИП его применять не могут. Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по виду деятельности, а не реальный доход ИП. Этот размер устанавливает субъект РФ также путем принятия специального закона. Налог уплачивается по ставке 6%. Максимально такой потенциальный доход не может превышать 1 млн руб. ИП уплачивают налог по месту постановки на учет в следующие сроки. если ИП заработал больше, чем указано в законе – то он все равно должен уплатить налог с той суммы, которая указана в законе субъекта РФ. И наоборот. Если ИП заработал меньше, 27 чем указано в законе субъекта РФ, ему все равно придется уплатить налог с того дохода, который указан в законе субъекта РФ. Если патент получен на срок до 6 месяцев, полная сумма налога уплачивается не позднее срока окончания действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до года, то налог уплачивается в следующем порядке: (1) ⅓ налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; (2) ⅔ налога уплачивается не позднее срока окончания действия патента. 46. Региональные налоги, их обязательные и факультативные элементы. Транспортный налог обязательные элементы :Объектом налогообложения признаются: Наземные Водные Воздушные транспортные средства. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Федерации на основе базовых ставок, указанных в ст. 361 НК, которые могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в десять раз . Порядок исчисления и сроки уплаты налога, авансовых платежей содержатся в ст. 362 и 363 НК. Организации самостоятельно исчисляют налог и авансовые платежи по налогу на основании данных технических паспортов транспортных средств и свидетельств о государственной регистрации транспортных средств. Авансовые платежи уплачиваются о истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения налоговой базы и налоговой ставки. Факультативные элементы: Налоговые льготы в виде освобождения отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрены на федеральном уровне. Однако льготы установлены во многих регионах для инвалидов разных категорий, многодетных семей, ветеранов и участников Великой Отечественной войны, для лиц, подвергшихся воздействию радиации в результате экологических катастроф. Налог на имущество организаций обязательные элементы: Налоговым периодом признается календарный год. Объектом обложения для российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Ставка налога устанавливается законами субъектов Федерации и не может превышать 2,2%. Допускается дифференциация ставок налога в зависимости от категории налогоплательщиков и (или) имущества. Факультативные элементы: Налоговые льготы предусмотрены ст. 381 НК в виде полного освобождения от уплаты отдельных категорий плательщиков и некоторых видов имущества, находящихся на балансе налогоплательщика. Например:  религиозные организации — в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;  имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;  имущество государственных научных центров;  организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — резидента особой экономической зоны, в течение 5 лет с момента постановки на учет имущества. Региональным органам власти предоставлено право устанавливать дополнительные льготы, перечень которых в случае их установления, должен быть приведен в соответствующем региональном Законе. 47. Местные налоги, их обязательные и факультативные элементы. Земельный налог обязательные элементы Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Плательщиками земельного налога являются как физические, так и юридические лица, которые обладают земельными участками, являющимися объектами обложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения Налоговая ставка определяется в процентах

Источник