-
Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
Предмет
налогового права
— совокупность общественных отношений,
формирующихся в сфере налогообложения.
Предмет
налогового
права состоит из следующих
отношений.
властных
отношений
по установлению, введению и взиманию
налогов и сборов в РФ;
правовых
отношений, возникающих в процессе
исполнения соответствующими лицами
своих налоговых обязанностей по
исчислению и уплате налогов или
сборов;
правовых отношений, возникающих
в процессе налогового контроля и
контроля за соблюдением налогового
законодательства;
правовых отношений,
возникающих в процессе защиты прав и
законных интересов участников налоговых
правоотношений (налогоплательщиков,
налоговых органов, государства и
других), то есть в процессе обжалования
актов налоговых органов, действий
(бездействия) их должностных лиц, а также
в процессе налоговых споров;
правовых
отношений, возникающих в процессе
привлечения к
ответственности за
совершение налоговых правонарушений.
Участниками
составляющих предмет правового
регулирования налогового права
общественных отношений в сфере
налогообложения
выступают следующие физические и
юридические лица:
налогоплательщики
(плательщики сборов), налоговые агенты,
налоговые органы (МНС РФ), финансовые
органы (Минфин РФ), таможенные органы
(ГТК РФ), сборщики налогов и сборов
(например, по земельному налогу — органы
местного самоуправления в сельской
местности), органы государственных
внебюджетных фондов. Это —
основные участники налоговых
правоотношений’,
органы,
осуществляющие регистрацию организаций
и индивидуальных предпринимателей,
места жительства физического лица,
актов гражданского состояния, учет и
регистрацию имущества и сделок с ним
(регистраторы), органы опеки и
попечительства, социальные учреждения,
процессуальные лица, участвующие в
мероприятиях налогового контроля
(эксперты, специалисты, переводчики,
понятые, свидетели) и кредитные организации
(банки) и другие.
Метод
правового регулирования
—это способ
правового воздействия на поведение
и волю участников регулируемых отношений.
Основные
методы налогового нрава:
(в
литературе лог метод именуется по-разному:
императивный, административно-правовой,
власти и подчинения, субординации,
авторитарный);
• частно-правовой метод
(именуется также: диспсгзмтивнып или
метод диспозитивного регулирования,
метод координации, автономии).
Особенная
часть
1.
Налоговое
право как
подотрасль финансового права входит в
единую систему
российского права и, в свою очередь,
является системой более низкого
уровня.
Налоговое право представляет
собой систему
последовательно расположенных и взаимно
увязанных правовых норм, объединенных
внутренним единством: цели;
задач; предмета регулирования; принципов;
методов регулирования.
Нормы
налогового права группируются в две
части — Общую и Особенную.
Система
налогового права
делится на следующие части:
Общую;
•
Особенную. Части системы налогового
права представляют собой также
системы
более низкого порядка, объединяющие
обособленные совокупности
юридических норм:
институты;
субинституты;
•
нормы.
2, Общая
часть
включает в себя
нормы, устанавливающие:
принципы
налогового права;
систему и виды
налогов и сборов в РФ;
права и обязанности
участников отношений, регулируемых
налоговым правом;
основания
возникновения, изменения и прекращения
обязанности по уплате налогов; порядок
ее добровольного
и
принудительного исполнения;
порядок
осуществления налоговой отчетности и
налогового контроля;
способы и порядок
защиты прав налогоплательщиков.
Большинство норм Обшей части налогового
права кодифицировано и содержится
в первой (Общей) части Налогового кодекса
Российской Федерации.
«
Особенная часть
включает в себя нормы, регулирующие
порядок взимания
отдельных видов
налогов. В настоящее время завершается
процесс их кодификации, и
они включаются
во вторую (Особенную) часть Налогового
кодекса Российской Федерации,
например:
налог на добавленную
стоимость;
акцизы;
налог на доходы
физических лиц;
единый социальный
налог;
налог на прибыль организаций;
налог
на добычу полезных ископаемых;
единый
сельскохозяйственный налог;
единый
налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;
транспортный
налог;
налог на игорный бизнес.
Характеристика
источников налогового права
Конституция
РФ;
Законодательство о налогах и
сборах, которое включает в себя федеральное
и региональное законодательство о
налогах и сборах.
Общее налоговое
законодательство (иные федеральные
законы, содержащие нормы налогового
права).
Подзаконные нормативные
правовые акты по вопросам, связанным
с налогообложением и сборами.
Решения
Конституционного Суда РФ.
• Нормы
международного права и международные
договоры РФ.
Федеральное
законодательство
о налогах
и сборах
(или Законодательство о налогах и
сборах Российской Федерации) состоит
из:
НК РФ;
иных федеральных законов
о налогах и сборах.
Региональное
законодательство о налогах и сборах
состоит из:
законов субъектов РФ;
иных
нормативных правовых актов о налогах
и сборах, принятых законодательными
(представительными) органами субъектов
РФ;
нормативных правовых актов о
налогах и сборах, принятых
представительными
органами местного самоуправления. Общее
налоговое законодательство —
иные федеральные законы, содержащие
нормы налогового права.
Подзаконные
нормативные правовые акты по вопросам,
связанным с налогообложением и
сборами,
делятся на:
акты органов общей
компетенции (указы Президента;
постановления Правительства;
подзаконные нормативные правовые акты
по вопросам, связанным с налогообложением
и сборами, принятые органами исполнительной
власти субъектов РФ; подзаконные
нормативные правовые акты по вопросам,
связанным с налогообложением и
сборами, принятые исполнительными
органами местного самоуправления);
акты
органов специальной компетенции
(ведомственные подзаконные нормативные
правовые акты по вопросам, связанным
с налогообложением и сборами органов
специальной компетенции, издание которых
прямо предусмотрено НК РФ).
Соседние файлы в предмете Финансовое право
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
20.06.20143.98 Mб919Финансовое право. Учебник. Н.И. Химичева..doc
1. Основные этапы становления и развития налогообложения
История налогообложения насчитывает несколько тысячелетий. Однако следует отметить, что на первых этапах своего развития налог выступал как экономическая категория и только сравнительно недавно стал правовой категорией.
Первый этап развития налогообложения — Древний мир и Средние века. На этом этапе появляются налоги, происходит их развитие. Налоги существовали в виде бессистемных платежей, взимаемых в натуральной форме. По мере развития товарно-денежных отношений налоги принимают денежную форму, расширяются основания их взимания.
Второй этап, начавшийся в конце XVII в. и продолжившийся до конца XVIII в., характеризуется существенными экономическими и общественными изменениями и, как следствие, изменениями в налогообложении. Налоги становятся ведущим источником доходной части государственных бюджетов. Возникновение нового общественного класса — буржуазии, ее приход к власти в большинстве европейских государств кардинальным образом изменили существующие налоговые системы, принципы их установления и формирования. Изменился и взгляд на налог: он перестал быть признаком рабства.
Формируются законодательные принципы налогообложения, одним из которых становится принцип установления налога только представительными органами власти — парламентами. Налог приобретает те признаки, которые формируют его как правовую категорию.
В налоговых системах большинства стран Европы появляются подушный и подоходный налоги, акцизы.
Третий этап в развитии налогообложения начался в XIX в. Количество налогов в налоговых системах большинства стран уменьшается, возрастает роль законодательства при их установлении и взимании.
После Первой мировой войны закладывается конструкция современной налоговой системы. В начале 80-х гг. XX в. во всех ведущих индустриальных странах мира были проведены масштабные налоговые реформы, направленные на гармонизацию налоговых систем западноевропейских стран, упрощение структуры налогов, сокращение налоговых льгот и бюджетного дефицита.
Налоговое право шпаргалки
Шпаргалки по праву
Размер архива: 384 kb
Скачать
1. История развития налогов
2. Понятие налогового права и его место в системе российского права
3. Принципы налогообложения в РФ
4. Источники налогового права. Виды источников налогового права
5. Нормативные правовые акты как источники налогового права
6. Законодательство о налогах и сборах
7. Действие актов законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц
8. Нормативные правовые акты по вопросам налогообложения исполнительных органов власти
9. Акты Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения
10. Понятие и функции налога
11. Признаки и виды налогов
12. Налог и иные обязательные платежи
13. Понятие и содержание отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
14. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
15. Налогоплательщик как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
16. Налоговый агент как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
17. Налоговые органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
18. Таможенные органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
19. Понятие «налоговая система РФ». Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов»
20. Система налогов и сборов РФ
21. Виды налогов
22. Федеральные налоги и сборы
23. Региональные налоги и сборы
24. Местные налоги и сборы
25. Специальные налоговые режимы
26. Общие условия установления налогов и сборов
27. Элементы налогообложения
28. Объект налогообложения
29. Понятие и определение налоговой базы. Налоговые ставки и их виды
30. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов
31. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
32. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение
33. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика – организации и налогоплательщика – физического лица
34. Отдельные обязанности по уплате налогов
35. Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов
36. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов. Органы, уполномоченные принимать эти решения
37. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
38. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
39. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
40. Понятие налогового контроля и его формы
41. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля
42. Порядок учета налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика
43. Обязанности органов, осуществляющих определенные виды регистрации
44. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
45. Понятие и порядок представления налоговой декларации
46. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию
47. Понятие и виды налоговых проверок
48. Порядок проведения камеральной налоговой проверки
49. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки
50. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки
51. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов
52. Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта и права налогоплательщика
53. Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля
54. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля
55. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном плательщиками налогов и сборов
56. Исковое заявление, рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговой санкции
1. Понятие, предмет и метод налогового права (НП)
НП – система финансово-правовых норм, регулирующих налоговые правоотношения.
Три подхода по поводу природы НП, его места в правовой системе: 1. НП – правовой институт финансового права который обособленно от него рассматриваться не должен. 2. НП – самостоятельная отрасль права, с собственным предметом и методом, правовыми принципами, терминологией и другими атрибутами отрасли. 3. НП – подотрасль финансового права, стремящаяся к обособлению в самостоятельную отрасль.
Предмет НП – это властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговые правоотношения подразделяются на имущественные, непосредственно связанные с движением денежных средств в наличной или безналичной форме, и организационные (неимущественные). Первые являются основными, вторые – вспомогательными, обеспечивающими возникновение, изменение или прекращение имущественных налоговых отношений. Все налоговые отношения прямо или косвенно связаны с имуществом, материальными благами, экономической выгодой, то есть с приращением собственности.
Метод НП – это обусловленная спецификой предмета налогового права совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения.
Признаки метода НП:
1. Приоритет публичных интересов над частными. Налоговые платежи – безусловный атрибут государства, без которого оно не может существовать. НП имеет фискальный характер, его главная цель – в обеспечении государства и местного самоуправления финансовыми ресурсами для реализации публичных задач и функций. Все остальные задачи носят вторичный, производный характер.
2. Преобладание обязывающих и запрещающих норм. Налоги и сборы уплачиваются не вследствие инициативы плательщика, не в порядке кредитования или благотворительного взноса, а в силу конституционно-правовой обязанности. Поэтому большинство налоговых норм являются обязывающими либо запрещающими, хотя, разумеется, и дозволяющие нормы здесь присутствуют.
3. Императивность. Налоговому праву свойственны детальная нормативная регламентация и минимизация свободы субъектов самостоятельно регулировать свое поведение в рамках налогового правоотношения.
4. Обязательное участие компетентных представителей государства. Налоговые правоотношения носят вертикальный характер, характеризуются субординацией сторон.
5. Сочетание разрешительного и общедозволительного правового регулирования. Разрешительный тип регулирования характеризуется формулой «запрещено все, что прямо не разрешено законом» и применяется к государственно-властным субъектам, общедозволительный – «разрешено все, что прямо не запрещено законом» и применяется к частным лицам.
Читайте также
3. Предмет банковского права. Метод банковского права
3. Предмет банковского права. Метод банковского права
Предметом банковского права являютсяобщественные отношения, возникающие в связи с осуществлением банковской деятельности. Понятие «банковская деятельность» не имеет законодательного закрепления, поэтому можно
2. Понятие налогового права и его место в системе российского права
2. Понятие налогового права и его место в системе российского права
Налоговое право – это совокупность правовых норм, которые регулируют общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов и перечисления в бюджетную систему
4. Источники налогового права. Виды источников налогового права
4. Источники налогового права. Виды источников налогового права
Категория «источники права» в науке обычно толкуется в двух взаимосвязанных аспектах. Во-первых, к ним относят объективные факторы! порождающие право как социальное явление. В качестве таких факторов
3. Предмет налогового права. Понятие и сущность налоговых отношений
3. Предмет налогового права. Понятие и сущность налоговых отношений
Предмет налогового права составляют имущественные и тесно связанные с ними организационные отношения, направленные на формирование централизованных денежных фондов государства и муниципальных
9. Метод налогового права
9. Метод налогового права
Метод налогового права – это обусловленная спецификой предмета налогового права совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения. Если предмет отрасли показывает, что регулируют налогово-правовые нормы, то
2. Норма налогового права. Действие актов налогового законодательства
2. Норма налогового права. Действие актов налогового законодательства
Норма налогового права – это общеобязательное, формально-определенное, установленное или санкционированное государством и обеспеченное государственной защитой правило общего характера,
2.1. Понятие налогового права как отрасли права
2.1. Понятие налогового права как отрасли права
Под термином «налоговое право» понимаются:> отрасль законодательства;> подотрасль науки финансового права;> учебная дисциплина.Налоговое право – совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные
2.2. Предмет и метод налогового права
2.2. Предмет и метод налогового права
Все отрасли или подотрасли права различаются, прежде всего, по предмету правового регулирования. При этом предмет отвечает на вопрос – что изучает данная отрасль?Предмет налогового права – совокупность однородных имущественных и
3.1. Источники налогового права: понятие и классификация
3.1. Источники налогового права: понятие и классификация
Состав источников налогового права (как подотрасли финансового права) определяется принципом федерализма и действием местного самоуправления в стране.Источники налогового права – это внешние формы его выражения,
6.1. Понятие норм налогового права и их особенности
6.1. Понятие норм налогового права и их особенности
Первичным элементом механизма налогово-правового регулирования являются нормы налогового права.Нормы налогового права – это установленные государством и муниципальными образованиями правила поведения, порождающие
23.1. Понятие и предмет международного налогового права
23.1. Понятие и предмет международного налогового права
Термин «международное налоговое право» употребляться применительно к нормам, регулирующим налоговые отношения с участием иностранных организаций и граждан.Развитие международных отношений привело к заключению
1. Понятие бюджетного права. Предмет бюджетного права
1. Понятие бюджетного права. Предмет бюджетного права
Бюджетное право России– это подотрасль российского права, часть финансового права, его ведущий институт; совокупность устанавливаемых государством общеобязательных норм, определяющих основы бюджетного устройства
2. Предмет, метод и принципы коммерческого права
2. Предмет, метод и принципы коммерческого права
Слово «коммерция» произошло от латинского слова «commercium» – «торговля».Предмет коммерческого права – регулирование профессиональной торговой деятельности, коммерческие отношения, отношения между субъектами по
Тема 1. Предмет, метод и принципы российского предпринимательского права
Тема 1. Предмет, метод и принципы российского предпринимательского права
1.1. Предмет и метод российского предпринимательского права
Российское предпринимательское право можно рассматривать в трех аспектах:а) как комплексная отрасль права– совокупность юридических
1.1. Предмет и метод российского предпринимательского права
1.1. Предмет и метод российского предпринимательского права
Российское предпринимательское право можно рассматривать в трех аспектах:а) как комплексная отрасль права– совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в сфере
Тема 1. Предмет, метод и принципы российского предпринимательского права
Тема 1. Предмет, метод и принципы российского предпринимательского права
I.Тесты. Из предложенных вариантов выберете один правильный ответ.Российское предпринимательское право является:А. Базовой отраслью праваБ. Комплексной отраслью праваВ. Специальной отраслью
|
шпаргалки |
Специальные налоговые режимы |
|
шпаргалки |
Классификация налогов и сборов. |
|
шпаргалки |
Федеральные налоги и сборы |
|
шпаргалки |
Система налогов и сборов рф |
|
шпаргалки |
Виды налогов |
|
шпаргалки |
Местные налоги и сборы |
|
шпаргалки |
Принципы налогообложения в рф |
|
шпаргалки |
Региональные налоги и сборы |
|
шпаргалки |
Источники налогового права |
|
шпаргалки |
Учет налогоплательщиков |
|
шпаргалки |
Законодательство о налогах и сборах |
|
шпаргалки |
Налоговая декларация |
|
шпаргалки |
Понятие налогового контроля и его формы |
|
шпаргалки |
Порядок проведения камеральной налоговой проверки |
|
шпаргалки |
Выездная налоговая проверка |
|
шпаргалки |
Принципы налогового права |
|
шпаргалки |
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов |
|
шпаргалки |
Элементы налогообложения. |
|
шпаргалки |
Элементы налогообложения. |
|
шпаргалки |
История развития налогов |
|
шпаргалки |
Понятие и признаки налоговых правоотношений |
|
шпаргалки |
Объект налогообложения |
|
шпаргалки |
Объект налогообложения |
|
шпаргалки |
Понятие и виды налоговых проверок |
|
шпаргалки |
Понятие, функции налогов и сборов. Соотношение налогов и сборов |
|
шпаргалки |
Соглашение о разделе продукции |
|
шпаргалки |
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов |
|
шпаргалки |
Изменение срока уплаты налогов и сборов |
|
шпаргалки |
Общие условия установления налогов и сборов |
|
шпаргалки |
Упрощённая система налогообложения |
1
2
3
4
Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме
:
Заказать работу:
| ! | Курсовая работа |
| ! | Дипломная работа |
| ! | Реферат |
| ! | Решение задач |
| ! | Отчет по практике |
| ! | Контрольная работа |
Делаем шпаргалки правильно:
| ! |
Шпаргалки для экзаменов Какие бывают шпаргалки, как их лучше подготовить и что писать. |
| ! |
Делаем правильную шпаргалку Что представляет собой удобная и практичная шпаргалка, как ее сделать. |
| ! |
Как воспользоваться шпаргалкой В какой момент лучше достать шпаргалку, как ей воспользоваться и что необходимо учесть. |
Читайте также:
| → |
Сдаем экзамены Что представляет собой экзамен, как он проходит. |
| → |
Экзамен в виде тестирования Каким образом проходит тестирование, в чем заключается его суть. |
| → |
Готовимся к экзаменам Как правильно настроиться, когда следует прекратить подготовку и чем заниматься в последние часы. |
| → |
Боремся с волнением Как преодолеть волнение, как внушить себе уверенность. |
| → |
Отвечаем на экзамене Как лучше отвечать и каким идти к преподавателю. |
| → |
Не готов к экзамену Что делать если не успел как следует подготовиться. |
| → |
Пересдача экзамена На какое время назначается пересдача, каким образом она проходит. |
| → |
Микронаушники Что такое микронаушник или «Профессор .. ллопух …». |
Виды дипломных работ:
| → |
выпускная работа бакалавра Требование к выпускной работе бакалавра. Как правило сдается на 4 курсе института. |
| → |
магистерская диссертация Требования к магистерским диссертациям. Как правило сдается на 5,6 курсе обучения. |