Налоговый консультант вопросы для экзамена - Помощь в подготовке к экзаменам и поступлению

Образцы экзаменационных заданий

Раздел 1

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Задание 1

В ходе выездной налоговой проверки по налогу на прибыль налоговый орган ознакомился на территории налогоплательщика с оригиналами документов, а потом потребовал предоставить доступ к бухгалтерской учетной системе. Налогоплательщик отказался предоставить доступ, и налоговый орган вынес постановление о производстве выемки бухгалтерской базы в связи с подозрениями, что отказ налогоплательщика свидетельствует о том, что документы будут сокрыты или уничтожены. При проведении выемки на флэш-накопитель были скопированы все файлы из бухгалтерской учетной программы. Учетной политикой налогоплательщика для целей налогообложения прибыли установлено, что налоговая база определяется на основании самостоятельных налоговых регистров на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренном гл. 25 НК РФ, без применения данных регистров бухгалтерского учета.

Оцените правомерность действий налогового органа (требование о предоставлении доступа к бухгалтерской программе; выемка скопированных файлов из бухгалтерской программы). Ответ обоснуйте.

Задание 2

При осуществлении выездной проверки по месту нахождения (на территории) налогоплательщика, должностное лицо налогового органа обратилось к сотруднику проверяемой организации за предоставлением разъяснений. Сотрудник отказался предоставить разъяснения, аргументировав свой отказ тем, что рабочий день организации уже закончился и ему не вручена соответствующая повестка.

В качестве кого был вызван сотрудник – в качестве представителя (должностного лица) организации или лично, как физическое лицо? Правомерен ли отказ сотрудника организации? Ответ обоснуйте.

Задание 3

Налогоплательщик обнаружил в поданной им ранее в налоговый орган налоговой декларации недостоверные сведения, использование которых, по мнению налогоплательщика, привело к переплате налога по этой декларации. Было принято решение подать уточненную налоговую декларацию с уменьшением суммы налога.

Уточненная декларация была подана спустя три года и один день со дня подачи ошибочной декларации. Одновременно налогоплательщик подал заявление о зачете излишне уплаченных по неверной декларации сумм налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому налогу.

Охарактеризуйте перспективу:

зачета излишне уплаченных по неверной декларации сумм налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому налогу
вышеуказанного зачета в случае, если по результатам камеральной проверки уточненной декларации будут выявлены ошибки, приводящие к занижению суммы вторично продекларированного налога, причем такие, которые, по мнению налогового органа, привели к недоимке.

Раздел 2

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Задание 1

Иностранный работник въехал на территорию России 15 января.

Разъясните порядок определения срока пребывания иностранного гражданина на территории РФ для присвоения налогового статуса резидента РФ.

Задание 2

Российская организация — налогоплательщик (ОСНО) во время участия в международной выставке раздала посетителям в рекламных целях:

80 каталогов с информацией об услугах компании (стоимость изготовления – 200 руб.);
100 шариковых ручек с логотипом и телефоном компании (стоимость изготовления – 80 руб.);
50 футболок с логотипом компании (стоимость изготовления – 400 руб.).

Стоимость изготовления рекламных товаров указана без НДС.

Определите налоговые последствия для организации в отношении указанных операций в части НДС. Ответ обоснуйте.

Задание 3

На начало налогового период на складе строительной организации (ОСНО) находилось 200 кв. м керамической плитки. Цена 1 кв. м. — 1 000 руб. В январе на склад организации поступило две партии плитки: 300 кв. м по цене 1100 руб. за кв. м и 400 кв. м по цене 1150 руб. за кв. м. В этом же месяце в производство было отпущено 600 кв. м плитки. Согласно приказу об учетной политике для налогообложения стоимость материалов, отпущенных в производство, определяется методом ФИФО. НЗП на 1 февраля отсутствует. По договору с туроператором оплачены путевки для двух работников организации стоимостью 80 000 для первого работника и 30 000 для второго (в санаторий Ставропольского края с лечением, проживанием и экскурсиями). Также оплачено проживание в отеле «Калининград» курьеру в размере 40 000 руб. Расходы на оплату труда (без учета расходов на оплату путевок) составили 900 000 руб.

Определите величину расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль за январь (без учёта страховых взносов). Ответ обоснуйте.

Раздел 3

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Задание 1

Между ООО «Искра» и ИП Ивановым И.И. заключен договор аренды нежилого помещения, срок действия которого истек.

Означает ли это прекращение договора? Вправе ли арендатор продолжить пользоваться арендованным помещением после истечения срока действия договора? Вправе ли арендодатель по истечении срока действия договора прекратить оказание услуг, предусмотренных договором аренды (например, уборка)? Обоснуйте ответ.

Задание 2

Подрядчик по заданию заказчика обязан, используя свои материалы, выполнить работы по монтажу системы увлажнения воздуха в срок, определенный договором. Заказчик оплатил материалы и работу полностью. Сроки выполнения работ неоднократно переносились из-за несвоевременной поставки оборудования.

Каковы правовые последствия нарушения подрядчиком срока выполнения работ по договору подряда? Ответ обоснуйте.

Задание 3

Организация перевела одного сотрудника на дистанционную работу, при этом указав, что раз в неделю сотруднику необходимо приезжать в офис для выполнения определенных поручений.

Правомерен ли перевод и установление данного режима работы для сотрудника? Ответ обоснуйте.

Раздел 4

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

Задание 1

Российская организация — комитент (ОСНО) реализует готовую продукцию через комиссионера. Договором комиссии предусмотрено участие комиссионера в расчетах. По условиям договора комитент возмещает расходы комиссионера, связанные с доставкой товара покупателю. Право комиссионера на вознаграждение возникает на дату утверждения отчета комиссионера. В мае комиссионеру была передана продукция, фактическая себестоимость которой составила 300 000 руб. В июне 2020 года комитентом получен отчет комиссионера, согласно которого:

продажная цена продукции составила 480 000 руб. (в т.ч. НДС 20%);

комиссионное вознаграждение в размере 48 000 руб. (в т.ч. НДС 20%) удержано из денежных средств, полученных от покупателя в оплату продукции;

расходы комиссионера, связанные с доставкой товара покупателю, составили 6 000 руб. (в т.ч. НДС 20%) и были удержаны из денежных средств, полученных от покупателя в оплату продукции;

В июле на счет комиссионера поступила оплата за продукцию от покупателя и сразу была перечислена комиссионером комитенту.

Раскройте порядок отражения операций, возникших в связи с описанной ситуацией, в бухгалтерском учете организации — комитента.

Задание 2

Российская организация в соответствии с условиями договора поставки в январе 2020 г. получила предоплату в размере 100%, в сумме 495 600 руб. (НДС не облагается). 20 марта 2020 г. стороны заключили соглашение о новации, по которому обязательство организации-поставщика по поставке товара заменено на заемное обязательство. В соответствии с заключенным соглашением сумма полученной предоплаты признается суммой займа, предоставленного организации с 21 марта по 20 мая 2020 года (включительно). На сумму займа начисляются проценты по ставке 9% годовых со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата займа включительно. Проценты выплачиваются организацией одновременно с возвратом основной суммы долга. Сумма займа и процентов возвращены.

Раскройте порядок отражения операций, возникших в связи с описанной ситуацией, в бухгалтерском учете организации.

Задание 3

Оценочные резервы и оценочные обязательства: понятия и различие, виды, условия признания, бухгалтерский учет.

Источник

Подборка по базе: Основы использования и конфигурирования 1С Предприятие Вопросы.o, Кушнир_ответы на вопросы_1 раздел.docx, ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ (30ВОПРОСОВ).docx, Бух учет вопросы.docx, Контрольные вопросы к зачету.docx, тестовые вопросы к разделу 5 экономика.docx, Физическая культура (ДО, ПНК, ПДО, 4 часть) тестовые вопросы к р, 1-30 вопросы диф зачета.docx, 1-30 вопросы диф зачета.docx, Ответы на вопросы. Педагогика.docx

__________________________________
Контрольные вопросы
1. В январе 2021г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию новое оборудование. Стоимость оборудования составляет 840 000 руб., в т.ч НДС — 140 000 руб. Срок полезного использования, составляет 4 года (48 месяцев). Организация воспользовалось своим правом на единовременное списание до 30 % первоначальной стоимости оборудования в 2021 г.

Вопрос:

Рассчитайте сумму амортизации оборудования Организации для целей налогообложения за 2021 г. по линейному методу и общую сумму отнесенную на расходы по амортизации за 2021 год.

Занесите данные в итоговую таблицу.

Решение:

Наименование расхода	Решение
30% первоначальной стоимости	(840 000-140 000)*30%=210 0000
Амортизация	(700 000 – 210 000):48мес=10 208*12мес= 122 496
Итого расход	210 000+122 496=332 496

2. Рассчитайте налог на прибыль за налоговый период.

Исходные данные:

Организация оптовой торговли.
Налоговая база определяется по начислению.
Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов (без НДС).
Операция за текущий год:

№ пп	Содержание операции	Нал. База	Расчеты и комментарии
1	Выручка от реализации товаров – 3 200 000 рублей	+3 200 000	Учитываются, в доходы
2	Покупная стоимость реализованных товаров – 700 000 рублей	-700 000	Учитываются, в расходы
3	Заработная плата сотрудникам составили 570 000 рублей	-570 000	Учитываются, в расходы
4	Материальная помощь сотрудникам 120 000 рублей		Не учитывается
5	Расходы на рекламу (в пределах нормы) — 70 000 рублей	— 70 000
6	Признаны и перечислены штрафы поставщикам за нарушение договорных обязательств в сумме 30 000 рублей	— 30 000	Учитываются, во внереализац.расходы
7	Начислены штрфы по акту проверки налогового органа – 300 000 рублей		Не учитывается
	*ИТОГО:__1_830_000_20%_=_366_000__17%-311_100_3%_-_54_900′>ИТОГО:**	*1 830 000 20% = 366 000**	17%-311 100 3% — 54 900

Расчет налога: 3% федеральный бюджет

17% в бюджет субъекта
3. Работникам организации начислена зарплата за год (ФОТ) – 14 000 000 руб.

На зарплату начислены страховые взносы — 4 228 000 руб.

Материальная помощь оказанная сотрудникам — 320 000 руб.

Произведена компенсация за путевку в Турцию сотруднику – 200 000 руб.

Заключен договор

на добровольное медицинское страхование сотрудником сроком на 1 год и на сумму 2 000 000 руб.Вопрос: Определите сумму расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за год.

Определите сумму расходов, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за год.

Занесите данные в итоговую таблицу.

Сумма расхода, уменьшающая НОБ	Сумма расхода, неуменьшающая НОБ
14 000 000	320 000
4 228 000	200 000
По добров.страх.норматив 6% от ФОТ 14 000 000 *6%=840 000	2 000 000-840 000 = 1 160 000
ИТОГО 19 068 000	1 680 000

4. Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на доходы госпожи Соловьевой Д.И., удержанного и уплаченного налоговым агентом – работодателем в бюджет за текущий налоговый период (год). Определите доходы и налоговые вычеты, которые госпожа Соловьева Д.И. должна декларировать самостоятельно.
Исходные данные:

№ пп	Содержание операции	Сумма НДФЛ	Расчеты и комментарии
1	Размер ежемесячной заработной платы — 29 500 рублей	354 00013% = 46 020*	29 500 * 12 мес = 354 000
2	Имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет, разведена	15 400 13% = 2 002 – вычет*	1400*11 мес = 15 400
3	Ежемесячно получаемые алименты – 20 000 рублей		Не облагаются НДФЛ
4	Организацией оплачено обучение по программе повышения квалификации — 25 000 рублей		Не облагаются НДФЛ
5	Получила в дар от родителей квартиру стоимостью 2 000 000 рублей		Не облагаются НДФЛ Так как дарители – близкие родственники
6	Оплатила свое лечение в сумме 80 000 и предьявила в налоговую социальный вычет	120 000 – 50 000=70 000*13% =9100	Общий лимит соц.вычета 120 000
7	Оплатила обучение своего ребенка в сумме 70 000 рублей	50 000*13%= 6500	Общий лимит соц.вычета 120 000 (и еще лимит за обучение ребенка 50 000 )
8	Сумма НДФЛ к возврату
	ИТОГО:	15600

Работодатель удержит с Соловьевой НДФЛ: 354 000 – 15 400 = 338 600*13%=44 018 (допустим Соловьева подала заявление на стандартный вычет на ребенка работодателю и он его предоставлял)

По декларации Соловьева получит налоговый вычет в размере

50 000(за обучение ребенка)+ 70 000 (за свое лечение)= 120 000*13%=15600.

5. В текущем году Организация израсходовал следующие суммы на программу развития партнерских отношений со своими контрагентами.

1) на организацию завтрака, обедов и ужинов представителей других организаций и партнеров – 520 000 руб.

2) на культурно-развлекательные мероприятия для представителей своих контрагентов – 77 000 руб.

3) оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате организации – 54 000 руб.

Вопрос: Определите сумму расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Определите сумму расходов, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Занесите данные в итоговую таблицу.

Решение:

ФОТ — 14 000 000,00

Сумма расхода, уменьшающая НОБ	Сумма расхода, неуменьшающая НОБ
520 000	77 000
40 000 (остаток от 560 000) на культурно-развлекательные мероприятия для представителей своих контрагентов	54 000 – 40 000=14 000

ИТОГО	91 000

14 000 000 *4%=560 000,

4% от ФОТ — это лимит на представительские расходы

6. 10 января 2021 года Организация реализует автомобиль за 2 400 000 рублей, в т.ч. НДС 20%. Автомобиль был приобретен и учтен на балансе организации без НДС. Его остаточная стоимость на дату продажи составила 800 000,00.

Вопрос. Рассчитайте сумму НДС, которую должна оплатить организация в федеральный бюджет. Рассчитайте прибыль от сделки продажи автомобиля. Занесите данные в итоговую таблицу.

Решение:

НДС в федеральный бюджет

(2 400 000-800 000)20/120=266 666

1. Доходы от реализации основных средств	2 000 000
2. Расходы, связанные с реализацией основных средств	800 000
3. Итого прибыль от реализации основных средств (п.1– п.2 )	2 000 000 – 800 000 = 1 200 000

7. Определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за налоговый период. Операции, облагаемые НДС, отражены с учетом налога.
Исходные данные – операции за налоговый период:

№ пп	Содержание операции	Сумма НДС	Расчеты и комментарии
1	Объем оказанных услуг – 354 000 рублей, в т.ч НДС 20%	59000	354000*20/120 Исход
2	Получен аванс за товар – 141 600 рублей, в т.ч НДС 20%	23600	141*20/120 Исход
3	Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 10 180 рублей	0	не облагаются НДС
4	Оплачен аванс за товары поставщику – 70 800 рублей, в т.ч НДС 20%	11800	70800*20/120 – вход
5	Приобретены канцелярские товары на сумму 24 000 рублей, в т.ч НДС 20%	4000	24000*20/120 – вход
6	Оплачена аренда офиса в сумме 96 000 рублей, в т.ч НДС 20%	16000	96000*20/120 – вход
	ИТОГО:	50 800 к уплате

8. Организация реализует недвижимое имущество, учитываемое на балансовом счете 41 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» за 7 080 000 руб, в т.ч. НДС — 1 180 000 руб. Недвижимое имущество учтено на счете 41 по стоимости 4 800 000 руб, в т.ч. НДС — 800 000 руб.

Вопрос. Рассчитайте сумму НДС, которую должен оплатить Организация в федеральный бюджет.

Рассчитайте прибыль от сделки и НДС к уплате. Занесите данные в итоговую таблицу.

Решение:

1. Доходы от реализации основных средств	7 080 000 – 1 180 000=5 900 000
2. Расходы, связанные с реализацией основных средств	4 800 000 – 800 000 = 4 000 000
3. Итого прибыль от реализации основных средств (п.1– п.2 )	5 900 000 – 4 000 000 = 1 900 000

НДС = 1 180 000 – 800 000 = 380 000

9.Организация в рекламных целях раздает потенциальным клиентам сувенирную продукцию (календари, флэшки, ручки). Расходы на приобретение каждой единицы сувенирной продукции более 100 руб. Стоимость календаря 600 руб. без НДС, стоимость флэшки 1000 руб. без НДС, стоимость ручки 200 руб. без НДС. В рекламных целях было роздано 100 календарей, 200 флэшек и 300 ручек. Все что было приобретено в рекламных целях было роздано в 2021 году.

Вопрос. Рассчитайте сумму НДС, которую должен оплатить Организация в федеральный бюджет.

Рассчитайте сумму расходов на рекламу.

Решение:

Наименование сувенирной продукции	Кол-во	Стоимость ед.	Итого
Календари	100	600	60010020% =12000
Флешки	200	1000	100020020%=40000
Ручки	300	200	30020020%=12000
ИТОГО	600		12000+40000+12000=64000

Расчет НДС 12000+40000+12000=64000

10. Организация согласно учетной политике создает резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с не поставкой продукции и выполнением услуг .

Имеются следующие данные по доходам и по непогашенным процентам в руб.

	На 01.01.22г.
1. Выручка (без НДС) нарастающим итогом	*30 000 00010%=3 000 000**
2.Просроченная дебиторская задолженность сроком более 90 дней	2 600 000,00
3. Просроченная дебиторская задолженность от 45 до 90 дней	1 800 000,00 (1 800 000/2=900 000)
4. Просроченные дебиторская задолженность сроком 45 дней	500 00,00

Вопрос: Рассчитайте сумму расходов по созданию резервов сомнительных долгов под просроченную дебиторскую задолженность в налогом учете Организации за год, которая будет уменьшать налогооблагаемую базу.

Решение:

2 600 000+900 000= 3 500 000 больше 3 000 000 , значит в расходы можно учесть только

3 000 000

11. У Организации 5 марта 2021 года возникло право собственности на административно-деловой центр.

Кадастровая стоимость административно-делового центра на 01 января 2021 года составляла 150 000 000 рублей.

Ставка налога с кадастровой стоимости установлена в размере 2%.

Вопрос Рассчитайте:

— сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал и первое полугодие 2021 года.

— в какой бюджет субъекта будет перечислен рассчитанный налог на имущество?
Решение:

Налог на имущество региональный

1 кв = 150 000 000*2%*1/4*1/3=250 000

Полугодие = 150 000 000*2%*1/4=750 000
12. В текущем году Организация приобрела два легковых автомобиля:

Автомобиль № 1 мощностью 120 л.с. был зарегистрирован 15 февраля

Автомобиль № 2 мощностью 160 л.с. был зарегистрирован 31 июля

В соответствии с региональным законом организации должна перечислять авансовые платежи по транспортному налогу.

Ставка налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 35 руб./л.с.,

а на автомобиль мощностью от 150 до 200 л.с. – 50 руб./л.с

Вопрос Рассчитайте авансовые платежи транспортного налога и сумму платежа за год

Решение:

Автомобиль №1

Автомобиль № 2

1кв= 120 л.с*35 руб*1/4*2/3=700 руб

2кв=120 л.с*35 руб*1/4*3/3=1050руб

3кв=120 л.с*35 руб*1/4*3/3=1050руб

Налог за год = 120 л.с*35 руб*11/12= 3850руб

Доплата налога за год = 3850-700-1050-1050 = 1050 руб

1кв= нет

2кв=нет

3кв=160 л.с*50 руб*1/4*2/3=1333руб

Налог за год = 160 л.с*50 руб*5/12= 3333руб

Доплата налога за год = 3333-1333= 2000руб

13. В мае 2021 года Организация приобрела земельный участок под по строительство административного здания.

10 мая 2021г. земельный участок был зарегистрирован на Организацию, его кадастровая стоимость на 01.01.2021г. составляет 13 000 000 руб., налоговая ставка установлена в размере 1,5%. В ноябре 2021 года Организация земельный участок продала, 20 ноября он был переведен на нового собственника. По земельному налогу представительным органом муниципального образования установлены отчетные периоды 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал отчетного года.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1-ый, 2-ой, 3-ий квартал и по итогам года.

1 кв – нет

2 кв = 13 000 000*1,5%*1/4*2/3=32 500

3кв= 13 000 000*1,5%*1/4*3/3=48 750

Налог за год 13 000 000*1,5%*7/12=113 750

Доплата за год 113750 – 32500-48750=32 500

Источник

Phone: +7(495) 908-8-000 | Ассоциация налоговых консультантов

Об Ассоциации
- Об Ассоциации
- Органы управления
- Уставные документы
- Партнёры
Членство в АНК
- Порядок вступления
- Реестр
- Преимущества объединения
Обучение
- Аккредитация учебных учреждений и программ
  - Аккредитация программ дополнительного профессионального образования по направлению «Налоговый консультант»
  - Профессионально-общественная аккредитация программ профессиональных образовательных программ, основных программ профессионального обучения и (или) дополнительных профессиональных программ (ПОА)
- Программы обучения
- Аккредитованные программы профессионального образования
- Порядок аттестации
- Семинары, конференции, курсы, вебинары
- Тесты
Информация
- Новости
- События
- Семинары
- Закон «О налоговом консультировании»
Контакты

Главная
Обучение

Социальная жизнь

Обучение

Аккредитация учебных учреждений и программ
Программы обучения
Аккредитованные программы профессионального образования
Порядок аттестации
Семинары, конференции, курсы, вебинары
Тесты

Информация

Аккредитация учебных учреждений и программ
Программы обучения
Аккредитованные программы профессионального образования
Порядок аттестации
Семинары, конференции, курсы, вебинары
Тесты

Please publish modules in offcanvas position.

Источник

налоговое консультирование и налоговый аудит

Начало теста:

Налоговое консультирование – это:

Варианты ответов:

вид профессиональной деятельности по оказанию налогоплательщикам, налоговым агентам, либо иным лицам услуг, которые содействуют должному исполнению ими своих обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством РК
способ снижения налоговых платежей конкретного налогоплательщика
разновидность бухгалтерской деятельности
сфера услуг
разновидность аудиторской деятельности

Консультационные услуги в области налогообложения – это:

Варианты ответов:

совет, рекомендация
исполнение любых желаний клиента
бухгалтерская деятельность
совершение махинаций в области налоговых платежей
внедрение различных схем снижения налоговых платежей в практическую деятельность клиента

Налоговой базой для определения земельного налога является:

Варианты ответов:

площадь земельного участка
доход, полученный от использования земельного участка
балансовая стоимость земельного участка
оценочная стоимость земельного участка
абсолютная рента

Процесс налогового консультирования – это:

Варианты ответов:

произвольная деятельность налогового консультанта по сниже¬нию налоговых издержек клиента
процесс проверки налогоплательщика
нет верного ответа
последовательная серия действий и мероприятий, осуществляе¬мая налоговым консультантом
законодательно определенные этапы оказания услуг по налого¬вому консультированию

Налоговая учетная политика:

Варианты ответов:

принятый налогоплательщиком документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета
принятый организацией документ, устанавливающий порядок ведения финансового учета
принятый налогоплательщиком и налоговым органом документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета
принятый налоговым органом документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета
не может быть включена в виде отдельного раздела в учетную политику, разработанную в соответствии с МСФО, и требованиями законодательства Республики Казахстан о БУ и ФО

Что из нижеперечисленного не относится к налогам согласно Налоговому Кодексу РК?:

Варианты ответов:

социальный налог
НДС
социальные отчисления
бонус коммерческого обнаружения
акцизы

Что такое доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог:

Варианты ответов:

налоговый оклад
субъект налога
объект налога
носитель налога
источник налога

Налоговый регистр – это:

Варианты ответов:

документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением
документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета с соблюдением требований Налогового Кодекса
документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в орган налоговой службы с целью реализации его прав и исполнения обязанностей в случаях, установленных Налоговым Кодексом
документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в органы налоговой службы в соответствии с порядком, установленным Налоговым Кодексом, который содержит сведения о налогоплательщике, об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений
бухгалтерская документация и другие первичные документы

> Органы налоговой службы направляют или вручают извещение о проведении налоговой проверки за:

Варианты ответов:

25 календарных дней до начала проверки
30 рабочих дней до начала проверки
15 рабочих дней до начала проверки
30 календарных дней до начала проверки
15 календарных дней до начала проверки

Какого налога не существует на территории РК:

Варианты ответов:

Акциз
налог с продаж
ИПН
НДС
КПН

Налоговый учет это:

Варианты ответов:

процесс ведения налогоплательщиком учетной документации в соответствии с требованиями Гражданского Кодекса в целях обобщения и систематизации информации о налогах и составления налоговой отчетности
процесс ведения налогоплательщиком налоговой документации в соответствии с требованиями Уголовного Кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности
процесс ведения налогоплательщиком учетной документации в соответствии с требованиями Налогового Кодекса в целях обобщения и систематизации информации о финансовом положении организации
процесс ведения налогоплательщиком учетной документации в соответствии с требованиями Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» в целях обобщения и систематизации информации о финансовой деятельности организации
процесс ведения налогоплательщиком учетной документации в соответствии с требованиями Налогового Кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности

Налоговой тайной являются полученные органом налоговой службы сведения о:

Варианты ответов:

ФИО руководителя юридического лица
бездействующих налогоплательщиках
сумме налоговой задолженности налогоплательщика
сумме уплаченных юридическим лицом налогов с доходов физических лиц
ФИО главного бухгалтера юридического лица

Полное или частичное освобождение от уплаты налога- это

Варианты ответов:

налоговые льготы
носитель налога
объект налога
ставка налога
субъект налога

Налоговым агентом является:

Варианты ответов:

Лицо, уполномоченное представлять интересы другого лица по вопросам налогообложения
Юридическое лицо, на которое возложена обязанность по исполнению налогового обязательства другого юридического лица
Лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика в суде
Налоговый консультант
Индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, профессиональный медиатор, юридическое лицо, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты

Налогоплательщик вправе:

Варианты ответов:

на основании предписания допускать должностных лиц органов налоговой службы к обследованию имущества, являющегося объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением
своевременно и в полном объеме исполнять налоговое обязательство в соответствии с налоговым Кодексом
не имеет никаких прав
выполнять законные требования должностных лиц органов налоговой службы об устранении выявленных нарушений налогового законодательства РКвыполнять законные требования должностных лиц органов налоговой службы об устранении выявленных нарушений налогового законодательства РК
представлять свои интересы в отношениях, регулируемых налоговым законодательством РК лично либо через своего представителя или с участием налогового консультанта

> — система мероприятий в области налогов, в соответствии с выработанной экономической политикой в зависимости от социально-экономических и других целей и задач общества каждого конкретного периода

Варианты ответов:

налоговое планирование
налоговая политика
налоговая тактика
налоговый механизм
налоговая стратегия

Что является налоговой базой налога на имущество юридических лиц:

Варианты ответов:

среднегодовая остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая по данным бухгалтерского учета на конец года
среднегодовая остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая по данным бухгалтерского учета на начало года
среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета
остаточная стоимость, определяемая по данным бухгалтерского учета
балансовая стоимость нематериальных активов

Налоговое обязательство, это —

Варианты ответов:

представление в налоговый орган налоговых регистров
представление в налоговый орган учетной налоговой политики
ежегодная подача сведений в налоговый орган сведений об объектах налогообложения
представление в налоговый орган декларации
постановка на регистрационный учет в налоговом органе, определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, исчисление налогов и других обязательных платежей в бюджет, составление налоговых форм, представление отдельных из них в налоговый орган в установленные сроки, уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет

Оптимизация налогообложения – это:

Варианты ответов:

уклонение от налога управление финансовыми и налоговыми потоками предприятия
анализ налоговых обязательств налогоплательщика
использование, предоставленных налоговым законодательством налоговых льгот
уклонение от налога
процесс налогового консультирования по достижению определенных целей по минимизации налоговых платежей

При возникновении права на льготу в течение года пересчет налога производится:

Варианты ответов:

с месяца, следующего за месяцем в котором возникло это право
с месяца, в котором возникло это право
представления расчета текущих платежей
с начала года
в любой период, по заявлению налогоплательщика по сроку

> Каков итог следующей «простой» схемы оптимизации: туристическая компания покупает несколько автобусов, оформляя их в частную собственность родственников учредителей фирмы, которые выписывают доверенности нанятым водителям и с фирмой заключается договор о сдаче в аренду данных автобусов:

Варианты ответов:

водители обязаны оплатить сумму налога
транспортные средства на баланс фирмы не ставятся и налоги не уплачиваются
налоговые органы вправе наложить ответственность на учредителей фирмы
транспортные средства ставятся на баланс фирмы и уплачиваются все, причитающиеся налоги
налоговые органы не вправе наложить ответственность на учредителей фирмы

Какие расходы НЕ могут быть отнесены на вычеты у предприятия, торгового-посреднической деятельностью:

Варианты ответов:

отчисления в резервные фонды
амортизационные отчисления
признанные сомнительные требования
все перечисленные расходы
выплаченные сомнительные обязательства

Аудитор должен выразить отрицательное мнение в том случае, когда

Варианты ответов:

аудиторские доказательства не получены, но возможное влияние искажений является существенным и всеобъемлющим
получены аудиторские доказательства, что влияние искажений является существенным и всеобъемлющим
все перечисленные варианты верны
аудиторские доказательства не получены, но возможное влияние искажений является существенным, но не всеобъемлющим
получены аудиторские доказательства, что влияние искажений является существенным, но не всеобъемлющим

Налоговые формы включают в себя:

Варианты ответов:

расчеты и декларации по налогам
расчеты и декларации с расчетами по обязательствам перед бюджетом
налоговую отчетность, налоговое заявление и налоговые регистры
только декларации
налоговую отчетность, налоговое заявление и налоговую политику

Налоговая учетная политика утверждается:

Варианты ответов:

уполномоченным органом
вышестоящим органом налоговой службы
Правительством РК
налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно
местными исполнительными органами

Компания приобретает парфюмерию и продает ее населению через собственный магазин. Себестоимость парфюмерии, реализованной населению в 1 квартале 2020 года, cоставила по данным бухгалтерии – 870 тыс. тенге. Поступление денежных средств от реализации парфюмерии в этом же квартале составило — 1 320тыс. тенге. Компания применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Компания не

Варианты ответов:

18 800тенге
5 750тенге
6 850тенге
16 750тенге
19 800тенге

ТОО «Барыс» оплатила в 2020 году вознаграждение по кредитам в размере 2 500,0 тыс. тенге невзаимосвязанной стороне и 1 500,0 тыс. тенге взаимосвязанной стороне. Отношение среднегодовой стоимости собственного капитала к среднегодовой стоимости обязательств составила за 2020 г. 0,025. Сумма вознаграждения, относимого, на вычеты при определении налогооблагаемого дохода за 2020 год составит:

Варианты ответов:

2 750,0 тыс. тенге
4 000,0 тыс. тенге
2 880,0 тыс. тенге
2 725,0 тыс. тенге
3 750,0 тыс. тенге

Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности представляет собой:

Варианты ответов:

акт проверки финансово-хозяйственной деятельности
подтверждение аудиторской фирмой правильности и точности исчисления всех показателей бухгалтерской и статистической отчетности
все перечисленные ответы верны
рекомендации по устранению выявленных недостатков в ведении бухгалтерского учета
мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской отчетности

Налоговый консультант должен знать:

Варианты ответов:

технологическую специфику функционирования предприятий различных отраслей
нет верного ответа
нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность органов местного самоуправления
соответствовать, требованиям ПНК
законы и иные нормативно-правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц

Налоговые требования и обязательства в бухгалтерском балансе:

Варианты ответов:

не должны представляться как краткосрочные активы
должны представляться, группируясь вместе с другими активами и обязательствами
не должны представляться вообще
нет правильного ответа
должны представляться отдельно от других активов и обязательств

Изменения размера налогового платежа по подоходному налогу во времени называется:

Варианты ответов:

отложенные налоги
отсроченные налоги
временные разницы
налоговым эффектом временных разниц
постоянные разницы

Налоговой базой для исчисления земельного налога является:

Варианты ответов:

результаты хозяйственной деятельности предприятия, связанные с непосредственным использованием земли
оценочная стоимость земельного участка
балл бонитета
остаточная стоимость земельного участка
площадь земельного участка

Плательщиками земельного налога не являются:

Варианты ответов:

религиозные объединения
организации, основным видом деятельности которых является предоставление транспортных услуг
физические и юридические лица имеющие объекты обложения на праве собственности
недропользователи, налогообложение которых осуществляется по первой модели налогового режима на недропользование
организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере

Если срок представления декларации приходится на выходной или праздничный день декларация представляется:

Варианты ответов:

в следующий налоговый период
в следующий месяц
не представляется
в день являющийся следующим рабочим днём
2-й месяц, следующий за налоговым периодом

Земельный налог начисляется на основании:

Варианты ответов:

балансовой стоимости земельного участка
технического паспорта недвижимого имущества
документов, удостоверяющих право собственности, право постоянного землепользования, право безвозмездного временного пользования
Закона «О Земле»
оценочной стоимости земли

Документ налогоплательщика, содержащий сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением – это:

Варианты ответов:

налоговая декларация
налоговое заявление
налоговый отчет
налоговый контракт
налоговый регистр

Выполняя консультативную функцию, аудитор:

Варианты ответов:

налаживает учет, внедряет его передовые формы и методы, составляет отчетности и декларации, постоянно ведет учет с составлением отчетности
консультирует по вопросам учета, налогообложения, права, оценки имущества и др.
анализирует финансовую отчетность, проводит финансовый прогноз, вырабатывает соответствующие рекомендации
ни один из перечисленных вариантов не соответствует функции аудитора
проверяет финансовую отчетность хозяйствующего субъекта, состояние внутреннего контроля

Расчет текущих платежей по земельному налогу представляется не позднее:

Варианты ответов:

20 февраля текущего налогового периода
1 февраля текущего налогового периода
15 февраля текущего налогового периода
в течение налогового года
20 января текущего налогового периода

Многие профессии имеют сходные критерии, но аудиторская обладает таким, который отличает ее от большинства других профессий. Этот критерий называется:

Варианты ответов:

независимость
должная профессиональная добросовестность
общая компетентность
владение техническими профессиональными приемами
все ответы являются правильными

Налоговый орган обязательства налогоплательщика по уплате налогов устанавливает на основе:

Варианты ответов:

протокола обследования имущественного положения налогоплательщика
аудиторского заключения
налоговых деклараций
заключенного с налогоплательщиком соглашения
нет верного ответа

Компания «В» оказывает услуги по проектированию строений. Доходы за 2019 год составили 4 850 тыс. тенге, а вычеты 2 550 тыс. тенге. Какова сумма налога КПН за 2019 год, если численность работников составляет 10 человек, в том числе инвалиды 6 человек?

Варианты ответов:

260,0 тыс. тенге
0 тенге
169,0 тыс. тенге
69.0 тыс. тенге
460,0 тыс. тенге

Балансовая стоимость застрахованного имущества составляет 450,0 тыс.тенге на 01.10.2019г. Страховая премия была уплачена 180,0 тыс.тенге. Какую сумму страховой премии можно отнести на вычеты в целях определения налогооблагаемого дохода в 2020г?

Варианты ответов:

185,0 тыс. тенге
145,0 тыс. тенге
415,0 тыс. тенге
158,0 тыс. тенге
154,0 тыс. тенге

ТОО «Трейд Хаус» получило за налоговый период доход от положительной курсовой разницы 500,0 тыс. тенге и 200,0 тыс. тенге отрицательной курсовой разницы, в налогооблагаемом доходе отразится:

Варианты ответов:

180,0 тыс. тенге по статье вычетов от отрицательной курсовой разницы
300,0 тыс. тенге по статье вычетов от отрицательной курсовой разницы
0 тенге
180,0 тыс. тенге по статье дохода от положительной курсовой разницы и 200,0 тыс. тенге по статье вычетов отрицательной курсовой разницы
300,0 тыс. тенге по статье дохода от положительной курсовой разницы

ТОО «Арай» реализовала технологического оборудования за 1 250,0 тыс. тенге, стоимостной баланс этой группы на начало налогового периода составила 2 400,0 тыс. тенге, балансовая стоимость по бухгалтерскому учету – 2 000,0 тыс. тенге:

Варианты ответов:

доход от превышения стоимости составит 750,0 тыс. тенге
стоимостной баланс группы увеличится на 550,0 тыс. тенге
стоимостной баланс группы уменьшится на 1 250,0 тыс. тенге
доход от превышения стоимости составит 1 150,0 тыс. тенге
не возникнет ни превышения, ни уменьшения стоимостного баланса группы

Доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в РК, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке:

Варианты ответов:

не облагаются
20%
9,5%
15%
12%

Размер облагаемого оборота определяется на основе:

Варианты ответов:

таможенного законодательства Республики Казах
объема реализуемых товаров, работ, услуг
объема реализуемых товаров, работ, услуг
стоимости ввозимых в РК товаров, работ, услуг, исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них НДС
стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них НДС

Оформление счета-фактуры при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг не требуется при:

Варианты ответов:

оформлении перевозки грузов, багажа, транспорта
оформлении перевозки пассажиров проездными билетами
покупке товаров, работ, услуг физическими лицами
осуществлении расчетов за предоставление коммунальных услуг, услуг связи юридическим лицам
покупке товаров, работ, услуг индивидуальными предпринимателями

При определении облагаемого оборота по НДС, передача либо дарение товара в рекламных целях:

Варианты ответов:

не включается в облагаемый оборот
не является оборотом по реализации, если стоимость единицы товара не превышает 5 МРП
не является оборотом по реализации, если стоимость единицы товара не превышает 3МРП
включается в облагаемый оборот
не включается в облагаемый оборот, если стоимость единицы данного товара не превышает 10 МРП

Идет подсчет результатов

Сообщить о нарушение

Ваше сообщение отправлено, мы постараемся разобраться в ближайшее время.

Отправить сообщение

69 просмотров
Верно 8 / С ошибками 7

Аттестат профессионального налогового консультанта

Аттестат профессионального налогового консультанта подтверждает, что его обладатель:

умеет осуществлять налоговое планирование и предвидеть налоговые риски;
знает, как без потерь пройти налоговые проверки и разрешить налоговые споры;
ориентируется во всех вопросах налогообложения, включая налогообложение ВЭД;
говорит с бухгалтером и юристом на одном языке.

Программа подготовки к экзамену основана на лучшей мировой практике бизнес-образования и направлена на выработку практических навыков.

Аттестат поможет, как открыть новый вектор в развитии карьеры бухгалтера, так и подойдет для специалистов, нацеленных на работу в налоговых службах компаний.

Записаться на обучение

Образование и доп. обучение	Опыт практической работы
Среднее профессиональное образование по направлению подготовки «Экономика и управление» (код ОКСО — 5.38.00.00)	не менее 5 лет
Образование не ниже среднего профессионального и дополнительное профессиональное образование (программы повышения квалификации, программы профессиональной переподготовки) в области экономики и управления
Высшее образование по направлению подготовки «Экономика и управление» (код ОКСО — 5.38.00.00)	не менее 3 лет
Высшее образование и дополнительное профессиональное образование (программы повышения квалификации, программы профессиональной переподготовки) в области экономики и управления

Раздел «Налоговое планирование и налоговые риски»
Раздел «Налоговые проверки и налоговые споры»
Раздел «Основы налогообложения ВЭД»
Раздел «Практикум по налоговому консультированию»
- Подраздел 1. Общие вопросы налогового консультирования
- Подраздел 2. Общие вопросы налогового консультирования физических лиц
- Подраздел 3. Консультирование по налогу на доходы физических лиц
- Подраздел 4. Особенности налогового консультирования по имущественным налогам с физических лиц
- Подраздел 5. Налоговое консультирование по прочим налогам и сборам с физических лиц
- Подраздел 6. Налоговое консультирование индивидуальных предпринимателей по применению специальных режимов
- Подраздел 7. Налоговое консультирование организаций
Раздел «Правовое регулирование налогообложения в РФ и практикум по налогообложению»
Раздел «Правовые основы хозяйственной деятельности»
- Подраздел 1. Общие положения
- Подраздел 2. Основы правового регулирования трудовых отношений
- Подраздел 3. Особенности правового положения субъектов предпринимательской деятельности
- Подраздел 4. Организационно-правовые формы юридических лиц
- Подраздел 5. Имущественная основа предпринимательской деятельности
- Подраздел 6. Правовые средства осуществления предпринимательской деятельности
- Подраздел 7. Защита прав субъектов предпринимательской деятельности
Раздел «Бухгалтерский учет и анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Налоговые аспекты»
Раздел «Профессиональные ценности и этика»

Полная версия программы (с темами и рекомендуемой литературой) предоставляется претендентам на аттестацию ИПБ России.

Бланк аттестата исполнен на листе формата А4, имеет высокую степень защиты и твердую обложку бирюзового цвета.

Заявление о вступлении в Действительные члены ИПБ России (от 01.07.2018)
Заявление о вступлении в члены ИПБ Московского региона (от 19.09.2019)
Заявление на аттестацию (от 19.12.2019)
Заявление для претендентов не проживающих на территории Москвы и Московского региона.
Документ об образовании: копия диплома об образовании или справка из ВУЗа (справка об обучении в вузе на момент подачи заявления на курсе не ниже 3-го по направлению подготовки «Экономика и управление» (код ОКСО – 5.38.00.00). В справке указываются: Ф.И.О. претендента; специальность, по которой претендент проходит обучение, факультет и курс; дата выдачи справки). Справка подписывается должностным лицом (обязательна расшифровка подписи) и заверяется печатью учебного заведения.
Документы, подтверждающие стаж работы:
- копия трудовой книжки (выписка из трудовой книжки);
- при отсутствии в трудовой книжке записи о трудовой деятельности — иные документы:
  а)копия трудового договора (трудового соглашения) и/или
  б)справка (на бланке организации (учреждения)) о работе по совместительству в соответствующих должностях. В справке должны быть указаны период работы и дата оформления документа.
Все документы заверяются работодателем. При предоставлении сведений о стаже, указанном во вкладыше в трудовую книжку, первая страница вкладыша не требуется при наличии записи в трудовой книжке о выдаче вкладыша с соответствующим номером. При отсутствии или некорректной записи в трудовой книжке об изменении фамилии необходимо предоставить ксерокопию документа, подтверждающего изменение фамилии. При наличии записи в трудовой книжке об изменении фамилии копия документа, подтверждающего смену фамилии, не требуется.
Копии страниц паспорта – в двух экземплярах. Предоставляются копии страниц паспорта, содержащие данные о выдаче паспорта, Ф.И.О., дате рождения и регистрации по месту жительства.
Копия платежного документа об оплате вступительного взноса в ТИПБ (Квитанция); Квитанция заполняется разборчиво печатными буквами.
Цветные фотографии размером 3х4см – 2 шт.

Для получения Аттестата необходимо:

Вид аттестата который хотите получить

Информация о плательщике (Для выставления счета на Юр.лицо необходимо название организации и ее юр.адрес)

* — поля, обязательные для заполнения

Счёт на оплату услуг тестирования и комплект документов для подписания вы получите по электронной почте после заполнения формы.

Квалификационный экзамен сдаётся в форме электронного тестирования на официальном сайте ИПБ России.

Перечень проверочных заданий зависит от вида имеющегося аттестата.

Тестирование действительных членов ИПБ России проводится на договорной основе.

Услуги по проведению электронного тестирования физических лиц включают в себя:

пробное электронное тестирование, которое проводится с целью проверки уровня готовности претендентов к итоговому тестированию (проводится самостоятельно до итогового электронного тестирования);
итоговое электронное тестирование;
возможность пересдать экзамен (2 попытки).

К тестированию допускаются члены ИПБ России, оплатившие ежегодные членские взносы и повысившие свой профессиональный уровень, включая год подачи заявления на тестирование.

Остались вопросы?

Претендентам

Членам ИПБ МР

Единый реестр
Электронная библиотека
Бухгалтерский календарь
Бесплатные мероприятия
Вестник бухгалтера Московского региона
Повышение профессионального уровня
Заявления по жизненным ситуациям
Аттестат на новый срок
Членские взносы

Источник

Образцы экзаменационных заданий

Раздел 1

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Раздел 2

Раздел 3

Раздел 4

Социальная жизнь

Обучение

Информация

налоговое консультирование и налоговый аудит

Начало теста:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Варианты ответов:

Идет подсчет результатов

Сообщить о нарушение

Ваше сообщение отправлено, мы постараемся разобраться в ближайшее время.

Популярные тесты

Аттестат профессионального налогового консультанта

Для получения Аттестата необходимо:

Остались вопросы?

Претендентам

Членам ИПБ МР