Налоговый менеджмент вопросы к экзамену - Помощь в подготовке к экзаменам и поступлению

Вопросы к экзамену (зачету)

Налоговый менеджмент
и его место в управлении финансами.
Понятие
налогового потенциала. Прогнозирование
налогового потенциала.
Методы
прогнозирования налоговых поступлений
по отраслям экономики.
Налоговое
планирование на уровне регионов и
местного самоуправления
Сущность и место
управления налогами в общей системе
управления хозяйственной деятельностью
предприятием.
Понятие безопасности
предприятия.
Налоговые риски
предприятия.
Мероприятия по
снижению налоговых рисков.
Мероприятия по
уменьшению вероятности появления
ошибок, их роль в снижении степени
налоговых рисков
Сущность
диверсификации налоговых рисков
Оценка эффективности
оптимизации налогообложения предприятия.
Показатели
налоговой нагрузки
Основы управления
налогами на предприятии.
Разработка
оптимальной системы бухгалтерского и
налогового учета.
Место и роль
учетной политики в оптимизации
налогообложения организации.
Система
экономико-правового анализа договорных
отношений.
Метод ситуационного
налогового планирования
Сущность метода
оффшора
Сущность метода
замены отношений
Сущность метода
разделения отношений
Сущность метода
отсрочки налогового платежа
Метод прямого
сокращения объекта налогообложения
Методы налогового
планирования.
Планирование
платежей по налогу на прибыль
Планирование
платежей по налогу на добавленную
стоимость.
Планирование
платежей по налогу на доходы физических
лиц.
Способы снижения
налоговых платежей путем оптимизации
организационных форм ведения бизнеса.
Выбор формы ведения
бизнеса в сфере малого бизнеса.
Организация
налогового планирования на предприятии.
Понятие
налоговой схемы. Порядок разработки
налоговых схем

Литература.

Басовский
Л.Е. Прогнозирование и планирование в
условиях рынка. Учебное пособие. – М.:
ИНФРА-М, 2002
Налоговый
кодекс РФ: части первая и вторая — М.:
Юрайт- Издат, 2007.-584 с.
Бешелев
С.Д., Гурвич Ф.Г. Экспертные оценки в
принятии плановых решений. — М.: Экономика,
1976.
Бригхем
Юджин Ф. Энциклопедия финансового
менеджмента: Сокр. пер. с англ. / Ред.
кол.: А.М. Емельянов, В.В. Воронов, В.И.
Кушлин и др. — 5-е изд. — М.: РАГС; ОАО “Изд-во
Экономика”, 1998.
Вылкова
Е. С., Ромодановский. Налоговое
планирование. – СПб:Питер, 2004 – 634 с.
Льюис
К.Д. Методы прогнозирования экономических
показателей. — М.: Финансы и статистика,
1986.
Лайм
Фаэй, Роберт Рэнделл. Курс МВА по
стратегическому менедменту. М: Альпина
Бизнес Букс, 2005 – 608 с.
Лукаш
Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы.
–М.: Гросс-Медиа, 2005.- 416
Прогнозирование
и планирование экономики: Учебное
пособие/ В.И. Борисевич, Г.А. Кандаурова,
Н.Н.Кандауров и др. = Мн.:Интерпресссервис;
Экоперспектива, 2001. – 380 с.
Путилин
Д. Опасные налоговые схемы. – М.: Альбина
бизнес Букс, 2009.- 326 с.
Евстигнеев
Е.Н. Основы налогового планирования.-
СПб: Питер, 2004-288 с.
Налоги
и налогообложение. Учебник/Под ред.
Д.Г.Черника.М.:Инфра-М,2003.- 328 с.
Лукаш
Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы.
–М.: Гросс-Медиа, 2005.- 416 с.
Оптимизация
и минимизация налогообложения: готовые
способы экономии / Под ред. С.В. Белоусовой.
– М.: Вершина, 2007 – 160 с.
Организация
налогового учета и налогового контроля:
Учебное пособие/ Н.А. Попонова, Г.Г.
Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Изд. Эксмо,
2006 – 624 с.
Орлов
А.И. Принятие решений. Теория и методы
разработки управленческих решений. _
М. : ИКЦ «МарТ», 2005. — 496 с.
Селезнева
Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ.
Управление финансами: Учебное пособие
для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 639 с.
Сергеева
Т.Ю. Методы и схемы оптимизации
налогообложения: Практическое пособие.-
М.: Изд. Экзамен, 2005. – 176 с.
Соснаускене
О.И. Оптимизация прибыли: практическое
пособие. – М Изд.»Экзамен», 2006. – 221 с.
Табаков
А.Н. Налоговый менеджмент на предприятии
(организации): учебное пособие/ Волгоград,
изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2010- 136с.
Табаков
А.Н., Сибиряков В.В. Прогнозирование и
планирование в налогообложении: учебное
пособие/ Волгоград, изд-во ФГОУ ВПО
ВАГС, 2007- 144с.
Тихонов Д.Н. Основы
налоговой безопасности.- М.:
«Аналитика-Пресс», 2002. – 224 с.
Шапкин А.С.
Экономические и финансовые риски.
Оценка, управление, портфель инвестиций.-
3-е изд. – М.: Издательско-торговая
корпорация «Дашков и К», 2004.- 544

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Источник

^ Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену

1. Сущность налогов как цены услуг государства.

Особенности спроса и предложения налогов.
Классификация налоговых платежей.
Налоговое бремя: содержание и способы расчета
Содержание налогового менеджмента.
Основы организации налогового менеджмента.
Элементы налогового менеджмента как системы управления.
Содержание и элементы государственного налогового менеджмента.
Налоговый процесс: его содержание и элементы.
Виды государственной налоговой политики и их характеристика.
Налоговые риски и управление ими.
Содержание государственного налогового планирования.
Содержание государственного налогового прогнозирования.
Методы государственного налогового планирования и прогнозирования.
Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат.
Содержание государственного налогового регулирования.
Методы (инструменты) государственного налогового регулирования.
Содержание государственного налогового контроля и его правовое обеспечение. Права и обязанности участников мероприятий налогового контроля.
Процедура проведения камеральной проверки.
Особенности проведения выездной налоговой проверки.
Ценообразование в рыночных условиях.
Порядок определения рыночной цены для целей налогообложения.
Трансфертное ценообразование и налоговый контроль.
Содержание и элементы корпоративного налогового менеджмента.
Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования: общее и особенное.
Понятие уклонения и обхода налогов.
Классификация и виды уклонений и обхода налогов (криминальные и некриминальные деяния).
Способы оптимизации налогов (замены отношений, разделения отношений и др.).
Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации.
Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета в налоговой политике организации:
Содержание корпоративного налогового планирования и прогнозирования.
Классификация и виды корпоративного налогового планирования.
Принципы корпоративного налогового планирования.
Этапы корпоративного налогового планирования.
Показатели эффективности корпоративного налогового планирования.
Методы корпоративного налогового планирования.
Способы оптимизации налога на прибыль организаций.
Проблемы оптимизации НДС.
Возможности оптимизации налога на имущество организаций.
Оптимизация налога на добычу полезных ископаемых.
Оптимизация налогов при переходе на УСН
Управление ЕНВД для отдельных видов деятельности.
Оптимизация налогов сельскохозяйственными производителями.

Вопросы к письменной контрольной работе ДЕ 1. Общая теория налогового менеджмента

Контрольные вопросы:

Каков вклад Адама Смита в развитие теории налогообложения?
В чем заключается суть налоговых учений немецкого экономиста А. Вагнера?
Каков вклад классиков марксизма в учения о налогах?
Каким экономистом налоги рассматривались в основном как способ бесперебойного финансирования государственных расходов?
В чем состояли смысл и особенности кейнсианской политики и какова в ней роль налогов? Кто стал основоположником и кто — последователем данного учения?
Какой вклад в развитие теории налогообложения внес А. Лаффер и какие налоговые реформы проводились на основе его учений?
Какие функции налогов являются основополагающими по М. Фридмену и каков его взгляд на вмешательство государства в регулирование экономики?
Кто из зарубежных современных экономистов уделял существенное внимание изучению практических аспектов налогообложения (изложите их суть)?
Каких российских экономистов, внесших вклад в изучение проблем налогообложения, вы знаете?

Тесты:

1. Кто был основоположником теории налогообложения:

а) Карл Маркс;

б) Давид Рикардо;

в) Адам Смит?

2. К какому периоду относятся первые систематизированные учения о налогах:

а) к XII в.;

б) к XVIII в.;

в) к XIX в.?

3. Кто из зарубежных экономистов установил зависимость между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:

а) Дж. Кейнс;

б) А. Вагнер;

в) А. Лаффер?

4. Чьи интересы отражали принципы налогообложения, разработанные Адамом Смитом:

а) государства;

б) налогоплательщиков;

в) государства и налогоплательщиков?

5. Дж. Кейнс был сторонником:

а) высоких налогов;

б) низких налогов;

в) умеренных налогов.

6. А. Лаффер установил зависимость:

а) между налогами и ценами;

б) между налогами и потребительским спросом;

в) между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями.

7. В. И. Ленин был приверженцем:

а) косвенного налогообложения;

б) прямого налогообложения;

в) пропорционального налогообложения.

8. К. Виксель был экономистом:

а) американским;

б) английским;

в) шведским.

9. Кто из ученых-экономистов был противником кейнсианства:

а) П. Самуэльсон;

б) А. Лаффер;

в) М. Фридмен?

10. На основе учений какого экономиста была проведена налоговая реформа в США в 1970-1980 гг.:

а) А. Лаффера;

б) Дж. Кейнса;

в) А. Смита?

Контрольные вопросы:

Каковы принципы налогообложения по Адаму Смиту? Раскройте их суть.
Каковы принципы налогообложения по Адольфу Вагнеру? Раскройте их суть.
Почему принципы, разработанные Адамом Смитом, нуждались в корректировке?
Каковы основные принципы современного налогообложения?
Нуждаются ли в пересмотре современные принципы налогообложения?
Существует ли сходство между принципами соразмерности и эффективности? Ответ обоснуйте.
В чем заключается современное толкование принципа равенства и справедливости?
На какие основные группы подразделяются современные принципы налогообложения?
Чьи интересы в наибольшей степени реализуются через принципы удобства, определенности и универсализации? Ответ обоснуйте.
Чьи интересы в наибольшей степени реализуются через принципы эластичности, достаточности и эффективности? Ответ обоснуйте.

Тесты:

1.Сколько принципов налогообложения разработал Адам Смит:

а)7; б)4; в) 10?

2.Почему налоговые принципы, разработанные Адамом Смитом, подверглись корректировке со стороны немецкого экономиста Адольфа Вагнера:

а)они не отражали интересы налогоплательщиков;

б)они не отражали интересы государства;

в)они не отражали интересы ни государства, ни налогоплательщиков?

Вопросы к контрольной работе ДЕ 2. Государственный налоговый менеджмент

Контрольные вопросы:

Каково определение понятие «налоговое бремя»?
Какие основные элементы входят в совокупную величину налоговой нагрузки?
Каковы показатели налогового бремени на микроуровне, как они рассчитываются?
Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является универсальным? Обоснуйте ответ.
Каковы показатели налогового бремени на макроуровне, как они рассчитываются?
Каковы общие и частные недостатки показателей налоговой нагрузки на организацию?
В чем заключается смысл показателя налоговой нагрузки на экономику страны, как он рассчитывается?

Тесты:

1. Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения:

а) 10% доходов;

б) 80% доходов;

в) 30% доходов?

2. Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны:

а) долю выручки организации, изымаемую в виде налогов;

б) часть ВВП страны, перераспределяемую через налоги;

в) долю прибыли организации, изымаемую в виде налогов?

3. Чему равно налоговое бремя на работника:

а) ставке налога на доходы физических лиц;

б) ставке налога на прибыль;

в) ставке единого социального налога?

4. Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является наиболее достоверным:

а) отношение уплаченных налогов к выручке организации;

б) отношение уплаченных налогов к добавленной стоимости;

в) отношение уплаченных налогов к вновь созданной стоимости?

5. Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на организацию:

а) прибыль — часть дохода организации;

б) выручка включает в себя доход организации, но не является им;

в) при расчете показателей налогового бремени невозможно

учесть степень переложения налогов на конечного потребителя?

6. Какая зависимость была установлена А. Лаффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:

а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей;

б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений;

в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений, только в случае если она превысила

свое оптимальное значение?

7. Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает:

а) долю ВВП страны, перераспределяемую через налоги;

б) долю дохода работника, изымаемую в виде налога на доходы физических лиц;

в) долю доходов населения, взимаемую в виде налогов?

Контрольные вопросы:

К каким методам государственного регулирования относится налоговая политика?
В чем заключаются цели налоговой политики?
Чем отличается налоговая стратегия от налоговой тактики?
В чем состоит суть стратегических направлений налоговой политики?
В чем заключается внешняя и внутренняя налоговая политика?
Какие типы налоговой политики вы знаете? Охарактеризуйте их.
Какая политика проводилась в России в начале периода рыночных реформ?
Чем отличается политика максимальных налогов от политики высоких налогов?

Тесты:

1. Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:

а) политика максимальных налогов;

б) политика разумных налогов;

в) политика высоких налогов и роста социальных программ?

2. Субъектом налоговой политики выступают:

а) государство;

б) налогоплательщики;

в) налоговые агенты.

3. Налоговая политика относится:

а) к прямым методам государственного регулирования экономики;

б) к косвенным методам государственного регулирования экономики.

4. В начале периода рыночных реформ в России проводилась:

а) политика разумных налогов;

б) политика максимальных налогов;

в) политика высоких налогов.

5. Повышение уровня экономического развития экономики страны относится:

а) к экономическим целям налоговой политики;

б) к международным целям налоговой политики;

в) к социальным целям налоговой политики.

Контрольные вопросы:

Что такое налоговый механизм?
Какими способами и методами осуществляется налоговое регулирование?
Каковы элементы налогового планирования?
В чем заключается основная цель налогового планирования на макроуровне?
Каковы принципы налогового регулирования?
Каково определение понятия «налоговый контроль»?
Что является наиболее типичным элементом регулирования деятельности хозяйствующих субъектов при проведении налоговой политики?

Тесты:

1. Налоговое регулирование — это:

а) экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий;

б) система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов.

2. Принципиальные подходы к регулированию налоговых отношений в России определяются:

а) НК РФ;

б) законами субъектов РФ, принятыми в соответствии с НК РФ;

в) законами муниципальных образований, принятых в соответствии с НК РФ.

3. Цель налогового планирования — это:

а) уравновешивание интересов государства, хозяйствующих

субъектов и граждан;

б) анализ налоговых поступлений, определение тенденций

и факторов их изменений;

в) осуществление комплекса мер, направленных на повышение собираемости налогов.

4. Какой из элементов налогообложения наиболее часто используется в регулирующих целях:

а) налоговые льготы;

б) налоговые ставки;

в) налоговые санкции?

Вопросы к коллоквиуму ДЕ 3 Корпоративный налоговый менеджмент

Какова структура налоговых органов в РФ?
Каковы основные функции ФНС России?
С какой целью созданы межрегиональные инспекции ФНС России?
Каковы задачи, стоящие перед управлениями ФНС России по субъектам РФ?
Какие существуют структурные подразделения ФНС России?
Каковы права налоговых органов?
В чем заключаются обязанности налоговых органов?

Тесты:

1. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:

а) возврат излишне уплаченных налогов;

б) постановка на учет налогоплательщиков;

в) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней.

2. ФНС России находится в ведении и подчинении:

а) Минобрнауки России;

б) Минфина России;

в) МВД России.

3. К правам налоговых органов относится:

а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;

б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов;

в) требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.

4. К обязанностям налоговых органов относится:

а) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков;

б) соблюдение налоговой тайны;

в) подача исков в арбитражные суды.

5. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:

а) право налогового органа;

б) обязанность налогового органа;

в) не право налогового органа.

Контрольные вопросы:

Что такое требование об уплате налога и какова процедура его выставления?
Какие основные реквизиты должно содержать требование об уплате налога (сбора)?
Что такое приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика?
В каких случаях задолженность по уплате налога погашается за счет имущества налогоплательщика?
Какова очередность направления имущества на погашение задолженности по уплате налога (сбора)?
Что такое арест имущества, в каких случаях он используется и какова процедура его проведения?
Что такое полный и что — частичный арест имущества?

Тесты:

1. Требование об уплате налога — это:

а) письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок;

б) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога;

в) устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.

2. Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в следующем порядке:

а) бесспорном;

б) судебном;

в) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.

3 Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в следующем порядке:

а) бесспорном;

б) судебном;

в) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.

4. Арест имущества возможен в отношении имущества:

а) только физического лица;

б) только юридического лица;

в) как физического, так и юридического лица.

5. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:

а) приостановление всех доходных операций по расчетному счету налогоплательщика;

б) приостановление всех доходных и расходных операций по расчетному счету налогоплательщика;

в) приостановление всех расходных операций по расчетному счету налогоплательщика.

6. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено в первую очередь:

а) на наличные денежные средства налогоплательщика;

б) на имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе;

в) на имущество, участвующее непосредственно в процессе производства.

7 Полный арест имущества налогоплательщика — это ситуация, когда:

а) налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа;

б) налогоплательщик не в праве распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может, но с разрешением налогового органа;

в) не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом.

ДЕ 1. Общая теория налогового менеджмента

Контрольные вопросы:

Когда налогоплательщику может быть изменен срок уплаты налога?
В каких случаях не предусмотрена уплата процентов при изменении срока уплаты налога?
Какие государственные структуры уполномочены на предоставление налоговых и инвестиционных налоговых кредитов?
Что такое рассрочка по уплате налога (сбора) и каков механизм ее получения?
В чем заключается сущность инвестиционного налогового кредита и каковы возможности его получения?
В каких случаях прекращается действие отсрочки, рассрочки по уплате налогов, сборов?
При каких обстоятельствах может быть досрочно расторгнут договор об инвестиционном налоговом кредите?

Тесты:

1. На какой срок предоставляется инвестиционный налоговый кредит:

а) от одного месяца до шести месяцев;

б) от одного года до пяти лет;

в) от двух лет до десяти лет?

2. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

а) только по местным и региональным налогам;

б) только по федеральным и региональным налогам;

в) по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам.

3. Размер ограничения инвестиционного налогового кредита при осуществлении технического перевооружения собственного производства составляет:

а) до 45% стоимости приобретенного целевого оборудования;

б) до 30% стоимости приобретенного целевого оборудования;

в) до 55% стоимости приобретенного целевого оборудования.

4. Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:

а) до одного года;

б) от трех месяцев до шести месяцев;

в) от одного года до пяти лет.

5. Процентная ставка за пользование инвестиционным налоговым кредитом устанавливается:

а) от 1/3 до 3/4 ставки рефинансирования Банка России;

б) равна ставке рефинансирования Банка России;

в) от 1/2 до 3/4 ставке рефинансирования Банка России;

6. Решение об изменении сроков уплаты федеральных налогов выносят:

а) таможенные органы РФ;

б) финансовые органы субъекта Федерации;

в) Минфин России.

7. Срок уплаты налога не может быть изменен, если:

а) против налогоплательщика возбуждено уголовное дело по вопросу нарушения налогового законодательства;

б) налогоплательщик занимается несколькими видами деятельности;

в) налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность на территории нескольких субъектов Федерации.

8. Ограничение уменьшений налогового платежа при инвестиционном налоговом кредите составляет:

а) не более 70%;

б) не более 30%;

в) не более 50%.

ДЕ 2. Государственный налоговый менеджмент

Контрольные вопросы:

Какие способы обеспечения обязанностей по уплате налогов вы знаете?
В каких случаях используются способы обеспечения обязанностей по уплате налогов?
Между кем заключается договор залога и что может выступать в качестве залога?
Между кем заключается договор поручительства и какие обязательства имеют стороны, заключившие такой договор?
В каком случае не начисляются пени?
Что такое пеня и какова методика ее начисления?
Каков порядок взыскания пеней для юридических и физических лиц?

Тесты:

1. Договор залога заключается между:

а) налоговым органом и залогодателем;

б) налоговым органом и налогоплательщиком;

в) налогоплательщиком и залогодателем.

2. Договор поручительства заключается между:

а) налогоплательщиком и налоговым органом;

б) налогоплательщиком и поручителем;

в) налоговым органом и поручителем.

3. Пеня это:

а) сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине;

б) сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога;

в) письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор).

4. Размер пени равен:

а) 1/200%ставки рефинансирования Банка России;

б) 1/300%ставки рефинансирования Банка России;

в) 1/400% ставки рефинансирования Банка России.

5. Принудительное взыскание пени с юридических лиц осуществляется:

а) в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке.

6. Принудительное взыскание пени с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, проводится:

а) в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке.

Контрольные вопросы:

В каких случаях возникает излишне взысканная и в каких — излишне уплаченная сумма налога?
Какова процедура зачета излишне взысканной суммы налога?
При каких обстоятельствах налогоплательщику возвращается сумма налога с учетом начисленных процентов?
Каков порядок возврата излишне уплаченной суммы налога?
В какие сроки налоговый орган должен рассмотреть заявление налогоплательщика о зачете излишне уплаченного (взысканного) налога?
Обязан ли налоговый орган уведомить налогоплательщика о выявленном факте излишней уплаты суммы налога?
В каких случаях налоговый орган в первоочередном порядке погашает имеющуюся у налогоплательщика недоимку по налогам?
Какие сроки предусмотрены НК РФ для возврата налогоплательщику излишне взысканной суммы налога?

Тесты:

1. Излишне взысканная сумма налога возникает в результате:

а) арифметической ошибки налогоплательщика;

б) перечисления налога на другой расчетный счет;

в) неправомерных действий налоговых органов.

2. В течение какого срока налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика об обнаружении излишне уплаченной суммы налога:

а) одной недели;

б) десяти дней;

в) двух недель?

3. В течение какого срока с момента подачи налогоплательщиком заявления налоговый орган обязан вернуть излишне уплаченную сумму налога:

а) одного месяца;

б) двух месяцев;

в) трех месяцев?

4. В какой срок налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о зачете излишне уплаченной суммы налога:

а) одной недели;

б) пяти дней;

в) одного месяца?

5. Налоговый орган в первоочередном порядке погашает задолженность налогоплательщика по уплате налога:

а) при зачете излишне уплаченного налога;

б) при возврате излишне уплаченного налога;

в) при зачете излишне взысканного налога.

6. Налогоплательщику возвращается сумма налога с учетом процентов:

а) при возврате излишне взысканного налога;

б) при зачете излишне взысканного налога;

в) при зачете излишне уплаченного налога.

Контрольные вопросы:

Каковы цели и задачи налогового контроля?
Какие методы налогового контроля вы знаете?
Какие стадии проходит налоговый контроль?
Кто (что) является субъектом и кто — объектом налогового контроля?
Что такое ИНН налогоплательщика?
Где осуществляется постановка на налоговый учет разных категорий налогоплательщиков?
В какие сроки налоговые органы обязаны поставить налогоплательщика на налоговый учет?

Тесты:

1. Сколько стадий налогового контроля предусмотрено действующим налоговым законодательством РФ:

а) две;

б) пять;

в) три?

2. Субъектом налогового контроля являются:

а) налогоплательщики;

б) действия (бездействие) налогоплательщиков;

в) налоговые органы.

3. Объектом налогового контроля являются:

а) действия (бездействие) налогоплательщиков;

б) налоговые органы;

в) налогоплательщики.

4. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:

а) по месту жительства;

б) по местонахождению организации;

в) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.

5. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:

а) четырнадцати дней;

б) десяти дней;

в) пяти дней.

6. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика при его ликвидации (реорганизации) в течение:

а) пяти дней;

б) одного месяца;

в) десяти дней.

Контрольные вопросы:

Что такое камеральная налоговая проверка?
Как часто проводится камеральная налоговая проверка?
Какие документы представляет налогоплательщик для проведения камеральной проверки?
Какие факторы обусловливают приоритетность камеральных проверок в системе налогового контроля?
Что такое налоговая декларация и каковы ее обязательные реквизиты?
В каком порядке предусмотрено внесение изменений в налоговую декларацию?
Какие способы представления налоговых деклараций вы знаете?

Тесты:

1. Камеральная налоговая проверка — это:

а) поверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот;

б) проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок;

в) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок.

2. В течение какого срока после представления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка:

а) одного месяца;

б) двух месяцев;

в) трех месяцев?

3. Как часто проводятся камеральные налоговые проверки:

а) один раз в год;

б) два раза в год;

в) четыре раза в год?

4. Камеральная налоговая проверка проводится:

а) по местонахождению налогоплательщика;

б) по местонахождению налогового органа;

в) по выбору налогоплательщика.

5. Налогоплательщик не освобождается от ответственности занесение изменений в налоговую декларацию:

а) при внесении изменений до наступления срока уплаты налога;

б) при внесении изменений до начала документальной проверки;

в) при внесении изменений в ходе документальной проверки.

6. Сколько способов представления налоговой декларации вызнаете:

а) четыре;

б) три;

в) два?

Контрольные вопросы:

Что такое документальная налоговая проверка и каковы сроки ее проведения?
В каких случаях может быть проведена повторная документальная налоговая проверка?
В чем состоит отличие документальной налоговой проверки от камеральной?
Какова процедура выемки документов при проведении выездной налоговой проверки?
Как оформляются результаты выездной налоговой проверки?
Имеет ли право налоговый орган проводить осмотр помещений налогоплательщика?
Какова процедура привлечения экспертов и переводчиков для проведения выездной налоговой проверки?
В какой срок после окончания выездной налоговой проверки налоговый орган доложен составить акт?
Каков механизм обжалования результатов документальной налоговой проверки?

Тесты:

1. Выездная налоговая проверка — это:

а) проверка своевременности уплаты налогов;

б) проверка исчисления налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, на основе первичной бухгалтерской документации;

в) проверка всех уплачиваемых налогов по декларациям, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган.

2. В каких случаях запрещается проведение повторной выездной налоговой проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период:

а) ликвидация организации;

б) проведение налоговой проверки вышестоящим налоговым органом;

в) по решению налогового органа?

3. Каков максимальный срок проведения выездной налоговой проверки при отсутствии у организации обособленных подразделений и филиалов:

а) пять месяцев;

б) два месяца;

в) три месяца?

4. Какой из элементов не является обязательным при составлении акта выездной налоговой проверки:

а) адрес налогового органа, осуществляющего проверку;

б) фамилии, имена, отчества должностных лиц, осуществляющих налоговую проверку;

в) выявленные налоговые нарушения со ссылкой на НК РФ?

5. Налогоплательщик имеет право обжаловать результаты выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган после вынесения решения налоговым органом в течение:

а) двух месяцев;

б) трех месяцев;

в) одного месяца.

6. Без решения руководителя налогового органа может проводиться:

а) тематическая выездная налоговая проверка;

б) камеральная налоговая проверка;

в) комплексная выездная налоговая проверка.

7. Налогоплательщик может подать протест по акту проверки в случае несогласия с выводами, изложенными в этом акте, в течение:

а) десяти дней;

б) пятнадцати дней;

в) двух недель.

Скачать 0,98 Mb.

страница	3/6
Дата конвертации	24.10.2013
Размер	0,98 Mb.
Тип	Учебно-методический комплекс

Источник

1. Для налоговой минимизации характерно уменьшение налоговых обязательств в результате …

*ошибки бухгалтера

*любых действий налогоплательщика

*активных, волевых и осознанных действий налогоплательщика

2. Неверно, что индивидуальный предприниматель вправе …

*принимать на работу более 5 человек сотрудников

*осуществлять (частную) охранную деятельность

*осуществлять крупные сделки в соответствие с законодательством РФ

3. Важнейший функциональный элемент налогового менеджмента – это …

*налоговое планирование

*налоговое регулирование

*налоговый контроль

4. Налоговые обязательства …

*могут зависеть от формы договора

*от формы договора зависеть не могут

*могут зависеть от формы договора, только если это внешнеторговый контракт

5. При анализе цены по договору следует обратить внимание на …

*ее соответствие уровню государственных цен (тарифов)

*необходимость ее экономического обоснования

*соответствие применяемых цен требованиям ст. 40 Налогового кодекса РФ

6. Выбор организационно-правовой формы создаваемого юридического лица или индивидуального предпринимателя … налоговому планированию

*к перспективному относится

*к текущему

*не относится к

7. В соответствие с НК РФ налогоплательщики обязаны хранить учет-ные документы в течение … лет

*трех

*четырех

*пяти

8. Конкретная ставка по объекту «доходы – расходы» по УСН устанавливается …

*органами Минфина РФ

*органами власти субъектов РФ

*НК РФ

9. Такое ограничение налогового планирования, как контроль за ценообразованием (ст. 40 НК РФ), входит в состав …

*законодательных ограничений

*мер административного воздействия

*судебных доктрин

10. Внутренний и внешний аудит – это элементы налогового …

*планирования

*регулирования

*контроля

11. За совершение нарушения законодательства о налогах и сборах предусмотрены … виды ответственности

*налоговая и уголовная

*налоговая и административная

*налоговая, административная и уголовная

12. Государственная пошлина является одним из видов …

*Налога

*сбора

*акциза

13. Основная ставка по налогу на прибыль составляет …

*13 %

*20 %

*24 %

14. Объект налогообложения «Доходы» по УСН выгодно применять фирмам …

*с высокой долей рентабельности

*с низкими расходами на оплату труда

15. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признают …

*недвижимое имущество

*основные средства

*имущество, принадлежащее организации на праве собственности

16. Объектом изучения налогового менеджмента являются …

*отношения, возникающие по поводу организации и осуществления денежного потока от налогоплательщиков в пользу государства

*процессы управления той частью финансовых отношений, финансовых ресурсов и финансовых потоков, которая соотносится с обязательными платежами, подпадающими под действие налогового законодательства

*способы формирования, распределения и использования ограниченных финансовых ресурсов

17. Менее всего связана с правом налогоплательщика на налоговое планирование …

*ст. 35 Конституции РФ, согласно которой каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами

*ст. 45 Конституции РФ, согласно которой каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом

*ст. 22 Конституции РФ, согласно которой каждый имеет право на свободу и личную неприкосновенность

18. Неверно, что налоговые органы имеют право …

*производить выемку документов

*определять суммы налогов, подлежащие уплате расчетным путем

*возбуждать дела о совершении налоговых преступлений

19. Бухгалтерский учет обязаны вести …

*ИП

*юридические лица

*ИП и юридические лица

20. Объектом налогообложения по НДС признают …

*товары, работы, услуги

*реализацию товаров, работ, услуг

*добавленную стоимость

21. Под необоснованной налоговой выгодой понимается уменьшение налоговой обязанности …

*вне связи с реальной предпринимательской деятельностью

*явившееся следствием заключения сделок на основе посреднических договоров

*явившееся следствием заключения сделок между взаимозависимыми лицами

22. По НДС установлены ставки: …

*10 и 18 %

*0, 10 и 18 %

*10, 18 и 20 %

23. Главную цель корпоративного налогового менеджмента определяют как …

*минимизацию налоговых выплат

*оптимизацию налоговых выплат

*повышение налоговой транспарентности

24. Процесс управления путем использования методов воздействия налогового механизма на налоговую систему в целях реализации налоговой политики – это … налоговый менеджмент

*государственный

*корпоративный

*может быть как государственный, так и корпоративный

25. Обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов в бюджет возложены на …

*налогоплательщиков

*налоговых агентов

*сборщиков налогов

26. Принцип … отличает налоговое планирование (оптимизацию) от остальных видов снижения налоговых платежей

*справедливого распределения налогового бремени

*экономической обоснованности

*законности

27.Налоговый менеджмент – это система управления …

*налоговыми потоками

*налоговой ликвидностью

*налоговыми подсистемами более низкого уровня

28. Сущность налогового планирования определяется как …

*максимально возможное снижение налоговых обязательств способами, не противоречащими действующему законодательству

*выбор оптимального сочетания (построения) форм правоотношений в рамках действующего законодательства с целью достижения оптимального уровня налоговых обязательств

*обеспечение экономической безопасности хозяйствующего субъекта путем неукоснительного соблюдения норм налогового законодательства и требований налоговых органов

29. Большинство оффшорных схем построены на …

*переносе прибыли из оффшорных зон в национальные

*переносе прибыли из национальных зон в оффшорные

*ведении хозяйственной деятельности в оффшоре

30. Оффшоры – это …

*юрисдикции, позволяющие не платить налоги

*территории с льготным налогообложением

*субъекты финансовых отношений, позволяющие минимизировать налоговые платежи

31. Налоговую оптимизацию можно отнести к … виду снижения налоговых платежей

*к законному

*к незаконному

*в разных случаях как к законному, так и к незаконному

32. Расходами по налогу на прибыль признаются …

*обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода

*расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией

*себестоимость товаров (работ, услуг), операционные и внереализационные расходы

33. Неверно, что имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН) лица, у которых размер доходов от реализации за год превышает …

*60 млн. руб.

*100 млн. руб.

*400 млн. руб.

34. Прибыль индивидуального предпринимателя (ИП) облагается по налоговой ставке …

*13 %

*20 %

*18 %

35. Криминальные способы снижения налоговых платежей от некриминальных отличаются …

*применяющим их субъектом (организация или физическое лицо)

*крупным размером неуплаченных налогов

*активными действиями или бездействием

36. Обязанность налогоплательщиков применять контрольно-кассовую технику относится к такому виду ограничений налогового планирования, как …

*законодательное ограничение

*административное

*воздействие специальные судебные доктрины

37. Неверно, что к причинам налоговой минимизации относятся … причины

*политические

*экзогенные

*моральные

Источник