Задания Д26 C4 № 8755 
Написать три обязанности налогоплательщика. Привести примеры выполнения каждой. (Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто).
Спрятать пояснение
Пояснение.
Обязанности налогоплательщика:
1) вовремя и сполна уплачивать налоги и другие установленные законом сборы (например, гражданин N ежегодно и в срок уплачивает налог на имущество);
2) представлять декларацию о доходах налоговой комиссии (например, индивидуальный предприниматель Р. исправно ведёт декларацию о доходах и всегда представляет её налоговой комиссии);
3) встать на учет в налоговых органах (например, гражданин Б. занявшись индивидуальной трудовой деятельностью предоставил в налоговую инспекцию необходимые документы для постановки на учет).
Спрятать критерии
Критерии проверки:
| Критерии оценивания выполнения задания | Баллы |
|---|---|
| Правильно названы и проиллюстрированы примерами три особенности. | 3 |
| Правильно названы две-три особенности, две из которых проиллюстрированы примерами.
ИЛИ Правильно названы две особенности, приведены три примера. |
2 |
| Правильно названы одна-три особенности, одна из которых проиллюстрирована примером.
ИЛИ Правильно названа одна особенность, приведены два-три примера. |
1 |
| Правильно названы только одна-три особенности.
ИЛИ Приведены только один-три примера. ИЛИ Приведены рассуждения общего характера, не соответствующие требованию задания. ИЛИ Ответ неправильный. |
0 |
| Максимальный балл | 3 |
Источник: ЕГЭ 08.06.2016 по обществознанию. Основная волна. Вариант 47. (Часть С)
Всего: 23 1–20 | 21–23
Добавить в вариант
Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ДЕЙСТВИЯ
A) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
Б) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
B) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
Г) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Д) уплачивать законно установленные налоги
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| A | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между положением, отражающим права или обязанности налогоплательщика, и соответствующей группой положений: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПОЛОЖЕНИЯ
А) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений
Б) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
В) представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
Г) уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды
Д) использовать при наличии оснований налоговые льготы
ГРУППЫ ПОЛОЖЕНИЙ
1) права налогоплательщика
2) обязанности налогоплательщика
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика B РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ДЕЙСТВИЯ
А) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
Б) уплачивать законно установленные налоги
В) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
Г) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством
Д) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| A | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ДЕЙСТВИЯ
А) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством
Б) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
В) уплачивать законно установленные налоги
Г) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
Д) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| A | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ДЕЙСТВИЯ
А) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Б) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
В) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
Г) уплачивать законно установленные налоги
Д) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| A | Б | В | Г | Д |
Найдите в списке права налогоплательщика и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом
2) уплачивать законно установленные налоги
3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты)
5) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
6) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика
Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ДЕЙСТВИЯ
А) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
Б) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством
В) уплачивать законно установленные налоги
Г) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Д) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквам:
| A | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ДЕЙСТВИЯ
А) уплачивать законно установленные налоги
Б) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
В) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством
Г) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством
Д) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| A | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ДЕЙСТВИЯ
А) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Б) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством
В) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
Г) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
Д) уплачивать законно установленные налоги
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| A | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между действиями и элементами правового статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ДЕЙСТВИЕ
А) получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения
Б) представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов в случаях, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ
В) использовать налоговые льготы при наличии оснований
Г) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено Налоговым кодексом РФ
Д) соблюдение и сохранение налоговой тайны
ЭЛЕМЕНТ ПРАВОГОГО СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Задания Д27 C4 № 5397
Пётр Петрович решил организовать фирму по пошиву свадебных платьев. Он обратился за консультацией в налоговые органы по месту своего учёта, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере он должен будет уплачивать. Обязаны ли налоговые органы предоставлять ему такую информацию? Свой ответ обоснуйте. Назовите любые две обязанности налогоплательщика.
Источник: ЕГЭ по обществознанию 08.05.2014. Досрочная волна, резервный день. Вариант 202.
Установите соответствие между примерами и элементами статуса налогоплательщика: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
A) Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию
Б) Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки
B) Гражданин потребовал возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными действиями налоговых органов
Г) Гражданин получил своевременный зачёт суммы, излишне взысканной в предыдущем году в качестве налога на транспортное средство
Д) Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| A | Б | В | Г | Д |
Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика
Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 1.
Установите соответствие между примерами и элементами статуса налогоплательщика: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) Гражданин получил своевременный зачёт суммы, излишне взысканной в предыдущем году в качестве налога на транспортное средство
Б) Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию
В) Гражданин потребовал возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными действиями налоговых органов
Г) Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок
Д) Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| A | Б | В | Г | Д |
Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика
Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 3.
Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика согласно Налоговому кодексу РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ДЕЙСТВИЯ
А) вести в установленном порядке учёт
своих доходов (расходов)
Б) уплачивать законно установленные
налоги
В) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Г) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах
и сборах
Д) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке,
установленном законодательством о налогах и сборах
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Источник: ЕГЭ — 2019. Досрочная волна
Задания Д27 C4 № 8600
Николай Петрович решил открыть магазин по продаже запасных частей для автомобилей. Он обратился за консультацией в налоговые органы по месту своего учёта, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере он должен будет уплачивать. Обязаны ли налоговые органы предоставлять ему такую информацию? Свой ответ обоснуйте. Назовите любые две обязанности налогоплательщика.
Источник: ЕГЭ по обществознанию 30.03.2016. Досрочная волна
Установите соответствие между действиями и элементами правового статуса налогоплательщика в Российской Федерации: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ДЕЙСТВИЕ
А) представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов в случаях, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации
Б) получать по месту своего учёта от налоговых органов формы налоговых деклараций
В) совместно с налоговыми органами осуществлять сверку расчётов по налогам и штрафам
Г) в течение пяти лет хранить данные документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов
Д) выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
ЭЛЕМЕНТ ПРАВОВОГО
СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
| A | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между примерами и элементами правового статуса налогоплательщика: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) индивидуальный предприниматель К. встал на учёт в налоговом органе
Б) Анна Петровна оформила налоговый вычет и компенсировала часть средств, потраченных на лечение
В) при проведении налоговой проверки кафе «Ласточка» присутствовал его владелец
Г) в соответствии с законом предприниматель И. представил в налоговый орган документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
Д) в специальном архиве в течение 5 лет предприниматель О. хранит документы о доходах и расходах фирмы
ЭЛЕМЕНТ ПРАВОВОГО СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
| A | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ДЕЙСТВИЯ
А) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
Б) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
В) уплачивать законно установленные налоги и сборы
Г) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
Д) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах
и сборах
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Источник: Демонстрационная версия ЕГЭ—2017 по обществознанию.
Александр решил начать предпринимательскую деятельность. Найдите в приведённом ниже списке позиции, которые отражают его права предпринимателя как налогоплательщика. Запишите цифры, под которыми они указаны.
1) обжаловать акты налоговых органов
2) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
3) получать возврат и зачёт излишне уплаченных и взысканных налогов
4) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
5) вставать на учёт в налоговых органах
6) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит
Задания Д26 C4 № 8755
Написать три обязанности налогоплательщика. Привести примеры выполнения каждой. (Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто).
Источник: ЕГЭ 08.06.2016 по обществознанию. Основная волна. Вариант 47. (Часть С)
Всего: 23 1–20 | 21–23
Налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, обязанное платить налоги с доходов и имущества государству.
«Налоговый кодекс» был принят в РФ в 1998 году.
Права налогоплательщика
- получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;
- получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
- использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований;
- получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом;
- на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
- представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
- не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам;
- обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
- требовать соблюдения налоговой тайны.
Обязанности налогоплательщика
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
- представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность;
- представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.
- Налогоплательщик должен предоставлять в определенные законодательством сроки необходимую информацию в налоговые органы. В данном случае речь идет об информации, касающейся произошедших изменений, например:
— о смене лица, которое может без доверенности представлять интересы юр. лица;
— о смене места жительства или нахождения;
— о начале процедуры банкротства;
— о принятии решения о ликвидации или реорганизации юридического лица;
— о создаваемых на территории РФ филиалах и обособленных подразделениях и др.
Права и обязанности налогоплательщика, о которых чаще всего идёт речь в вопросах на ЕГЭ
Запомните
Три права налогоплательщиков:
1) получать бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
2) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов
3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны
Три обязанности налогоплательщиков:
1) уплачивать законно установленные налоги
2) встать на учет в налоговых органах
3) представлять налоговые декларации
Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна
Видеоурок: Права и обязанности налогоплательщика
Лекция: Права и обязанности налогоплательщика
Налогоплательщик и налоговое право
Вспомните что такое налоги, их виды и какова роль налогообложения из темы 2.13 «Налоги». На данном уроке речь пойдет еще об одной конституционной обязанности гражданина РФ. Приступим с определения налогоплательщика.
Налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, несущее обязанность по уплате налогов.
Отношения в сфере налогообложения регулируются нормами налогового права, основным источником которого является Налоговый Кодекс РФ (НК РФ). Взыскание налогов осуществляется налоговыми органами ФНС (Федеральной налоговой службы). Каждый работающий гражданин или предприниматель состоит на учете налоговых органов. Имейте ввиду, платить налоги должны не только граждане РФ, но также иностранные граждане и апатриды.
Правовой статус налогоплательщика
Рассмотрим правовой статус налогоплательщика, состоящий из прав и обязанностей.
Права:
- Бесплатно получать от налоговых органов информацию о налогах.
- Пользоваться налоговыми вычетами и льготами.
- Пользоваться отсрочкой выплаты налога, либо выплачивать его по частям, в рассрочку.
- Если при уплате налога были взысканы лишние деньги, то они могут быть зачтены при последующей уплате или возвращены налогоплательщику.
- Присутствовать при налоговой проверке.
- Обжаловать незаконные действия/бездействия налоговых органов.
- Возмещения ущерба, причиненного действиями/бездействиями налоговых органов.
- Сохранение налоговой тайны и др.
Обязанности:
- Платить налоги.
- Встать на учет в налоговые органы.
- Вести учет доходов и расходов и представлять налоговые декларации.
- Представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
- Устранять нарушения, выявленные налоговой проверкой.
- В течении 4 лет сохранять налоговые отчеты, в течении 5 лет бухгалтерские.
Налоговые правонарушения и ответственность
Налоговые правонарушения влекут ответственность: налоговую, административную или уголовную. У физических лиц она возникает с 16 лет. Мерой наказания в основном является штраф, но в отдельных случаях по уголовному закону предусмотрено лишение свободы до 2 лет.
Автор: Абулова Б.Т.
19. Выбор верных суждений (Право)
1. Вспоминай формулы по каждой теме
2. Решай новые задачи каждый день
3. Вдумчиво разбирай решения
Права и обязанности налогоплательщика
Виталий Викторович — совершеннолетний гражданин РФ. Что из перечисленного ниже относится к его правам как налогоплательщика? Запишите цифры, под которыми указаны соответствующие положения.
1) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах
2) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
3) уплачивать законно установленные налоги
4) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено Налоговым кодексом РФ
5) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков
6) вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах
Для выполнения данного задания необходимо повторить права и обязанности налогоплательщика.
1) верно.
2) верно.
3) неверно, это обязанность.
4) неверно, это обязанность.
5) верно.
6) неверно, это обязанность.
Обязанности налогоплательщиков:
1. своевременная и полная уплата налога.
2. Обязанность вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая ил сохранность не менее пяти лет.
3. Обязанность представлять налоговым органам необходимые документы и сведения.
4. Обязанность в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акт (Данная обязанность налогоплательщика не означает, что он должен подписывать акт проверки, поскольку изначально подписание акта — это право лица. Вместе с тем, отказываясь от подписания, налогоплательщик должен письменно изложить мотивы отказа).
5. Обязанность сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении по ликвидации (реорганизации) юридического лица.
Права налогоплательщиков:
1. Право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательными актами.
2. Право получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3. Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
4. Право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами.
5. Право в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц является основной гарантией защиты прав налогоплательщика.
Ответ: 125
Гражданин К — индивидуальный предприниматель. Какие из приведённых позиций характеризуют его обязанности как налогоплательщика в РФ? Запишите цифры, под которыми они указаны.
1) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
2) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
3) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
4) уплачивать законно установленные налоги и сборы
5) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
6) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством
Для выполнения этого задания повторите права и обязанности налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщиков:
1. своевременная и полная уплата налога.
2. Обязанность вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая ил сохранность не менее пяти лет.
3. Обязанность представлять налоговым органам необходимые документы и сведения.
4. Обязанность в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акт (Данная обязанность налогоплательщика не означает, что он должен подписывать акт проверки, поскольку изначально подписание акта — это право лица. Вместе с тем, отказываясь от подписания, налогоплательщик должен письменно изложить мотивы отказа).
5. Обязанность сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении по ликвидации (реорганизации) юридического лица.
Права налогоплательщиков:
1. Право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательными актами.
2. Право получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3. Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
4. Право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами.
5. Право в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц является основной гарантией защиты прав налогоплательщика.
Ответ: 246
Курс Глицин. Любовь, друзья, спорт и подготовка к ЕГЭ
Курс Глицин. Любовь, друзья, спорт и подготовка к ЕГЭ
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Налоги — обязательный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сборы — обязательные взносы за право совершать определённые действия, получение разрешений, лицензий.
Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, нотариусам, занимающимся частной практикой, и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые органы по месту жительства налоговую декларацию — письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговые правоотношения являются разновидностью финансово-правовых отношений.
Налоговые правоотношения – это урегулированные нормами налогового права две группы общественных отношений возникающих по поводу установления, введения и уплаты налогов, в процессе осуществления налогового контроля, обжалования действий налоговых органов, привлечения нарушителей налогового законодательства к ответственности.
Особенностью налоговых правоотношений является обязательное участие государства в качестве одного из субъектов.
Структура налоговых правоотношений включает в себя следующие элементы:
1) Объект (денежные средства, которые должны быть внесены налогоплательщиком в бюджетную систему РФ).
2) Субъект (участники отношений).
3) Содержание (права и обязанности участников налоговых отношений).
Налогоплательщики — субъекты налоговых отношений — физические и юридические лица, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы за счёт собственных средств.
1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
1. Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена
настоящим Кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения налоговой обязанности.
- Залог имущества — соглашение между залогодателем и налоговым органом, в силу которого последний имеет право в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате причитающихся сумм налога и начисленных пеней осуществить исполнение этой обязанности за счёт стоимости заложенного имущества.
- Поручительство — обязательство третьего лица перед налоговыми органами исполнить в полном объёме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Оформляется договором между налоговым органом и поручителем (может быть физическое или юридическое лицо).
- Приостановление операций по счетам в банке — прекращение банком всех расходных операций по счёту налогоплательщика. Применяется для обеспечения решения о принудительном взыскании налога.
- Арест имущества налогоплательщика — действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по временному ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества для обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Применяется только к организациям.
- По российскому законодательству граждане, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются в установленном законом порядке не только к финансовой (налоговой), дисциплинарной, но и к административной и уголовной ответственности.
Налоговая ответственность не выделяется в качестве самостоятельного вида юридической ответственности, поскольку включает в себя нормы административной и уголовной ответственности за правонарушения в сфере налогообложения.
Налоговый кодекс Российской Федерации — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.
Состоит из двух частей:
часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).