|
Налогообложение |
способ регулирования доходов и источников пополнения государственных |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Налог |
обязательный |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Принципы налогообложения |
1. Всеобщность 2. Безвозмездность |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Основная задача налога |
формировать ресурсы государства, т. е. те ресурсы, которые |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Функции налогов |
§ § § § § |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Классификация |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Категории налогоплательщиков |
§ налоги, уплачиваемые физическими § налоги, уплачиваемые организациями § смешанные налоги |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
По объекту налогообложения |
1. 2. 3.
1. 2. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
В зависимости от субъекта |
1) ПРЯМЫЕ — платит непосредственно налогоплательщик n Налог на прибыль n Налог на доходы n Налог на n Налог на имущество n Транспортный налог. n Налог на наследство, n Налог на воспроизводство n Плата за недра: земля, вода, n Экологический налог. 2) n Таможенные пошлины1 n Акцизы2 n Налог на добавленную |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
По уровням бюджета |
§ § § § § § § § § § § |
Региональные налоги: § § § § Местные: § § § § § |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
По характеру налоговых ставок |
Налоговые системы:
Доход – |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА |
1) 2) 3) 4) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Доходы, не подлежащие налогообложению |
§ государственные пособия по временной § государственные пенсии § вознаграждения за донорскую кровь § алименты § стипендии § вознаграждение за переданный государству § суммы единовременной материальной помощи § подарки, призы и др. не |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Налоговые ставки: |
§ § 13(35)% — выигрыши в лотерею, § 13% — дивиденды |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Возраст налоговой ответственности |
16 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Права налогоплательщиков: |
§ § § § |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Обязанности налогоплательщиков: |
§ § § § |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Защита прав налогоплательщиков: |
§ § § |
1Пошлина — денежный сбор, вид налога,
взимаемый государством с физических и юридических лиц, которые вступают с
государственными органами в определенные отношения (таможенные, регистрационные
и гербовые сборы, почтовые, судебные)
2Акциз — один из видов налога,
представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на
продажу определенного вида товаров массового потребления. Акциз включается в
цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Чаще всего
акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные
изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Плательщиками акциза
являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.
3НДС (налог на добавленную
стоимость) это налог, который взимается с предприятия на сумму прироста
стоимости (в данной фирме). Вычисляется как разность между выручкой от
реализации товаров или услуг и суммой затрат на материалы и сырье, полученные
со стороны
ЕГЭ
С 27. «Налог на
шляпы повысит цены шляп, налог на обувь — цену обуви. В противном случае такой
налог был бы, в конце концов, уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в
сравнении с общей нормой и он покинул бы свой промысел», — написал английский
экономист Д. Рикардо. О каком виде налогов говорится в этом высказывании?
Поясните свой ответ и укажите, кто является сборщиком, а кто — плательщиком
этого налога.
Ответ:
косвенные налоги;
2) пояснение: это
налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает
их по цене (тарифу) с учетом надбавки);
3) указаны сборщик
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающие услуги) и
плательщик (покупатель).
С 27. В стране Н. длительное время существовала прогрессивная
шкала исчисления налога с доходов физических лиц, вызывающая
серьёзные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих
уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство
соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую
реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения.
В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога?
Приведите три предположения о её преимуществах.
Ответ:
1. сущность пропорциональной
шкалы исчисления налога:
— сущность пропорциональной шкалы заключается в установлении
единой
ставки налога вне зависимости от уровня дохода.
2. преимущества позиции:
— простота расчёта и сбора налога;
— выход многих доходов из «тени», легализация доходов;
— повышение активности работников в поиске дополнительных
заработков, дополнительных доходов:
— уравнение всех категорий налогоплательщиков в правах.
С 27.
Правительство страны А. ввело пропорциональную шкалу индивидуального
подоходного налога. Используя обществоведческие знания, приведите три аргумента
(обоснования) в пользу подобного выбора.
Ответ.
1)несправедливо
налогами наказывать граждан, которые в большей степени, чем другие,
используют свои способности для получения дохода;
2) каждый
гражданин, независимо от достатка, как налогоплательщик пользуется одинаковым
набором общественных благ (охрана правопорядка, бесплатное образование,
медицинское обеспечение и т. п. )
3) все
граждане согласно Конституции РФ , равноправны; это должно появляться в
отношении налогов.
С 26. Раскройте на трех примерах
значение налоговой системы в жизни государства и общества.
Ответ:
1) накануне
окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные
очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и
администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать
декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в
налоговую инспекцию);
2) фирмы
отчисляют налоги в пенсионные фонды, т.е. за счет налоговых поступлений
осуществляется социальная политика государства;
3) в период
кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили
освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест,
т.е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая
политика государства.
С 26. Приведите три функции налогов
в жизни общества и государства, проиллюстрировав каждую из них конкретным
примером.
Ответ:
Приведены функции налогов и
иллюстрирующие их примеры:
1) фискальная ( например,
государство вводит транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные средства,
выделяемые на ремонт и строительство дорог);
2) социальная (например,
государство вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии
социально незащищенным категориям населения);
3) стимулирующая (например,
государство предоставляет льготы предприятиям, активно внедряющим
энергосберегающие технологии, чтобы стимулировать технологическое обновление
производства).
С 26. Назовите и
проиллюстрируйте примерами любые три основные обязанности налогоплательщика,
закрепленные законодательством РФ.
ОТВЕТ:
Три обязанности налогоплательщика:
1)
платить
законно установленные налоги и сборы. Пример: гражданин Н. заплатил налог на
имущество за свою трехкомнатную квартиру.
2)
встать
на учет в органах Федеральной налоговой службы. Пример: гражданин Н. получил
ИНН, гражданин Н зарегистрировал свою фирму и получил для нее ИНН.
3)
предоставлять
налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке,
предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Пример: гражданин Н. предоставил
налоговым органам свои ФИО, дату рождения, место регистрации, справку о
доходах.
Пройти тестирование по этим заданиям
Вернуться к каталогу заданий
Версия для печати и копирования в MS Word
1
Задания Д6 № 118 
Фискальная функция налогов состоит в том, что
1) налоги отражают признание особых заслуг граждан
2) налоги могут стимулировать развитие экономического субъекта
3) налоги формируют доходы госбюджета
4) налоги позволяют контролировать деятельность фирм
Предметная область: Экономика. Налоги
2
Задания Д6 № 155
Контрольная функция налогов состоит в том, что
1) налоги сглаживают неравенство доходов граждан
2) налоги формируют доходы госбюджета
3) налоги могут ограничить развитие экономического субъекта
4) налоги позволяют судить о доходах экономических субъектов
Предметная область: Экономика. Налоги
3
Задания Д6 № 229
Основным источником пополнения государственного бюджета являются
1) налоги с граждан и предприятий
2) прибыль от приватизации
3) доходы от деятельности государственных предприятий
4) штрафы с физических и юридических лиц
Предметная область: Экономика. Государственный бюджет
4
Задания Д6 № 303
Видом налога, взимаемого с физических лиц, является
1) налог на имущество предприятий
2) налог на добавленную стоимость
3) налог на имущество
4) налог на прибыль
Предметная область: Экономика. Налоги
5
Задания Д6 № 449
Что из перечисленного ниже составляет наибольшую часть доходов госбюджета?
1) поступления от приватизации
2) налоговые поступления
3) доходы от внешней торговли
4) доходы от продажи государственного имущества
Предметная область: Экономика. Государственный бюджет
Пройти тестирование по этим заданиям
13 марта 2022
В закладки
Обсудить
Жалоба
Налоги и налогообложение
Презентация по обществознанию.
Налоги – это обязательные индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые государством в денежной форме с граждан и юридических лиц.
→ nalogi-n.ppt | nalogi-n.pdf
→ Урок по теме.
→ Тест.
Функции налогов
→ Фискальная функция заключается в том, что посредством налогов происходит формирование государственного бюджета путем изъятия части доходов организаций и граждан для формирования финансовых средств у государства на укрепление обороны страны, защиту правопорядка, решение социальных и ряда других задач.
→ Распределительная функция заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы.
→ Стимулирующая функция налогов. Реализация стимулирования может происходить посредством системы налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций.
→ Контрольная функция налогов проявляется в проверке эффективности хозяйствования экономических субъектов, с одной стороны, и в контроле за действенностью, проводимой экономической политикой, с другой.
Понятие функции налогов менялось на протяжении всего времени своего существования и претерпело существенные изменения. Важно отметить, что и на сегодняшний день определение функций налогов, их содержание и количество у разных учёных в корне отличаются.
Возникновение и эволюция налогов
С момента появления налогов их ключевой функцией считается фискальная. Ещё в Древнем Риме говорилось о том, что фиск – это военная касса, которая предназначена для хранения денег к выдаче. Чуть позднее с конца I в. до н.э. фиском стали называть частную казню императора, которая был под ведомством специальных чиновников, а наполнялась доходами из провинции. В IV в. н.э. фиском именовали единым общегосударственный центр Римской империи, куда отправлялись все доходы, налоги и сборы в том числе, также оттуда производились все государственные расчёты. Так образовалось название и стал применяться термин для обозначения государственной казны.
Фискальная функция налогов
Фискальная функция имеет всеобъемлющий характер и распространяется на все физические и юридические лица. Её содержание заключается в образовании государственного фонда посредством изъятия части доходов организаций и граждан для материального обеспечения функций государства. Здесь подразумевается оборона страны, защита правопорядка, решение социальных, природоохранных и иных задач.
На начальных этапах формирования налогообложения фискальная функция была главной и по большому счёту единственной функцией налога. Это было во времена Древнего Рима. В Средние века были солидарны. Более того, мнения меркантилистов, а также А. Смита, Д. Риккардо и других представителей классической школы политэкономии было схожими.
По мнению некоторых специалистов, фискальная функция налогов является единственной, другие полагают, что существуют и другие функции, которые представляют собой некие производные от фискальной. Это объясняется тем, что именно при помощи фискальной функции создаются реальные предпосылки для вмешательства государства в экономические отношения, особенно это касается процесса перераспределения валового внутреннего продукта.
Регулирующая функция налогов
В Древнем Риме говорилось ещё об одной очень важной функции налогов – регулирующей, также её называют стимулирующей и дестимулирующей. Эта функция проявлялась в переходе на денежную форму уплаты налогов, который в свою очередь сильно стимулировал развитие товарного производства и рынка.
Реализовывалась на практике эта функция посредством системы налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов и т.п. Важное значение в её осуществлении имела и сама налоговая система.
Вводя и отменяя налоги, государство таким образом стимулировало развитие конкретных производств, регионов, отраслей. При этом могло контролировать развитие всех остальных.
Налоги оказывают серьёзное влияние на уровень и структуру совокупного спроса, таким способом воздействуя на его развитие или сдерживание производства. Уровень налогов определяет соотношение между издержками производства и ценой продажи. Посредством налогового регулирования отплаты труда осуществляется влияние налогов на совокупный спрос.
Зачастую государство прибегает к использованию протекционистских мероприятий, которые служат для поддержания отечественных производителей. Суть их состоит в высоких импортных и низких экспортных таможенных пошлинах.
На I этапе развития налоговой системы и даже на протяжении практически всего II этапа не было никаких предпосылок, чтобы широко использовать налоги в других целях, кроме фискальной. Но в эпоху меркантилизма были предприняты некоторые шаги в направлении применения налогов как регулирующего средства. Первоочерёдно это проявилось в проведении жёсткой протекционистской политики и во введении соответствующих таможенных пошлин.
В XVII в. во Франции правительство Ж. Б. Кольбера говорило о распространении налоговых привилегий для отраслей промышленности, развитие которых было стратегически важным для государства. Оно всячески стимулировало увеличение объёмов вывозимых промышленных товаров, при этом накладывало усиленные меры налогообложения на предметы роскоши.
Стимулированием роста народонаселения в XVII–XVIII вв. правительство также занималось посредством системы налогообложения.
В Англии в 1758 г. государство ввело налог на холостяков, согласно которому мужчины, достигшие 25-летнего возраста не состоящие в законном браке, обязаны платить налог в размере 5 шиллингов, если их имущество достигало 100 фунтов стерлингов и 20 шиллингов, если достигало 300 фунтов стерлингов. Этот же налог касался и бездетных вдовцов.
Наиболее яркое применение налогов для стимулирования рождаемости было характерно Франции и Испании того времени. В последней полностью от уплаты налогов освобождались семьи, которые имеют шестерых и более детей. Более того, для привлечения иностранных ремесленников, купцов и земледельцев многие страны использовали привлекательные налоговые льготы. Среди таких стран Испания, Россия, Пруссия.
Именно меркантилисты обратили внимание на то, что налоги оказывают стимулирующее действие на труд. Они смогли сделать определ1нные выводы относительно влияния налогов на потребление. С ходом времени голландские и английские экономисты XVII–XVIII вв. заговорили о влиянии налогов и на производство.
Д. Мак-Куллох возражал мнению А. Смита о негативном влиянии вызванных войной налогов на благополучное развитие страны. Он сформулировал положение о стимулирующем воздействии налогов на производство: «Постоянно возрастающее давление налогов во время войны, начиная с 1793 г., дало стимул прилежанию, предприимчивости, изобретательности и возбудило дух экономики… Если бы налоги были менее тягостны, они не имели бы такого эффекта».
Однако обосновать полностью регулирующую функцию налогов смогли только на III этапе развития налоговой системы. Это обоснование принадлежит учёным маржиналистской, немецкой, американской школ. В начале XX в. в финансовой науке было признано существование регулирующей функции налогов. Более того, её стали считать одной из важнейших функций.
«Налоги могут служить орудием экономической политики наряду с другими средствами – активной банковской политикой, таможенными пошлинами, регулированием деятельности акционерных компаний, синдикатов, трестов».
Середина XX в. была ознаменована тем, что произошёл научный прорыв в экономической науке – были разработаны научные методы регулирования экономики при помощи налогов. Главную роль в этом сыграл Дж. М. Кейнс английский экономист. Согласно его теории, именно налоги представляют собой основной рычаг государственного регулирования рыночной экономики. Его теория предполагает необходимость создания эффективного спроса в качестве условий для обеспечения реализации произведённой продукции с помощью влияния государства.
Дж. М. Кейнс выступал за то, что кредитно-денежная и бюджетная политика страны должна способствовать притоку инвестиций, и естественно это должно происходит при помощи соответствующей системе налогообложения.
Ключевая идея положений теории Дж. М. Кейнса – зависимость экономического роста от достаточных денежных сбережений населения только в условиях полной занятости. Если это отсутствует, то большие сбережения препятствуют экономическому росту, поскольку это является пассивным источником доходов, не вкладывается в производство. Нужно производить изъятие посредством налогов доходов, помещённых в сбережения, а также финансирование за счёт этих средств инвестиций.
Следуя теории Дж. М. Кейнса, важно понимать, что налоги действуют в экономической системе как «встроенные механизмы гибкости». Безусловно, налоги должны быть высокими и прогрессивными. В таком случае они действуют как «встроенный стабилизатор».
При экономическом подъёме облагаемые доходы растут медленными темпами, нежели налоговые доходы. Обратная ситуация складывается во время кризиса, когда налог уменьшается быстрее, чем падают доходы.
Всё это позволяет достичь относительной социальной стабильности в обществе. Исходя из всего этого можно сказать, что налоговые поступления зависят в полной мере от величины ставок налогов, а также от изменения величины доходов, которые облагаются по прогрессивной шкале. Колебания величин в данном случае происходит автоматически и более значительны в налоговых поступлениях, нежели в уровне доходов.
Распределительная функция налогов
Ещё одной важной функцией налогов является распределительная. Она тесно связана с фискальной и регулирующей функциями. Её сущность состоит в том, что при помощи налогов через бюджет и внебюджетные государственные фонды государство занимается перераспределением финансовых ресурсов из производительной сферы в социальную, а также занимается финансированием крупных целевых программ, которые имеют общегосударственное и общественное значение, а также фундаментальную науку.
Распределительная функция ярко выражается в сочетании налоговой системы прямых и косвенных налогов, цель у которых представлена в виде создания устойчивого уровня налоговых поступлений, а также вместе с тем увеличивает зависимость уплачиваемых налогоплательщиками платежей от эффективности их деятельности. Существует важный момент, который с позиции реализации распределительной функции представлен как направление финансовых ресурсов в инвестирование в наиболее привлекательные капиталоёмкие секторы экономики с длительными периодами окупаемости затрат. Иными словами, имеется в виду переложение повышенных рисков на государство с экономических субъектов.
Когда устанавливается система сбора налогов с физических лиц, со стороны государства осуществляется перераспределение доходов своих граждан посредством направления части финансовых ресурсов более обеспеченной части населения на поддержание финансовой активности малообеспеченных слоёв населения. Именно это перераспределение даёт возможность обеспечить социальную стабильность в стране.
Зачастую распределительную функцию часто называют социальной именно по той причине, что от неё во многом зависит социальная стабильность всего общества.
I и II этапы развития налоговой системы показали конкретные примеры того, как предпринимались попытки реализации распределительной функции.
Во времена Древнего Рима император Август в 6 г. н.э. ввёл налог на наследство по ставке 5%. Налог обязаны были оплачивать все граждане Рима. Все доходы с этого налога направлялись на пенсионное обеспечение профессиональных воинов-легионеров.
В Средние века также были примеры попыток решать посредством доходов социальные задачи общества. В XVI в. В Англии ввели налог на бедных. Цель этого налога состояла в сборе общиной средств на содержание неимущих. Логичнее назвать этот налог для бедных, поскольку уплачивали его состоятельные люди для бедных.
Во Франции в XVII в. правительство Кольбера ввело налог на роскошь, который в последствие появился и в других странах.
Финансовая наука смогла теоретически обосновать распределительную функцию в XIX в. Работы нескольких учёных были направлены как раз на изучение этого вопроса. Учёные новой исторической школы таким как, А. Вагнер, Э. Селигмен и другие посвятили некоторые своих труды распределительной функции налогов. Объяснялись способы практической реализации данной функции, прежде всего посредством введения подоходного налога, применение прогрессивной шкалы обложения, не облагаемого налогом минимума, предоставление льгот.
Сегодня все развитые страны мира в налоговой политике применяют распределительную функцию. Жаль, что в современной России данная функция снижена.
Контрольная функция налогов
Между контрольной фискальной и распределительной функцией существует тесная связь. Эта функция стала формироваться в ходе развития практики налогообложения, создания соответствующего аппарата сбора налогов. Проявление контрольной функции состоит в проверке эффективности хозяйствования, с одной точки зрения, и в контроле за действенностью проводимой экономической политики государства – с другой.
Развитая контрольная функция даёт возможность осуществлять всесторонний контроль за полнотой и своевременностью поступлений в бюджет. Вместе с тем эффективная реализация контрольной функции мешает уклонению от уплаты налогов и подрывает финансовую основу теневой экономики. Если в государственном бюджете не хватает средств – это сигнал о несовершенстве налоговой системы и необходимости внести некоторые изменения в неё. Информация о сборе налогов наиболее достоверно рассказывает о состоянии экономики государства и уровне доходов населения. Эффективно реализовывать данную функцию налогов помогают правильные управленческие решения в основных сферах жизни: экономической, социальной и политической.
Некоторые признаки проявления контрольной функции можно наблюдать уже на I этапе развития налоговой системы. Однако только на III этапе развитие налогового администрирования, финансовой статистики, информационных технологий дало возможность в полной мере реализовать эту функцию в развитых странах в полной мере.
Внешнеэкономическая функция налогов
Внешняя политика и внешнеэкономическая функция налогов связаны между собой. Суть её представлена в особых режимах налогообложения для предприятий определённых стран, а также во внешней торговле. Для этих целей служит таможенная система и не только она.
Во времена образования Руси в 884 г. князь Олег победил днепровских северян и потребовал с них небольшую дань. Скромный размер дани был предусмотрен не случайно, поскольку северяне, которые до этого платили дань хазарам, не стали сильно сопротивляться дружине Олега и отдали то, что с них потребовали. После этого уже радимичи, которые жили по соседству с северянами стали добровольно уплачивать налог Олегу, чтобы он защитил их от хазар, причём размер дани уменьшился ещё в два раза.
Самым ярким примером внешнеэкономической функции налогов можно назвать правительственное Соглашение между РФ и РБ о взимании косвенных налогов на добавленную стоимость и акцизов. Данное соглашение вступило в силу 01.01.2005 г. и действует по принципу «страны назначения».
Из всего вышесказанного следует, что в процессе развития налоговой системы и финансовой науки были выделены пять ключевых функций:
- Фискальная.
- Регулирующая.
- Распределительная.
- Контрольная.
- Внешнеэкономическая.
Краткий анализ состояния социальных процессов в обществе
Экономическая реформа 1990-х гг. серьёзно пошатнула условия жизни большинства населения страны из-за того, что лишь небольшое количество лиц присвоило основную массу государственной собственности. Реформа стала причиной масштабного расслоения населения по уровню доходов, одновременно с тем этот процесс не останавливается до сих пор.
Касательно динамики распределения денежных доходов по пяти 20%-м группам населения, можно сказать следующее. Представители первой группы получили наименьшие доходы в 2000 г. 5,8 %, в 2010 г. – 5,2%. В пятой группе с наиболее высокими доходами представители получили 45,8 и 47,7 % доходов. Ситуация значительно ухудшается, если учесть не 20%-е, а 10%-е группы населения.
Расслоение общества способствовало резкое уменьшение общественных фондов потребления. Были ликвидированы пионерские лагеря, многие детские сады. Одновременно с тем внедряется платная медицина, образование и т.п.
Сократить социальное неравенство можно только посредством целенаправленной политикой, в том числе и со стороны налоговой системы.
Очевидно, что стоит отменить не оправдавшие себя страховые взносы и вернуться к социальному налогу, при этом передав его администрирование ФНС РФ.
Реформировать налог на доходы с физических лиц можно при помощи Закона о соответствии крупных расходов доходам и ввести политику расширения социальных налоговых льгот по данному налогу. Также усовершенствования требует налог на имущество физических лиц. Он должен выполнять функцию налога на роскошь. Это касается и земельного и транспортного налога в отношении физических лиц. Возможно стоит вернуть налог на имущество, которое переходит по наследству или в порядке дарения.
В качестве мер также усматривается упрощение и снижение налоговых вычетов с малого бизнеса. Относительно налогов для крупного бизнеса, то в их отношении должна быть усилена регулирующая функция. Имеется в виду усиление налогов на прибыль организаций и на добавленную стоимость, а также стимулирование развития реального сектора экономики на инновационной основе, создание новых рабочих мест, что напрямую и косвенно влияет на социальный климат в стране.
Область налогового администрирования также требует изменений. Необходимо ужесточить налоговый контроль по отношению к недобросовестным налогоплательщикам с установлением партнёрских отношений между основными налогоплательщиками и налоговыми органами.
Занятие №38 по теме: «Фискальная (налоговая) политика»
|
№ пп |
Проблема |
Содержание |
|
1 |
Понятие налоги Признаки налогов |
|
|
2 |
Элементы налоговой системы |
Субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложено обязательство платить налоги.
Объект (источник) налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.). Единица обложения — единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.). Налоговая ставка — величина налога с единицы обложения. Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Налоговые платежи — виды и группы налогов. Налоговая база — сумма, с которой взимается налог. Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу. |
|
3 |
Классификация налогов |
1 В зависимости от объекта обложения, взаимоотношений плательщиков и государства налоги делятся на прямые и косвенные. Прямой налог — это сбор в пользу государства, взимаемый с каждого гражданина или хозяйственной организации в зависимости от размеров их доходов или стоимости имущества. Например, подоходный налог с физических лиц (13 %) и налог на прибыль с юридических лиц. Косвенный налог — это сбор в пользу государства, взимаемый с граждан или хозяйственных организаций только при осуществлении ими определенных действий, например при покупке некоторых видов товаров. К косвенным налогам относятся НДС (налог на добавленную стоимость), акцизы, таможенные пошлины. Акциз — это налог, взимаемый с покупателя при приобретении им некоторых видов товаров и устанавливаемый обычно в процентах к цене этого товара (преимущественно на алкогольную и сигаретную продукцию) Пошлина — это плата, взимаемая государством с граждан и хозяйственных организаций за оказание им определенного вида услуг. Целевые налоги (например, дорожный налог). К таким налогам относится и пошлина. Государство собирает массу пошлин за оформление многочисленных документов (о браке, разводе, на оформление наследства и т. д.). 2 В зависимости от субъекта обложения налоги делятся на федеральные, региональные, местные (см. дополнительную таблицу) |
|
4 |
Формы взимания налогов |
Налогообложению подлежат:
|
|
5 |
Основные принципы налогообложения |
Всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом. Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом. Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения. Однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза. Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться. Простота и доступность для восприятия. Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики. Справедливость. В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги. |
|
6 |
Виды налогообложения |
Виды налогообложения, существующие в мировой практике: 1) прогрессивное налогообложение — система, при которой существует гибкая шкала ставок налога: с большего дохода берется большая процентная ставка налога, а с меньшего дохода — соответственно меньшая процентная ставка налога. Такая система налогообложения наиболее справедлива, она способствует выравниванию громадной разности в доходах между богатыми и бедными.
|
|
7 |
Функции налогов |
|
|
8 |
Права и обязанности налогоплательщика |
Права налогоплательщика
Обязанности налогоплательщика
— о смене лица, которое может без доверенности представлять интересы юр. лица; — о смене места жительства или нахождения; — о начале процедуры банкротства; — о принятии решения о ликвидации или реорганизации юридического лица; — о создаваемых на территории РФ филиалах и обособленных подразделениях и др. |
|
9 |
Направления совершенствования налоговой системы в России |
|
Тренинг по теме «Налоговая система»
|
№ п/п |
Задание |
|||||||||||||||||
|
1 |
Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание). Таможенные пошлины, налоги, акцизы, прогрессивная шкала, декларация. |
|||||||||||||||||
|
2 |
Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание). Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю. |
|||||||||||||||||
|
3 |
Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание). Прибыль, имущество, собственность, объект налогообложения, ценные бумаги, земельный участок. |
|||||||||||||||||
|
4 |
Запишите слово, пропущенное в таблице. Вид налоговой системы (прогрессивная, регрессивная или пропорциональная)
|
|||||||||||||||||
|
5 |
Запишите словосочетание, пропущенное в схеме.
|
|||||||||||||||||
|
6 |
Выберите верные суждения о налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) Пропорциональное налогообложение означает, что налог зависит от величины дохода. 2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. 3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. 4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами. 5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые суммы налога со всех налогоплательщиков. |
|||||||||||||||||
|
7 |
Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога. 2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством. 3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате. 4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства. 5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость. |
|||||||||||||||||
|
8 |
Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства. 2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство. 3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств. 4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер. 5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. |
|||||||||||||||||
|
9 |
Гражданин А. является владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные позиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания, под которыми они указаны. 1) налог на наследство 2) акцизный налог 3) личный подоходный налог 4) таможенная пошлина 5) налог на прибыль 6) налог на добавленную стоимость |
|||||||||||||||||
|
10 |
Укажите верные суждения о налогах.
|
|||||||||||||||||
|
11 |
Выберите суждения, которые характеризируют налоговую систему государства.
|
|||||||||||||||||
|
12 |
Установите соответствие между примерами и видами налогов: ПРИМЕР ВИД НАЛОГА А) налог на имущество физических лиц Б) акцизный сбор В) транспортный налог Г) налог на доходы физических лиц Д) таможенный сбор
1) прямые 2) косвенные |
|||||||||||||||||
|
13 |
Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. ПРИМЕРЫ ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
А) 1 см рабочего объёма двигателя Б) легковой автомобиль В) заработная плата Г) земельный участок Д) Борис Михайлович 1) субъект налога 2) объект налога 3) источник уплаты налога 4) единица налогообложения |
|||||||||||||||||
|
14 |
Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. ПРИМЕР ВИД НАЛОГА А) налог на добавленную стоимость Б) налог на прибыль В) налог на имущество физических лиц Г) земельный налог Д) акцизы
1) прямые налоги 2) косвенные налоги |
|||||||||||||||||
|
15 |
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): ПРИМЕРЫ
ВИДЫ НАЛОГОВ А) налог на доходы физических лиц Б) акцизы В) транспортный налог Г) государственная пошлина Д) земельный налог 1) региональные 2) местные 3) федеральные |
|||||||||||||||||
|
16 |
Установите соответствие между положением, отражающим права или обязанности налогоплательщика
|
|||||||||||||||||
|
17 |
Найдите в списке права налогоплательщика и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом 2) уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объёме (возникает только с момента вступления в законную силу нормативного акта, предусматривающего уплату конкретно определённого вида налога) 3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны 4) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок 5) представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать 6) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки |
|||||||||||||||||
|
18 |
Какие налоги уплачивает предприятие? Найдите в приведенном списке нужные позиции и запишите цифры, под которыми эти налоги указаны. 1) налог на прибыль 2) налог на добавленную стоимость 3) налог на доходы физических лиц 4) налог на наследство 5) государственная пошлина |
|||||||||||||||||
|
19 |
Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) налог на имущество предприятий 2) налог на добавленную стоимость 3) налог на имущество 4) налог на прибыль 5) подоходный налог 6) налог на дарение |
Часть 2
|
№ п/п |
Задание |
|
25 |
Какой смысл обществоведы вкладывают в понятие «налоги»? Привлекая знания обществоведческого курса, составьте два предложения: одно предложение, содержащее информацию о функциях налогов, и одно предложение, раскрывающее особенности косвенных налогов. |
|
26 (1) |
Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества. |
|
26 (2) |
Раскройте на трёх конкретных примерах социальную функцию налогов. |
|
27 (1) |
Николай Петрович решил открыть магазин по продаже запасных частей для автомобилей. Он обратился за консультацией в налоговые органы по месту своего учёта, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере он должен будет уплачивать. Обязаны ли налоговые органы предоставлять ему такую информацию? Свой ответ обоснуйте. Назовите любые две обязанности налогоплательщика. |
|
27 (2) |
|
|
28 |
Вам поручено подготовить развернутый ответ по теме «Налоги». Составьте план, в соответствии с которым вы будете освещать эту тему. План должен содержать не менее трех пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах. |
|
29 |
«Налоги для государства, то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его» (Екатерина Великая) |
|
29 (2) |
«Нет никаких государственных денег, есть только деньги налогоплательщиков» (М.Тэтчер) |
КЛЮЧИ
№26 (1)
Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах, допустим:
1) стимулирующая функция. Пример: В период кризиса властями государства Х. было принято решение снизить налоги для бизнеса, что обеспечило постепенный выход страны из рецессии.
2) социально-воспитательная функция. Пример: властями государства Х. было принято решение об увеличении акцизов на алкогольную продукцию, что привело к снижению ее потребления населением.
3) распределительная функция. Пример: в России за счет налогов и сборов финансируются различные социальные трансферты населению: пенсии по инвалидности, пособия по безработице и т.д.
Всего: 64 1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64
Добавить в вариант
Задания Д1 № 576
Запишите слово, пропущенное в таблице.
ВИД НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
(прогрессивная, регрессивная или пропорциональная)
| Субъект налога | Доход, тыс. руб. | Ставка налога, % | Вид налоговой системы |
|---|---|---|---|
| Кошкин | 5 | 13 | … |
| Петухов | 8 | 13 | |
| Кузнецов | 15 | 13 | |
| Грибов | 20 | 13 |
Предметная область: Экономика. Налоги
Запишите слово, пропущенное в таблице.
Система налогов и сборов в РФ
| ВИДЫ НАЛОГОВ | ПРИМЕРЫ |
|---|---|
| Федеральные
налоги и сборы |
Акцизы, налог на доходы физических лиц и др. |
| … налоги | Налог на имущество организаций, транспортный налог |
Источник: ЕГЭ по обществознанию 14.04.2020. Досрочная волна. Вариант 2
Установите соответствие между примерами и уровнями налоговой системы в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на доходы физических лиц
Б) водный налог
В) налог на добычу полезных ископаемых
Г) транспортный налог
Д) налог на имущество организаций
УРОВЕНЬ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ
1) федеральный
2) региональный
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) сборы за пользование объектами животного мира
Б) налог на доходы физических лиц
В) водный налог
Г) торговый сбор
Д) транспортный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) федеральные
2) местные
3) региональные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Источник: Демонстрационная версия ЕГЭ—2022 по обществознанию, Демонстрационная версия ЕГЭ—2023 по обществознанию
Установите соответствие между примерами и видами налогов в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на имущество физических лиц
Б) земельный налог
В) налог на доходы физических лиц
Г) водный налог
Д) транспортный налог
ВИД НАЛОГА
1) местный
2) региональный
3) федеральный
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Ниже приведён ряд налогов. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам.
1) земельный налог; 2) налог на добавленную стоимость; 3) налог на имущество организации; 4) акциз; 5) водный налог; 6) налог на доходы физических лиц.
Найдите два налога, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) налог на доходы физических лиц
Б) акцизы
В) транспортный налог
Г) государственная пошлина
Д) земельный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) региональные
2) местные
3) федеральные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Источник: ЕГЭ — 2017. Досрочная волна
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) налог на имущество организаций
Б) водный налог
В) транспортный налог
Г) торговый сбор
Д) акциз
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) региональные
2) местные
3) федеральные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Источник: ЕГЭ — 2018. Досрочная волна
Задания Д2 № 435
Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю.
Предметная область: Экономика. Налоги
Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) К федеральным налогам и сборам в РФ относят водный налог, сборы за пользование объектами животного мира.
2) При пропорциональной системе налогообложения ставки налога увеличиваются при возрастании размера объекта налогообложения.
3) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета.
4) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
5) Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
Источник: ЕГЭ по обществознанию 14.04.2020. Досрочная волна. Вариант 1
Установите соответствие между примерами и видами налогов, к которым они относятся: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) транспортный налог
Б) налог на добавленную стоимость
В) государственная пошлина
Г) земельный налог
Д) торговый сбор
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) местные
2) федеральные
3) региональные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Источник: ЕГЭ по обществознанию 2021. Досрочная волна. Май
Запишите словосочетание, пропущенное в схеме.
| ВИД НАЛОГА | СУЩНОСТЬ |
|---|---|
| Акциз | Косвенный налог на продажу определённого вида товаров массового потребления. |
| … | Налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара). |
Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.
Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) 1 см3 рабочего объёма двигателя
Б) Владимир Александрович
B) легковой автомобиль
Г) заработная плата
Д) земельный участок
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| A | Б | В | Г | Д |
Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Таможенные пошлины, налоги, акцизы, прогрессивная шкала, декларация.
Предметная область: Экономика. Налоги
Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 1.
Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) 1 см рабочего объёма двигателя
Б) легковой автомобиль
В) заработная плата
Г) земельный участок
Д) Борис Михайлович
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на добавленную стоимость
Б) налог на прибыль
В) налог на имущество физических лиц
Г) земельный налог
Д) акцизы
ВИД НАЛОГА
1) прямые налоги
2) косвенные налоги
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Запишите слово, пропущенное в таблице.
Системы налогообложения
| ВИД СИСТЕМЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
ПРИЗНАК |
|---|---|
| … | Ставка налога с ростом
налогооблагаемого дохода не изменяется |
| Регрессивная | Ставка налога понижается
при росте налогооблагаемого дохода |
Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на добавленную стоимость
Б) имущественный налог
В) транспортный налог
Г) налог на прибыль предприятия
Д) таможенные пошлины
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Ниже приведён перечень налогов и сборов в Российской Федерации. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам и сборам.
1) налог на доходы физического лица; 2) налог на прибыль организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на добычу полезных ископаемых; 5) водный налог; 6) налог на имущество организаций.
Найдите два налога, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.
Установите соответствие между примерами и видами налогов в Российской Федерации: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) государственная пошлина
Б) транспортный налог
В) земельный налог
Г) акциз
Д) налог на имущество физических лиц
ВИД НАЛОГА
1) местный
2) региональный
3) федеральный
Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
| А | Б | В | Г | Д |
Всего: 64 1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64
Всего: 64 1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64
Добавить в вариант
Задания Д1 № 576
Запишите слово, пропущенное в таблице.
ВИД НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
(прогрессивная, регрессивная или пропорциональная)
| Субъект налога | Доход, тыс. руб. | Ставка налога, % | Вид налоговой системы |
|---|---|---|---|
| Кошкин | 5 | 13 | … |
| Петухов | 8 | 13 | |
| Кузнецов | 15 | 13 | |
| Грибов | 20 | 13 |
Предметная область: Экономика. Налоги
Запишите слово, пропущенное в таблице.
Система налогов и сборов в РФ
| ВИДЫ НАЛОГОВ | ПРИМЕРЫ |
|---|---|
| Федеральные
налоги и сборы |
Акцизы, налог на доходы физических лиц и др. |
| … налоги | Налог на имущество организаций, транспортный налог |
Источник: ЕГЭ по обществознанию 14.04.2020. Досрочная волна. Вариант 2
Установите соответствие между примерами и уровнями налоговой системы в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на доходы физических лиц
Б) водный налог
В) налог на добычу полезных ископаемых
Г) транспортный налог
Д) налог на имущество организаций
УРОВЕНЬ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ
1) федеральный
2) региональный
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) сборы за пользование объектами животного мира
Б) налог на доходы физических лиц
В) водный налог
Г) торговый сбор
Д) транспортный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) федеральные
2) местные
3) региональные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Источник: Демонстрационная версия ЕГЭ—2022 по обществознанию, Демонстрационная версия ЕГЭ—2023 по обществознанию
Установите соответствие между примерами и видами налогов в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на имущество физических лиц
Б) земельный налог
В) налог на доходы физических лиц
Г) водный налог
Д) транспортный налог
ВИД НАЛОГА
1) местный
2) региональный
3) федеральный
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Ниже приведён ряд налогов. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам.
1) земельный налог; 2) налог на добавленную стоимость; 3) налог на имущество организации; 4) акциз; 5) водный налог; 6) налог на доходы физических лиц.
Найдите два налога, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) налог на доходы физических лиц
Б) акцизы
В) транспортный налог
Г) государственная пошлина
Д) земельный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) региональные
2) местные
3) федеральные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Источник: ЕГЭ — 2017. Досрочная волна
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) налог на имущество организаций
Б) водный налог
В) транспортный налог
Г) торговый сбор
Д) акциз
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) региональные
2) местные
3) федеральные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Источник: ЕГЭ — 2018. Досрочная волна
Задания Д2 № 435
Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю.
Предметная область: Экономика. Налоги
Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) К федеральным налогам и сборам в РФ относят водный налог, сборы за пользование объектами животного мира.
2) При пропорциональной системе налогообложения ставки налога увеличиваются при возрастании размера объекта налогообложения.
3) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета.
4) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
5) Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
Источник: ЕГЭ по обществознанию 14.04.2020. Досрочная волна. Вариант 1
Установите соответствие между примерами и видами налогов, к которым они относятся: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) транспортный налог
Б) налог на добавленную стоимость
В) государственная пошлина
Г) земельный налог
Д) торговый сбор
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) местные
2) федеральные
3) региональные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Источник: ЕГЭ по обществознанию 2021. Досрочная волна. Май
Запишите словосочетание, пропущенное в схеме.
| ВИД НАЛОГА | СУЩНОСТЬ |
|---|---|
| Акциз | Косвенный налог на продажу определённого вида товаров массового потребления. |
| … | Налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара). |
Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.
Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) 1 см3 рабочего объёма двигателя
Б) Владимир Александрович
B) легковой автомобиль
Г) заработная плата
Д) земельный участок
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| A | Б | В | Г | Д |
Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Таможенные пошлины, налоги, акцизы, прогрессивная шкала, декларация.
Предметная область: Экономика. Налоги
Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 1.
Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) 1 см рабочего объёма двигателя
Б) легковой автомобиль
В) заработная плата
Г) земельный участок
Д) Борис Михайлович
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на добавленную стоимость
Б) налог на прибыль
В) налог на имущество физических лиц
Г) земельный налог
Д) акцизы
ВИД НАЛОГА
1) прямые налоги
2) косвенные налоги
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Запишите слово, пропущенное в таблице.
Системы налогообложения
| ВИД СИСТЕМЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
ПРИЗНАК |
|---|---|
| … | Ставка налога с ростом
налогооблагаемого дохода не изменяется |
| Регрессивная | Ставка налога понижается
при росте налогооблагаемого дохода |
Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на добавленную стоимость
Б) имущественный налог
В) транспортный налог
Г) налог на прибыль предприятия
Д) таможенные пошлины
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
| А | Б | В | Г | Д |
Ниже приведён перечень налогов и сборов в Российской Федерации. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам и сборам.
1) налог на доходы физического лица; 2) налог на прибыль организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на добычу полезных ископаемых; 5) водный налог; 6) налог на имущество организаций.
Найдите два налога, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.
Установите соответствие между примерами и видами налогов в Российской Федерации: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) государственная пошлина
Б) транспортный налог
В) земельный налог
Г) акциз
Д) налог на имущество физических лиц
ВИД НАЛОГА
1) местный
2) региональный
3) федеральный
Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
| А | Б | В | Г | Д |
Всего: 64 1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64
Тестовые задания по теме «Налоги».
1.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР |
ВИД НАЛОГА |
|
А) налог на имущество физических лиц Б) акцизный сбор В) транспортный налог Г) налог на доходы физических лиц Д) таможенный сбор |
1) прямые 2) косвенные |
2.Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕРЫ |
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА |
|
А) 1 см рабочего объёма двигателя Б) легковой автомобиль В) заработная плата Г) земельный участок Д) Борис Михайлович |
1) субъект налога 2) объект налога 3) источник уплаты налога 4) единица налогообложения |
3.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР |
ВИД НАЛОГА |
|
А) налог на добавленную стоимость Б) налог на прибыль В) налог на имущество физических лиц Г) земельный налог Д) акцизы |
1) прямые налоги 2) косвенные налоги |
4.Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.
Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕРЫ |
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА |
|
А) 1 см3 рабочего объёма двигателя Б) Владимир Александрович B) легковой автомобиль Г) заработная плата Д) земельный участок |
1) субъект налога 2) объект налога 3) источник уплаты налога 4) единица налогообложения |
5.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕРЫ |
ВИДЫ НАЛОГОВ |
|
А) налог на доходы физических лиц Б) акцизы В) транспортный налог Г) государственная пошлина Д) земельный налог |
1) региональные 2) местные 3) федеральные |
6.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР |
ВИД НАЛОГА |
|
А) налог на добавленную стоимость Б) имущественный налог В) транспортный налог Г) налог на прибыль предприятия Д) таможенные пошлины |
1) прямой 2) косвенный |
7.Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.
|
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
ВИД НАЛОГА |
|
А) доходы физических лиц Б) земля В) имущество организаций Г) добыча полезных ископаемых Д) имущество физических лиц |
1) федеральные 2) региональные 3) местные |
8.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР НАЛОГА |
ВИД НАЛОГА |
|
А) земельный налог Б) транспортный налог В) налог на имущество организаций Г) налог на добавленную стоимость Д) акцизный сбор |
1) прямой 2) косвенный |
9.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР НАЛОГА |
ВИД НАЛОГА |
|
А) имущественный налог Б) транспортный налог В) налог на добавленную стоимость Г) акцизный сбор Д) налог на добычу полезных ископаемых |
1) прямые налоги 2) косвенные налоги |
10.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕРЫ |
ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ |
|
А) налог на имущество организаций Б) водный налог В) транспортный налог Г) торговый сбор Д) акциз |
1) региональные 2) местные 3) федеральные |
11.Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ |
|
А) обеспечение развития научно-технического прогресса Б) снижение безработицы В) обеспечение финансирования государственных расходов Г) сглаживание социального неравенства в обществе Д) снижение различий в уровне жизни в разных регионах страны |
1) фискальная 2) распределительная 3) стимулирующая |
12.Гражданин А. является владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные позиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания, под которыми они указаны.
1) налог на наследство
2) акцизный налог
3) личный подоходный налог
4) таможенная пошлина
5) налог на прибыль
6) налог на добавленную стоимость
13.Какие налоги уплачивает предприятие? Найдите в приведенном списке нужные позиции и запишите цифры, под которыми эти налоги указаны.
1) налог на прибыль
2) налог на добавленную стоимость
3) налог на доходы физических лиц
4) налог на наследство
5) государственная пошлина
14.Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) налог на имущество предприятий
2) налог на добавленную стоимость
3) налог на имущество
4) налог на прибыль
5) подоходный налог
6) налог на дарение
15.Индивидуальный предприниматель Семён за год получил доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он заплатил в качестве налога на доход, и ещё 25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.
Цифры укажите в порядке возрастания.
1) макроэкономика
2) налоговый вычет
3) прибыль
4) косвенные налоги
5) прямые налоги
6) инвестиции
Ответы
-
12112
-
42321
-
21112
-
41232
-
33132
-
21112
-
13213
-
11122
-
11221
-
13123
-
33122
-
135
-
125
-
356
-
356
А) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
Б) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством
В) уплачивать законно установленные налоги
Г) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Д) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах
7. Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ДЕЙСТВИЯ |
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА |
|
|
А) уплачивать законно установленные налоги Б) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах В) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством Г) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством Д) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах |
1) права 2) обязанности |
8. Гражданин А. является владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные позиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания, под которыми они указаны.
1) налог на наследство
2) акцизный налог
3) личный подоходный налог
4) таможенная пошлина
5) налог на прибыль
6) налог на добавленную стоимость
9. Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) налог на имущество предприятий
2) налог на добавленную стоимость
3) налог на имущество
4) налог на прибыль
5) подоходный налог
6) налог на дарение
10. Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ДЕЙСТВИЯ |
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА |
|
|
A) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны Б) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах B) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах Г) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки Д) уплачивать законно установленные налоги |
1) права 2) обязанности |
11. Какой смысл обществоведы вкладывают в понятие «налоги»? Привлекая знания обществоведческого курса, составьте два предложения: одно предложение, содержащее информацию о функциях налогов, и одно предложение, раскрывающее особенности косвенных налогов.
12. Какие налоги уплачивает предприятие? Найдите в приведенном списке нужные позиции и запишите цифры, под которыми эти налоги указаны.
1) налог на прибыль
2) налог на добавленную стоимость
3) налог на доходы физических лиц
4) налог на наследство
5) государственная пошлина
13. Вам поручено подготовить развернутый ответ по теме «Налоги». Составьте план, в соответствии с которым вы будете освещать эту тему. План должен содержать не менее трех пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.
14. Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.
|
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
ВИД НАЛОГА |
|
|
А) доходы физических лиц Б) земля В) имущество организаций Г) добыча полезных ископаемых Д) имущество физических лиц |
1) федеральные 2) региональные 3) местные |
15. Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю.
16. Найдите в списке права налогоплательщика и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом
2) уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объёме (возникает только с момента вступления в законную силу нормативного акта, предусматривающего уплату конкретно определённого вида налога)
3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны
4) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок
5) представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать
6) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
17. Гражданин Иванов открыл своё дело. Какими правами налогоплательщика он может пользоваться? Запишите цифры, под которыми указаны соответствующие положения. Цифры укажите в порядке возрастания.
1) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
2) использовать налоговые льготы при наличии оснований
3) вести в установленном порядке учёт своих доходов
4) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений
5) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
18. Индивидуальный предприниматель Семён за год получил доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он заплатил в качестве налога на доход, и ещё 25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.
Цифры укажите в порядке возрастания.
1) макроэкономика
2) налоговый вычет
3) прибыль
4) косвенные налоги
5) прямые налоги
6) инвестиции
19. В стране Н. длительное время существовала прогрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц, вызывающая серьёзные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения.
В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога? Приведите три предположения о её преимуществах.
20 Запишите слово, пропущенное в таблице.
ВИД НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
(прогрессивная, регрессивная или пропорциональная)
|
Субъект налога |
Доход, тыс. руб. |
Ставка налога, % |
Вид налоговой системы |
|
Кошкин |
5 |
13 |
… |
|
Петухов |
8 |
13 |
|
|
Кузнецов |
15 |
13 |
|
|
Грибов |
20 |
13 |
Задания ЕГЭ по обществознанию на тему «Налоги» с ответами
Выберите верные суждения о налогах и системах налогообложения
- При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
- Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
- Налоги бывают прямые и косвенные.
- Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета.
- К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
Ответ
Верные варианты: 2, 3, 4.
Пояснение:
1 — неверно, смотрите подробнее про системы налогообложения в теории по теме “налоги”;
5 — неверно, косвенный, ибо включён в цену товаров и услуг.
Представьте, что Вы помогаете учителю оформить презентацию к уроку обществознания по теме «Налоговая система РФ». Один из слайдов называется «Федеральные налоги и сборы». Что из перечисленного Вы включили бы в этот слайд?
- водный налог
- земельный налог
- государственная пошлина
- налог на имущество организаций
- налог на доходы физических лиц
- транспортный налог
Ответ
Верный ответ: 1, 3, 5
Пояснение:
2 — местный;
4 — региональный;
6 — региональный.Ознакомьтесь с классификацией.
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ
| ПРИМЕРЫ | ВИДЫ |
| А) транспортный налог | 1) федеральные |
| Б) налог на имущество организаций | 2) региональные |
| В) акциз | 3) местные |
| Г) водный налог | |
| Д) торговый сбор |
Ответ
Верное соответствие: 22113
Запишите слово, пропущенное в таблице.
Система налогов и сборов в РФ
| ВИДЫ НАЛОГОВ | ПРИМЕРЫ |
| Федеральные налоги и сборы | Акцизы, налог на доходы физических лиц и др. |
| … налоги и сборы | Земельный налог, торговый сбор |
Ответ
местные
Налоговые поступления в бюджет государства позволяют финансировать социальные программы. Какая функция налогов проявляется в данном факте?
- перераспределительная
- воспитательная
- фискальная
- хозяйственная
Ответ
Вариант №1, поскольку социальные программы, как правило, предназначены для поддержки нуждающихся слоёв населения
15 вопросов.
nalogi.doc
1. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании
а) возвратности денежных средств налогоплательщикам
б) всеобщности и равенства налогообложения
в) дифференцированности ставки налогов в зависимости от форм собственности
г) дифференцированности ставки налогов в зависимости от гражданства физических лиц
2. По способам взимания налоги подразделяются на
а) налоги с физических и юридических лиц
б) федеральные, региональные, местные
в) внутренние и внешние
г) прямые и косвенные
3. Налогообложению не подлежит
а) прибыль
б) государственная пенсия
в) доход
г) собственность
4. Уплата налогов
а) является добровольной
б) осуществляется по усмотрению налоговой инспекции
в) является конституционной обязанностью граждан
г) зависит от имущественного положения гражданина
5. К местным налогам и сборам относят
а) акцизы
б) налог на прибыль
в) государственная пошлина
г) курортный сбор
6. Единая ставка налога с трудовых доходов составляет
а) 13 %
б) 18 %
в) 9 %
г) 35 %
7. К пассивным доходам не относятся
а) выигрыши и призы
б) вклады в банках
в) доходы, полученные от использования авторских прав
г) дивиденды, проценты по облигациям
8. Установите соответствие между видами налогов и примером
Примеры
А) налог на наследство
Б) налог на прибыль
В) акцизы
Г) таможенная пошлина
Д) налог с продаж
Вид налогов
1) прямой
2) косвенный
К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г Д
9. Установите соответствие между термином и его определением
Термин
А) налоги
Б) доход
В) налоговая декларация
Г) льгота
Определение
1) заявление налогоплательщика, представляемое в налоговый орган, о полученных им доходах за определенный период, о налоговых скидках и льготах, которые он имеет
2) материальные ценности, полученные законным способом
3) скидка, предоставление преимуществ кому-либо, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения
4) обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц
К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г
10. Установите соответствие между примером и структурным элементом налога.
Пример
А) фирма
Б) 13 %
В) заработная плата
Г) наследуемое имущество
Д) гражданин
Е) автомобиль
Структурный элемент налога
1) ставка налога
2) субъект налога
3) объект налога
К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г Д Е
11. Вставить слово, пропущенное в схеме
Виды налогов в РФ
федеральные региональные ?……..
12. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда, и запишите цифру, под которой оно указано.
1) доход, 2) имущество, 3) прибыль,4) объект налогов, 5) наследство, 6) отдельный вид деятельности
13. Отметьте положения, которые могут содержаться в налоговой декларации
1) налоговые вычеты
2) сведения обо всех видах дохода
3) сведения о трудовом стаже
4) сведения о последнем месте работы
5) налоговые скидки и льготы
6) сведения об имуществе
7) сведения о доходах за прошлые налоговые периоды
14. Назовите виды доходов, не подлежащие налогообложению
1) дивиденты и проценты
2) доходы от реализации недвижимого имущества
3) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества
4) государственные пособия
5) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей
6) доходы от реализации акций
7) государственные пенсии
компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника
15. Выберите положения, относящиеся к обязанностям налогоплательщиков
1) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации
2) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц
4) уплачивать законно установленные налоги
5) встать на учёт в налоговых органах
6) использовать налоговые льготы
Ответы
1. б
2. г
3. б
4. в
5. г
6 а
7. в
8.
А Б В Г Д
1 1 2 2 2
9.
А Б В Г
4 2 1 3
10.
А Б В Г Д Е
2 1 3 3 2 3
11. местные
12. 4
13. 1,2,5,6
14. 4,7,8
15. 1,4,5
Автор: Чимит-Доржу Виктор Владимирович.
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.
Функции налогов
- Фискальная — формируют государственный бюджет
- Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)
- Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)
- Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).
Признаки налогов
- безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
- обязательность
- индивидуальность
- направленность в госбюджет
Виды налогов
По уровню взимания
- Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
- налог на прибыль
- налог на добавленную стоимость
- акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
- доходы от капитала
- подоходный налог ( он единый – 13 %)
- взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет»)
- госпошлина
- лесной налог
- водный налог и др.
- Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
- налог на имущество организаций
- дорожный налог
- транспортный налог
- налог с продаж и др.
- Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
- налог на имущество физических лиц
- земельный налог
- налог на рекламу
- налог на наследование
- на дарение и др.
По виду объектов налогообложения
- Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
- Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)
По размеру налоговой ставки
- Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).
- Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)
- Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)
По виду целевого использования
- Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
- Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.
Налоги и сборы
Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.
Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).
Различия между налогом и сбором
- Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
- Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
- Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
- Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.
Налоговый кодекс
Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.
Был принят:
1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу
1 января 1999 г.
2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.
Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.
Так, с 1 января 2003 года введены поправки:
- введён транспортный налог
- упрощённая система налогообложения
На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.
Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.
Основные направления налоговой политики в РФ
- создание эффективной и стабильной налоговой системы
- обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности
- поддержка инвестиций
- повышение предпринимательской активности
- сокращение теневой экономики
- поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)
- упрощение налогового администрирования
Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.
Права налогоплательщика
- получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
- использовать налоговые льготы при наличии оснований
- представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
- требовать соблюдения налоговой тайны и др.
Обязанности налогоплательщика
- уплачивать законно установленные налоги
- предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
- предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
- В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.
Конституция РФ, статья 57
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна
Тестовые задания по теме «Налоги».
1.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР |
ВИД НАЛОГА |
|
А) налог на имущество физических лиц Б) акцизный сбор В) транспортный налог Г) налог на доходы физических лиц Д) таможенный сбор |
1) прямые 2) косвенные |
2.Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕРЫ |
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА |
|
А) 1 см рабочего объёма двигателя Б) легковой автомобиль В) заработная плата Г) земельный участок Д) Борис Михайлович |
1) субъект налога 2) объект налога 3) источник уплаты налога 4) единица налогообложения |
3.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР |
ВИД НАЛОГА |
|
А) налог на добавленную стоимость Б) налог на прибыль В) налог на имущество физических лиц Г) земельный налог Д) акцизы |
1) прямые налоги 2) косвенные налоги |
4.Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.
Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕРЫ |
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА |
|
А) 1 см3 рабочего объёма двигателя Б) Владимир Александрович B) легковой автомобиль Г) заработная плата Д) земельный участок |
1) субъект налога 2) объект налога 3) источник уплаты налога 4) единица налогообложения |
5.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕРЫ |
ВИДЫ НАЛОГОВ |
|
А) налог на доходы физических лиц Б) акцизы В) транспортный налог Г) государственная пошлина Д) земельный налог |
1) региональные 2) местные 3) федеральные |
6.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР |
ВИД НАЛОГА |
|
А) налог на добавленную стоимость Б) имущественный налог В) транспортный налог Г) налог на прибыль предприятия Д) таможенные пошлины |
1) прямой 2) косвенный |
7.Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.
|
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
ВИД НАЛОГА |
|
А) доходы физических лиц Б) земля В) имущество организаций Г) добыча полезных ископаемых Д) имущество физических лиц |
1) федеральные 2) региональные 3) местные |
8.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР НАЛОГА |
ВИД НАЛОГА |
|
А) земельный налог Б) транспортный налог В) налог на имущество организаций Г) налог на добавленную стоимость Д) акцизный сбор |
1) прямой 2) косвенный |
9.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕР НАЛОГА |
ВИД НАЛОГА |
|
А) имущественный налог Б) транспортный налог В) налог на добавленную стоимость Г) акцизный сбор Д) налог на добычу полезных ископаемых |
1) прямые налоги 2) косвенные налоги |
10.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ПРИМЕРЫ |
ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ |
|
А) налог на имущество организаций Б) водный налог В) транспортный налог Г) торговый сбор Д) акциз |
1) региональные 2) местные 3) федеральные |
11.Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
|
ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ |
|
А) обеспечение развития научно-технического прогресса Б) снижение безработицы В) обеспечение финансирования государственных расходов Г) сглаживание социального неравенства в обществе Д) снижение различий в уровне жизни в разных регионах страны |
1) фискальная 2) распределительная 3) стимулирующая |
12.Гражданин А. является владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные позиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания, под которыми они указаны.
1) налог на наследство
2) акцизный налог
3) личный подоходный налог
4) таможенная пошлина
5) налог на прибыль
6) налог на добавленную стоимость
13.Какие налоги уплачивает предприятие? Найдите в приведенном списке нужные позиции и запишите цифры, под которыми эти налоги указаны.
1) налог на прибыль
2) налог на добавленную стоимость
3) налог на доходы физических лиц
4) налог на наследство
5) государственная пошлина
14.Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) налог на имущество предприятий
2) налог на добавленную стоимость
3) налог на имущество
4) налог на прибыль
5) подоходный налог
6) налог на дарение
15.Индивидуальный предприниматель Семён за год получил доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он заплатил в качестве налога на доход, и ещё 25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.
Цифры укажите в порядке возрастания.
1) макроэкономика
2) налоговый вычет
3) прибыль
4) косвенные налоги
5) прямые налоги
6) инвестиции
Ответы
-
12112
-
42321
-
21112
-
41232
-
33132
-
21112
-
13213
-
11122
-
11221
-
13123
-
33122
-
135
-
125
-
356
-
356
Налоги в ЕГЭ по обществознанию
30.03.2020
9354
Многие выпускники, которые сдают обществознание, избегают тему налогов в ЕГЭ. Они не пытаются разобраться , потому что считают ее очень сложной. Это приводит к потере драгоценных баллов на экзамене, так как налоги в ЕГЭ по обществознанию могут встретиться и в первой, и во второй части.
Все не так страшно. Никто не заставляет учить весь Налоговый кодекс РФ. Во-первых, это крайне сложно, во-вторых, просто бессмысленно. Давайте рассмотрим основные аспекты, которые необходимо знать, чтобы чувствовать себя уверенно в теме налогов.
Что
такое налоги?
Для начала разберемся, что такое налоги и зачем они нужны. Как и любому человеку или организации, государству нужны финансовые средства. Налоги — один из источников средств.
Откуда государство получает налоги? Это обязательные платежи, которые отдают граждане и организации. Понимая суть налогов, можно составить их определение.
Налоги — это суммы денег, которые граждане и организации обязаны выплачивать государству для того, чтобы финансировать его деятельность.
Какие виды налогов существуют?
Второе, что необходимо сделать, чтобы перестать бояться темы налогов на ЕГЭ — разобраться в их видах. Многим кажется, что это невозможно запомнить и ошибки здесь неминуемы. Давайте разбираться.
Виды налогов: по способу взимания
По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются напрямую с дохода или имущества. Их уплачивают собственники имущества или обладатели прибыли. Налогоплательщик не может переложить обязанность выплаты ни на кого другого.
К ним относятся: налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество.
Косвенные налоги взимаются в виде наценки на товар, то есть они полностью перекладывается на конечных потребителей. Такие налоги включены в цену товара и уплачиваются, когда приобретается товар. Например, НДС указывается прямо в товарном чеке.
К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж. Названия косвенных налогов следует запомнить.
Задание №7 в ЕГЭ по обществознанию: виды налогов по типу взимания
Рассмотрим задание на анализ суждений (номер 7), в котором необходимо выбрать все верные суждения о налогах и о их видах по способу взимания. За него дают максимум 2 балла. При решении задания мы просто используем уже известную нам теорию. Еще нужно проанализировать каждое суждение внимательно, чтобы минимизировать ошибки. Это мы сейчас и сделаем.
1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства. — да, этот вариант абсолютно точно будет верным, так как мы знаем, что в этом и состоит сущность налогов
2) К прямым налогам относят налог на доходы физических лиц, налог с продаж. — если налог на доходы физических лиц относится к прямым, то налог с продаж является косвенным налогом —неверное суждение
3) Прямые налоги могут быть переложены на другое лицо. — нет, прямые налоги уплачиваются прямо собственники имущества или обладателями прибыли
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер. — нет, все налоги носят обязательный характер
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. — да, это одна из ключевых характеристик прямых налогов
Ответ: 15
Виды налогов: по территории
Все налоги в Российской Федерации делятся на федеральные, региональные и местные. Нужно запомнить региональные налоги (их три), местные (их тоже три), а к федеральным будут относиться все остальные. На помощь приходит лайфхак, который позволит быстрее и лучше запомнить виды налогов по территории взимания.
Используя мнемотехнику, возьмём шесть максимально простых слов: юрлицо, игра, машина; физлицо, товар, земля.
Первые три слова относятся к трем региональным налогам:
- налог на имущество организаций (юридических лиц) — юрлицо
- налог на игорный бизнес — игра
- транспортный налог – машина
Следующие три слова — это местные налоги:
- налог на имущество физических лиц — физлицо
- торговый сбор — товар
- земельный налог — земля
Все остальные налоги федеральные (НДФЛ, акцизы, НДС, водный налог, государственные пошлины, налог на прибыль организаций).
Задание №8 в ЕГЭ по обществознанию о видах налогов по территории
В первой части экзамена часто требуют выполнить задание на соответствия (задание номер 8). За него дают максимум 2 балла. Представьте, как сложно выполнить это задание на экзамене, если не изучить налоги в ЕГЭ. Сейчас мы с ним разберемся.
Итак, перед нами задание, в котором необходимо установить соответствие между примерами и видами налогов по территории взимания. Внимательно смотрим на каждый пример!
| ПРИМЕРЫ | ВИДЫ НАЛОГОВ |
| А) налог на доход физических лиц — видим, что ни одно слово из шести здесь не встречается, значит это федерльный налог | 1) федеральный |
| Б) торговый сбор — видим слово «товар», это местный налог | 2) региональный |
| В) акцизы — опять нет ни одного из шести слов, это федеральный налог | 3) местный |
| Г) земельный налог — слово «земля» подсказывает, что это местный налог | |
| Д) транспортный налог — ассоциируется со словом «машина», региональный налог |
Ответ: 13132
Системы налогообложения
Третье, что необходимо знать — это три системы налогообложения. Мы будем отталкиваться от названий, что позволит запомнить их быстрее.
Прогрессивная система. В названии мы можем увидеть слово «прогресс», оно означает движение вверх. Значит, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога. То есть богачи платят больше налогов, чем обычные люди.
Регрессивная система. Слово «регресс» означает движение вниз. Логика уплачиваемого налога обратная: чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога.
Пропорциональная система. Видим слово «пропорция», которое означает равенство. Ставка налога единая: со всех доходов независимо от их величины взимается единый процент.
Задание №7 в ЕГЭ по
обществознанию о системах налогообложения
Теперь давайте рассмотрим задание на анализ суждений (задание номер 7), затрагивающих налоги в ЕГЭ. Необходимо выбрать все верные суждения о системах налогообложения. Проанализируем каждое суждение.
1) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода. — видим слово «пропорция» и вспоминаем, что в там случае ставка налога единая — это суждение неверное
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. — нет, ставка налога будет для всех одинаковой — неверное суждение
3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. — выделяем слово «прогресс», следовательно, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога — верное суждение
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами. — обратная ситуация: слово «регресс» указывает на то, что ,чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога — верное суждение
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков. — этому суждению нас уже не обмануть, мы знаем, что значит слово «регресс» и что написана характеристика пропорциональной системы — неверное суждение
Ответ: 34
Теперь вы умеете решать задания на налоги в ЕГЭ. Хотите готовиться дальше, но не знаете, как? Почитайте отзыв выпускницы, которая сдала ЕГЭ по обществознанию на 99 баллов после наших курсов 🙂
Лайфхаки экзамена
К рубрике
Задание 25 обществознание налоги
РАЗБИРАЕМ ЗАДАНИЕ 25 (ФОРМАТ ЕГЭ 2022)
Обоснуйте необходимость налогообложения в РФ. (Обоснование может быть дано в одном или нескольких распространённых предложениях). Какие существуют в РФ права у налогоплательщиков? (Назовите любые три права.) Для каждого из них приведите по одному примеру, иллюстрирующему реализацию данного права. (Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто. В совокупности примеры должны иллюстрировать три различных права.).
ВНИМАНИЕ
ОТВЕТЫ В ИНТЕРНЕТЕ ВЫ НЕ НАЙДЁТЕ, ПО НИМ ЕЩЁ НЕТ СФОРМИРОВАННЫХ ШАБЛОННЫХ ОТВЕТОВ
ОТВЕТ СПРОЕКТИРОВАН С УЧЁТОМ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ И ПРАКТИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЕГЭ ОБЩЕСТВОЗНАНИЕ
ХОТИТЕ ЕЩЕ РАЗВЁРНУТЫЕ ОТВЕТЫ ПО 25 ЗАДАНИЮ, СТАВЬТЕ, ДЕЛАЙТЕ РЕПОСТЫ
ПОЯСНЕНИЕ
1) Система налогообложения в РФ способствует пополнению бюджета государства. При помощи налогов государства тратить денежные средства на развитие социальной политики (выплаты пенсий, помощь семье, молодежи ), на развитие инфраструктуры в государстве (строительство дорог), безопасность (обеспечение армии) и т. д.
2) Налогоплательщик в РФ имеет право использовать льготы; получать достоверную информацию о том, какие налоги он должен заплатить; требовать соблюдения налоговой тайны
3) — имеет право использовать льготы: Иванов О. став пенсионерам имеет право не платить налог на собственность.
— получать достоверную информацию о том, какие налоги он должен заплатить: Петров ежегодно на сайте госуслуги получает информацию о налоговой задолженности за год, где указано за что он платит налог.
— требовать соблюдения налоговой тайны: Учредитель ООО «Фантик» Сидоров подал на налоговую службу в суд, за то что они распространили сведения о его прибыли за текущий период.
Обоснуйте необходимость налогообложения в РФ. (Обоснование может быть дано в одном или нескольких распространённых предложениях). Какие существуют в РФ права у налогоплательщиков? (Назовите любые три права.) Для каждого из них приведите по одному примеру, иллюстрирующему реализацию данного права. (Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто. В совокупности примеры должны иллюстрировать три различных права.).
ПОЯСНЕНИЕ 1 Система налогообложения в РФ способствует пополнению бюджета государства.
M. vk. com
08.11.2019 23:59:47
2019-11-08 23:59:47
Источники:
Https://m. vk. com/wall-190827319_745
Смысл понятия. Задание 25 ЕГЭ по обществознанию. Раздел Экономика. » Социалтьюторс — обществознание для школьников 5-11 класса. » /> » /> .keyword { color: red; } Задание 25 обществознание налоги
Смысл понятия. Задание 25 ЕГЭ по обществознанию. Раздел Экономика
Смысл понятия. Задание 25 ЕГЭ по обществознанию. Раздел Экономика.
Формулировки задания: «какой смысл обществоведы вкладывают в понятие. » , «используя обществоведческие знания раскройте смысл понятия. «
Практика 25 задания ЕГЭ по обществознанию. Термины, понятия из раздела «Экономика».
Теория к разделу «Экономика».
Содержание:
↑ Экономика как наука
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономика как наука»?
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию об основной проблеме экономической науки,
— одно предложение, раскрывающее сущность любого уровня анализа в экономической теории.
↑ Экономические ресурсы
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономические ресурсы»?
2) составьте два предложения
— одно предложение, содержащее информацию о черте экономических ресурсов,
— одно предложение, определяющее основные факторы производства.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономические ресурсы»?
2) составьте два предложения
— одно предложение, содержащее информацию о видах экономических ресурсов,
— одно предложение, содержащее информацию о доступности экономических ресурсов.
↑ Ограниченность ресурсов
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «ограниченность ресурсов»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о рациональном поведении в условиях ограниченности ресурсов;
— одно предложение, раскрывающее ограниченность земли как фактора производства
↑ Производство
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «производство»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о интенсивных факторах производства;
— одно предложение, раскрывающее сущность экстенсивных факторах производства.
↑ Факторы производства
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «факторы производства»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о сущности труда как фактора производства;
— одно предложение об ограниченности труда.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «факторы производства»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о видах факторов производства;
— одно предложение об факторном доходе одного из них.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «факторы производства»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о земле как факторе производства;
— одно предложение, называющее факторный доход, который может получать собственник земли.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «факторы производства»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о земле как факторе производства;
— одно предложение, объясняющее ограниченность земли как фактора производства.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «факторы производства»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию об основных факторах производства;
— одно предложение, раскрывающее сущность любого фактора производства.
↑ Специализация производства
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «специализация производства»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о факторе специализации современного производства, и одно предложение
— отражающее любое последствие специализации производства.
↑ Разделение труда
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «разделение труда»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о видах разделения труда;
— одно предложение, содержащее информацию о роли разделения труда в процессе производства.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «разделение труда»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащей информацию об особенности разделения труда,
— одно предложение, отражающее любое последствие разделения труда.
↑ Экономическая система
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономическая система»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о типах экономических систем;
— одно предложение, раскрывающее фундоментальные экономические вопросы, которые решаются в любых типах экономических систем.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономическая система»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о главных вопросах экономики,
— одно предложение, содержащее информацию о способе выделения экономических систем.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономическая система»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о типах экономических систем;
— одно предложение об особенности одного из типов экономических систем.
↑ Рынок
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «рынок»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о признаках рынка,
— одно предложение, раскрывающее позитивную черту рынка.
↑ Собственность
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «рынок»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о правах собственника,
— одно предложение, содержащее информацию о формах собственности.
↑ Случаи несостоятельности рынка
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «случаи несостоятельности (несовершенства) рынка»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение о проявлениях несовершенства рынка
— одно предложение о любом из способов преодоления несовершенства рынка государством.
↑ Спрос
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «спрос»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о любом из неценовых факторов, влияющих на формирование спроса,
— одно предложение, раскрывающее закон спроса.
↑ Величина спроса
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «величина спроса»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о ценовых факторах, влияющих на величину спроса;
— одно предложение о причинах изменения величины спроса на товар.
↑ Предложение
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «предложение»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о любом из неценовых факторов, влияющих на формирование спроса,
— одно предложение, раскрывающее закон предложения.
↑ Закон предложения
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «закон предложения»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о неценовых факторах предложения,
— одно предложение, раскрывающее зависимость величины предложения от изменения цены товара.
↑ Равновесная цена
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «равновесная цена»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию типе экономической системы, для которой характерно свободное формирование равновесной цены;
— одно предложение, раскрывающее влияние различных типов конкуренции на уровень равновесной цены.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «равновесная цена»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о механизме формирования равновесной цены,
— одно предложение об уровне равновесной цены в разных видах конкуренции.
↑ Экономическая конкуренция
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономическая конкуренция»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о преимуществах экономической конкуренции;
— одно предложение, раскрывающее негативные последствия конкуренции.
↑ Рыночная конкуренция
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «рыночная конкуренция»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение с информацией о видах конкуренции, опирающейся на знания курса,
— одно предложение, раскрывающее роль конкуренции в рыночной экономике.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «рыночная конкуренция»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о позитивной черте конкуренции,
— одно предложение, раскрывающее любой недостаток конкуренции.
↑ Чистая монополия
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «чистая монополия»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию об антимонопольной политике государства;
— одно предложение, раскрывающее любое негативное последствие монополизации рынка.
↑ Торговля
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «торговля»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о причине появления торговли,
— одно предложение о международной торговле.
↑ Издержки
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «издержки»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о переменных издержках;
— одно предложение раскрывающее связь издержек и прибыли.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «издержки»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о переменных издержках,
— одно предложение, раскрывающее сущность прибыли.
↑ Банковская система
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «банковская система»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о Центральном банке,
— одно предложение, раскрывающее любую задачу, которую решает банковская система.
↑ Деньги
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «деньги»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию видах денег;
— одно предложение, раскрывающее понятие эмиссия денег.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «деньги»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о любой концепции происхождения денег,
— одно предложение, раскрывающее любую функцию денег.
↑ Банковский кредит
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «банковский кредит»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию об основных формах кредитования частных лиц,
— одно предложение, раскрывающее сущность одной из них.
↑ Предприниматель
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «банковский кредит»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о цели предпринимателя,
— одно предложение о субъектах предпринимательской деятельности.
↑ Ценные бумаги
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «ценные бумаги»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о видах ценных бумаг;
— одно предложение, раскрывающее термин, которым обозначается выпуск ценных бумаг.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «ценные бумаги»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о видах ценных бумаг,
— одно предложение о фондовой бирже.
↑ Акция
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «акция»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о видах акций,
— одно предложение о значении курса акций крупнейших компаний страны.
↑ Безработица
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «безработица»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о критериях выделения видов безработицы;
— одно предложение, раскрывающее особенности фрикционной безработицы.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «безработица»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о последствиях безработицы;
— одно предложение, раскрывающее особенности фрикционной безработицы.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «безработица»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о видах безработицы,
— одно предложение, раскрывающее сущность одного из видов безработицы.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «безработица»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о любом негативном последствии безработицы,
— одно предложение о естественном уровне безработицы.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «безработица»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение о формах безработицы
— одно предложение, характеризующее любое из неэкономических негативных последствий безработицы.
↑ Рынок труда
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «рынок труда»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о формировании предложения на рынке труда;
— одно предложение, раскрывающее любую из особенностей спроса на рынке труда.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «рынок труда»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию участниках рынка труда, которые формирует спрос на рынке труда;
— одно предложение, раскрывающее любую особенность рынка труда.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «рынок труда»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию об участниках рынка труда,
— одно предложение, содержащее информацию о форме дохода, получаемого в результате использования труда как фактора производства.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «рынок труда»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о любом факторе, определяющем спрос на труд,
— одно предложение, отражающее особенность конкурентного рынка труда.
↑ Инфляция
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «инфляция»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о видах инфляции в зависимости от темпов;
— одно предложение, раскрывающее любое последствие инфляции.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «инфляция»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о видах инфляции;
— одно предложение о последствиях инфляции.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «инфляция»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию o видах инфляции;
— одно предложение, раскрывающее любую из возможных мер антиинфляционной политики.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «инфляция»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию o видах инфляции;
— одно предложение, раскрывающее одну из возможных мер антиинфляционной политики.
↑ Экономический цикл
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономический цикл»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о фазах экономического цикла;
— одно предложение, раскрывающее связь экономического цикла и рыночного механизма.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономический цикл»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию об этапах экономического цикла,
— одно предложение, раскрывающее любую классификацию экономического цикла.
↑ Экономический рост
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономический рост»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о показателях экономического роста;
— одно предложение о путях экономического роста.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономический рост»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о факторе, влияющем на экономический рост,
— одно предложение, раскрывающее любой вид экономического роста.
↑ Валовый внутренний продукт (ВВП)
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «валовый внутренний продукт»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о разновидностях ВВП,
— одно предложение, раскрывающее любой тип ВВП.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «валовый внутренний продукт»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о показателе ВВП на душу населения,
— одно предложение, раскрывающее отличие реального ВВП от ВВП номинального.
↑ Прожиточный минимум
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «прожиточный минимум»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о любом факторе, который влияет на размер прожиточного минимума,
— одно предложение о значении прожиточного минимума для государства.
↑ Качество жизни
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «качество жизни»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о путях повышения качества жизни в России,
— одно предложение, сравнивающее качество жизни в разных регионах мира.
↑ Денежно-кредитная политика
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «денежно-кредитная политика»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение о механизмах, способах денежно-кредитной политики
— одно предложение о любом из механизмов денежно-кредитной политики, используемом в период экономического спада.
↑ Государственный бюджет
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «государственный бюджет»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о формировании государственного бюджета;
— одно предложение о состоянии бюджета.
Используя обществоведческие знания,
Раскройте смысл понятия «государственный бюджет»;
Составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о структуре государственного бюджета,
— одно предложение, раскрывающее любой вид государственного бюджета.
↑ Государственный долг
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «государственный долг»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию видах государственного долга;
— одно предложение, раскрывающее любую причину роста государственного долга.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «государственный долг»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о структуре государственного долга,
— одно предложение, раскрывающее любую меру по управлению государственным долгом.
↑ Налоги
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «налоги»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о видах налогов, выделяемых по уровню бюджета, куда они направляются;
— одно предложение, раскрывающее любую функцию налогов.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «налоги»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о видах налогов,
— одно предложение, раскрывающее любую функцию налогов.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «налоги»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о функциях налогов;
— одно предложение, раскрывающее особенности косвенных налогов.
↑ Мировая экономика
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «мировая экономика»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о причинах международного разделения труда,
— одно предложение, раскрывающее любой вид государственной политики в области международной торговли.
↑ Потребитель
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «потребитель»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о целях потребителя,
— одно предложение, содержащее информацию об источниках дохода потребителя.
↑ Заработная плата
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «заработная плата»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о формах заработной платы;
— одно предложение, раскрывающее любую из причин устойчивых различий в оплате труда работников.
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «заработная плата»;
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию о формах заработной платы,
— одно предложение о факторах, от которых зависит размер заработной платы.
Смысл понятия. Задание 25 ЕГЭ по обществознанию. Раздел Экономика.
Формулировки задания: «какой смысл обществоведы вкладывают в понятие. » , «используя обществоведческие знания раскройте смысл понятия. «
Практика 25 задания ЕГЭ по обществознанию. Термины, понятия из раздела «Экономика».
Теория к разделу «Экономика».
Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «экономика как наука»?
2) составьте два предложения:
— одно предложение, содержащее информацию об основной проблеме экономической науки,
— одно предложение, раскрывающее сущность любого уровня анализа в экономической теории.
Ограниченность ресурсов.
Socialtutors. ru
15.11.2017 14:51:32
2017-11-15 14:51:32
Источники:
Https://socialtutors. ru/egeobsch/smislponytiy/62-smysl-ponjatija-zadanie-25-egje-po-obschestvoznaniju-razdel-jekonomika. html
Задание 25 ЕГЭ по обществознанию » /> » /> .keyword { color: red; } Задание 25 обществознание налоги
Задание 25 ЕГЭ по обществознанию
Задание 25 ЕГЭ по обществознанию
Задание 25 – задание повышенного уровня на перечисление признаков, явлений или на использование понятия в заданном контексте.
Первичных баллов – 4. Встречаются две модели этого задания:
— первая модель предполагает перечисление некоторого количества заданных элементов (свойств, проявлений и т. п.);
— вторая модель предполагает определение понятия и составление с ним двух информативных предложений, отражающих определенные теоретические или фактические обществоведческие данные.
Задание 25 задание повышенного уровня на перечисление признаков, явлений или на использование понятия в заданном контексте.
4ege. ru
30.01.2018 2:11:58
2018-01-30 02:11:58
Источники:
Https://4ege. ru/obshestvoznanie/59571-zadanie-25-ege-po-obschestvoznaniyu. html
Тема «Налоги» — теория для ЕГЭ и ОГЭ по обществознанию
Содержание
- Что такое налоги
- Определение
- Функции налогов
- Виды налогов
- Системы налогообложения
- Налоговое право
- Основные начала законодательства о налогах и сборах
- Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги
Что такое налоги
Определение
Налоги — это обязательные индивидуально безвозмездные платежи, производимые физическими и юридическими лицами, в пользу государства.
Функции налогов
- Фискальная — обеспечивают финансирование государственного аппарата, распределение средств на общественные нужды.
- Распределительная (социальная) — позволяют обеспечить минимальный уровень жизни для бедных слоёв населения (образование, здравоохранение и т. д.).
- Контрольно-учётная — дают данные об общем состоянии экономики.
- Регулирующая
- Социально-воспитательная — так, акцизы позволяют сократить потребление вредной продукции.
Виды налогов
По способу платежа:
| Прямые (взимаются с доходов либо иного имущества) | Косвенные (входят в цену товара или услуги) |
|
— НДФЛ (13%) |
— НДС (20%) |
По территориальному уровню:
| Федеральные (идут в центр) | Региональные (направляются в субъекты РФ) | Местные (предназначены для муниципалитетов) |
| — НДС — акцизы — НДФЛ — налог на прибыль организаций — налог на добычу полезных ископаемых — водный налог — сборы за пользование объектами животного мира, водных ресурсов — государственная пошлина |
— налог на имущество организаций — налог на игорный бизнес — транспортный налог |
— земельный налог — налог на имущество физических лиц — торговый сбор |
Стоит хорошо заучить именно косвенные, региональные и местные, поскольку их меньше всего. Остальные же при решении экзамена по обществознанию можно будет вспомнить методом исключения.
Системы налогообложения
- Пропорциональная — налоговая ставка не зависит от абсолютной величины доходов, взимается строго определенный процент.
- Прогрессивная — увеличивается с ростом доходов.
- Регрессивная — уменьшается с ростом доходов.
Налоговое право
Налоговый кодекс РФ является основным источником права в сфере налогов и сборов.
Основные начала законодательства о налогах и сборах
- Всеобщность и равенство налогообложения
- Экономическое обоснование
- Недопустимость установления дифференцированной ставки
- Соблюдение единого экономического пространства РФ
- Точность и понятность формулировок в законодательных актах
Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги
Ниже приведён перечень терминов. Все они, за исключением двух, относятся к понятию «налоговая политика».
1) доход, 2) ставка, 3) рынок, 4) платежи, 5) льготы, 6) конкуренция.
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
| ПРИМЕРЫ | ВИД |
| А) налог на доходы физических лиц | 1) федеральные |
| Б) государственная пошлина | 2) региональные |
| В) акцизы | 3) местные |
| Г) земельный налог | |
| Д) транспортный налог |