Пример социальной функции налогов егэ

Спрятать пояснение

Спрятать критерии

Налогообложение	способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств
Налог	обязательный безвозмездный платёж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения денежных средств  в целях финансового обеспечения деятельности государства
Принципы налогообложения	1.       Всеобщность                           3. обязательность 2.       Безвозмездность                     4. государственное установление
Основная задача налога	формировать ресурсы государства, т. е. те ресурсы, которые необходимы ему для выполнения своих функций.
Функции налогов	§ фискальная — пополнение бюджета § регулирующая — путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий) § Стимулирующая — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капи­тальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения. § Распределительная — перераспределение доходов между разными со­циальными слоями с целью сглаживания нера­венства в обществе. § Контролирующая — осуществление учёта доходов граждан, предпри­ятий и организаций.
	Классификация налогов:
Категории налогоплательщиков	§  налоги, уплачиваемые физическими лицами §  налоги, уплачиваемые организациями §  смешанные налоги
По объекту налогообложения	Доход:               1.       Доход ( прибыль) организаций. 2.       Заработная плата и другие доходы физических лиц. 3.       Дивиденды, проценты по ценным  бумагам. Имущество:   1.       Владение имуществом. 2.       Передача имущества.
В зависимости от субъекта	1) ПРЯМЫЕ —  платит непосредственно налогоплательщик n  Налог на прибыль (доход) организаций n  Налог на доходы физических лиц. n  Налог на имущество организаций. n  Налог на имущество физических лиц. n  Транспортный налог. n  Налог на наследство, дарение. n  Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы. n  Плата за недра: земля, вода, лесопользование. n  Экологический налог. 2) КОСВЕННЫЕ—  платит конечный потребитель (покупатель) товаров, работ или услуг. n  Таможенные пошлины1 n  Акцизы2 n  Налог на добавленную стоимость (НДС)3
По уровням бюджета	§  Федеральные налоги:                                            §  налог на добавленную стоимость (НДС)             §  налог на прибыль (доход) организаций               §  налог на доходы от капитала                              §  налог на доходы физических лиц                        §  налог на пользование недрами                              §  лесной налог                                                            §  водный налог                                                          §   экологический налог    §  единый социальный налог (взнос)  §  акцизы, сборы, пошлины	Региональные налоги: §  налог на имущество организаций §  налог на недвижимость §   транспортный налог §  Налог на игорный бизнес Местные:                                           § земельный § на имущество физических лиц              § на рекламу § налог на наследование или дарение    § торговый сбор
По характеру налоговых ставок	Налоговые системы:                                                                              Доход – ставка налога (с ростом дохода растет ставка налога)
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА	1) субъект налога (физическое или юридическое лицо) 2) объект налога (легковой автомобиль) 3) источник уплаты налога (заработная плата) 4) единица налогообложения (1 см3 рабочего объёма двигателя)
Доходы, не подлежащие налогообложению	§  государственные  пособия по временной нетрудоспособности §  государственные пенсии §  вознаграждения за донорскую кровь §  алименты §  стипендии §  вознаграждение за переданный государству клад §  суммы единовременной материальной помощи §  подарки, призы и др. не превышающие 4000 р. за налоговый период
Налоговые ставки:	§  13% — основная ставка §  13(35)% — выигрыши в лотерею, призы и др. §  13% — дивиденды
НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Возраст налоговой ответственности	16 лет
Права налогоплательщиков:	§  Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах. §  Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. §  Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит §  На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.
Обязанности налогоплательщиков:	§  Уплачивать законно установленные налоги. §  Вставать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сбора. §  Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. §  Представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета  налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Защита прав налогоплательщиков:	§  Право на обжалование. §  Административный порядок защиты. §  Судебный порядок защиты.

¹Пошлина —  денежный сбор, вид налога,
взимаемый государством с физических и юридических лиц, которые вступают с
государственными органами в определенные отношения (таможенные, регистрационные
и гербовые сборы, почтовые, судебные)

²Акциз — один из видов налога,
представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на
продажу определенного вида товаров массового потребления. Акциз включается в
цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Чаще всего
акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные
изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Плательщиками акциза
являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.

³НДС (налог на добавленную
стоимость) это налог, который взимается с предприятия на сумму прироста
стоимости (в данной фирме). Вычисляется как разность между выручкой от
реализации товаров или услуг и суммой затрат на материалы и сырье, полученные
со стороны

ЕГЭ

С 27. «Налог на
шляпы повысит цены шляп, налог на обувь — цену обуви. В противном случае такой
налог был бы, в конце концов, уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в
сравнении с общей нормой и он покинул бы свой промысел», — написал английский
экономист Д. Рикардо. О каком виде налогов говорится в этом высказывании?
Поясните свой ответ и укажите, кто является сборщиком, а кто — плательщиком
этого налога.

Ответ:

косвенные налоги;

2) пояснение: это
налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает
их по цене (тарифу) с учетом надбавки);

3) указаны сборщик
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающие услуги) и
плательщик (покупатель).

С 27. В стра­не Н. дли­тель­ное время су­ще­ство­ва­ла про­грес­сив­ная
шкала ис­чис­ле­ния на­ло­га с до­хо­дов фи­зи­че­ских лиц, вы­зы­ва­ю­щая
серьёзные на­ре­ка­ния со­сто­я­тель­ных людей. Ряд граж­дан, не же­ла­ю­щих
упла­чи­вать налог на сверх­до­хо­ды, уеха­ли из стра­ны и при­ня­ли граж­дан­ство
со­сед­них стран. При­шед­шее к вла­сти новое пра­ви­тель­ство про­ве­ло на­ло­го­вую
ре­фор­му, уста­но­вив про­пор­ци­о­наль­ную шкалу на­ло­го­об­ло­же­ния.

В чём за­клю­ча­ет­ся сущ­ность дан­ной шкалы ис­чис­ле­ния на­ло­га?
При­ве­ди­те три пред­по­ло­же­ния о её пре­иму­ще­ствах.

Ответ:

1. сущ­ность про­пор­ци­о­наль­ной
шкалы ис­чис­ле­ния на­ло­га:

— сущ­ность про­пор­ци­о­наль­ной шкалы за­клю­ча­ет­ся в уста­нов­ле­нии
еди­ной
став­ки на­ло­га вне за­ви­си­мо­сти от уров­ня до­хо­да.

2. пре­иму­щества по­зи­ции:

— про­сто­та расчёта и сбора на­ло­га;

— выход мно­гих до­хо­дов из «тени», ле­га­ли­за­ция до­хо­дов;

— по­вы­ше­ние ак­тив­но­сти ра­бот­ни­ков в по­ис­ке до­пол­ни­тель­ных
за­ра­бот­ков, до­пол­ни­тель­ных до­хо­дов:

— урав­не­ние всех ка­те­го­рий на­ло­го­пла­тель­щи­ков в пра­вах.

С 27.
Правительство страны  А. ввело пропорциональную шкалу индивидуального
подоходного налога. Используя обществоведческие знания, приведите три аргумента
(обоснования) в пользу подобного выбора.

Ответ.

1)несправедливо
налогами наказывать граждан, которые в большей степени, чем другие, 
используют  свои способности для получения дохода;

2) каждый
гражданин,  независимо от достатка, как налогоплательщик  пользуется одинаковым
набором общественных благ (охрана правопорядка, бесплатное образование,
медицинское обеспечение и т. п. )

3) все
граждане согласно Конституции РФ , равноправны; это должно появляться в
отношении налогов.

С 26. Раскройте на трех примерах
значение налоговой системы в жизни государства  и общества.

Ответ:

1) накануне
окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные
очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и
администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать
декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в
налоговую инспекцию);

2) фирмы
отчисляют налоги в пенсионные фонды, т.е. за счет налоговых поступлений
осуществляется социальная политика государства;

3) в период
кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили
освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест,
т.е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая
политика государства.

С 26. Приведите три функции налогов
в жизни общества и государства, проиллюстрировав каждую из них конкретным
примером.

Ответ:

Приведены функции налогов и
иллюстрирующие их примеры:

1) фискальная ( например,
государство вводит транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные средства,
выделяемые на ремонт и строительство дорог);

2) социальная (например,
государство вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии
социально незащищенным категориям населения);

3) стимулирующая (например,
государство предоставляет льготы предприятиям, активно внедряющим
энергосберегающие технологии, чтобы стимулировать технологическое обновление
производства).

С 26. Назовите и
проиллюстрируйте примерами любые три основные обязанности налогоплательщика,
закрепленные законодательством РФ.

ОТВЕТ:

Три обязанности налогоплательщика:

1)   
платить
законно установленные налоги и сборы. Пример: гражданин Н. заплатил налог на
имущество за свою трехкомнатную квартиру.

2)   
встать
на учет в органах Федеральной налоговой службы. Пример: гражданин Н. получил
ИНН, гражданин Н зарегистрировал свою фирму и получил для нее ИНН.

3)   
предоставлять
налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке,
предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Пример: гражданин Н. предоставил
налоговым органам свои ФИО, дату рождения, место регистрации, справку о
доходах.

Задание 19 в ЕГЭ по обществознанию стоит 3 балла. Оно может быть представлено в двух моделях, которые мы последовательно рассмотрим дальше.

Модель 1

Начнем с первой модели. Она самая разнообразная с точки зрения формулировок, а по сути, сводится к приведению примеров к разным теоретическим положениям.

Давайте посмотрим на первое задание.

Образец рассуждения:

В задании требуется с помощью ТРЕХ примеров проиллюстрировать значение налоговой системы в жизни государства и общества. В ответе должно быть ровно три позиции. Проще говоря, нам требуется вспомнить функции налогов, а затем составить конкретные примеры к каждой функции. В самом ответе теория не нужна, но чтобы привести примеры, нам нужно ее вспомнить.

Первая функция – фискальная. Ее суть состоит в формировании доходов государственного бюджета. Приведем пример: в РФ существует подоходный налог с граждан, равный 13%, который поступает в государственный бюджет, затем эти деньги используются, например, для научного развития. Это уже будет конкретный пример, за который на экзамене дадут 1 балл.

Следующая функция – распределительная. Допустим, в государстве повысили подоходных налог с граждан с заработной платой выше 100000 рублей, полученные деньги были использованы для увеличения пенсий.

Давайте возьмем еще социально-воспитательную функцию. Государство увеличило налог на табачную продукцию, в результате это помогло сократить ее потребление вдвое.

Итоговый ответ:

Обратите внимание на то, как сформулированы примеры. В задании есть точное указание на то, что примеры должны быть развернутыми. Это значит, что в первом примере мы не можем просто написать «подоходный налог», такой пример будет оцениваться в 0 баллов. Примеры могут быть самые разные и нет универсального рецепта для их составления, но почти всегда пример будет иметь определённую структуру:

• конкретный субъект (кто-то или что-то)

• выполняет конкретные действия,

• которые дают конкретный результат

(в конкретных обстоятельствах, условиях; в конкретном месте; в конкретное время и т.д.)

Модель 2

Это более сложная модель задания, но по сути своей работа с ней похожа на работу с первой моделью. Помимо приведения примеров, нам необходимо обязательно указать то теоретическое положение, которое мы иллюстрируем. В данном случае сложность состоит в том, что 1 балл ставится только за комбинацию «теоретическое положение + пример». Если теоретическое положение ошибочно или пример не соответствует положению, то за весь подобный элемент задания выставляется 0 баллов.

Давайте посмотрим на пример.

Образец рассуждения:

В задании требуется с помощью ТРЕХ примеров проиллюстрировать различные источники финансирования бизнеса, но не просто проиллюстрировать, а сначала указать этот источник. В ответе должно быть ровно три позиции, каждая из которых выглядит как связка «теоретическое положение + пример». В данном случае нам снова требуется вспомнить теорию по источникам финансирования бизнеса, а затем привести конкретные примеры. В отличии от первой модели, где мы вспоминали теорию чтобы привести примеры, здесь мы эту теорию обязательно должны указать в ответе.

Из теории мы знаем, что источник финансирования бизнеса – это источник снабжения финансовыми ресурсами (деньгами) для организации, запуска, поддержания или расширения производственного процесса (то, откуда предприниматель берет деньги для финансирования своего предприятия).

Все источники финансирования бизнеса делятся на внутренние (собственные средства, прибыль, резервные фонды и др.), которые находятся в собственности самой фирмы или предпринимателя, и внешние (банковский кредит, инвестиции, государственная поддержка и др.), которые фирма или предприниматель привлекают со стороны для финансирования своей деятельности. В данном случае нет точного указания каким именно источники необходимо проиллюстрировать, поэтому мы можем приводить примеры как внешних, так и внутренних источников.

Теперь возьмем три любых источника и проиллюстрируем их конкретными примерами, придерживаясь той структуры примера, которую мы рассмотрели ранее.

Итоговый ответ: