Уплачивать законно установленные налоги вести в установленном порядке егэ

Спрятать пояснение

Вариант 3

Часть 1.

1. Ниже приведён перечень действий. Все они, за исключением двух, относятся к правам налогоплательщика в Российской Федерации.

1) уплачивать законно установленные налоги; 2) вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов); 3) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах; 4) получать своевременный зачёт сумм, излишне уплаченных; 5) использовать налоговые льготы в порядке, установленном законодательством; 6) требовать соблюдения налоговой тайны.

Найдите два действия, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.

2. Выберите верные суждения об истине и её критериях и запишите цифры, под ко­торыми они указаны.

1) Истина — это знание, соответствующее свойствам познаваемого предмета.

2) Абсолютная истина, в отличие от относительной истины, представляет собой исчерпывающее знание о предмете.

3) Единственным критерием истинного знания является его очевидность для любого человека.

4) Истинное знание всегда имеет абстрактный и обобщённый характер.

5) Истина обусловлена реальной действительностью, общественной практикой.

3. Установите соответствие между примерами и группами качеств человека: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Примеры	Группы качеств человека
A) У Антона голубые глаза.	1) биологические
Б) Рост Петра — 180 см.	2) социальные
B) Анна — трудолюбивый человек.
Г) Екатерина очень отзывчива.
Д) Макару нравится быть в центре внимания окружающих.

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

А	Б	В	Г	Д

4. В художественном произведении N присутствует национальный колорит. Какие признаки позволят сделать вывод о том, что произведение N относится к массовой культуре? Запишите цифры, под которыми они указаны.

1) у этого произведения неизвестный автор

2) оно передаётся в устной традиции от поколения к поколению

3) его создатели рассчитывали получить прибыль и получили её

4) его исполняют по радио профессиональные актёры

5) оно носит развлекательный характер

6) оно имеет сложное содержание

5. Выберите верные суждения о финансировании бизнеса и его источниках и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Совокупность форм и методов финансового обеспечения производства товаров и услуг называют финансированием.

2) Многие предприятия заинтересованы в долгосрочном привлечении заёмных средств.

3) При выборе источников финансирования осуществляется прогнозирование возможных изменений в составе активов и капитала предприятия.

4) К внешним источникам финансирования бизнеса относят амортизационные отчисления.

5) Привлечение кредитов рассматривается как внутренний источник финансирования бизнеса.

6. Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и квартирой и в установ­ленные сроки уплачивает соответствующие налоги.

Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Примеры	Элементы структуры налога
A) 1 м2	1) источник уплаты налога
Б) Владимир Александрович	2) субъект налога
B) легковой автомобиль	3) объект налога
Г) заработная плата	4) единица налогообложения
Д) квартира

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

А	Б	В	Г	Д

7. Экономика страны Z основана на крупном машинном производстве; в ней доминирует тяжёлая промышленность. Какие признаки позволяют сделать вывод о том, что в стране Z командная (плановая) экономика? Запишите цифры, под которыми они указаны.

1) господство государственной собственности на средства производства

2) зависимость продовольственного рынка от импортных товаров

3) необходимость решения проблемы ограниченности ресурсов

4) отсутствие конкуренции производителей

5) директивное ценообразование

6) наличие трудового законодательства

8. Выберите верные суждения о межнациональных отношениях и запишите цифры. под которыми они указаны.

1) Межнациональные (межэтнические) отношения проявляются только на уровне формальных отношений.

2) Межнациональные (межэтнические) отношения охватывают все сферы общественной жизни.

3) Причиной межнациональных конфликтов могут быть национальные и религиозные различия.

4) Мирное сотрудничество — одна из форм межнациональных отношений.

5) Процесс постепенного объединения различных народов и наций через общественные процессы составляет сущность межэтнической интеграции.

9. В ходе социологического опроса совершеннолетним юношам и девушкам страны Z задавали вопрос: «Почему некоторые молодые люди не хотят жить отдельно от родителей?»

Полученные результаты (в % от числа опрошенных) представлены в графическом виде.

Найдите в приведённом списке выводы, которые можно сделать на основе диаграммы, и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Доля тех, кто считают, что нет никаких проблем в совместной жизни взрослых детей и их родителей, среди юношей больше, чем среди девушек.

2) Среди девушек мнение о том, что молодые люди нуждаются в постоянной поддержке и советах родителей, более популярно, чем мнение о том, что родители нуждаются в постоянной опеке и заботе со стороны своих взрослых детей.

3) Доля тех, кто отметили, что так можно избежать дополнительных расходов, среди юношей меньше, чем среди девушек.

4) Среди юношей мнение о том, что так можно выполнять меньше работы по дому, популярнее, чем мнение о том, что молодые люди нуждаются в постоянной поддержке и советах родителей.

5) Одинаковые доли опрошенных в обеих группах затруднились с ответом.

10. Выберите верные суждения о политическом процессе и запишите цифры. под которыми они указаны.

1) Политический процесс связан с решением проблемы ограниченности экономических ресурсов.

2) Домохозяйства и фирмы являются субъектами политического процесса.

3) В политическом процессе проявляется взаимосвязь реформаторских и консервативных начал.

4) На этапе реализации принятые политические решения облекаются в правомочную форму, определяется их адрес и круг лиц, организаций, ответственных за их исполнение.

5) С учётом различных обстоятельств субъекты политического процесса разрабатывают альтернативные варианты действий для достижения необходимых результатов.

11. Страна Z — федеративная республика. Какие иные признаки позволят сделать вывод о том, что в стране Z установился демократический режим? Запишите цифры, под которыми указаны соответствующие признаки.

1) В стране Z права и свободы граждан гарантированы и защищены законом.

2) Субъекты федерации обладают определённой политической самостоятельностью.

3) Страна Z разделена на 15 провинций.

4) В стране Z проходят выборы.

5) В стране последовательно реализуется принцип разделения властей.

6) Всё подчинено законам, установлено верховенство права.

12. Согласно Конституции Российской Федерации, наша страна является федеративным государством. Найдите в приведённом ниже списке черты, характеризующие федеративное государство, и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) создание условий, обеспечивающих достойную жизнь граждан

2) создание институтов, обеспечивающих демократическое развитие государства

3) обеспечение государственной поддержки семьи

4) включение в состав государства равноправных субъектов

5) двухпалатная структура законодательного органа власти, одна из палат которого представляет интересы субъектов федерации

13. Установите соответствие между функциями и субъектами государственной власти Российской Федерации, которые их исполняют: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Функции	Субъекты государственной власти РФ
A) утверждение изменения границ между субъектами РФ	1) Президент России
Б) осуществление помилования	2) Совет Федерации
B) управление федеральной собст-венностью	3) Правительство РФ
Г) разработка и представление Государственной Думе федерального бюджета
Д) решение вопросов гражданства РФ

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

А	Б	В	Г	Д

14. Выберите верные суждения о законотворческом процессе в Российской Федерации и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Все законы Российской Федерации принимаются путём референдума.

2) Рассмотрение законопроекта на пленарном заседании Государственной Думы проходит три чтения, в ходе которых в его текст вносятся поправки.

3) В России Правительство обладает правом законодательной инициативы.

4) Законопроекты, как правило, вносятся в Совет Федерации Федерального Собрания РФ.

5) Подписанный Президентом России закон должен быть обнародован для того, чтобы довести информацию о новом законе до сведения населения.

15. Установите соответствие между примерами и видами собственности супругов в Российской Федерации (при законном режиме собственности): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Примеры	Виды собственности супругов в РФ
A) зарплата, ежемесячно получаемая мужем	1) собственность каждого супруга
Б) пенсия по старости, которую получает жена	2) общая собственность супругов
B) доли в капитале акционерного общества, приобретённые в период брака
Г) пятикомнатная квартира, полученная женой в порядке наследования от первого мужа
Д) садовый участок, купленный мужем за полгода до вступления в брак

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

А	Б	В	Г	Д

16. Представьте, что Вы помогаете учителю оформить презентацию к уроку обществознания по теме «Участники уголовного судопроизводства в Российской Федерации». Один из слайдов называется «Прокурор». Что из перечисленного необходимо включить в этот слайд? Запишите цифры, под которыми указаны эти признаки.

1) признаёт лицо виновным в совершении преступления

2) проверяет исполнение требований федерального закона при приёме, регистрации и расследовании сообщений о преступлениях

3) назначает виновному наказание

4) применяет к лицу принудительные меры медицинского характера в соответствии с требованиями Уголовно-процессуального кодекса РФ

5) выносит мотивированное постановление о направлении соответствующих материалов в следственный орган или орган дознания для решения вопроса об уголовном преследовании по фактам выявленных нарушений уголовного законодательства

6) поддерживает государственное обвинение в суде, обеспечивая его законность и обоснованность

Часть 2

Понятие состава правонарушения помогает на практике определить, имеется или отсутствует правонарушение в конкретном поведении того или иного субъекта права… В этой связи под составом правонарушения понимают наличие объективной и субъективной сторон, субъекта и объекта правонарушения. Причём только совокупность этих элементов позволяет говорить о наличии или отсутствии конкретного правонарушения.

Правонарушение — это не столько юридическое, сколько социальное явление, так как общим объектом всех правонарушений являются социальные сущности, прежде всего правопорядок. Правопорядок как наиболее общий объект правонарушения характеризует юридическое состояние общественных отношений, представляет суммарный итог, результат соблюдения, исполнения, использования и применения правовых норм в обществе. Понятно, что любое правонарушение в той или иной степени ослабляет правопорядок, выбивает из-под него то или иное основание, разрушает то или иное звено.

Поэтому любое правонарушение наносит ущерб, причиняет вред устойчивости, стабильности жизни общества, личным и общественным интересам, а в конечном счёте — правопорядку.

Кроме этого общего объекта правонарушения теория права выделяет конкретный объект каждого правонарушения. Это могут быть права и свободы человека, его жизнь и здоровье, собственность и безопасность. Это могут быть имущественные и финансовые интересы юридического лица, экологические интересы, это может быть и сфера государственного устройства — основы конституционного строя, форма правления, политический режим, военная сфера и т. д. Важно подчеркнуть, что объект правонарушения — это всегда личное и общественное благо, которое охраняется, обеспечивается правом. Именно формальный момент — противоправность того или иного действия (бездействия) — прежде всего характеризует правонарушение.

Поведение субъекта права составляет объективную сторону правонарушения, то есть те внешние действия, которые можно наблюдать, устанавливать, оценивать. Эта объективная сторона, в свою очередь, представляет единство трёх элементов: противоправного поведения, вреда и причинной связи между действием (бездействием) и причинённым вредом…

Субъектом правонарушения является дееспособный субъект права: вменяемый, достигший определённого возраста гражданин государства или иностранец, не обладающий дипломатическим иммунитетом, либо лицо без гражданства. Важное значение имеет возраст. Субъектом преступления может быть только лицо, достигшее 16 лет, а по некоторым преступлениям — 14 лет…

Наконец, субъективная сторона. Она характеризуется виной — психическим отношением субъекта к своему действию (бездействию), к его результатам. Свобода воли, которая определяет выбор субъектом тех или иных вариантов поведения, проявляется и в психическом отношении этого субъекта к своему поведению, его итогам.

17. Какие два вида объектов правонарушения названы в тексте? Какой формальный — момент, по мнению автора, прежде всего характеризует правонарушение? Как он характеризует вину?

18. Используя обществоведческие знания, дайте определение понятию «правонарушение».

19. Почему возраст имеет важное значение для привлечения правонарушителя к юридической ответственности? Используя факты общественной жизни, приведите один аргумент за и один аргумент против мнения о том, что несовершеннолетние и совершеннолетние правонарушители должны нести одинаковую ответственность за одинаковые правонарушения.

20. Используя обществоведческие знания и факты общественной жизни, выскажите три суждения о том, как общество и государство могут повлиять на сокращение числа правонарушений.

21. На графике изображено изменение ситуации на потребительском рынке одежды этнического стиля в стране Z. Кривая спроса переместилась из положения D в положение D1 при неизменном предложении S. (На графике P – цена товара; Q – количество товара).

Как изменилась равновесная цена?

Что могло вызвать изменение спроса?

Укажите любое одно обстоятельство (фактор) и объясните его влияние на спрос. (Объяснение должно быть дано применительно к рынку, указанному в тексте задания.)

Как изменятся предложение и равновесная цена одежды этнического стиля на рынке государства Z после удешевления стоимости тканей при прочих равных условиях?

22. В государстве Z активно развиваются наукоёмкие производства и средства — коммуникации, в структуре экономики высока доля сферы услуг. Основные процессы производства и управления компьютеризированы. Основой экономики являются частная собственность и частная хозяйственная инициатива. Каждый собственник факторов производства вправе свободно распоряжаться ими, существует конкуренция производителей. Доля государственного сектора в экономике страны незначительна.

В государстве Z законодательную власть осуществляет парламент, а всенародно избираемый глава государства формирует правительство и возглавляет исполнительную власть. Избранным считается кандидат, набравший наибольшее число голосов. Эта система применяется как при выборах высших должностных лиц, так и при выборах коллегиальных органов власти (парламент).

К какому типу относится общество Z? К какому типу относится экономика Z? Какова форма правления государства Z? К какому типу относится избирательная система государства Z? (Дайте полное название.)

23. Конституция Российской Федерации провозглашает Россию социальным государством. На основе положений Конституции Российской Федерации приведите три подтверждения этой характеристики. (Каждое подтверждение должно быть сформулировано как распространённое предложение с опорой на конкретное положение Конституции Российской Федерации. Обратите внимание на то, что правильное выполнение задания не требует указания в ответе номеров соответствующих статей Конституции и дословного воспроизведения их содержания.)

24. Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Предпринимательская деятельность». Сложный план должен содержать не менее трёх пунктов, непосредственно раскрывающих тему по существу, из которых два или более детализированы в подпунктах.

25. Обоснуйте необходимость предотвращения появления в российском проявлений негативного девиантного поведения. (Обоснование может быть дано в одном или нескольких распространённых предложениях.) Какие организации и учреждения в РФ осуществляют деятельность по предотвращению появления и развития негативного девиантного поведения у подростков? (Назовите любые три организации или учреждения.) Для каждого из них приведите по одному примеру, иллюстрирующему их деятельность по предотвращению развития негативного девиантного поведения среди подростков.

Вариант 3

1	12	9	245
2	125	10	345
3	11222	11	156
4	35	12	45
5	123	13	21331
6	42313	14	235
7	145	15	22211
8	2345	16	256

17. Какие два вида объектов правонарушения названы в тексте? Какой формальный момент, по мне­нию автора, прежде всего характеризует правонарушение? Как он характеризует вину?

1) ответ на первый вопрос, например: правопорядок; конкретные права и свободы ИЛИ личное и общественное благо, которое охраняется, обеспечивается правом;

(Ответ на первый вопрос засчитывается только при указании двух объектов.)

2) ответ на второй вопрос, например: противоправность того или иного действия (бездействия);

3) ответ на третий вопрос, например: психическое отношение субъекта к своему действию (бездействию), к его результатам.

18. Правонарушение — неправомерное поведение, виновное, противоправное общественно опасное деяние (действие или бездействие), противоречащее требованиям правовых норм и совершённое праводееспособным (деликтоспособным) лицом или лицами.

19. Почему возраст имеет важное значение для привлечения правонарушителя к юридической ответственности? Используя факты общественной жизни, приведите один аргумент «за» и один аргумент «против» мнения о том, что несовершеннолетние и совершеннолетние правонарушители должны нести одинаковую ответственность за одинаковые правонарушения.

1) ответ на вопрос, например: до определённого возраста дети не могут правильно оценивать свои действия и нести за них ответственность (например, гражданско-правовую);

2) аргумент «за», например: это справедливо, так как нарушены те же права, совершены аналогичные действия и причинён равный вред;

3) аргумент «против», например: противоправные действия несовершеннолетних, как правило, являются следствием тяжёлых условий жизни в семье и недостатка родительского внимания, воспитания; кроме того, чрезвычайно важно не просто наказать, а исправить поведение несовершеннолетнего, чтобы в дальнейшем он мог вести нормальную жизнь.

20. Используя обществоведческие знания и факты общественной жизни, выскажите три суждения о том, как общество и государство могут повлиять на сокращение числа правонарушений.

1) юридическая ответственность правонарушителя должна быть неотвратимой;

2) государство должно проводить политику борьбы с безработицей и бедностью;

3) необходимо выявлять неблагополучные семьи и помогать им вернуться к жизни, реабилитировать детей из неблагополучных семей.

21. В правильном ответе должны быть следующие элементы:

1) ответ на первый вопрос: равновесная цена выросла;

2) ответ на второй вопрос (одно обстоятельство (фактор) с объяснением влияния), например: в государстве Z наблюдается всплеск моды на одежду этнического кроя. Многие молодые люди начинают надевать такие вещи в повседневной жизни, это ведет к росту спроса на них;

3) ответ на третий вопрос: удешевления стоимости тканей сократило издержки на одежды этнического кроя и привело к увеличению её предложения и сокращению равновесной цены.

22. В государстве Z активно развиваются наукоёмкие производства и средства коммуникации, в структуре экономики высока доля сферы услуг. Основные процессы производства и управления компьютеризированы. Основой экономики являются частная собственность и частная хозяйственная инициатива. Каждый собственник факторов производства вправе свободно распоряжаться ими, существует конкуренция производителей. Доля государственного сектора в экономике страны незначительна.

В государстве Z законодательную власть осуществляет парламент, а всенародно избираемый глава государства формирует правительство и возглавляет исполнительную власть. Избранным считается кандидат, набравший наибольшее число голосов. Эта система применяется как при выборах высших должностных лиц, так и при выборах коллегиальных органов власти (парламент).

К какому типу относится общество Z? К какому типу относится экономика Z? Какова форма правления государства Z? (Дайте полное название.) К какому типу относится избирательная система государства Z?

1) Z относится к обществам постиндустриального/информационного типа;

2) в Z рыночная экономика;

3) форма правления Z — (президентская) республика; (Ответ «республика» не засчитывается.)

4) в Z выборы осуществляются по мажоритарной избирательной системе.

23. Конституция Российской Федерации провозглашает Россию социальным государством. На основе положений Конституции Российской Федерации приведите три подтверждения этой характеристики. (Каждое подтверждение должно быть сформулировано как распространённое предложение с опорой на конкретное положение Конституции Российской Федерации. Обратите внимание на то, что правильное выполнение задания не требует указания в ответе номеров соответствующих статей Конституции и дословного воспроизведения их содержания.)

Могут быть приведены такие подтверждения:

1) в Конституции Российской Федерации утверждается, что политика государства направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека;

2) в Конституции закреплена охрана труда и здоровья людей;

3) в Конституции устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда;

4) в Конституции закреплён принцип обеспечения государственной поддержки семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан.

24. Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Предпринимательская деятельность». Сложный план должен содержать не менее трёх пунктов, непосредственно раскрывающих тему по существу, из которых два или более детализированы в подпунктах.

1. Кто может стать предпринимателем?

2. Признаки предпринимательской деятельности:

а) новаторский характер;

б) инициативность;

в) риск и др.;

г) организация производства востребованного продукта и др.

3. Функции предпринимателя:

а) соединение факторов производства;

б) принятие решений;

в) организация производства востребованного продукта и др.

4. Формы организации предпринимательской деятельности:

а) предпринимательство без образования юридического лица;

б) юридические лица.

5. Издержки и доход предпринимателя.

25. Обоснуйте необходимость предотвращения появления в российском обществе проявлений негативного девиантного поведения. (Обоснование может быть дано в одном или нескольких распространённых предложениях.) Какие организации и учреждения в РФ осуществляют деятельность по предотвращению появления и развития негативного девиантного поведения у подростков? (Назовите любые три организации или учреждения.) Для каждого из них приведите по одному примеру, иллюстрирующему их деятельность по предотвращению развития негативного девиантного поведения среди подростков. (Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто. В совокупности примеры должны иллюстрировать деятельность трех различных организаций или учреждения.)

1) Отклоняющееся поведение — социальное поведение, не соответствующее имеющейся норме или набору норм, принятых значительной частью людей в группе или сообществе. Основные формы девиантного поведения: 1) пьянство; 2) наркомания; 3) преступность; 4) проституция; 5) самоубийство (суицид).

2) Школа, полиция, детская комната полиции.

Социальная профилактика девиантного поведения подростков – это вид профессиональной деятельности социальных работников/социальных педагогов, который включает комплекс мероприятий, направленных на предупреждение, выявление, преодоление негативного влияния факторов, причин и условий, способствующих возникновению и формированию отклонений в поведении подростков

Используются следующие методы:

— воспитательные беседы;

— лекции воспитательного характера;

— психологические тренинги;

— привлечение детей к волонтерской деятельности;

— образовательные программы (программы дополнительного образования).

16613. Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в Российской Федерации: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Чтобы купить курс,
пожалуйста, войдите
или зарегистрируйтесь

Обществознание (Вариант 29)

Налогоплательщик — организация (российская или иностранная) и физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое законом возложена обязанность платить налоги и сборы. 1

Права налогоплательщика

Права налогоплательщика устанавливаются Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах (например, постановлением городской думы). В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик, в частности, имеет право:

• получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;
• получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
• использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований;
• получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом;
• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
• представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
• не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам;
• обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
• требовать соблюдения налоговой тайны.

Обязанности налогоплательщика:

• уплачивать законно установленные налоги;
• встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;
• вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
• представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность;
• представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
• в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.

Следует иметь в виду, что в силу ст. 17 Федерального закона «О бухгалтерском учете» организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Таким образом, несмотря на то, что Налоговый кодекс обязывает налогоплательщика обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета в течение четырех лет, срок хранения бухгалтерских документов не может быть менее пяти лет. Другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также документы, подтверждающие полученные доходы (для организаций — также произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, должны храниться налогоплательщиками (как организациями, так и физическими лицами) не менее четырех лет.

Налоговым кодексом предусмотрена также обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей представлять в налоговые органы по месту учета в строго установленные сроки дополнительные сведения, связанные с их деятельностью:

• об открытии или закрытии счетов (в десятидневный срок);
• обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (не позднее месяца со дня начала такого участия);
• обо всех обособленных подразделениях (филиалах и представительствах), созданных на территории Российской Федерации (не позднее месяца);
• об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации (не позднее трех дней со дня принятия такого решения);
• об изменении своего места нахождения или места жительства (не позднее десяти дней).

Поскольку в соответствии с п. 3 ст. 55 Гражданского кодекса РФ представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица, срок для уведомления налоговых органов начинает течь с момента внесения соответствующих изменений и дополнений в учредительные документы.

Обязанность организаций и физических лиц сообщать об изменении места нахождения (жительства) установлена в целях осуществления оперативного налогового контроля. 2

Виды доходов физических лиц, подлежащих налогообложению:

• дивиденды и проценты;
• страховые выплаты при наступлении страхового случая;
• доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав;
• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;
• доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, прав требования к организации, иного имущества;
• вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия;
• доходы, полученные от использования любых транспортных средств, и др.

Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению:

• государственные пособия (за исключением пособия по временной нетрудоспособности по уходу за больным ребёнком);
• государственные пенсии;
• все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, питания, спортивного снаряжения и т. д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности:

Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения налоговой обязанности.

Залог имущества — соглашение между залогодателем и налоговым органом, в силу которого последний имеет право в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате причитающихся сумм налога и начисленных пеней осуществить исполнение этой обязанности за счёт стоимости заложенного имущества.

Поручительство — обязательство третьего лица перед налоговыми органами исполнить в полном объёме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Оформляется договором между налоговым органом и поручителем (может быть физическое или юридическое лицо).

Приостановление операций по счетам в банке — прекращение банком всех расходных операций по счёту налогоплательщика. Применяется для обеспечения решения о принудительном взыскании налога.

Арест имущества налогоплательщика — действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по временному ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества для обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Применяется только к организациям.

Разновидности ответственности за неуплату налогов

По российскому законодательству граждане, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются в установленном законом порядке не только к финансовой (налоговой), дисциплинарной, но и к административной и уголовной ответственности.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены различные меры административной ответственности налогоплательщиков, совершающих отдельные налоговые правонарушения:

• уклонение от постановки на учёт в налоговом органе — предусмотрен штраф в размере 10% от доходов, полученных за период, в который осуществлялась предпринимательская деятельность без постановки на учёт;
• нарушение срока представления налоговой декларации или иных документов- штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации;
• нарушение правил составления налоговой декларации, т. е. неотражение или неполное отражение доходов — штраф в размере 5000 рублей;
• неумышленная неуплата или неполная уплата сумм налога — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога;
• те же действия, совершённые умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченных сумм налога и т. д.

К налоговым преступлениям, за которые предусматривается уголовная ответственность, относятся следующие:

• уклонение от уплаты налогов с организаций путём включения в бухгалтерские документы заведомо искажённых данных о доходах или расходах путём сокрытия других объектов налогообложения, совершённое в крупном размере (если сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных зарплат), наказывается лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо арестом на срок от четырёх до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трёх лет;
• при неоднократном совершении этого преступления предусмотрено лишение свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трёх лет;
• уклонение гражданина от уплаты налога путём непредставления декларации о доходах в случаях, когда её подача является обязательной, либо путём включения в декларацию заведомо искажённых данных о доходах или расходах, совершённое в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 до 500 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от 80 до 240 часов, либо лишением свободы на срок до одного года;
• то же деяние, совершённое лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, либо совершённое в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 500 до 1000 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от пяти месяцев до одного го­да либо лишением свободы на срок до трёх лет.

Уклонение гражданина от уплаты налога признается совершённым в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает 200 МРОТ, а в особо крупном размере — 500 МРОТ. 3

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. 

Налоги — обязательный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сборы — обязательные взносы за право совершать определённые действия, получение разрешений, лицензий.

Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, нотариусам, занимающимся частной практикой, и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые органы по месту жительства налоговую декларацию — письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговые правоотношения являются разновидностью финансово-правовых отношений.

Налоговые правоотношения – это урегулированные нормами налогового права две группы общественных отношений возникающих по поводу установления, введения и уплаты налогов, в процессе осуществления налогового контроля, обжалования действий налоговых органов, привлечения нарушителей налогового законодательства к ответственности. 

 

Особенностью налоговых правоотношений является обязательное участие государства в качестве одного из субъектов. 

Структура налоговых правоотношений включает в себя следующие элементы: 

1) Объект (денежные средства, которые должны быть внесены налогоплательщиком в бюджетную систему РФ). 
2) Субъект (участники отношений).
3) Содержание (права и обязанности участников налоговых отношений).

Налогоплательщики — субъекты налоговых отношений — физические и юридические лица, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы за счёт собственных средств.

1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

1. Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена
настоящим Кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

• Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения налоговой обязанности.
• Залог имущества — соглашение между залогодателем и налоговым органом, в силу которого последний имеет право в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате причитающихся сумм налога и начисленных пеней осуществить исполнение этой обязанности за счёт стоимости заложенного имущества.
• Поручительство — обязательство третьего лица перед налоговыми органами исполнить в полном объёме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Оформляется договором между налоговым органом и поручителем (может быть физическое или юридическое лицо).
• Приостановление операций по счетам в банке — прекращение банком всех расходных операций по счёту налогоплательщика. Применяется для обеспечения решения о принудительном взыскании налога.
• Арест имущества налогоплательщика — действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по временному ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества для обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Применяется только к организациям.
• По российскому законодательству граждане, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются в установленном законом порядке не только к финансовой (налоговой), дисциплинарной, но и к административной и уголовной ответственности.

Налоговая ответственность не выделяется в качестве самостоятельного вида юридической ответственности, поскольку включает в себя нормы административной и уголовной ответственности за правонарушения в сфере налогообложения.

Налоговый кодекс Российской Федерации — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации. 

Состоит из двух частей: 

часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).