Налоги и их виды. ТАБЛИЦЫ.
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан (физических лиц) и организаций (юридических лиц). Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны.
Виды налогов.
По методу взимания.
| Прямые – взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц.Особенность: налоплательщик (кто уплачивает налог) и налогоноситель (кто выплачивает налог государству) выступает одно и то же лицо.
То есть налог выплачивается «по квитанции». |
Косвенные – взимаются с товаров и услуг, включаются в цену продукции и оплачивается ее потребителями посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в государственный бюджет.Особенность: налогоплательщик- покупатель товара или услуги, который оплачивает налог, входящий в цену товара; налогоноситель – фирма, которая произвела или продала продукт и выплачивает налог государству. |
| · Подоходный налог с физических лиц(13 %).
· Налог на прибыль организаций (20 %). · Налог на добычу ископаемых. · Транспортный налог. · Налог на имущество организаций · Налоги с наследства и дарения. · Земельный налог. · Налоги, регулирующие процессы природопользования. · НДФЛ- налог на доходы физических лиц. · ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. · УСН – упрощённая система налогообложения для малого бизнеса. · ЕНВД – единый налог на вменённый доход (то есть потенциально возможный доход). · ПСН – патентная система налогообложения (патент- исключительное право на что-либо). · налог на игорный бизнес. |
· акцизы на отдельные виды товаров (сигареты, алкоголь, нефтепродукты, автомобили)
|
По уровню взимания налогов.
| Федеральные – обязательны к уплате по всей территории РФ. | Региональные – обязательны к уплате на территории субъекта Федерации. | Местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований. |
| · Налог на добавленную стоимость – НДС.· Акцизы.
· Налог на доходы физических лиц- НДФЛ. · Налог на прибыль организаций. · Налог на доход от капитала. · Налог на добычу полезных ископаемых. · Водный налог. · Государственные пошлины. · Налог на пользование недрами. · сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами. · Лесной налог. · Водный налог. · Экологический налог. · Взносы в государственные социальные фонды. · Таможенные пошлины. |
· Налог на имущество организаций.· Транспортный налог.
· Дорожный налог. · Налог на игорный бизнес. |
· Земельный налог.· Налог на имущество физических лиц.
· На рекламу. · Местные лицензионные сборы (например, туристический налог). |
По характеру налоговых ставок.
Например, на товары первой необходимости устанавливается самая низкая ставка налога (в некоторых странах 0%), а на товары, относящиеся к предметам роскоши наиболее высокая. Предполагается, что лица с высокими и очень высокими доходами, которые являются основными потребителями предметов роскоши, будут платить больше налогов, приобретая их. При этом груз налогового бремени также смещается на лиц с высоким уровнем дохода.
Пропорциональные– налоговая ставка является неизменной вне зависимости от величины объекта налогообложения.
· Налог на прибыль организаций – 20 %.
· Подоходный налог -13 %.
· для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.
Регрессивные – налоговая ставка уменьшается по мере роста величины объекта налогообложения.
Примером являются косвенные налоги, бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, чем для богатых; например, бедные тратят большую, по сравнению с богатыми, сумму от своих доходов. Например, цены на товары одинаковые и для бедных, и для богатых, поэтому для бедных покупка одного и того же продукта- тяжелее. То есть чем выше доход, тем ниже косвенный налог, есть часть денежных средств, которые платит покупатель.
По субъектам налогообложения.
| С физических лиц. | С юридических лиц. |
| · транспортный;· налог на доходы физических лиц;
· имущественный налог; · земельный налог; · госпошлина . |
· Налог на добавленную стоимость (НДС).· Акцизы.
· Налог на прибыль организаций. · Налог на добычу полезных ископаемых. · Водный налог. · Сборы за пользование объектам животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. · Госпошлина. · Налог на имущество организаций. · Налог на игорный бизнес. · Транспортный налог. · Земельный налог. · Торговый сбор. · Курортный сбор. |
По объектам налогообложения.
· На прибыль.
· На прирост рыночной стоимости капиталов.
· На недвижимость и имущество и др.
По целевому назначению.
| Общие – собираются в бюджет и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом. | Специальные (или целевые) – используются на конкретную цель. |
| Налог на прибыль, на добавленную стоимость и многие другие. | Образовательный налог ( за платные образовательные услуги), земельный, дорожный налог, взносы во внебюджетные фонды и другие. |
Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна.
2.13 Налоги.
I. Налоги и сборы. Функции налогов.
II. Виды налогов.
Налоговая система — законодательно закрепленная совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:
Всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.
Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.
Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.
Однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.
Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.
Простота и доступность для восприятия.
Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.
Справедливость.
В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги.
I. Налоги и сборы. Функции налогов.
Государство на своей территории обладает исключительным правом сбора налогов.
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и(или) муниципальных образований.
Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государством юридических действий, включая предоставление определённых прав и выдачу лицензий.
Выделяют следующие функции налогов:
- фискальную (наполнение государственного бюджета и финансирование расходов государства);
- социальную (распределительную) (за счёт частичного перераспределения средств, собранных в качестве налогов, происходит некоторое сглаживание социального неравенства);
- регулирующую (влияние на структурные изменения в экономике, развитие внешнеэкономических связей, влияние на потребление и др.).
Также выделяют стимулирующую функцию (обеспечение развития научно-технического прогресса, снижение безработицы)
Субъект налогообложения — юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога. Существуют определенные механизмы переложения налогового бремени и на других лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога.
Носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог.
Объекты налогообложения — доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость.
Единица налогообложения — единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы. Так, масштабом налога с владельцев автотранспортных средств является мощность двигателя автомобиля. Мощность может быть определена в различных единицах — в лошадиных силах или в киловаттах. Избранная единица измерения мощности в целях налогообложения и будет являться е. н. Выбор той или иной единицы налогообложения из ряда возможных диктуется соображениями удобства, а т.ж. традициями. Например, при обложении земель используются единицы измерения, принятые в стране (акр, гектар, сотка, квадратный метр и др.). При установлении акцизов на бензин в качестве единицы налогообложения могут фигурировать литр, галлон, баррель и т.д. При налогообложении прибыли и доходов единицей налогообложения выступает национальная денежная единица.
Источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).
Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.
Налоговые платежи — виды и группы налогов.
Налоговая база — сумма, с которой взимается налог.
Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу.
II. Виды налогов.
По методу взимания различают прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.
Объектом налогообложения могут быть:
- доходы налогоплательщика (например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций),
- принадлежащее налогоплательщику имущество (например, налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог),
- определённые виды деятельности (например, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов).
Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг, накапливаются у продавца товаров и выплачиваются им в казну.
К косвенным налогам относят:
- налог на добавленную стоимость,
- акцизы,
- таможенные пошлины и сборы.
Таможенная пошлина — налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара).
По характеру ставок различают:
- регрессивные налоги (ставки снижаются при возрастании налоговой базы),
- пропорциональные (ставки не зависят от величины налоговой базы),
- прогрессивные (ставки увеличиваются при возрастании налоговой базы).
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:
- федеральные (налог на добавленную стоимость(НДС), акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль(доход) организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, государственная пошлина)
- региональные (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес)
- местные (земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор)
Граждане РФ могут рассчитывать на получение социального налогового вычета. Для него необходимо одно из следующих оснований: получение образования, оплата лечения, наличие ребенка и так далее.
Налоги егэ обществознание шпаргалка
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.
Функции налогов
- Фискальная — формируют государственный бюджет Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий) Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль — то растут и налоги) Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).
Признаки налогов
- безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего обязательность индивидуальность направленность в госбюджет
Виды налогов
По уровню взимания
- Федеральные — поступают в федеральный госбюджет налог на прибыль налог на добавленную стоимость Акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие. доходы от капитала подоходный налог ( он единый – 13 %) взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет») госпошлина лесной налог водный налог и др.
- Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации: налог на имущество организаций дорожный налог транспортный налог налог с продаж и др.
- Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов: налог на имущество физических лиц земельный налог налог на рекламу налог на наследование на дарение и др.
По виду объектов налогообложения
- Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный) Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)
По размеру налоговой ставки
- Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков — 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата). Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов) Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот. Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)
По виду целевого использования
- Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги — на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.) Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.
Налоги и сборы
Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.
Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть Пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).
Различия между налогом и сбором
- Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу; Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика; Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги. Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.
Налоговый кодекс
Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.
Был принят:
1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу
1 января 1999 г.
2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.
Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.
Так, с 1 января 2003 года введены поправки:
- введён транспортный налог упрощённая система налогообложения
На сегодняшний день действует редакция От 15 февраля 2016 года.
Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется Фискальной политикой государства.
Основные направления налоговой политики в РФ
- создание эффективной и стабильной налоговой системы обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности поддержка инвестиций повышение предпринимательской активности сокращение теневой экономики поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации) упрощение налогового администрирования
Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.
Права налогоплательщика
- получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат использовать налоговые льготы при наличии оснований представлять свои интересы в налоговых правоотношениях присутствовать при проведении выездной налоговой проверки требовать соблюдения налоговой тайны и др.
Обязанности налогоплательщика
- уплачивать законно установленные налоги предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.
Конституция РФ, статья 57
Каждый обязан платить законно установленные Налоги и сборы.
Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Функции налогов
- Фискальная — формируют государственный бюджет Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий) Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль — то растут и налоги) Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).
- безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего обязательность индивидуальность направленность в госбюджет
Обязанности налогоплательщика.
Obschestvoznanie-ege. ru
16.09.2020 14:35:53
2020-09-16 14:35:53
Источники:
Http://obschestvoznanie-ege. ru/%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0-%D1%82%D0%B5%D0%BE%D1%80%D0%B8%D1%8F/%D0%B5%D0%B3%D1%8D-%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0-%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0-22-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/
Таблицы по обществознанию в форме шпаргалок — 4ЕГЭ » /> » /> .keyword { color: red; } Налоги егэ обществознание шпаргалка
Таблицы по обществознанию в форме шпаргалок
Таблицы по обществознанию в форме шпаргалок
Духовная жизнь общества
1)искусство и его виды
2)культура и ее функции
3)мораль и ее функции
4)наука, ее виды и функции
5)образование и его функции
6)религия, ее виды и функции
7)формы и разновидности культуры
8)функции искусства
Общество
1)западная и восточная цивилизации
2)общественно-экономические формации
3)виды общественно-экономических формаций
4) общественное развитие: цивилизационный и формационный подходы
5)общество и природа
6)основные подходы к теории цивилизации
7)основные пути общественного развития
8)основные сферы жизни общества
9)понятие цивилизации
10)прогресс и регресс, критерии прогресса
11)сущность глобальных проблем современности
12)типы общества (сравнение)
Познание
1)истина и ее критерии
2)многообразие форм человеческого знания
3)научное познание
4)познание мира
5)социальное познание
6)эмпиризм и рационализм – основные направления в теории познания
Политика
1)виды монархий и их признаки
2)виды политических партий и их признаки
3)виды республики и ее признаки
4)власть и ее виды
5)государство, его признаки и функции
6)гражданское общество – предпосылки формирования и структура
7)гражданское общество – этапы формирования и функции
8)демократия – сущность, принципы и виды
9)избирательные системы
10)политическая идеология и ее основные виды
11)политическая система общества и ее функции
12)политические партии
13)правовое государство
14)сущность механизма государства
15)теория разделения властей
16)формы государства
17)формы государственно-территориального устройства
18)функции политической партии
Право
1)виды нормативно-правовых актов
2)источник права и его виды
3)конституция в иерархии нормативно-правовых актов
4)права человека по конституции РФ
5)правонарушение, его признаки и виды
6)правонарушение и его структура
7)система права
8)судебная власть
9)сущность права
10)юридическая ответственность
Социальные отношения
1)виды социальных конфликтов
2)классификация семьи
3)основные тенденции в социальной структуре российского общества
4)социальная мобильность и её виды
5)социальная норма
6)социальная общность и ее виды
7)социальная система
8)социальные группы
9)социальный конфликт
10)социальный статус личности
Человек
1)бессознательное в личности
2)взгляды на происхождение человека
3)деятельность
4)индивид. индивидуальность. Личность
5)концепция смысла жизни
6)происхождение человека и его сущность
7)социальная деятельность человека
8)сущность бытия
Экономическая сфера жизни общества
1)банковская система
2)виды рынков
3)заработная плата
4)инфляция и ее виды
5)капитал и его виды
6)кредит и принципы кредитования
7)монополия, ее формы и их признаки
8)налоги
9)предпринимательство
10)рынок – условия возникновения, виды и функции
11)собственность ее типы и формы
12)экономическая система и ее основные типы.
Социальные отношения 1 виды социальных конфликтов 2 классификация семьи 3 основные тенденции в социальной структуре российского общества 4 социальная мобильность и её виды 5 социальная норма 6 социальная общность и ее виды 7 социальная система 8 социальные группы 9 социальный конфликт 10 социальный статус личности.
4ege. ru
20.09.2019 22:01:46
2019-09-20 22:01:46
Источники:
Https://4ege. ru/obshestvoznanie/4466-tablicy-po-obschestvoznaniyu-v-forme-shpargalok. html
150 планов ЕГЭ по обществознанию — Шпаргалки ЕГЭ по обществознанию — Подготовка к ЕГЭ и ОГЭ » /> » /> .keyword { color: red; } Налоги егэ обществознание шпаргалка
150 планов ЕГЭ по обществознанию
150 планов ЕГЭ по обществознанию
1) Роль семьи в жизни человека и общества
2) Общественные отношения и их виды
3) Общество как целостная система
4) Формы государства
5) Проблема международного терроризма как глобальная проблема
Современности
6) Экологический кризис как глобальная проблема современности
7) Этнос
Социальный институт
9) Многовариантность общественного развития
10) Общество как сложная динамическая система
11) Типы обществ
12) Глобализация
13) Социальное государство
14) Основные сферы общественной жизни
15) Социально-демографические проблемы современности
16) Российское образование в XXI веке
17) Деятельность – основа существования и развития общества.
18) Конформизм и девиантное поведение.
19) Общественный прогресс
20) Многовариантность и движущие силы развития общества
21) Наука в жизни современного общества
22) Глобальные проблемы человечества — угроза 21 веку
23) Развитие общества
24) Подходы к изучению общества
25) Общество и природа
26) Образование как социальный институт.
27) Воинская обязанность гражданина РФ
28) Молодежь как социальная группа
29) Социальная мобильность
30) Социальная норма
31) Этническая общность
32) Нации и межнациональные отношения
33) Проблема Севера и Юга и пути её решения
34) Отклоняющееся поведение
35) Социальный конфликт
36) Малая социальная группа и ее роль в обществе
Человек
1) Потребности и интересы человека
2) Деятельность
3) Мировоззрение
4) Человек как духовное существо
5) Человек, индивид, личность
6) Внутренний мир человека
7) Изменение взаимодействия человека и природы в процессе
Общественного развития
Цель и смысл жизни
9) Свобода и ответственность
10) Человек как продукт эволюции
11) Биологическое и социальное в человеке
12) Человек есть существо общественное в большей степени, нежели
Всякого рода стадного животного
13) Социализация личности
14) Проблема неполных семей
15) Биосоциальная природа человека
16) Бытие
17) Мышление
Познание
1) Проблема познаваемости мира
2) Наука
3) Истина
4) Познание и знание
5) Искусство
6) Духовная деятельность
7) Многообразие путей познания мира
Политика
1) Государственный бюджет
2) Государство как институт политической системы
3) Роль политических партий в жизни общества
4) Основные ценности демократии
5) Избирательные системы
6) Политическая идеология
7) Осуществление власти в РФ
Политическое поведение
9) Политическое лидерство
10) Политические идеологии
11) Роль выборов в политическом процессе
12) Политический процесс как совокупность видов политической деятельности субъектов
13) Политическая система как целостный механизм осуществления политической власти и
Управления обществом
14) Выборы в Гос. Думу РФ
15) Роль СМИ в политической жизни
16) Разделение властей в РФ
17) Механизм государственного регулирования экономики
18) Политическая власть как особый вид общественных отношений
19) Современные политические идеологии
20) Демографическая ситуация в современной России
21) Тенденции развития демографического кризиса
22) Политическое участие
23) Избирательная кампания в РФ
24) Политический режим (ПР)
25) Политический плюрализм. Становление многопартийности в России.
26) Политические партии
27) Политическое сознание и политическое поведение
28) Законотворческий процесс в РФ
29) Межнациональные конфликты в современном мире и пути их предотвращения
30) Политические отношения
31) Многопартийность и партийные системы
32) Политические организации
Экономика
1) Налоги
2) Экономика и ее роль в жизни общества
3) Экономический рост
4) Экономика и государство
5) Инфляция
6) Финансы в экономике
7) Человек в системе экономических отношений
Мировая экономика
9) Механизмы гос. регулирования экономики
10) Предпринимательство
11) Роль экономики в жизни общества
12) Производство
13) Экономика: наука и хозяйство
14) Рынок и рыночный механизм
15) Финансовые институты
16) Экономическая свобода и социальная ответственность
17) Основные типы экономических систем
18) Государство в рыночной экономике
19) Фирма в экономике
20) Место информации в современной экономике.
21) Деньги. Инфляция
22) Фирма как субъект рыночной экономики
23) Понятие и механизм рынка
24) Конкуренция
25) роль конкуренции в рыночной экономике
26) Рыночная экономика
27) Рациональное поведение потребителя и производителя
28) Торговля и обмен, их роль в экономической жизни общества
29) Роль денег в экономике.
30) Занятость и безработица
31) Банки и банковская система
32) Экономическая система
33) Основные виды деятельности человека в экономике
34) Экономика как наука
35) Налоговая система
36) Предпринимательская деятельность и ее формы
37) Участие государства в экономической жизни общества
38) Деньги как живительная сила экономики
Право
1) Правовой статус налогоплательщика в РФ
2) Правонарушение
3) Право в системе социальных норм
4) Гражданство РФ
5) Право собственности
6) Гражданские правоотношения
7) Воинская обязанность
Правовое государство и гражданское общество
9) Уголовный процесс
10) Система российского права
11) Конституция РФ — основной закон общества и государства
12) Нормативно-правовой акт как источник права
13) Юридическая ответственность
14) Отношения супругов
15) Правовое государство
16) Уголовное право
17) Гражданское право
18) Трудовые правоотношения (трудовое право)
19) Основы конституционного строя РФ
20) Правовое регулирование семейных отношений
21) Право – регулятор общественных отношений
22) Гражданский процесс
Социальные отношения
1) Соц. структура (стратификация)
2) Семья как социальный институт
3) Социальная роль
4) Социальные группы
5) Взаимодействия человека и природы
6) Социальная мобильность и изменение социального статуса
7) Противоречия социального прогресса
Семья в современном обществе.
9) Межэтнические отношения в современном мире
10) Социальный контроль
11) Социальный статус и социальная роль
12) Мораль как регулятор социальных отношений
13) Целостность и противоречивость современного мира.
14) Семья и брак как соц. институты
15) Межнациональные отношения
16) Социальная стратификация и ее типы
17) Вертикальная социальная мобильность
Культура
1) Человек и культура
2) Культура и духовная жизнь
3) Средства массовой информации (СМИ)
4) Культура как общественный феномен
5) Современные угрозы культуре и духовному развитию человека.
6) Религия как форма духовной культуры
7) Культура.
Мораль и золотое правило нравственности 9) Диалог культур
Инфляция 22 Фирма как субъект рыночной экономики 23 Понятие и механизм рынка 24 Конкуренция 25 роль конкуренции в рыночной экономике 26 Рыночная экономика 27 Рациональное поведение потребителя и производителя 28 Торговля и обмен, их роль в экономической жизни общества 29 Роль денег в экономике.
Vopvet. ru
18.05.2019 4:01:54
2019-05-18 04:01:54
Источники:
Https://vopvet. ru/news/150_planov_egeh_po_obshhestvoznaniju/2020-02-23-8292
Тема «Налоги» — теория для ЕГЭ и ОГЭ по обществознанию
Содержание
- Что такое налоги
- Определение
- Функции налогов
- Виды налогов
- Системы налогообложения
- Налоговое право
- Основные начала законодательства о налогах и сборах
- Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги
Что такое налоги
Определение
Налоги — это обязательные индивидуально безвозмездные платежи, производимые физическими и юридическими лицами, в пользу государства.
Функции налогов
- Фискальная — обеспечивают финансирование государственного аппарата, распределение средств на общественные нужды.
- Распределительная (социальная) — позволяют обеспечить минимальный уровень жизни для бедных слоёв населения (образование, здравоохранение и т. д.).
- Контрольно-учётная — дают данные об общем состоянии экономики.
- Регулирующая
- Социально-воспитательная — так, акцизы позволяют сократить потребление вредной продукции.
Виды налогов
По способу платежа:
| Прямые (взимаются с доходов либо иного имущества) | Косвенные (входят в цену товара или услуги) |
|
— НДФЛ (13%) |
— НДС (20%) |
По территориальному уровню:
| Федеральные (идут в центр) | Региональные (направляются в субъекты РФ) | Местные (предназначены для муниципалитетов) |
| — НДС — акцизы — НДФЛ — налог на прибыль организаций — налог на добычу полезных ископаемых — водный налог — сборы за пользование объектами животного мира, водных ресурсов — государственная пошлина |
— налог на имущество организаций — налог на игорный бизнес — транспортный налог |
— земельный налог — налог на имущество физических лиц — торговый сбор |
Стоит хорошо заучить именно косвенные, региональные и местные, поскольку их меньше всего. Остальные же при решении экзамена по обществознанию можно будет вспомнить методом исключения.
Системы налогообложения
- Пропорциональная — налоговая ставка не зависит от абсолютной величины доходов, взимается строго определенный процент.
- Прогрессивная — увеличивается с ростом доходов.
- Регрессивная — уменьшается с ростом доходов.
Налоговое право
Налоговый кодекс РФ является основным источником права в сфере налогов и сборов.
Основные начала законодательства о налогах и сборах
- Всеобщность и равенство налогообложения
- Экономическое обоснование
- Недопустимость установления дифференцированной ставки
- Соблюдение единого экономического пространства РФ
- Точность и понятность формулировок в законодательных актах
Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги
Ниже приведён перечень терминов. Все они, за исключением двух, относятся к понятию «налоговая политика».
1) доход, 2) ставка, 3) рынок, 4) платежи, 5) льготы, 6) конкуренция.
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
| ПРИМЕРЫ | ВИД |
| А) налог на доходы физических лиц | 1) федеральные |
| Б) государственная пошлина | 2) региональные |
| В) акцизы | 3) местные |
| Г) земельный налог | |
| Д) транспортный налог |
38. НАЛОГИ
Налоги – платежи в пользу государства, уплачиваемые гражданами (физические лица) и предприятиями (юридические лица). Налоги возникли более 5 тыс. лет назад в форме принудительных сборов и повинностей. В России первые упоминания налогов относят к 945 г., когда княгиня Ольга установила уроки (размер дани) и погосты (места сбора дани). Платежи осуществлялись в денежной и натуральной формах (продукты, пушнина, скот, драгоценные металлы). При Петре I была впервые введена подушная подать, ямские налоги (на содержание почты), стрелецкие (обеспечение безопасности и охраны), городовой налог (на строительство дорог и городов). Существовали и косвенные налоги, в том числе на соль. В современной экономике налоги платятся с доходов (с прибыли и заработной платы) и за имущество (недвижимость, машины, землю).
Виды налогов:
прямые – подоходный налог с прибыли, налог с заработной платы, налог на землю, машины, на недвижимость, на операции с ценными бумагами, на наследство, на прибыль корпораций и сверхприбыль;
• косвенные – на определенные товары и услуги. Акциз – вид косвенного налога на товары массового потребления (вино, табак, сахар, бензин и т. д.) Косвенные налоги собираются через надбавки к цене или таможенные пошлины. Таможенные пошлины – косвенные налоги на ввозимый в страну товар.
В зависимости от органов, которые собирают налоги, их делят на государственные и местные. Государственные налоги направляют в государственный бюджет, а местные остаются в бюджете городов и регионов на их нужды (строительство дорог, больниц). Функции налогов:
фискальная – наполнение государственного бюджета для нужд государства. На собранные налоги государство строит школы и больницы, дороги, финансирует образование, здравоохранение, медицину, безопасность. С помощью налогов государство выполняет свои функции по защите граждан, управлению, обеспечению порядка и т. д.;
• регулирующая (или монетарная) – для регулирования экономики, стимулирования экономической деятельности. Увеличивая или уменьшая налоги, государство способствует экономическому развитию или сдерживает его. С помощью налогов регулируется количество денег и денежное обращение в стране;
• социальная – для перераспределения доходов в пользу малоимущих: с целью выплат пособий по безработице, пенсий, оплаты больничных листов, поддержки малоимущих и др.
Виды налогообложения: прогрессивное – налог пропорционален доходу (чем больше прибыль, тем больше налог). Регрессивное – налог фиксирован и не зависит от размеров дохода. Льготное налогообложение, когда из суммы налогов вычитают льготы. В ряде стран, в том числе и в РФ, существуют льготы на налоги для фирм, которые занимаются благотворительностью, выпускают важную продукцию (детские товары) или используют труд инвалидов.
Читайте также
Налоги и сборы
Налоги и сборы
Многие страны берут некий «экологический» налог с любой въезжающей на их территорию машины. Бедные и развивающиеся страны с целью защиты собственного автопрома либо из желания заработать на «богатых» автовладельцах устанавливают огромные пошлины на
Что такое налоги?
Что такое налоги?
Существует выражение: «Смерть и налоги всегда с нами». В той или иной форме люди платили налоги с древнейших времен. Но существует большая разница между налогами в древности и налогами, которые мы платим сейчас. В древние времена люди платили налог на
2.13. Налоги
2.13. Налоги
Впервые экономическая сущность налогов была исследована в работах Д. Рикардо. Большое значение имеют труды А. Смита, классика теории налогообложения, который представил основные принципы налогообложения:1) справедливость (предполагает всеобщность обложения
Местные налоги
Местные налоги
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ — обязательные платежи физических и юридических лиц, поступающие в бюджеты административно-территориальных единиц. М.н. являются элементом налоговой системы страны. В большинстве зарубежных стран М.н. — основной метод мобилизации
35. НАЛОГИ
35. НАЛОГИ
Налог – это индивидуальное безэквивалентное движение денежных средств от индивидуума к государству с целью формирования денежного фонда, используемого для выполнения государством своих функций.Основные принципы налоговой системы РФ:1. Каждое физическое или
38. НАЛОГИ
38. НАЛОГИ
Налоги – платежи в пользу государства, уплачиваемые гражданами (физические лица) и предприятиями (юридические лица). Налоги возникли более 5 тыс. лет назад в форме принудительных сборов и повинностей. В России первые упоминания налогов относят к 945 г., когда
Чрезвычайные налоги
4.4. Как платить налоги при переходе на «упрощенку»
4.4. Как платить налоги при переходе на «упрощенку»
Итак, вы уже приняли решение о переходе на упрощенную систему налогообложения и представили соответствующее Заявление в налоговые органы. Что делать
Налоги
Налоги
См. также «Бюджет»
В этом мире неизбежны только смерть и налоги.
Бенджамин Франклин
Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом.
Лоренс Питер
Налогоплательщик — работодатель правительства.
NN
Налогоплательщики —
Налоги
Налоги
В нашей жизни неизбежны только смерть и налоги – увы, не в этом порядке. («20,000 Quips & Quotes»)* * *ДОРОГА ЦИВИЛИЗАЦИИ ВЫМОЩЕНА КВИТАНЦИЯМИ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВ. («14,000 Quips & Quotes»)* * *Налоговое законодательство создало больше преступников, чем любой другой законодательный
Налоги См. также «Бюджет»
Налоги
См. также «Бюджет»
В этом мире неизбежны только смерть и налоги.
Бенджамин Франклин*
Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом.
Лоренс Питер*
Налогоплательщик – работодатель правительства.
NN*
Налогоплательщики –
Налоги, входящие в налоговую систему РФ, классифицируются:
1. По способу изъятия:
— прямые – налоги, непосредственно падающие на плательщика, которые не могут быть переложены в сфере обращения и связаны с результатом финансово-хозяйственной деятельности, оборотом капитала и пр. (налог на прибыль предприятий, подоходный налог, налоги на имущество и пр.)
— косвенные – налоги на товары и услуги, устанавливаемы в виде надбавки к цене или определяются в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота и уплачиваемы конечным потребителем (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины, налог на реализацию ГСМ)
2. По субъекту налога:
— с физических лиц (подоходный налог, налог на имущество физ. лиц и пр.)
— с юридических лиц (налог на прибыль, налог на имущество юр. лиц, пр.)
Федеральные налоги
налог на добавленную стоимость;
акцизы на отдельные группы и виды товаров;
налог на прибыль;
биржевой налог;
налог на операции с ценными бумагами;
таможенная пошлина;
отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
платежи за пользование природными ресурсами и др.);
Региональные налоги
налог на имущество предприятий;
лесной доход;
плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
сбор на нужды образовательных учреждений;
Местные налоги
земельный налог;
налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;
целевые сборы с предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, благоустройство территорий и др.
— смешанные (налог на рекламу, взносы в гос. соц. внебюджетные фонды, таможенные пошлины)
3. По уровню власти:
— федеральные (НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физ. лиц, взносы в гос. соц. внебюджетн. фонды и пр.)
— региональные (налог на имущество организаций, дорожный налог, налог с продаж и пр.)
— местные (земельный налог, налог на имущество физ. лиц, налог на рекламу и пр.)
4. По назначению:
— общие – обезличивание налогов в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.)
— целевые – происходит привязка налогов к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог, взносы во внебюджетные фонды, пр.)
5. По источнику уплаты налоговых сумм:
— себестоимость – налоги, включаемые в себестоимость продукции (ресурсные платежи, взносы во внебюджетные фонды социального характера, лесной налог и пр.)
— цены и тарифы (выручка) – налоги, включаемые в выручку (это косвенные налоги) (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины)
— финансовый результат (налог на рекламу, налог на имущество предприятий, земельный налог)
— доход (прибыль, зарплата) – налоги на прибыль или доход юридических и физических лиц (налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физ. лиц, единый налог на вмененный доход)
— чистая прибыль – налоги и сборы, вносимые в бюджет за счет прибыли, после уплаты налога на прибыль (штрафы, пени за нарушение налогового законодательства).
6. По объекту налогообложения:
— имущественные
— ресурсные (рентные)
— с доходов
— налоги на потребление
— с отдельных видов деятельности, операций
7. По методу исчисления:
— прогрессивные / регрессивные
— пропорциональные / линейные
— ступенчатые / твердые
8. По способу обложения:
— кадастровые / безналичные
— декларационные / налично-денежные
9. По фискальной потребности:
— раскладочные – размер определяется исходя из потребностей в финансировании конкретных видов расходов (строительство дорог, заводов и пр.) (в РФ таких нет)
— количественные – учитывают финансово-экономические, имущественные возможности налогоплательщиков
10. По порядку зачисления в бюджет:
— закрепленные – постоянно или на долговременной основе закреплены за данным бюджетом.
— регулирующие – поступающие из вышестоящего бюджета в целях погашения дефицита бюджета
11.По порядку ведения:
— общеобязательные – устанавливаются федеральным законодательством и взимаются на всей территории страны (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходник, налог на имущество и пр.).
— факультативные – вводятся нормативными актами субъектов РФ или местными органами самоуправления (налог с продаж, единый налог на вмененный доход).
Налоги в ЕГЭ по обществознанию
30.03.2020
9345
Многие выпускники, которые сдают обществознание, избегают тему налогов в ЕГЭ. Они не пытаются разобраться , потому что считают ее очень сложной. Это приводит к потере драгоценных баллов на экзамене, так как налоги в ЕГЭ по обществознанию могут встретиться и в первой, и во второй части.
Все не так страшно. Никто не заставляет учить весь Налоговый кодекс РФ. Во-первых, это крайне сложно, во-вторых, просто бессмысленно. Давайте рассмотрим основные аспекты, которые необходимо знать, чтобы чувствовать себя уверенно в теме налогов.
Что
такое налоги?
Для начала разберемся, что такое налоги и зачем они нужны. Как и любому человеку или организации, государству нужны финансовые средства. Налоги — один из источников средств.
Откуда государство получает налоги? Это обязательные платежи, которые отдают граждане и организации. Понимая суть налогов, можно составить их определение.
Налоги — это суммы денег, которые граждане и организации обязаны выплачивать государству для того, чтобы финансировать его деятельность.
Какие виды налогов существуют?
Второе, что необходимо сделать, чтобы перестать бояться темы налогов на ЕГЭ — разобраться в их видах. Многим кажется, что это невозможно запомнить и ошибки здесь неминуемы. Давайте разбираться.
Виды налогов: по способу взимания
По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются напрямую с дохода или имущества. Их уплачивают собственники имущества или обладатели прибыли. Налогоплательщик не может переложить обязанность выплаты ни на кого другого.
К ним относятся: налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество.
Косвенные налоги взимаются в виде наценки на товар, то есть они полностью перекладывается на конечных потребителей. Такие налоги включены в цену товара и уплачиваются, когда приобретается товар. Например, НДС указывается прямо в товарном чеке.
К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж. Названия косвенных налогов следует запомнить.
Задание №7 в ЕГЭ по обществознанию: виды налогов по типу взимания
Рассмотрим задание на анализ суждений (номер 7), в котором необходимо выбрать все верные суждения о налогах и о их видах по способу взимания. За него дают максимум 2 балла. При решении задания мы просто используем уже известную нам теорию. Еще нужно проанализировать каждое суждение внимательно, чтобы минимизировать ошибки. Это мы сейчас и сделаем.
1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства. — да, этот вариант абсолютно точно будет верным, так как мы знаем, что в этом и состоит сущность налогов
2) К прямым налогам относят налог на доходы физических лиц, налог с продаж. — если налог на доходы физических лиц относится к прямым, то налог с продаж является косвенным налогом —неверное суждение
3) Прямые налоги могут быть переложены на другое лицо. — нет, прямые налоги уплачиваются прямо собственники имущества или обладателями прибыли
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер. — нет, все налоги носят обязательный характер
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. — да, это одна из ключевых характеристик прямых налогов
Ответ: 15
Виды налогов: по территории
Все налоги в Российской Федерации делятся на федеральные, региональные и местные. Нужно запомнить региональные налоги (их три), местные (их тоже три), а к федеральным будут относиться все остальные. На помощь приходит лайфхак, который позволит быстрее и лучше запомнить виды налогов по территории взимания.
Используя мнемотехнику, возьмём шесть максимально простых слов: юрлицо, игра, машина; физлицо, товар, земля.
Первые три слова относятся к трем региональным налогам:
- налог на имущество организаций (юридических лиц) — юрлицо
- налог на игорный бизнес — игра
- транспортный налог – машина
Следующие три слова — это местные налоги:
- налог на имущество физических лиц — физлицо
- торговый сбор — товар
- земельный налог — земля
Все остальные налоги федеральные (НДФЛ, акцизы, НДС, водный налог, государственные пошлины, налог на прибыль организаций).
Задание №8 в ЕГЭ по обществознанию о видах налогов по территории
В первой части экзамена часто требуют выполнить задание на соответствия (задание номер 8). За него дают максимум 2 балла. Представьте, как сложно выполнить это задание на экзамене, если не изучить налоги в ЕГЭ. Сейчас мы с ним разберемся.
Итак, перед нами задание, в котором необходимо установить соответствие между примерами и видами налогов по территории взимания. Внимательно смотрим на каждый пример!
| ПРИМЕРЫ | ВИДЫ НАЛОГОВ |
| А) налог на доход физических лиц — видим, что ни одно слово из шести здесь не встречается, значит это федерльный налог | 1) федеральный |
| Б) торговый сбор — видим слово «товар», это местный налог | 2) региональный |
| В) акцизы — опять нет ни одного из шести слов, это федеральный налог | 3) местный |
| Г) земельный налог — слово «земля» подсказывает, что это местный налог | |
| Д) транспортный налог — ассоциируется со словом «машина», региональный налог |
Ответ: 13132
Системы налогообложения
Третье, что необходимо знать — это три системы налогообложения. Мы будем отталкиваться от названий, что позволит запомнить их быстрее.
Прогрессивная система. В названии мы можем увидеть слово «прогресс», оно означает движение вверх. Значит, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога. То есть богачи платят больше налогов, чем обычные люди.
Регрессивная система. Слово «регресс» означает движение вниз. Логика уплачиваемого налога обратная: чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога.
Пропорциональная система. Видим слово «пропорция», которое означает равенство. Ставка налога единая: со всех доходов независимо от их величины взимается единый процент.
Задание №7 в ЕГЭ по
обществознанию о системах налогообложения
Теперь давайте рассмотрим задание на анализ суждений (задание номер 7), затрагивающих налоги в ЕГЭ. Необходимо выбрать все верные суждения о системах налогообложения. Проанализируем каждое суждение.
1) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода. — видим слово «пропорция» и вспоминаем, что в там случае ставка налога единая — это суждение неверное
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. — нет, ставка налога будет для всех одинаковой — неверное суждение
3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. — выделяем слово «прогресс», следовательно, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога — верное суждение
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами. — обратная ситуация: слово «регресс» указывает на то, что ,чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога — верное суждение
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков. — этому суждению нас уже не обмануть, мы знаем, что значит слово «регресс» и что написана характеристика пропорциональной системы — неверное суждение
Ответ: 34
Теперь вы умеете решать задания на налоги в ЕГЭ. Хотите готовиться дальше, но не знаете, как? Почитайте отзыв выпускницы, которая сдала ЕГЭ по обществознанию на 99 баллов после наших курсов 🙂
Лайфхаки экзамена
К рубрике