Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.
Функции налогов
- Фискальная — формируют государственный бюджет
- Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)
- Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)
- Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).
Признаки налогов
- безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
- обязательность
- индивидуальность
- направленность в госбюджет
Виды налогов
По уровню взимания
- Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
- налог на прибыль
- налог на добавленную стоимость
- акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
- доходы от капитала
- подоходный налог ( он единый – 13 %)
- взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет»)
- госпошлина
- лесной налог
- водный налог и др.
- Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
- налог на имущество организаций
- дорожный налог
- транспортный налог
- налог с продаж и др.
- Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
- налог на имущество физических лиц
- земельный налог
- налог на рекламу
- налог на наследование
- на дарение и др.
По виду объектов налогообложения
- Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
- Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)
По размеру налоговой ставки
- Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).
- Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)
- Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)
По виду целевого использования
- Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
- Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.
Налоги и сборы
Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.
Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).
Различия между налогом и сбором
- Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
- Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
- Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
- Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.
Налоговый кодекс
Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.
Был принят:
1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу
1 января 1999 г.
2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.
Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.
Так, с 1 января 2003 года введены поправки:
- введён транспортный налог
- упрощённая система налогообложения
На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.
Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.
Основные направления налоговой политики в РФ
- создание эффективной и стабильной налоговой системы
- обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности
- поддержка инвестиций
- повышение предпринимательской активности
- сокращение теневой экономики
- поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)
- упрощение налогового администрирования
Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.
Права налогоплательщика
- получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
- использовать налоговые льготы при наличии оснований
- представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
- требовать соблюдения налоговой тайны и др.
Обязанности налогоплательщика
- уплачивать законно установленные налоги
- предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
- предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
- В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.
Конституция РФ, статья 57
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна
2.13 Налоги.
I. Налоги и сборы. Функции налогов.
II. Виды налогов.
Налоговая система — законодательно закрепленная совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:
Всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.
Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.
Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.
Однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.
Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.
Простота и доступность для восприятия.
Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.
Справедливость.
В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги.
I. Налоги и сборы. Функции налогов.
Государство на своей территории обладает исключительным правом сбора налогов.
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и(или) муниципальных образований.
Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государством юридических действий, включая предоставление определённых прав и выдачу лицензий.
Выделяют следующие функции налогов:
- фискальную (наполнение государственного бюджета и финансирование расходов государства);
- социальную (распределительную) (за счёт частичного перераспределения средств, собранных в качестве налогов, происходит некоторое сглаживание социального неравенства);
- регулирующую (влияние на структурные изменения в экономике, развитие внешнеэкономических связей, влияние на потребление и др.).
Также выделяют стимулирующую функцию (обеспечение развития научно-технического прогресса, снижение безработицы)
Субъект налогообложения — юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога. Существуют определенные механизмы переложения налогового бремени и на других лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога.
Носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог.
Объекты налогообложения — доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость.
Единица налогообложения — единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы. Так, масштабом налога с владельцев автотранспортных средств является мощность двигателя автомобиля. Мощность может быть определена в различных единицах — в лошадиных силах или в киловаттах. Избранная единица измерения мощности в целях налогообложения и будет являться е. н. Выбор той или иной единицы налогообложения из ряда возможных диктуется соображениями удобства, а т.ж. традициями. Например, при обложении земель используются единицы измерения, принятые в стране (акр, гектар, сотка, квадратный метр и др.). При установлении акцизов на бензин в качестве единицы налогообложения могут фигурировать литр, галлон, баррель и т.д. При налогообложении прибыли и доходов единицей налогообложения выступает национальная денежная единица.
Источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).
Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.
Налоговые платежи — виды и группы налогов.
Налоговая база — сумма, с которой взимается налог.
Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу.
II. Виды налогов.
По методу взимания различают прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.
Объектом налогообложения могут быть:
- доходы налогоплательщика (например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций),
- принадлежащее налогоплательщику имущество (например, налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог),
- определённые виды деятельности (например, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов).
Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг, накапливаются у продавца товаров и выплачиваются им в казну.
К косвенным налогам относят:
- налог на добавленную стоимость,
- акцизы,
- таможенные пошлины и сборы.
Таможенная пошлина — налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара).
По характеру ставок различают:
- регрессивные налоги (ставки снижаются при возрастании налоговой базы),
- пропорциональные (ставки не зависят от величины налоговой базы),
- прогрессивные (ставки увеличиваются при возрастании налоговой базы).
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:
- федеральные (налог на добавленную стоимость(НДС), акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль(доход) организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, государственная пошлина)
- региональные (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес)
- местные (земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор)
Граждане РФ могут рассчитывать на получение социального налогового вычета. Для него необходимо одно из следующих оснований: получение образования, оплата лечения, наличие ребенка и так далее.
Всего: 64 1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64
Добавить в вариант
Задания Д1 № 576
Запишите слово, пропущенное в таблице.
ВИД НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
(прогрессивная, регрессивная или пропорциональная)
Субъект налога | Доход, тыс. руб. | Ставка налога, % | Вид налоговой системы |
---|---|---|---|
Кошкин | 5 | 13 | … |
Петухов | 8 | 13 | |
Кузнецов | 15 | 13 | |
Грибов | 20 | 13 |
Предметная область: Экономика. Налоги
Запишите слово, пропущенное в таблице.
Система налогов и сборов в РФ
ВИДЫ НАЛОГОВ | ПРИМЕРЫ |
---|---|
Федеральные
налоги и сборы |
Акцизы, налог на доходы физических лиц и др. |
… налоги | Налог на имущество организаций, транспортный налог |
Источник: ЕГЭ по обществознанию 14.04.2020. Досрочная волна. Вариант 2
Установите соответствие между примерами и уровнями налоговой системы в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на доходы физических лиц
Б) водный налог
В) налог на добычу полезных ископаемых
Г) транспортный налог
Д) налог на имущество организаций
УРОВЕНЬ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ
1) федеральный
2) региональный
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) сборы за пользование объектами животного мира
Б) налог на доходы физических лиц
В) водный налог
Г) торговый сбор
Д) транспортный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) федеральные
2) местные
3) региональные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А | Б | В | Г | Д |
Источник: Демонстрационная версия ЕГЭ—2022 по обществознанию, Демонстрационная версия ЕГЭ—2023 по обществознанию
Установите соответствие между примерами и видами налогов в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на имущество физических лиц
Б) земельный налог
В) налог на доходы физических лиц
Г) водный налог
Д) транспортный налог
ВИД НАЛОГА
1) местный
2) региональный
3) федеральный
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А | Б | В | Г | Д |
Ниже приведён ряд налогов. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам.
1) земельный налог; 2) налог на добавленную стоимость; 3) налог на имущество организации; 4) акциз; 5) водный налог; 6) налог на доходы физических лиц.
Найдите два налога, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) налог на доходы физических лиц
Б) акцизы
В) транспортный налог
Г) государственная пошлина
Д) земельный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) региональные
2) местные
3) федеральные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А | Б | В | Г | Д |
Источник: ЕГЭ — 2017. Досрочная волна
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) налог на имущество организаций
Б) водный налог
В) транспортный налог
Г) торговый сбор
Д) акциз
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) региональные
2) местные
3) федеральные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А | Б | В | Г | Д |
Источник: ЕГЭ — 2018. Досрочная волна
Задания Д2 № 435
Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю.
Предметная область: Экономика. Налоги
Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) К федеральным налогам и сборам в РФ относят водный налог, сборы за пользование объектами животного мира.
2) При пропорциональной системе налогообложения ставки налога увеличиваются при возрастании размера объекта налогообложения.
3) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета.
4) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
5) Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
Источник: ЕГЭ по обществознанию 14.04.2020. Досрочная волна. Вариант 1
Установите соответствие между примерами и видами налогов, к которым они относятся: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) транспортный налог
Б) налог на добавленную стоимость
В) государственная пошлина
Г) земельный налог
Д) торговый сбор
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) местные
2) федеральные
3) региональные
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А | Б | В | Г | Д |
Источник: ЕГЭ по обществознанию 2021. Досрочная волна. Май
Запишите словосочетание, пропущенное в схеме.
ВИД НАЛОГА | СУЩНОСТЬ |
---|---|
Акциз | Косвенный налог на продажу определённого вида товаров массового потребления. |
… | Налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара). |
Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.
Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) 1 см3 рабочего объёма двигателя
Б) Владимир Александрович
B) легковой автомобиль
Г) заработная плата
Д) земельный участок
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
A | Б | В | Г | Д |
Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Таможенные пошлины, налоги, акцизы, прогрессивная шкала, декларация.
Предметная область: Экономика. Налоги
Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 1.
Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) 1 см рабочего объёма двигателя
Б) легковой автомобиль
В) заработная плата
Г) земельный участок
Д) Борис Михайлович
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А | Б | В | Г | Д |
Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на добавленную стоимость
Б) налог на прибыль
В) налог на имущество физических лиц
Г) земельный налог
Д) акцизы
ВИД НАЛОГА
1) прямые налоги
2) косвенные налоги
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А | Б | В | Г | Д |
Запишите слово, пропущенное в таблице.
Системы налогообложения
ВИД СИСТЕМЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
ПРИЗНАК |
---|---|
… | Ставка налога с ростом
налогооблагаемого дохода не изменяется |
Регрессивная | Ставка налога понижается
при росте налогооблагаемого дохода |
Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на добавленную стоимость
Б) имущественный налог
В) транспортный налог
Г) налог на прибыль предприятия
Д) таможенные пошлины
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А | Б | В | Г | Д |
Ниже приведён перечень налогов и сборов в Российской Федерации. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам и сборам.
1) налог на доходы физического лица; 2) налог на прибыль организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на добычу полезных ископаемых; 5) водный налог; 6) налог на имущество организаций.
Найдите два налога, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.
Установите соответствие между примерами и видами налогов в Российской Федерации: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) государственная пошлина
Б) транспортный налог
В) земельный налог
Г) акциз
Д) налог на имущество физических лиц
ВИД НАЛОГА
1) местный
2) региональный
3) федеральный
Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А | Б | В | Г | Д |
Всего: 64 1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64
Тема «Налоги» — теория для ЕГЭ и ОГЭ по обществознанию
Содержание
- Что такое налоги
- Определение
- Функции налогов
- Виды налогов
- Системы налогообложения
- Налоговое право
- Основные начала законодательства о налогах и сборах
- Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги
Что такое налоги
Определение
Налоги — это обязательные индивидуально безвозмездные платежи, производимые физическими и юридическими лицами, в пользу государства.
Функции налогов
- Фискальная — обеспечивают финансирование государственного аппарата, распределение средств на общественные нужды.
- Распределительная (социальная) — позволяют обеспечить минимальный уровень жизни для бедных слоёв населения (образование, здравоохранение и т. д.).
- Контрольно-учётная — дают данные об общем состоянии экономики.
- Регулирующая
- Социально-воспитательная — так, акцизы позволяют сократить потребление вредной продукции.
Виды налогов
По способу платежа:
Прямые (взимаются с доходов либо иного имущества) | Косвенные (входят в цену товара или услуги) |
— НДФЛ (13%) |
— НДС (20%) |
По территориальному уровню:
Федеральные (идут в центр) | Региональные (направляются в субъекты РФ) | Местные (предназначены для муниципалитетов) |
— НДС — акцизы — НДФЛ — налог на прибыль организаций — налог на добычу полезных ископаемых — водный налог — сборы за пользование объектами животного мира, водных ресурсов — государственная пошлина |
— налог на имущество организаций — налог на игорный бизнес — транспортный налог |
— земельный налог — налог на имущество физических лиц — торговый сбор |
Стоит хорошо заучить именно косвенные, региональные и местные, поскольку их меньше всего. Остальные же при решении экзамена по обществознанию можно будет вспомнить методом исключения.
Системы налогообложения
- Пропорциональная — налоговая ставка не зависит от абсолютной величины доходов, взимается строго определенный процент.
- Прогрессивная — увеличивается с ростом доходов.
- Регрессивная — уменьшается с ростом доходов.
Налоговое право
Налоговый кодекс РФ является основным источником права в сфере налогов и сборов.
Основные начала законодательства о налогах и сборах
- Всеобщность и равенство налогообложения
- Экономическое обоснование
- Недопустимость установления дифференцированной ставки
- Соблюдение единого экономического пространства РФ
- Точность и понятность формулировок в законодательных актах
Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги
Ниже приведён перечень терминов. Все они, за исключением двух, относятся к понятию «налоговая политика».
1) доход, 2) ставка, 3) рынок, 4) платежи, 5) льготы, 6) конкуренция.
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ | ВИД |
А) налог на доходы физических лиц | 1) федеральные |
Б) государственная пошлина | 2) региональные |
В) акцизы | 3) местные |
Г) земельный налог | |
Д) транспортный налог |
Поделиться материалом
Материалы
ЕГЭ 2022
ОГЭ 2022
Новости ЕГЭ
Новости ОГЭ
Новости вузов
Новости регионов
IT в образовании
Наука
Бизнес-образование
Культура
Каникулы
Издательства
Спорт
Обзоры и аналитика
Добавьте в закладки!
Нажмите Ctrl+D в своем браузере!
Нашли ошибку?
Выделите её и нажмите Ctrl+Enter. Помогите сайту!
Советы
Авторизованные пользователи могут добавлять свои тесты, отправлять их своим друзьям и смотреть результаты выполнения
- Вконтакте
- Telegram
Официальный канал нашего сайта в Telegram.
Новости в сфере образования
Объяснение различных тем
Помощь в подготовке
Подписаться
Tweets by cknow_ru
опрос
Кто вы?
Ученик (если что это ссылка)
Учитель (это тоже ссылка)
Другое
Налоги в ЕГЭ по обществознанию
30.03.2020
9345
Многие выпускники, которые сдают обществознание, избегают тему налогов в ЕГЭ. Они не пытаются разобраться , потому что считают ее очень сложной. Это приводит к потере драгоценных баллов на экзамене, так как налоги в ЕГЭ по обществознанию могут встретиться и в первой, и во второй части.
Все не так страшно. Никто не заставляет учить весь Налоговый кодекс РФ. Во-первых, это крайне сложно, во-вторых, просто бессмысленно. Давайте рассмотрим основные аспекты, которые необходимо знать, чтобы чувствовать себя уверенно в теме налогов.
Что
такое налоги?
Для начала разберемся, что такое налоги и зачем они нужны. Как и любому человеку или организации, государству нужны финансовые средства. Налоги — один из источников средств.
Откуда государство получает налоги? Это обязательные платежи, которые отдают граждане и организации. Понимая суть налогов, можно составить их определение.
Налоги — это суммы денег, которые граждане и организации обязаны выплачивать государству для того, чтобы финансировать его деятельность.
Какие виды налогов существуют?
Второе, что необходимо сделать, чтобы перестать бояться темы налогов на ЕГЭ — разобраться в их видах. Многим кажется, что это невозможно запомнить и ошибки здесь неминуемы. Давайте разбираться.
Виды налогов: по способу взимания
По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются напрямую с дохода или имущества. Их уплачивают собственники имущества или обладатели прибыли. Налогоплательщик не может переложить обязанность выплаты ни на кого другого.
К ним относятся: налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество.
Косвенные налоги взимаются в виде наценки на товар, то есть они полностью перекладывается на конечных потребителей. Такие налоги включены в цену товара и уплачиваются, когда приобретается товар. Например, НДС указывается прямо в товарном чеке.
К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж. Названия косвенных налогов следует запомнить.
Задание №7 в ЕГЭ по обществознанию: виды налогов по типу взимания
Рассмотрим задание на анализ суждений (номер 7), в котором необходимо выбрать все верные суждения о налогах и о их видах по способу взимания. За него дают максимум 2 балла. При решении задания мы просто используем уже известную нам теорию. Еще нужно проанализировать каждое суждение внимательно, чтобы минимизировать ошибки. Это мы сейчас и сделаем.
1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства. — да, этот вариант абсолютно точно будет верным, так как мы знаем, что в этом и состоит сущность налогов
2) К прямым налогам относят налог на доходы физических лиц, налог с продаж. — если налог на доходы физических лиц относится к прямым, то налог с продаж является косвенным налогом —неверное суждение
3) Прямые налоги могут быть переложены на другое лицо. — нет, прямые налоги уплачиваются прямо собственники имущества или обладателями прибыли
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер. — нет, все налоги носят обязательный характер
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. — да, это одна из ключевых характеристик прямых налогов
Ответ: 15
Виды налогов: по территории
Все налоги в Российской Федерации делятся на федеральные, региональные и местные. Нужно запомнить региональные налоги (их три), местные (их тоже три), а к федеральным будут относиться все остальные. На помощь приходит лайфхак, который позволит быстрее и лучше запомнить виды налогов по территории взимания.
Используя мнемотехнику, возьмём шесть максимально простых слов: юрлицо, игра, машина; физлицо, товар, земля.
Первые три слова относятся к трем региональным налогам:
- налог на имущество организаций (юридических лиц) — юрлицо
- налог на игорный бизнес — игра
- транспортный налог – машина
Следующие три слова — это местные налоги:
- налог на имущество физических лиц — физлицо
- торговый сбор — товар
- земельный налог — земля
Все остальные налоги федеральные (НДФЛ, акцизы, НДС, водный налог, государственные пошлины, налог на прибыль организаций).
Задание №8 в ЕГЭ по обществознанию о видах налогов по территории
В первой части экзамена часто требуют выполнить задание на соответствия (задание номер 8). За него дают максимум 2 балла. Представьте, как сложно выполнить это задание на экзамене, если не изучить налоги в ЕГЭ. Сейчас мы с ним разберемся.
Итак, перед нами задание, в котором необходимо установить соответствие между примерами и видами налогов по территории взимания. Внимательно смотрим на каждый пример!
ПРИМЕРЫ | ВИДЫ НАЛОГОВ |
А) налог на доход физических лиц — видим, что ни одно слово из шести здесь не встречается, значит это федерльный налог | 1) федеральный |
Б) торговый сбор — видим слово «товар», это местный налог | 2) региональный |
В) акцизы — опять нет ни одного из шести слов, это федеральный налог | 3) местный |
Г) земельный налог — слово «земля» подсказывает, что это местный налог | |
Д) транспортный налог — ассоциируется со словом «машина», региональный налог |
Ответ: 13132
Системы налогообложения
Третье, что необходимо знать — это три системы налогообложения. Мы будем отталкиваться от названий, что позволит запомнить их быстрее.
Прогрессивная система. В названии мы можем увидеть слово «прогресс», оно означает движение вверх. Значит, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога. То есть богачи платят больше налогов, чем обычные люди.
Регрессивная система. Слово «регресс» означает движение вниз. Логика уплачиваемого налога обратная: чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога.
Пропорциональная система. Видим слово «пропорция», которое означает равенство. Ставка налога единая: со всех доходов независимо от их величины взимается единый процент.
Задание №7 в ЕГЭ по
обществознанию о системах налогообложения
Теперь давайте рассмотрим задание на анализ суждений (задание номер 7), затрагивающих налоги в ЕГЭ. Необходимо выбрать все верные суждения о системах налогообложения. Проанализируем каждое суждение.
1) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода. — видим слово «пропорция» и вспоминаем, что в там случае ставка налога единая — это суждение неверное
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. — нет, ставка налога будет для всех одинаковой — неверное суждение
3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. — выделяем слово «прогресс», следовательно, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога — верное суждение
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами. — обратная ситуация: слово «регресс» указывает на то, что ,чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога — верное суждение
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков. — этому суждению нас уже не обмануть, мы знаем, что значит слово «регресс» и что написана характеристика пропорциональной системы — неверное суждение
Ответ: 34
Теперь вы умеете решать задания на налоги в ЕГЭ. Хотите готовиться дальше, но не знаете, как? Почитайте отзыв выпускницы, которая сдала ЕГЭ по обществознанию на 99 баллов после наших курсов 🙂
Лайфхаки экзамена
К рубрике
Налогообложение |
способ регулирования доходов и источников пополнения государственных |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налог |
обязательный |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принципы налогообложения |
1. Всеобщность 2. Безвозмездность |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основная задача налога |
формировать ресурсы государства, т. е. те ресурсы, которые |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Функции налогов |
§ § § § § |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Классификация |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Категории налогоплательщиков |
§ налоги, уплачиваемые физическими § налоги, уплачиваемые организациями § смешанные налоги |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
По объекту налогообложения |
1. 2. 3.
1. 2. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В зависимости от субъекта |
1) ПРЯМЫЕ — платит непосредственно налогоплательщик n Налог на прибыль n Налог на доходы n Налог на n Налог на имущество n Транспортный налог. n Налог на наследство, n Налог на воспроизводство n Плата за недра: земля, вода, n Экологический налог. 2) n Таможенные пошлины1 n Акцизы2 n Налог на добавленную |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
По уровням бюджета |
§ § § § § § § § § § § |
Региональные налоги: § § § § Местные: § § § § § |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
По характеру налоговых ставок |
Налоговые системы:
Доход – |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА |
1) 2) 3) 4) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Доходы, не подлежащие налогообложению |
§ государственные пособия по временной § государственные пенсии § вознаграждения за донорскую кровь § алименты § стипендии § вознаграждение за переданный государству § суммы единовременной материальной помощи § подарки, призы и др. не |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налоговые ставки: |
§ § 13(35)% — выигрыши в лотерею, § 13% — дивиденды |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Возраст налоговой ответственности |
16 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Права налогоплательщиков: |
§ § § § |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Обязанности налогоплательщиков: |
§ § § § |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Защита прав налогоплательщиков: |
§ § § |
1Пошлина — денежный сбор, вид налога,
взимаемый государством с физических и юридических лиц, которые вступают с
государственными органами в определенные отношения (таможенные, регистрационные
и гербовые сборы, почтовые, судебные)
2Акциз — один из видов налога,
представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на
продажу определенного вида товаров массового потребления. Акциз включается в
цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Чаще всего
акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные
изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Плательщиками акциза
являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.
3НДС (налог на добавленную
стоимость) это налог, который взимается с предприятия на сумму прироста
стоимости (в данной фирме). Вычисляется как разность между выручкой от
реализации товаров или услуг и суммой затрат на материалы и сырье, полученные
со стороны
ЕГЭ
С 27. «Налог на
шляпы повысит цены шляп, налог на обувь — цену обуви. В противном случае такой
налог был бы, в конце концов, уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в
сравнении с общей нормой и он покинул бы свой промысел», — написал английский
экономист Д. Рикардо. О каком виде налогов говорится в этом высказывании?
Поясните свой ответ и укажите, кто является сборщиком, а кто — плательщиком
этого налога.
Ответ:
косвенные налоги;
2) пояснение: это
налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает
их по цене (тарифу) с учетом надбавки);
3) указаны сборщик
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающие услуги) и
плательщик (покупатель).
С 27. В стране Н. длительное время существовала прогрессивная
шкала исчисления налога с доходов физических лиц, вызывающая
серьёзные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих
уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство
соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую
реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения.
В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога?
Приведите три предположения о её преимуществах.
Ответ:
1. сущность пропорциональной
шкалы исчисления налога:
— сущность пропорциональной шкалы заключается в установлении
единой
ставки налога вне зависимости от уровня дохода.
2. преимущества позиции:
— простота расчёта и сбора налога;
— выход многих доходов из «тени», легализация доходов;
— повышение активности работников в поиске дополнительных
заработков, дополнительных доходов:
— уравнение всех категорий налогоплательщиков в правах.
С 27.
Правительство страны А. ввело пропорциональную шкалу индивидуального
подоходного налога. Используя обществоведческие знания, приведите три аргумента
(обоснования) в пользу подобного выбора.
Ответ.
1)несправедливо
налогами наказывать граждан, которые в большей степени, чем другие,
используют свои способности для получения дохода;
2) каждый
гражданин, независимо от достатка, как налогоплательщик пользуется одинаковым
набором общественных благ (охрана правопорядка, бесплатное образование,
медицинское обеспечение и т. п. )
3) все
граждане согласно Конституции РФ , равноправны; это должно появляться в
отношении налогов.
С 26. Раскройте на трех примерах
значение налоговой системы в жизни государства и общества.
Ответ:
1) накануне
окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные
очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и
администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать
декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в
налоговую инспекцию);
2) фирмы
отчисляют налоги в пенсионные фонды, т.е. за счет налоговых поступлений
осуществляется социальная политика государства;
3) в период
кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили
освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест,
т.е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая
политика государства.
С 26. Приведите три функции налогов
в жизни общества и государства, проиллюстрировав каждую из них конкретным
примером.
Ответ:
Приведены функции налогов и
иллюстрирующие их примеры:
1) фискальная ( например,
государство вводит транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные средства,
выделяемые на ремонт и строительство дорог);
2) социальная (например,
государство вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии
социально незащищенным категориям населения);
3) стимулирующая (например,
государство предоставляет льготы предприятиям, активно внедряющим
энергосберегающие технологии, чтобы стимулировать технологическое обновление
производства).
С 26. Назовите и
проиллюстрируйте примерами любые три основные обязанности налогоплательщика,
закрепленные законодательством РФ.
ОТВЕТ:
Три обязанности налогоплательщика:
1)
платить
законно установленные налоги и сборы. Пример: гражданин Н. заплатил налог на
имущество за свою трехкомнатную квартиру.
2)
встать
на учет в органах Федеральной налоговой службы. Пример: гражданин Н. получил
ИНН, гражданин Н зарегистрировал свою фирму и получил для нее ИНН.
3)
предоставлять
налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке,
предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Пример: гражданин Н. предоставил
налоговым органам свои ФИО, дату рождения, место регистрации, справку о
доходах.