Вопросы к экзамену основы аудита

Список вопросов к экзамену по дисциплине «Аудит»

1. Нормативное
   регулирование аудита в РФ

2. Основные
   функции Министерства Финансов

3. Аттестация
   аудиторов

4. Основание
   и порядок аннулирования квалификационного
   аттестата аудитора

5. Этапы
   аудиторской проверки

6. Оферта
   и письмо-обязательство аудитора перед
   клиентом

7. Согласование
   условий проведения аудита

8. Права
   и обязанности аудиторских организаций
   и индивидуальных аудиторов

9. Права
   и обязанности аудируемых лиц, заключивших
   договор оказания аудиторских услуг

10. Аудиторская
    тайна

11. Особенности
    деятельности предприятия, влияющие на
    организацию аудиторской проверки

12. Применимость
    допущения непрерывности деятельности
    при проведении аудита

13. Связанные
    стороны

14. Аудиторский
    риск и его взаимосвязь с существенностью
    и аудиторской выборкой

15. Вероятность
    определения ожидаемой ошибки (аудиторский
    риск)

16. Факторы,
    влияющие на аудиторский риск

17. Аудиторская
    оценка системы бухгалтерского учета
    и внутреннего контроля

18. использование
    работы внутреннего аудита

19. Документы,
    оформляемые на стадиях подготовки,
    планировании и осуществлении аудита

20. Внутренний
    контроль качества аудита

21. Планирование
    аудита

22. Виды
    аудиторского заключения, структура и
    порядок представления

23. Аудиторские
    доказательства

24. Документирование

25. Обязанности
    аудитора при рассмотрении ошибок и
    недобросовестных действий при проведении
    аудита

26. Использование
    работы эксперта и другого аудитора

27. Особенности
    аудита оценочных значений

28. Специфика
    получения аудиторских доказательств
    в конкретных случаях

29. Аудит
    учета основных средств

30. Аудит
    учета нематериальных активов

31. Аудит
    наличия и использования оценки и
    движения основных средств

32. Проверка
    учета операций по движению основных
    средств

33. Проверка
    правильности начисления и учета
    амортизации и ремонта основных средств

34. Типичные
    нарушения правил учета операций с
    основными средствами и нематериальными
    активами

Вопрос 1

Нормативное
регулирование аудита

Первые
аудиторские фирмы появились в России
в 1987 г. В настоящее время на российском
рынке аудиторских услуг работают
несколько тысяч аудиторских фирм, в том
числе иностранных, и независимых
аудиторов. Крупнейшими по объему
получаемых доходов и численности
сотрудников отечественными
аудиторско-консультационными компаниями
являются “Юникон”, “Росэкспертиза”,
“Руфаудит” и др. По мере развития
аудиторского дела, приобретения
российскими аудиторами необходимого
опыта расширяется спектр предлагаемых
ими услуг. Сегодня уже многие фирмы
работают с крупными международными
клиентами, а некоторые западные корпорации
доверяют аудит своих проектов российским
специалистам.

Созданы
и активно действуют общественные
организации аудиторов: Ассоциация
бухгалтеров и аудиторов России, Ассоциация
бухгалтеров и аудиторов Содружества,
Аудиторская палата России, Российская
коллегия аудиторов и другие, которые
призваны оказывать содействие развитию
аудиторской деятельности, повышению
профессионального потенциала аудиторских
кадров, совершенствованию бухгалтерского
и налогового законодательства.

Российский
аудит сравнительно молод и находится
в стадии своего становления. Многочисленные
проблемы существуют во всех сферах
аудиторской деятельности. Это касается
государственного регулирования аудита,
его стандартизации, совершенствования
системы аттестации и лицензирования,
регламентации внутренней работы
аудиторских фирм, взаимодействия с
международными организациями.

Действующая
в России система нормативного
регулирования аудиторской деятельности
включает три основных уровня:

Первый
уровень — указы Президента РФ,
постановления Правительства РФ, другие
законодательные акты (в перспективе —
Закон об аудиторской деятельности),
призванные обеспечить эффективное
функционирование института отечественного
аудита в рыночных условиях, его
поступательное развитие и совершенствование,
контроль за деятельностью аудиторов.

Второй
уровень — правила (стандарты)
аудиторской деятельности, разрабатываемые
с целью установления норм аудита,
однозначно интерпретируемых всеми
субъектами финансово-хозяйственной
деятельности, включая арбитражный суд.

Третий
уровень — методические указания,
инструкции, положения и другие документы,
составляемые с целью разъяснения
положений стандартов, оказания помощи
в их технической реализации, в выработке
приемов и способов выполнения аудита.
Эти документы разрабатываются в том
числе и самими аудиторскими фирмами
(например, внутренние аудиторские
стандарты), чтобы обеспечить единый
подход к проведению проверок и контролю
их результатов в данной аудиторской
фирме.

Основными
документами, определяющими правовые
основы аудиторской деятельности в РФ,
являются:

1.
Указ Президента РФ от 22.12.93 г. № 2263 “Об
аудиторской деятельности в Российской
Федерации, утвердивший «Временные
правила аудиторской деятельности»”.

2.
Распоряжение Президента РФ от 04.02.94 г.
№ 54-РП “Об организации работы Комиссии
по аудиторской деятельности при
Президенте Российской Федерации”.

3.
Постановление Правительства РФ от
06.05.94 г. № 482 “Об утверждении нормативных
документов по регулированию аудиторской
деятельности в Российской Федерации”
(с изм. от 21.07.97 г. № 907).

4.
Постановление Правительства РФ от
06.05.94 г. № 482 “Порядок проведения,
аттестации на право осуществления
аудиторской деятельности” (в ред.
Постановления Правительства РФ от
21.07.97 г. № 907).

5.
Постановление Правительства РФ от
06.05.94 г. № 482 “Об утверждении нормативных
документов по регулированию аудиторской
деятельности в Российской Федерации”
(с изм. от 21.07.97 г. № 907).

6.
Постановление Правительства РФ от
07.12.94 г. № 1355 “Об основных критериях
(системе показателей) деятельности
экономических субъектов, по которым их
бухгалтерская (финансовая) отчетность
Подлежит обязательной ежегодной
аудиторской проверке” (с изм. от 25.04.95
г. № 408).

7.
Правила (стандарты) аудиторской
деятельности, одобренные Комиссией по
аудиторской деятельности при Президенте
РФ.

В
указанных документах отражены нормативные
положения по организации аудиторской
деятельности в РФ, аттестации аудиторов,
лицензированию аудиторских фирм и
аудиторов, осуществлению аудиторских
проверок, выдаче аудиторских заключений.

В
настоящее время подготовлены и обсуждаются
несколько проектов Федерального закона
РФ “Об аудиторской деятельности”.
Большинство специалистов склоняются
к мнению, что в этом законе должны быть
сформулированы понятие и основные
принципы аудита, порядок осуществления
аудиторской деятельности, объекты и
субъекты аудиторской проверки, порядок
государственного регулирования,аттестации,
лицензирования и стандартизации
аудиторской деятельности, права,
обязанности и ответственность аудиторов
и их клиентов. Принятие закона будет
способствовать росту общественной
значимости и эффективности отечественного
аудита.

В
соответствии с действующим законодательством
аудиторской деятельностью в России
могут заниматься физические и юридические
лица независимо от вида собственности,
в том числе иностранные и с участием
иностранных юридических и физических
лиц.

Аудиторские
фирмы регистрируются как предприятия,
создаваемые в целях осуществления
аудиторской деятельности, и могут иметь
любую организационно-правовую форму,
кроме открытого акционерного общества.
Доля аттестованных аудиторов в уставном
капитале фирмы должна быть не менее 51
%, что объективно гарантирует независимость
от государственных и коммерческих
структур. Физические лица регистрируются
в качестве предпринимателей без
образования юридического лица.

Для
занятия аудиторской деятельностью
физические лица должны пройти аттестацию
и получить лицензию. Соответствующую
лицензию должна получить и аудиторская
фирма. Лицензирование аудиторской
деятельности производится с целью
обеспечения государственного контроля
за соблюдением требований законодательства
РФ, предъявляемым к аудиторской
деятельности.

К
аттестации на право осуществления
аудиторской деятельности допускаются
лица, имеющие экономическое или
юридическое высшее или среднее специальное
образование, а также стаж работы не
менее трех лет из последних пяти в
качестве бухгалтера, аудитора, экономиста,
ревизора, руководителя предприятия,
преподавателя по экономическому профилю
и не имеющие судебных ограничений.
Претендент на получение квалификационного
аттестата аудитора должен иметь также
специальное профессиональное образование,
включающее обучение по 240-часовой
программе в определенном учебно-методическом
центре, стажировку в аудиторской фирме
и сдачу выпускных экзаменов. Экзамены
проводятся в письменной форме по
следующим дисциплинам: бухгалтерский
учет И отчетность, аудит, налогообложение
юридических и физических лиц, финансы
предприятий и правовое регулирование
имущественных отношений. При успешной
сдаче экзаменов выдается квалификационный
аттестат сроком на три года. Если в
течение двух лет лицо не приступило к
работе в качестве аудитора, аттестат
утрачивает силу. Продление действия
аттестата осуществляется после
переподготовки аудитора на курсах
повышения квалификации по 40-часовой
программе.

Квалификационные
аттестаты и лицензии выдаются по
следующим направлениям аудиторской
деятельности:

— банковский
аудит;

— аудит
страховых организаций;

— аудит
бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных
институтов;

Вопрос №2

Приоритетные
задачи и функции Министерства

Основными
задачами Министерства финансов РФ
являются:

1. Совершенствование
   бюджетной системы РФ, развитие бюджетного
   федерализма.

2. Разработка
   и реализация единой финансовой,
   бюджетной, налоговой, валютной политики
   РФ.

3. Концентрация
   финансовых ресурсов на приоритетных
   направлениях социального экономического
   развития РФ.

4. Разработка
   проектов федерального бюджета и
   обеспечение исполнение в установленном
   порядке федерального бюджета; составление
   отчета об исполнение федерального
   бюджета и консолидированного бюджета
   РФ.

5. Разработка
   программ государственного заимствования
   и их реализация в установленном порядке
   от имени РФ. Управление государственным
   внутренним и внешним долгом РФ.

6. Разработка
   и реализация единой политики в сфере
   развития финансовых рынков РФ.

7. Участие
   в разработке и проведении единой
   политики в сфере формирования и
   использования государственных ресурсов
   драгоценных металлов и камней.

8. Разработка
   единой методологии составления бюджетов
   всех уровней и отчетов об их исполнении

9. Осуществления
   в пределах своих компетенций
   государственного финансового контроля.

10. Обеспечение
    методологического руководства
    бухгалтерским учетом и отчетностью
    (кроме в ЦБ РФ и кредитных организаций).

11.
Пресечение расточительства и финансовых
злоупотреблений законодательными
методами посредством нейтрализации
лазеек в действующем законодательстве.

Министерство
финансов РФ в соответствии с возложенными
на него задачами выполняет следующие
основные функции:

■ подготавливает
предложения и реализует меры по
совершенствованию бюджетной системы
РФ, развитию бюджетного федерализма и
механизма межбюджетных отношений с
субъектами РФ;

■ участвует в
разработке прогнозов социально-экономического
развития РФ на долгосрочную, среднесрочную
и краткосрочную перспективу;

■ участвует в
разработке и осуществлении мер по
финансовому оздоровлению и структурной
перестройке экономики, поддержке и
защите интересов отечественных
производителей товаров, исполнителей
работ и услуг;

■ участвует в
подготовке предложений по основным
направлениям кредитной, денежной
политики РФ, улучшению состояния расчетов
и платежей в экономике;

■ разрабатывает
меры, направленные на формирование и
реализацию активной инвестиционной
политики, участвует в разработке и
финансировании федеральных инвестиционных
программ и бюджета развития РФ;

■ разрабатывает
проекты федерального бюджета и прогноза
консолидированного бюджета РФ;

■ исполняет
федеральный бюджет, составляет отчет
об исполнении федерального бюджета и
консолидированного бюджета РФ;

■ осуществляет
контроль за целевым использованием
средств федерального бюджета и др.

Функции
Министерства финансов РФ соответствуют
его положению как федерального органа
по управлению финансами страны. Они
относятся к следующим областям:

• государственные
  финансы в целом — участие в комплексном
  анализе экономики страны и в работе
  по составлению долгосрочных и
  краткосрочных прогнозов их развития,
  определение потребностей государственных
  финансовых централизованных ресурсов,
  подготовка предложений о распределении
  этих ресурсов между федеральным
  бюджетом и государственными федеральными
  внебюджетными фондами;

• государственный
  бюджет — организация работы по
  составлению и обеспечению исполнения
  федерального бюджета, разработка
  предложений по нормативам отчислений
  от федеральных налогов, размерам
  дотаций и субвенций, выделяемых в
  бюджеты субъектов РФ, прогнозирование
  и составление консолидированного
  бюджета РФ;

• внебюджетные
  государственные федеральные фонды —
  подготовка предложений о создании и
  использовании целевых внебюджетных
  фондов, обеспечение финансового
  исполнения государственных федеральных
  внебюджетных фондов;

• страхование
  — участие в работе по развитию и
  совершенствованию страховой деятельности
  в стране;

• денежное
  обращение — разработка и осуществление
  мер по оптимизации товарно-денежных
  пропорций и сбалансированности денежных
  доходов и расходов населения, укреплению
  денежного обращения и покупательной
  способности рубля, подготовка предложений
  по улучшению состояния расчетов в
  народном хозяйстве, по основным
  направлениям денежно-кредитной политики
  РФ, обеспечение изготовления Гознаком
  денежных билетов и металлических
  монет;

• государственный
  кредит — выпуск государственных
  внутренних займов РФ, согласование
  общего объема и условий выпуска долговых
  обязательств субъектов РФ, заключение
  соглашений с Центральным банком РФ о
  предоставлении кредита на покрытие
  дефицита федерального бюджета и другие
  цели;

• финансовый
  рынок — разработка предложений по
  формированию финансового рынка,
  регулирование рынка ценных бумаг,
  регистрация выпуска ценных бумаг;

• валютно-финансовые
  отношения — подготовка предложений
  по совершенствованию валютно-финансовых
  и кредитных отношений с иностранными
  государствами и увеличению валютных
  ресурсов страны, участие в разработке
  финансовых условий договоров и
  соглашений с иностранными государствами,
  валютно-кредитной политики, предложений
  по использованию валютных средств,
  прогноза платежного баланса, формирование
  таможенной политики, организация
  работы по привлечению в экономику
  страны иностранных кредитных ресурсов,
  обслуживание государственного внешнего
  долга, участие в регулировании отпуска
  драгоценных металлов и камней;

• финансовый
  контроль — контроль за исполнением
  федерального бюджета и использованием
  средств государственных федеральных
  внебюджетных фондов, за использованием
  валютных средств, инвестиций, а также
  проведение аттестации по аудиту
  предприятий, объединений, организаций
  и учреждений, граждан, осуществляющих
  самостоятельную предпринимательскую
  деятельность, лицензирование аудита;

• организация
  учета и отчетности — анализ сводной
  бухгалтерской отчетности федеральных
  органов исполнительной власти,
  руководство бухгалтерским учетом и
  отчетностью предприятий, организаций
  и учреждений, независимо от их
  организационно-правовых форм и
  подчиненности, установление порядка
  ведения бухгалтерского учета и
  составления отчетности об исполнении
  федерального бюджета, смет расходов
  бюджетных учреждений и организаций,
  установление форм учета и отчетности
  по кассовому исполнению федерального
  бюджета, бюджетов субъектов РФ.

Вопрос №3

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #

---

С этим файлом связано 3 файл(ов). Среди них: МДК 4.2 Практические занятия (копия).docx, DOCX Document (2).docx, 2018_25_1.pdf.
Показать все связанные файлы

---

Подборка по базе: ОБЖТестовые вопросы к разделу 1_ просмотр попытки.pdf, englishТестовые вопросы к разделу 7_ просмотр попытки.pdf, вопросы к экзамену.docx, КУРСОВАЯ РАБОТА Понятие, юридические свойства и сущность Констит, Контрольная работа _Разделительные вопросы_ (1).doc, Самые популярные вопросы о Чичикове из поэмы.docx, Примерные вопросы к дифференцированному зачету_Психология общени, Тестовые вопросы к разделу 5_ просмотр попытки.pdf, Тестовые вопросы к разделу 8_ просмотр попытки.pdf, Экзамен вопросы СП ОМ_англ_ok.docx

---

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1. Понятие аудиторской деятельности.

Аудиторская деятельность (аудиторские услуги) – деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами. Аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Под бухгалтерской (финансовой) отчетностью аудируемого лица понимается отчетность, предусмотренная Федеральным законом «О бухгалтерском учете», а также аналогичная по составу отчетность, предусмотренная иными федеральными законами.

1. Виды аудита.

Аудит по отношению к аудируемой организации:

• внешний – оценка системы отчетности, проверка и оценка активов и пассивов организации, тестирование существующей системы внутреннего контроля;
• внутренний – организованная экономическим субъектом, действующая в интересах его руководства или собственников, регламентированная внутренними документами система контроля за соблюдением установленного порядка ведения бухучета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля.

1. Внешний аудит

Внешний аудит — аудит, проводимый независимой аудиторской организацией (аудитором) на договорнойоснове с экономическим субъектом с целью получения аудитором разумной уверенности о том, что финансовая отчетность экономического субъекта свободна от существенных искажений, и выражения мнения об этом в форме аудиторского заключения. Внешний аудит исходя из отраслевых особенностей подразделяется на общий аудит, аудит страховых организаций, аудит банков и аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов. Внешний аудит может проводиться как по требованию законодательства, так и по инициативе собственников экономического субъекта.

1. Сопутствующие аудиту услуги.

Сопутствующие аудиту услуги – услуги, разрешенные к исполнению субъектами аудиторской деятельности помимо собственно проведения аудиторских проверок. 

Основные виды сопутствующих аудиту услуг: 
1) постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета, бухгалтерское консультирование; 
2) налоговое консультирование; 
3) анализ финансово – хозяйственной деятельности, экономическое, финансовое, управленческое консультирование; 
4) правовое консультирование и представительство; 
5) оценка стоимости имущества предприятий как имущественных комплексов, предпринимательских рисков; 
6) разработка инвестиционных проектов, бизнес-планов; 
7) обучение специалистов в областях, связанных с аудиторской деятельностью; 
другие услуги, связанные с аудиторской деятельностью.

1. Отличие аудита от ревизии

Аудит направлен на оценку деятельности компании со всех сторон: экономической, технической, управленческой, ресурсной и так далее. Исходя из этого существуют различные направления аудита, которые предназначены для оценки определенной области предприятия. Проведением аудиторской проверки занимаются только внешний независимые специалисты. По результатам проведения аудиторской проверки составляется аудиторское заключение. В нем отражается мнение профессиональных аудиторов, даются советы и рекомендации. 

Ревизия — это часть финансового аудита. Ее основная цель — проверка законности финансовых операций, которые происходят в компании, и их верного отражения на счетах бухгалтерского учета. Анализу подвергаются: отчетность, денежные средства, имущество, и так далее. Ревизия, которую компания проводит самостоятельно способна выявить и устранить недостатки, повысит уровень контроля внутри предприятия. 

Таким образом, можно подвести итог, что аудит — это более широкое понятие, чем ревизия, он затрагивает практически все сферы компании. Аудит способен разъяснить руководству необходимость принятия более глобальных, стратегических решений, к примеру, изменить политику компании или внедрить более современные технологии. 

1. Принципы аудита

Принципы проведения аудита – основополагающие начала, идеи, на которых основывается деятельность аудиторов и которыми они руководствуются в своей деятельности. 

Основные принципы аудита можно разделить на две группы: 

— основные принципы, регулирующие аудит – этические и профессиональные нормы, определяющие взаимоотношения аудитора (аудиторской фирмы) и клиента. Эти принципы должны соблюдаться при оказании всех аудиторских услуг и учитываться при разработке нормативных документов, регулирующих аудит; 

— основные принципы проведения аудита, т. е. правила, определяющие этапы и элементы аудиторской проверки. Принципы, регулирующие аудит определены в п.3 федерального стандарта аудиторской деятельности №1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности».

1. Независимость в аудите

Независимость аудитора – один из принципов аудита, заключающийся в обязательном отсутствии при формировании мнения аудитора его финансовой, имущественной, родственной или какой-либо иной заинтересованности относительно аудируемого лица, превышающей договорные отношения на осуществление аудиторских услуг, а также какой-либо зависимости от третьей стороны: собственников или руководителей аудиторской организации, в которой работает аудитор. В заключении или другом документе, составленном в результате оказанных профессиональных услуг, аудитор обязан сознательно и без каких-либо оговорок заявить о своей независимости в отношении клиента как по формальным, так и по фактическим обстоятельствам.

Требования к аудитору в части обеспечения независимости и определяющие ее критерии регламентируются нормативной базой аудиторской деятельности.

1. Организационно — правовые формы в аудите.

Аудиторской деятельностью в России имеют право заниматься физические лица – аудиторы (гражданине РФ и граждане иностранных государств при условии их соответствия предъявляемых квалификационным требованиям и получении аттестата в установленном в Р.Ф. порядке) и юридические лица – аудиторские фирмы независимо от вида собственности, в том числе иностранные и созданные совместно с иностранными физическими и юридическими лицами.

Аудиторские фирмы регистрируются, как организации создаваемые в целях осуществления аудиторской деятельности и могут иметь любую организационно – правовую форму, предусмотренную законодательством Р.Ф. , за исключением формы АО открытого типа, при этом процент доли вкладов в уставный капитал определяется согласно законодательству.

Аудиторские фирмы в Р.Ф. осуществляют свою деятельность при условии, что в их уставном капитале доля, принадлежащая аттестованным аудиторам и получившим лицензии аудиторским фирмам составляет не менее 51%. Аудиторы и аудиторские фирмы не могут заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью, кроме аудиторской и другой связанной с ней.

1. Права и обязанности аудиторской организации, индивидуального аудитора и аудируемого лиц

Аудитируемое лицо — требовать и получать от аудиторской организации, индивидуального аудитора обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора, а также информацию о членстве аудиторской организации, индивидуального аудитора в саморегулируемой организации аудиторов;

2) получать от аудиторской организации, индивидуального аудитора аудиторское заключение в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг;

3) осуществлять иные права, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг.

1. Квалификационный аттестат аудитора

Единый квалификационныйаттестат аудитора — это документ, который дает специалисту — члену аудиторской организации, право на проведение аудита в различных компаниях.

Порядок получения и срок действия Единого квалификационного аттестата аудитора  регулируется законодательством РФ.

Согласно статье 11 Закона квалификацион­ный ат­те­стат ауди­то­ра вы­да­ет­ся со­от­вет­ству­ю­щей са­мо­ре­гу­ли­ру­е­мой ор­га­ни­за­ци­ей (СРО) при усло­вии, что пре­тен­дент на его по­лу­че­ние:

• сдал эк­за­мен;
• имеет стаж работы в сфере аудита или буху­че­та более трех лет. При этом из по­след­них трех лет не менее двух лет долж­но при­хо­дить­ся на ра­бо­ту в ор­га­ни­за­ции, спе­ци­а­ли­зи­ру­ю­щей­ся на ауди­тор­ской де­я­тель­но­сти.

К ква­ли­фи­ка­ци­он­но­му эк­за­ме­ну до­пус­ка­ют­ся только те лица, которые имеют высшее об­ра­зо­ва­ние по ак­кре­ди­то­ван­ной го­су­дар­ством об­ра­зо­ва­тель­ной про­грам­ме.

Срок дей­ствия Единого квалификационного аттестата аудитора и повышение квалификации

Срок дей­ствия ат­те­ста­та не огра­ни­чен, од­на­ко ауди­тор обя­зан еже­год­но про­хо­дить обу­че­ние, преду­смот­рен­ное утвер­жден­ны­ми СРО про­грам­ма­ми по­вы­ше­ния квалификации.

К обучению предъявляются следующие требования:

Программа обучения должна быть утверждена саморегулируемой организацией, членом которой является аудитор.

• Срок обучения составляет не меньше 20 часов в год.
• За три подряд идущих года срок обучения в сумме должен быть не менее 120 часов.
• СРО аудиторов может устанавливать свои минимальные сроки обучения, но они не должны быть меньше тех, что установлены ФЗ № 307.

1. Совет по аудиторской деятельности.

Совет по аудиторской деятельности создан при Министерстве финансов Российской Федерации в целях обеспечения общественных интересов в ходе осуществления аудиторской деятельности.

Его основными функциями являются:

• рассмотрение вопросов государственной политики в сфере аудиторской деятельности;
• рассмотрение проектов нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность, и рекомендация их к утверждению уполномоченным федеральным органом;
• одобрение правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и кодекса профессиональной этики аудиторов, определение областей знаний, из которых устанавливается перечень вопросов, предлагаемых претенденту на квалификационном экзамене;
• внесение на рассмотрение уполномоченного федерального органа предложения о порядке осуществления уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору внешнего контроля качества работы аудиторских организаций;
• рассмотрение обращений и ходатайств саморегулируемых организаций аудиторов в сфере аудиторской деятельности и внесение соответствующих предложений на рассмотрение уполномоченного федерального органа.

1. Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов.

1. В отношении члена саморегулируемой организации аудиторов, допустившего нарушение требований настоящего Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, саморегулируемая организация аудиторов может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

1) вынести предписание, обязывающее члена саморегулируемой организации аудиторов устранить выявленные по результатам внешней проверки качества его работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;

+2) вынести члену саморегулируемой организации аудиторов предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований настоящего Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов;

3) наложить штраф на члена саморегулируемой организации аудиторов;

4) принять решение о приостановлении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов на срок до устранения ими выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;

5) принять решение об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов;

6) применить иные установленные внутренними документами саморегулируемой организации аудиторов меры.

1. Саморегулируемая организация аудиторов: направления деятельности и условия членства

1. Саморегулируемой организацией аудиторов признается некоммерческая организация, созданная на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности.

2. Некоммерческая организация приобретает статус саморегулируемой организации аудиторов с даты ее включения в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов.

3. Некоммерческая организация включается в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов при условии соответствия ее следующим требованиям:

1) объединения в составе саморегулируемой организации в качестве ее членов не менее 700 физических лиц или не менее 500 коммерческих организаций, соответствующих установленным настоящим Федеральным законом требованиям к членству в такой организации;

2) наличия утвержденных правил осуществления внешнего контроля качества работы членов саморегулируемой организации аудиторов, принятых правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и принятого кодекса профессиональной этики аудиторов;

1. Значение стандартов аудиторской деятельности и их виды.

1. Федеральные стандарты аудиторской деятельности:

1) определяют требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, а также регулируют иные вопросы, предусмотренные настоящим Федеральным законом;

2) разрабатываются в соответствии с международными стандартами аудита;

3) являются обязательными для аудиторских организаций, аудиторов, а также саморегулируемых организаций аудиторов и их работников.

(в ред. Федерального закона от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

1. Международные стандарты аудита (МСА) .

Международный стандарт аудита (МСА) представляет собой справочник, в котором приведены общепринятые нормы проведения аудита.

Международный стандарт аудита был создан для гармонизации стандартов аудита на международном уровне. Основными целями его создания были следующие:

• расширить круг пользователей финансовой отчетности, 
• облегчить сопоставление финансовых показателей деятельности компаний разных стран,
• дать возможность оценить компетентность и профессионализм аудиторских фирм.

МСА содержат:

• основные принципы;
• необходимые процедуры;
• рекомендации по применению принципов и процедур.

Обеспечено единство структуры стандартов; МСА включают в себя:

• введение, где отражаются цель стандарта и задачи, стоящие перед аудитором, а также даются определения важнейших используе­мых терминов;
• разделы, излагающие суть стандарта;
• приложения (для некоторых стандартов).

Аудит финансовой отчетности — это процесс, в ходе которого ау­дитору предоставляется возможность выразить мнение в отношении того, подготовлена ли финансовая отчетность, по всем ли существен­ным аспектам, в соответствии ли с установленными основами фи­нансовой отчетности. Отчетность должна составляться в соответст­вии с:

• Международными стандартами финансовой отчетности;
• национальными стандартами финансовой отчетности;
• другими нормативными актами, указанными в отчетности.

1. Стандарты аудиторской деятельности в РФ

Федеральные стандарты аудиторской деятельности:

+1) определяют требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, а также регулируют иные вопросы, предусмотренные настоящим Федеральным законом;

2) разрабатываются в соответствии с международными стандартами аудита;

3) являются обязательными для аудиторских организаций, аудиторов, а также саморегулируемых организаций аудиторов и их работников.

1. Стадии аудиторской проверки.

1-й этап: организация и планирование

Включает: официальное предложение клиента о проведении аудита; ознакомление с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица; разработку и согласование общего плана, программы аудита; составление письма о проведении аудита, а также подписание договора на проведение аудита.

2- й этап: сбор аудиторских доказательств

Включает: тестирование средств контроля; проведение процедур проверки основных средств, бухгалтерской отчетности по существу.

3-й этап: завершение аудита

Включает: обобщение и систематизацию аудиторских доказательств; сообщение полученной по результатам аудита информации; составление аудиторского заключения.

1. Письмо о согласии на проведение аудита.

Письмо аудиторской организации о согласии на проведение аудита (далее — письмо о проведении аудита) — это документ, который составляет аудиторская организация в ответ на приглашение провести аудиторскую проверку. Составление документа завершает этап предварительного планирования аудиторской проверки, когда наиболее квалифицированные сотрудники аудиторской организации ознакомились с особенностями и условиями деятельности организации — потенциального клиента.

Письмо о проведении аудита направляется непосредственно руководителю организации, пригласившей аудиторскую фирму, до заключения договора на аудиторскую проверку. Основное назначение этого документа — объяснить руководителю организации особенности оказания аудиторских услуг.

Письмо о проведении аудита должно содержать обязательные указания и по желанию аудиторской организации дополнительную информацию (приложение 3).

Структура письма о проведении аудита включает:

• 1) условия аудиторской проверки;
• 2) обязательства аудиторской организации;
• 3) обязательства проверяемой организации;
• 4) дополнительную информацию.

В условиях аудиторской проверки следует указать:

• а) объект и цель аудиторской проверки — подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности организации во всех существенных отношениях;
• б) порядок проверки филиалов и подразделений (если они есть), расположенных в отдалении от головной организации;
• в) законодательные акты, на основании которых проводится аудит и на соответствие которым проверяется бухгалтерская отчетность.

К обязательствам аудиторской организацииотносят:

• а) соблюдение аудиторской тайны;
• б) в установленные договором сроки представление письменного отчета (письменной информации) об обнаруженных существенных ошибках в бухгалтерском учете;
• в) в установленные договором сроки представление аудиторского заключения о достоверности (недостоверности) бухгалтерской отчетности;
• г) обеспечение достижения цели аудиторской проверки, несмотря на наличие риска необнаружения существенных ошибок в бухгалтерском учете в связи с выборочным характером применяемых аудиторских процедур и несовершенством системы внутреннего контроля.

1. Определение объема аудиторской проверки

Порядок определения объема аудиторской проверки установлен федеральным правилом аудиторской деятельности «Цель и основные принципы аудита финансовой отчетности», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002. Требования настоящего правила, разработанные с учетом МСА, устанавливают единые цели и основные принципы проведения аудита ФО, которые аудиторская организация и индивидуальный аудитор обязаны соблюдать. Определение объема аудиторской проверки является предметом профессионального суждения аудитора о характере и масштабе работ, проведение которых необходимо для достижения целей аудита при данных обстоятельствах. При обязательном аудите проверка выполняется комплексно – проверке подвергаются все филиалы и подразделения, все виды деятельности и все счета БУ. Основные мероприятия, проводимые в ходе аудита: 1) планирование; Цель планирования состоит в том, чтобы организовать эффективную и экономически оправданную проверку. На данном этапе необходимо определить стратегию т тактику аудита, сроки проведения, разработать общий план и программу. Необходимо руководствоваться ФСА «Документирование аудита» и «Планирование». 2) получение аудиторских доказательств; Доказательства могут служить основой для формирования мнения аудиторской организации о достоверности БО экономического субъекта. Руководствуются следующими стандартами: федеральным «Аудиторские доказательства» и российскими «Первичный аудит начальных и сравнительных показателей БО», «Аналитические процедуры» и др. 3) использование работы других лиц и контакты с руководством экономического субъекта, третьими сторонами; Руководствуются российскими правилами аудиторской деятельности «Использование работы эксперта, «Изучение и использование работы внутреннего аудита». 4) документирование аудита; Аудиторы должны документально оформлять все сведения, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение. Аудиторы должны обеспечить сохранность рабочих документов и их конфиденциальность. 5) обобщение выводов, формирование и выражение мнения о БО экономического субъекта.

1. Подготовка к заключению договора на проведение аудиторской проверки.
2. Заключение договоров на проведение аудиторской проверки и оказание иных аудиторских услуг.
3. Планирование аудиторской проверки
4. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета в ходе аудита
5. Изучение и оценка систем внутреннего контроля в ходе аудита
6. Существенность в аудите.
7. Аудиторский риск.
8. Общий план и программа аудита.
9. Аудиторская выборка
10. Виды аудиторских доказательств.
11. Процедуры получения аудиторских доказательств.
12. Документирование аудита.
13. Аудиторская тайна
14. Аудиторские процедуры
15. Значение аудиторского заключения.
16. Структура аудиторского заключения.
17. Виды аудиторского заключения
18. Основные процедуры аудиторской проверки учета денежных средств
19. Основные процедуры аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами
20. Основные процедуры аудиторской проверки учета основных средств
21. Основные процедуры аудиторской проверки учета производственных запасов

Тема: Ответы на экзаменационные вопросы по основам аудита

Раздел: Бесплатные рефераты по основам аудита

Тип: Шпаргалка | Размер: 173.24K | Скачано: 184 | Добавлен 08.04.15 в 10:03 | Рейтинг: +2 | Еще Шпаргалки

Вопросы к экзамену:

1. Кодекс этики аудиторов РФ. Содержание, основные положения и принципы.

2. Использование работы внутренних аудиторов внешними аудиторами в процессе проведения аудиторской проверки в соответствии с федеральным стандартом №22.

3. Понятие существенности в аудите в соответствии с федеральным стандартом «Существенность в аудите». Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском. Существенность и аудиторский риск при оценке аудиторских доказательств.

4. Понятие обязательного и инициативного аудита. Сущность и назначение. Аудит по специальным аудиторским заданиям.

5. Планирование аудиторской проверки в соответствии с федеральным стандартом «Планирование аудита». Содержание, план и программа проверки.

6. Права и обязанности аудиторов и аудиторских организаций. Аудиторская тайна.

7. Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности. Порядок выдачи и аннулирования квалификационных аттестатов аудиторов. Повышение квалификации аудиторов.

8. Аудиторская выборка. Сущность и назначение. Применение выборки в процессе аудиторской проверки.

9. Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности». Структура и содержание.

10. Подготовка аудиторской проверки. Выбор клиента, источники информации об аудируемом лице, экспресс-анализ состояния его деятельности.

11. Общие принципы и объем аудита. Ответственность за финансовую (бухгалтерскую) отчетность в соответствии с федеральным стандартом «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности».

12. Контроль качества работы аудиторов. Необходимость контроля качества аудиторской проверки. Инструменты контроля качества.

13. Становление и развитие аудита за рубежом и в Российской Федерации.

14. Составление программы аудиторской проверки. Роль и значение внутрифирменных стандартов аудиторской организации и индивидуальных аудиторов. Виды стандартов.

15. Виды сопутствующих и прочих услуг, оказываемых аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, и их характеристика.

16. Изучение и оценка системы бухгалтерского учета в процессе проведения аудиторской проверки.

17. Саморегулируемые организации аудиторов. Требования к членству в саморегулируемой организации аудиторов.

18. Документирование аудиторской проверки в соответствии с федеральным стандартом «Документирование аудита». Рабочая документация аудитора, ее составление и использование в процессе проведения проверки.

19. Обязательный аудит. Понятия и критерии, установленные законодательством.

20. Использование работы эксперта в аудиторской деятельности.

21. Уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности и его функции.

22. Договор на осуществление аудиторской деятельности, его структура и содержание. Подготовка к заключению договора. Правовая оценка договоров на проведение аудиторской проверки и оказания иных аудиторских услуг.

23. Законодательные и нормативные документы, регламентирующие аудиторскую деятельность в Российской Федерации.

24. Изучение и оценка системы внутреннего контроля в процессе проведения аудиторской проверки.

25. Независимость аудиторов, аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.

26. Оценка аудитором результатов аудиторской проверки. Оценка влияния выявленных нарушений на результаты деятельности аудируемого лица.

27. Стандарты аудиторской деятельности как единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности.

28. Права и обязанности аудируемых лиц, заключивших договор на оказание аудиторских услуг.

29. Международные стандарты аудита. Цели и задачи.

30. Виды и характеристика аудиторских заключений в соответствии с федеральными стандартами ФСАД 1/2010-3/2010. Понятие заведомо ложного аудиторского заключения.

31. Характеристика модифицированных аудиторских заключений.

32. Аудиторские организации. Понятие, классификация и структура.

33. Информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудиторской проверки в соответствии с федеральным стандартом №22 «Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица».

34. Система регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации.

35. Дата подписания аудиторского заключения и отражения в нем событий, произошедших после отчетной даты.

36. Аудит в условиях компьютерной обработки данных. Особенности осуществления аудиторской проверки при использовании персональных компьютеров и информационных технологий.

37. Использование работы другой аудиторской организации.использование работы эксперта.

38. Понятие аудиторской деятельности. Цели и задачи аудиторской деятельности. Отличие аудита от ревизии, судебно-бухгалтерской экспертизы, налоговой проверки.

39. Письмо о согласии аудиторской организации на проведение аудита.

40. Аналитические процедуры.

41. Виды аудиторских доказательств в соответствии с федеральным стандартом «Аудиторские доказательства».

42. Саморегулируемые организации аудиторов. Их назначение и функции.

43. Аудиторские доказательства. Сущность, виды, источники и процедуры получения аудиторских доказательств» в соответствии с федеральным стандартом «Аудиторские доказательства».

44. Планирование аудиторской проверки в соответствии с федеральным стандартом «Планирование аудита». Содержание, план и программа проверки.

45. Права и обязанности аудиторов и аудиторских организаций. Аудиторская тайна.

46. Составление общего плана аудита и определение временных границ проверки. Подбор группы аудиторов в аудиторской организации для проведения аудиторской проверки аудируемого лица.

47. Понятие внешнего и внутреннего аудита. Сущность и назначение.

48. Система финансового контроля в Российской Федерации. Общая характеристика. Роль и место аудита в общей системе финансового контроля РФ.

49. Ответственность за нарушение законодательства об аудите аудируемыми лицами, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами.

50. Совет по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе, его назначение и функции.

51. Виды аудиторских рисков. Составляющие аудиторского риска.

+2

08.04.15 в 10:03
Автор:rfnz

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Шпаргалки на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Шпаргалки для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Шпаргалка, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Ответы по аудиту на экзаменационные вопросы
• Шпаргалка к зачету по аудиту
• Шпоры с ответами к экзамену по аудиту
• Ответы к экзамену по основам аудита
• Бесплатные шпаргалки по основам аудита для экзамена
• Краткие ответы по основам аудита на экзамен
• Бесплатная шпаргалка по основам аудита к экзамену
• Шпора по основам аудита с ответами на экзамен
• Шпаргалка и ответы по основам аудита
• Шпоры по основам аудита на экзамен