Вопросы к экзамену по финансовому праву сгюа

Сайт ФГБОУ ВО «Саратовская государственная юридическая академия» www.сгюа.рф зарегистрирован Роскомнадзором РФ как официальное СМИ: сетевое издание «Юридическая академия». Свидетельство о регистрации Эл № ФС77-63131, выдано 18.09.2015 г.

Учредитель сетевого издания «Юридическая академия»: ФГБОУ ВО «Саратовская государственная юридическая академия»

Главный редактор: Аничкин С.А.

Адрес редакции: 410056, Россия, г. Саратов, ул. Чернышевского Н.Г., 104, кабинет № 219

Контактный телефон редакции: 8(8452) 299-080, infocentr@ssla.ru (для СМИ). По общим вопросам: 8(8452) 299-071, post@ssla.ru

Copyright © 1997-2023. Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов разрешается только при согласовании.
При использовании материалов портала необходима ссылка на ресурс.

Вопросы для проведения экзамена По дисциплине финансовое право

(очная и заочная
формы обучения)

1. Предмет финансового
   права.

Предметом финансового
права являются общественные отношения,
возникающие в процессе осуществления
государством и местным самоуправлением
финансовой деятельности, т. е. деятельности
по образованию, распределению и
использованию фондов денежных средств.

Итак, предмет
финансового права — это общественные
отношения, возникающие в процессе
деятельности государства по планомерному
образованию, распределению и использованию
централизованных и децентрализованных
денежных фондов в целях реализации его
задач.

Предмет
финансового права –
это общественные отношения, возникающие
в процессе осуществления государством
финансовой деятельности, т.е. деятельности
по образованию, распределению и
использованию фонда денежных средств.

К предмету
финансового права относятся:

1. отношения между
   РФ, субъектами РФ и закрытыми
   административно-территориальными
   образованиями, в лице соответствующих
   государственных органов в связи с
   распределением средств РФ (осуществляет
   Минфин РФ);

2. между финансовыми
   органами как представителями интересов
   государства в целом и отдельными
   предприятиями и организациями;

3. между
   финансово-кредитными органами (Минфин
   РФ, ЦБ РФ, коммерческие банки) в связи
   с образованием и распределением
   соответствующих фондов (бюджетных,
   страховых и кредитных).

По состоянию на
2008 г. в РФ существует 80 субъектов РФ, при
Путине их было 82, а до него – 89.

Закрытые
административно-территориальные
образования – это структуры, где
полностью управляет Правительство РФ.
На сегодняшний день их 47.

Предметом
регулирования финансового права являются
финансы.

1. Система финансового
   права.

Система
российского финансового права –
это объективно обусловленное системой
общественных финансовых отношений
внутреннее его строение, объединение
и расположение финансово-правовых норм
в определенной последовательности.

В системе финансового
права выделяются части, разделы,
подотрасли, институты. Наиболее крупные
подразделения российского финансового
права – общая и особенная части.

К общей
части относятся:

• правовые нормы
  (корпоративные, моральные, нравственные,
  религиозные, социальные);

• нормы, регулирующие
  общие принципы, правовые формы и методы
  финансовой деятельности государства,
  системы органов государства, осуществляющих
  финансовую деятельность, их правовое
  положение, а также правовое положение
  всех субъектов-участников финансовых
  правоотношений, а также вопросы
  регулирования и финансового контроля
  государства.

В особенную
часть финансового
права входят разделы, в которых
сгруппированы нормы, регулирующие
отношения в области:

• бюджетной системы;

• внебюджетных
  государственных и муниципальных
  денежных фондов;

• финансов
  государственных и муниципальных
  предприятий;

• государственных
  и муниципальных доходов;

• государственного
  и муниципального кредита;

• организации
  имущественного и личного страхования;

• государственных
  и муниципальных расходов;

• банковского
  кредитования;

• денежного обращения
  и расчетов;

• валютного
  регулирования

1. Принципы финансового
   права.

1) законность;

2) плановость;

3) гласность;

4) финансовый
федерализм;

5) самостоятельность
финансовой деятельности органов местного
самоуправления;

6) взаимная
ответственность государства и граждан
в области финансовой деятельности.

Принцип
законности. Законность
можно определить как обязательное
(неуклонное) исполнение требований
финансовых законов и основанных на них
подзаконных актов всеми субъектами
финансового права: государственными и
муниципальными органами власти,
должностными лицами, предприятиями
всех форм собственности, общественными
организациями и гражданами.

В финансовом праве
принцип законности проявляется в
положении: соблюдать и исполнять
финансовое законодательство должны
все, но в первую очередь — сами финансовые
органы и их должностные лица, участвующие
в осуществлении финансовой деятельности
государства. Именно от них, обладающих
государственно-властными полномочиями,
зависит решение большого числа финансовых
вопросов (например, налогового характера),
непосредственно затрагивающих положение
широкого круга субъектов.

Существенную роль
в укреплении законности в сфере финансовой
деятельности государственных и
негосударственных структур играет
финансовый контроль. Регулярный, но
неназойливый финансовый контроль
повышает ответственность государственных
служащих и служащих частных фирм за
своевременное и высококачественное
выполнение своих обязанностей. В процессе
такого контроля проверяется соответствие
принимаемых решений по финансовым
вопросам финансовому законодательству
и Конституции РФ.

Принцип
плановости. Важность
планирования в процессе осуществления
финансовой деятельности государства
настолько велика, что многие авторы
рассматривают плановость как принцип
финансового права. И действительно,
идет ли речь о денежных тратах одного
человека или о бюджете семьи, тем более
о доходах и расходах государства, все
эти действия осуществляются по
определенному плану.

Принцип плановости
есть фундаментальный принцип финансового
права, выражающийся в том, что финансовая
деятельность любой структуры, как
государственной, так и частной,
осуществляется на основе финансового
плана, учитывающего доходы и расходы
на определенный период. Для субъекта
Российской Федерации таким планом
является бюджет региона; для бюджетного
учреждения — смета доходов и расходов;
для кредитного учреждения — кассовый
план и т.д.

Таким образом,
данный принцип базируется на системе
финансово-плановых актов. Эти акты
являются государственными актами, на
основе которых реализуется порядок
поступления денежных средств в бюджеты
всех уровней и внебюджетные фонды, их
расходования из этих фондов. Принцип
плановости входит в содержание всей
финансовой деятельности государственных
и муниципальных органов власти,
государственных предприятий и учреждений.

Принцип
гласности. Принцип
гласности применительно к финансовому
праву означает, что финансово-правовые
акты, если при этом они еще затрагивают
права и свободы граждан, должны быть
официально опубликованы в целях доведения
до всеобщего сведения. В первую очередь
этот принцип распространяется на
налоговые нормативные акты, к которым
общество относится внимательно и часто
трепетно.

Сама процедура
доведения до сведения всех граждан
соответствующей финансово-правовой
информации осуществляется с помощью
периодической печати и телевидения.
Граждане хотят знать содержание проектов
бюджетов, процесс их обсуждения,
утверждения и исполнения, на какие цели
расходуются денежные средства, собранные
на основе налоговых поступлений.

Принцип гласности
также означает необходимость прозрачности
результатов проведенных проверок и
ревизий финансовой деятельности как
государственных, так и частных структур.

Другой стороной
принципа гласности является доступность
финансово-правовых норм для населения.
Научное изложение норм финансового
права должно сочетаться с простотой и
краткостью их изложения в нормативном
акте. Данное требование особенно
актуально применительно к налоговому
праву, так как нечеткое формулирование
норм этой подотрасли способствует их
различным трактовкам и уклонению от
налогов. Для финансового права правовая
аксиома «незнание закона не освобождает
от ответственности» дополняется
другой аксиомой: «закон есть закон
для тех, кто способен его понять» .

Принцип финансового
федерализма. Принцип
финансового федерализма заключается
в том, что каждый субъект Российской
Федерации обладает правом иметь свой
бюджет, причем по каждому бюджету
издается законодательный акт.

Таким образом, в
рамках Российской Федерации принимается
не один государственный бюджет, а система
государственных бюджетов, в которой
особую роль играет бюджет федеральный,
обеспечивающий общефедеральные интересы,
а также интересы бюджетов всех уровней.

Бюджеты всех
уровней самостоятельны, что обеспечивается
правом независимого утверждения каждого
из них соответствующими представительными
органами и наличием собственных
источников бюджетных средств. «В
зависимости от того, — отмечает П.М.
Годме, — имеют ли участники федерации
действительную финансовую автономию,
могут ли они распоряжаться своими
ресурсами или же расходы должны быть
одобрены федеральными властями, можно
говорить о том, является федерализм
реальным или иллюзорным».

Конституция РФ
разграничивает предметы ведения между
Российской Федерацией в целом и ее
субъектами.

В ведении Российской
Федерации находятся финансовое, валютное
и кредитное регулирование, денежная
эмиссия; федеральные банки, федеральные
налоги и сборы, федеральные фонды
регионального развития (ст. 71 Конституции
РФ).

К совместному
ведению Российской Федерации и ее
субъектов отнесено установление общих
принципов налогообложения и сборов в
Российской Федерации (ст. 72 Конституции
РФ).

Разграничение
финансовых полномочий между Российской
Федерацией и ее субъектами представляет
собой сложный процесс взаимных
компромиссов, который, с одной стороны,
способствует сохранению России как
единого государства, с другой — обеспечивает
автономию региональных интересов.

Самостоятельность
финансовой деятельности органов местного
самоуправления. Данный
принцип финансового права, нашедший
отражение в российском законодательстве,
вполне согласуется с положениями
Европейской хартии о местном самоуправлении
1985 г., где говорится: «Органы местного
самоуправления имеют право, в рамках
национальной экономической политики,
на обладание достаточными собственными
финансовыми средствами, которыми они
могут свободно распоряжаться при
осуществлении своих функций».

В Российской
Федерации органы местного самоуправления
имеют право самостоятельно осуществлять
финансовую деятельность, в частности
формировать, утверждать и исполнять
местный бюджет. Это право гарантировано
ст. ст. 130 — 133 Конституции РФ, законами
субъектов Российской Федерации о местном
самоуправлении.

В соответствии с
Федеральным законом «Об общих принципах
организации местного самоуправления
в Российской Федерации» муниципальное
образование имеет собственный бюджет,
собственные доходы, вправе устанавливать
местные налоги и сборы. Самостоятельность
финансовой деятельности органов местного
самоуправления выражается также в праве
населения муниципального образования
принимать решение о разовых добровольных
сборах денежных средств, которые
расходуются исключительно по целевому
назначению.

Принцип взаимной
ответственности государственных органов
и граждан в области финансовой
деятельности. В
правовом государстве государство в
лице уполномоченных государственных
(муниципальных) органов власти и граждане
взаимно ответственны в области финансовой
деятельности, т.е. равны перед законом
и одинаково несут юридическую
ответственность за действия, не
согласованные с законом. Так, нормы гл.
19 НК РФ предусматривают для налогоплательщика
порядок обжалования актов налоговых
органов, действий или бездействия их
должностных лиц в вышестоящий налоговый
орган, в арбитражный суд и суд общей
юрисдикции путем подачи искового
заявления.

Данный принцип
предполагает, что органы государственной
(муниципальной) власти и их должностные
лица за совершенные правонарушения или
ненадлежащее исполнение служебных
обязанностей в области финансовой
деятельности несут соответствующую
юридическую ответственность:
дисциплинарную, финансовую, административную
и уголовную. Так, часть IV БК РФ посвящена
ответственности должностных лиц за
нарушение бюджетного законодательства
и предусматривает (ст. 282) применение к
нарушителям таких мер, как предупреждение
о ненадлежащем исполнении бюджетного
процесса, изъятие бюджетных средств,
наложение штрафа и т.д.

Вместе с тем принцип
ответственности применительно к
финансовой деятельности государства
означает привлечение к ответственности
(административной, финансовой, уголовной)
граждан за нарушение финансового
законодательства, в основном за налоговые
правонарушения (непредставление
налоговой декларации, неуплата или
неполная уплата сумм налогов и т.п.).
Принцип ответственности граждан за
налоговые правонарушения зафиксирован
в разд. VI НК РФ.

Все охарактеризованные
принципы служат ориентирами для
российского финансового права и образуют
единую основу, на которой формируется
и развивается вся система финансово-правовых
норм.

1. Финансовая система
   России.

СХЕМА

Финансовая
система –
это совокупность финансовых учреждений,
осуществляющих в пределах своей
компетенции финансовую деятельность
и институтов, каждый из которых
способствует образованию и использованию
соответствующих денежных фондов.

В финансовую
систему РФ входят следующие институты:

1. Бюджетная система,
   состоящая из федерального бюджета,
   бюджетов субъектов РФ, бюджетов
   муниципальных образований. К их числу
   относятся отношения по формированию,
   распределению и использованию денежных
   средств в бюджеты и из бюджетов –
   федерального, субъектов РФ и муниципальных
   образований. Это звено наиболее мобильное
   и на его долю приходится наибольший
   денежный поток в стране.

2. Внебюджетные
   целевые государственные и муниципальные
   фонды – пенсионный фонд, фонд
   государственного обязательного
   медицинского страхования, фонд
   государственного социального страхования.

3. Имущественное и
   личное страхование.

4. Государственный
   и банковский кредит.

5. Финансы хозяйствующих
   субъектов.

Данную систему
образует совокупность финансовых
институтов, т.е. групп взаимосвязанных,
однородных отношений. К ним относятся:

1. Государственные
финансы.

2. Финансы юридических
лиц (учреждений, организаций, предприятий
с различной формой собственности).

3. Кредитование.

4. Страхование.

Государственные
финансы образуют:

1. Бюджетная система
– т.е. совокупность федерального бюджета,
бюджетов субъектов федерации и местных
бюджетов.

2. Внебюджетные
целевые фонды (Пенсионный фонд, Фонд
обязательного медицинского страхования,
Фонд социального страхования).

3. Государственный
кредит.

Финансы юридических
лиц состоят
из:

1. Финансов
коммерческих предприятий.

2. Финансов
общественных организаций, осуществляющих
некоммерческую деятельность.

3. Финансов
учреждений, осуществляющих некоммерческую
деятельность.

Кредитование.
Данный институт образуют отношения
между коммерческими банками и лицами,
заключившими с ними договоры банковского
счета или банковского вклада, отношения
по поводу предоставления банковских
ссуд.

Страхование.
Этот институт образуют социальное
страхование, личное страхование,
страхование имущества, ответственности,
страхование предпринимательских рисков.

Принципы построения
финансовой системы могут быть различными.
В настоящее время и Россия, и большинство
стран СНГ перешли к построению своих
финансовых систем на принципе фискального
федерализма,
при котором осуществляется четкое
разграничение функций между различными
уровнями системы. Так например,
правительство полностью независимо в
целях, касающихся нации в целом — расходы
на оборону, космос, внешних сношений
государства, а местные органы власти
финансируют развитие школ, охрану
общественного порядка, уборку населенных
пунктов и т. п.

Принципы построения
финансовой системы предполагают:

♦ экономическую
самостоятельность и четкое разграничение
функций между отдельными звеньями
финансовой системы (федеральный,
республиканский, областной). Правительство
финансирует решение задач общегосударственного
значения — оборона, космос, внешнеэкономическая
деятельность; местные органы — развитие
школ, коммунальных учреждений, организаций
общественного порядка и т. д. Местные
бюджеты своими доходами и расходами не
входят в государственный бюджет;

♦ формирование
бюджета осуществляется на нормативной
основе;

♦ взаимодействие
между бюджетами различных уровней
внутри государства строится на основе
соглашений;

♦ доходная часть
бюджетов формируется в основном за счет
налогов.

В основе построения
финансовой системы положены следующие
принципы:

1) Принцип единства:

a. Единая материальная
база, на которой происходит формирование
финансовых ресурсов в различных сферах
и звеньях финансовой системы.

b. Единая
нормативно-правовая база, с помощью
которой осуществляется управление
всеми сферами и звеньями финансовой
системы.

c. Единые финансовые
планы, которые составляются в различных
сферах и звеньях финансовой системы и
взаимосвязаны между собой основным
финансовым планом страны — бюджетом.

2) Принцип
функционального назначения отдельных
элементов финансовой системы, который
выражается в том, что каждому звену
финансовой системы присущи конкретные
задачи, оно выполняет свои функции, а
управление финансовыми отношениями в
этих звеньях осуществляют определенные
органы управления.

1. Понятие и виды
   финансового контроля.

Финансовый
контроль — это
регламентированная нормами права дея
тельность государственных, муниципальных,
общественных и иных хо­зяйствующих
субъектов по проверке своевременности
и точности фи­нансового планирования,
обоснованности и полноты поступления
доходов в соответствующие фонды денежных
средств, правильности и эффективности
их использования.

Виды финансового
контроля

По контролирующим
субъектам финансовый
конт­роль может
быть государственным,
внутрихозяйственным, финансо­во-кредитных
органов, общественным и неза­висимым
(аудиторским).

По направлениям
(объектам) финансового контроля он
подразделяется на: бюджетный, налоговый,
страховой, банковский, инвестиционный,
таможенный, валютный и др.

Финансовый контроль
является важнейшим
средством обеспечения
за­конности в финансовой и хозяйственной
деятельности. Он призван пре­дупреждать
бесхозяйственность и расточительность,
выявлять факты злоупотреблений и хищений
товарно-материальных ценностей и
денеж­ных средств, определять
целенаправленность и эффективность
использования фондов финансовых
ресурсов.

Действенность финансового
контроля, осуществляемого различными
субъектами (органами государственной
власти, местного самоуправления,
аудиторами, аудиторскими фирмами), в
значительной степени зависит от степени
организации контрольно-ревизионной
работы.

Под формой
финансового контроля понимают
способы конкретного вы­ражения и
организации контрольных действий. В
зависимости от време­ни совершения
контроля выделяют три основные формы
финансового контроля — предварительный,
текущий и последующий, которые
осуществляются в соответствующих
формах.

Предварительный
финансовый контроль производится
до совершения финансово-хозяйственных
операций в форме: проверки финансово-плановых
документов, проверки приходно-расходных
документов при их подписании руководителем
и главным бухгалтером (оформления 1 и 2
подписи), регистрации и утверждения
штатных расписаний, проверки и визирования
договоров, проверки авансовых отчетов
и др. Кроме того, предварительный контроль
осуществляется вышестоящими органами
хозяйственного управления и учреждениями
финансово-кредитной си­стемы при
рассмотрении финансовых (кредитных,
кассовых) планов, смет и других нормативных
расчетов, открытии лимитов бюджетных
назначений и перечисле­нии бюджетных
средств, оплаты расходных документов
через территориальные органы федерального
казначейства.

Последующий
контроль проводится
после совершения финансово-хозяйственных
операций с целью дополнительной проверки
их законности и обоснованности,
целесообразности и экономической
эффективности. Эта форма контроля
осуществляется в форме: ревизии,
разнообразных проверок (тематических,
оперативных, углубленных, кустовых и
др.), анализа отчетов и балансов, а
также с использованием других
форм непосредственно на месте — на
пред­приятиях, в учреждениях и
организациях.

Текущий
(оперативный) контроль проводится
непосредственно в про­цессе операций
по расходованию и поступлению денежных
средств, является разновидностью
управленческого финансового контроля,
осуществляемого на всех стадиях
управленческого решения, связанного с
образованием, распределением и
использованием фондов финансовых
ресурсов и осуществляется форме
мониторинга (наблюдения). На основе
данных оперативного и бухгалтерского
учета, инвентаризаций и визуального
наблюдения текущий контроль
помогает предотвратить
совер­шение финансовых правонарушений,
а также регулировать финансовые риски,
обеспечивает достижение целей управления.
Объектом текущего
контроля является документация,
непосредственно связанная с уплатой
или получением денежных средств,
исполнением бюджетов и смет. Фактические
затраты регулярно сопоставляются с
действующими нормами по расхо­дованию
средств с целью оперативного выявления
отклонений.

1. Федеральный
   государственный финансовый контроль:
   органы и направления контроля.

Законодательные
(представительные) органы публичной
власти осуществляют
финансовый контроль как непосредственно
(в процессе их законотворческой и
управленческой деятельности), так и
через Совет Федерации, контрольные
палаты и другие специализированные
органы. Счетная
палата РФ создана
в соответствии с Федеральным зако­ном
от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате
Российской Феде рации», хотя исторически
она ведет свое летоисчисление еще с
середи­ны XVII в. Счетная палата РФ
осуществляет контроль использования
федеральных средств и имущества, в том
числе контроль исполнения бюджетов
государственных внебюджетных фондов,
оценку эффектив­ности и результативности
расходования государственных средств,
ис­пользования федеральной собственности
и имущества, оперативный контроль
исполнения федерального бюджета,
проводит комплексные ревизии и
тематические проверки, экспертизу
проектов федерального бюджета, федеральных
законов и нормативных актов,
обследование¹ бюджетного
процесса и т.д.

Законодательные
(представительные) органы субъектов РФ
создают свои региональные контрольно-счетные
органы. Они осуществляют контроль
исполнения региональных бюджетов, в
том числе конт­роль законного и
эффективного использования средств,
использования региональных имущества
и собственности и т.д.

Органы исполнительной
власти

Контрольное
управление Президента РФ

Центральный банк
РФ (Банк России)

Главные распорядители,
распорядители бюджетных средств

Контрольные
управления финансового контроля
субъектов РФ

Министерство
финансов РФ

Федеральная
налоговая служба

Федеральная служба
финан­сово-бюджетного надзора

Федеральная служба
страхового надзора

Федеральное
казначейство

Федеральная служба
по финансовым рынкам

Федеральная служба
по финансовому мониторингу

Федеральная служба
по экономическим и налоговым преступлениям
МВД РФ

Федеральная
таможенная служба

Контрольное
управление Президента РФ (создано
соответствующим Указом Президента РФ
от 8 июня 2004 г. № 729) выполняет функ­ции
контроля (включая проверки) исполнения
федеральными органа ми исполнительной
власти и организациями федеральных
законом, касающихся полномочий Президента
РФ, его указов и распоряжений, а также
контроля реализации бюджетных посланий
Президента РФ Федеральному Собранию.

Однако основным
органом государственного финансового
контроля федеральной исполнительной
власти являетсяМинистерство
финансов Российской Федерации.

Оно разрабатывает
и утверждает методологию и методическое
обеспечение государственного финансового
контроля, включая порядок его организации,
осуществления контроля исполнения
федерального бюджета, применения мер
ответственности за правонарушения в
финансово-бюджетной сфере, финансового
мониторинга денежных доходов населения
и т.д. Минфин России осуществляет общее
руководство, координацию и контроль
входящих в его структуру Федеральной
налоговой службы, Федеральной службы
финансово-бюджетного надзора, Федеральной
службы страхового надзора, Федерального
казначейства.

Федеральная
налоговая служба и ее территориальные
подразделения осуществляют
налоговый контроль — контроль соблюдения
на­логового законодательства, учет
налогоплательщиков и объектов облагаемого
имущества, камеральные и выездные
проверки правильности исчисления,
полноты и своевременности уплаты налогов
и сборов. ФНС разрабатывает и контролирует
реализацию налоговой политики, а также
осуществляет контроль выполнения
плановых налоговых назначе­ний и
собираемости налогов по стране в целом
и через свои территориальные управления.

Федеральная
служба финансово-бюджетного
надзора выполняет
функции по надзору и контролю в
финансово-бюджетной сфере и в об­ласти
валютных отношений. Контрольные
полномочия этой службы достаточно
широки. Она осуществляет проверки и
ревизии законности и
эффективности использования средств
федеральных бюджета, внебюджетных
фондов и имущества, надзор за соблюдением
законодательства о финансово-бюджетном
контроле и надзоре органов публич­ной власти,
проводит контроль валютных операций
(за исключением операций, проводимых
кредитными организациями и валютными
бир­ками) и соблюдения норм валютного
регулирования и контроля, фор­мирует
единую информационную систему контроля
и надзора в фи­нансово-бюджетной
сфере, решает другие контрольные задачи.

Федеральная
служба страхового надзора осуществляет
конт­рольно-надзорную деятельность
на рынке страховых услуг. Она про­водит
контроль соблюдения участниками
страхового рынка страхово­го
законодательства, обеспечения
страховщиками своей финансовой
устойчивости и платежеспособности,
соблюдения установленных норм и правил
формирования страховых резервов,
структуры активов и т.д. Кроме того, эта
федеральная служба обязана осуществлять
сбор и ана­лиз отчетности профессиональных
участников страхового рынка, обоб­щать
практику страхового надзора и работать
над совершенствовани­ем надзорного
законодательства в области страхового
дела.

Важным органом
государственного финансового контроля
высту­пает Федеральное
казначейство.
Оно осуществляет учет бюджетных средств
на единых счетах, предварительный и
текущий контроль опе­раций по счетам
главных распорядителей, распорядителей
и получате­лей бюджетных средств, а
также коммерческих банков, производящих
операции с бюджетными средствами, и
других участников бюджетного процесса
в ходе исполнения бюджетов, а также
бюджетов государствен­ных внебюджетных
фондов.

В случае выявления
фактов нецелевого ис­пользования
бюджетных средств и других нарушений
Федеральное казначейство вправе
приостановить расходные операции по
единым счетам распорядителей и получателей
бюджетных средств, требовать соблюдения
бюджетного законодательства непосредственно
или при взаимодействии с другими
федеральными органами исполнительной
власти, включая силовые. Федеральное
казначейство производит операции и
осуществляет контроль средств не только
федерального, но и региональных бюджетов.
Сейчас перед ними стоит задача заверше­ния
перехода на обслуживание местных
бюджетов.

Главные
распорядители и распорядители бюджетных
средств вы­ступают
не только контролируемым, но и
контролирующим субъектом по отношению
к получателям бюджетных средств. В БК
РФ установ­лено, что главные распорядители
и распорядители бюджетных средств
осуществляют контроль целевого
использования средств, своевремен­ного
возврата бюджетных кредитов и
предоставления отчетности об использовании
бюджетных средств бюджетополучателями.
Главные распорядители бюджетных средств
выступают инициаторами проведения
финансовых проверок подведомственных
бюджетных учреждений, государственных
и муниципальных унитарных предприятий,
кото­рые непосредственно осуществляются
специализированными органами
государственного финансового контроля.

Банк
России осуществляет
контроль денежной массы в обраще­нии
и кредитно-банковскиц надзор. Банк
России осуществляет жесткий контроль
наличных денег в обращении (денежного
агрегата М1,) и мониторинг других элементов
предложения денежной массы в эко­номике
(денежных агрегатов М₂,
М₃ и
т.д.), а также валютных операций коммерческих
банков и валютной биржи. Надзорная
деятельность Банка России в отношении
коммерческих банков заключается в их
государственной регистрации, в выдаче,
продлении или отзыве лицензий банкам
и аудиторским организациям, в контроле
соблюдения ими банковского и кредитного
законодательства, установленных правил,
норм и нормативов (формирования
банковского капитала и банковских
резервов, структуры активов, уровня
кредитных рисков и др.), в мониторинге
финансовой устойчивости и платежеспособности
банков, а так­же их возможности участия
в системе страхования вкладов населения,
в контроле незаконной легализации
(отмывания) банками денежных

средств юридических
и физических лиц, полученных преступным
путем, и в
других контрольно-надзорных действиях.
В случае выявлен­ных
нарушений Банк России имеет право лишать
коммерческие банки лицензий или
приостанавливать их действие.

Федеральная служба
по финансовым рынкам осуществляет
конт­роль и надзор
за деятельностью профессиональных
участников рынка ценных бумаг в процессе
выдачи, продления или отзыва лицензий,
конт­роля и соблюдения участниками
рынка специального законодательства
о ценных
бумагах, операциях с ними, деятельности
участников фондо­вого
рынка и т.д.), в процессе надзора за
соблюдением установленных правил
торговли ценными бумагами, требований,
норм и нормативов капитала, страховым
резервам, уровню страхового риска и
т.д., а также и ходе мониторинга
финансовой устойчивости и платежеспособности
профессиональных участников рынка
ценных бумаг и других контроль­но надзорных
действий. При выявлении нарушений
названная федераль­ная служба вправе
отозвать лицензии у участников финансового
рынка.

Федеральная
служба по финансовому мониторингу занимается
надзором за выполнением организациями
и физическими лицами за­конодательства
о противодействии легализации доходов,
полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, а также
отслеживанием крупных
единовременных расходов населения с
целью проти­водействия коррупции и
терроризму. Мониторингу
подлежат крупные операции и покупки
граждан, их операции с недвижимо­стью и
другим ценным имуществом на сумму
более 600 тыс. руб.
Ком­мерческие банки, риэлтерские
компании, магазины, ломбарды,
про­фессиональные участники рынка
ценных бумаг обязаны сообщать в Федеральную
службу по финансовому мониторингу
данные о назван­ных операциях
и сделках.

Накопленная службой
информация подлежит обработке
и анализу. В случае выявления подозрительных
сделок материалы по ним могут быть
направлены в Федеральную налоговую
службу, Федеральную службу по экономическим
и налоговым преступ­лениям и в другие
государственные силовые структуры.

Федеральная
таможенная служба наделена
функциями проведения таможенного
контроля. Последний включает в себя
контроль ис­полнения таможенного
законодательства, контроль перемещения
то­варов, транспортных
средств и валюты через таможенную
границу РФ, контроль полноты и
своевременности уплаты таможенных
пошлин, налогов и сборов, взимаемых при
перемещении товаров через таможен­ную
границу РФ (НДС и акцизов). В случае
выявления таможенными органами нарушений
таможенного и налогового законодательства
они правомочны применять таможенные и
налоговые санкции, установлен­ные
Таможенным и Налоговым кодексами РФ.

Органы
негосударственного финансового
контроля различают­ся
по его видам. Наиболее регламентируемыми
в финансово-правовом отношении в своей
деятельности являются органы аудиторского
конт­роля. К ним относятся профессиональные
аудиторские организации (фирмы, компании),
индивидуальные аудиторы, функционирующие
без образования юридического лица. Их
деятельность и полномочия (зада­чи,
права, обязанности) регламентируются
Федеральным законом от 7 ав­густа 2001
г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»
и другими нор­мативными актами,
обязательным лицензированием, аттестацией
и аккредитацией аудиторских организаций
и отдельных аудиторов, а так­же
стандартизацией аудиторской деятельности.
Органы аудиторского контроля проводят
проверки в форме обязательного и
индивидуально­го аудита. Обязательным
аудиторским проверкам подлежит
деятельность акционерных обществ
открытого типа, банков, страховых
компаний, инвестиционных фондов, других
финансовых институтов и в определен­ных
случаях государственных унитарных
предприятий и организаций. По всем
прочим организациям аудит носит
инициативный характер, т.е. проводится
по инициативе заказчика, которым могут
быть и органы публичной власти (для
проверки организаций, использую­щих
бюджетные средства).

Органами
внутрихозяйственного финансового
контроля являются: органы
управления субъекта хозяйствования
(дирекция, совет директо­ров и т.д.),
администрация организации, специализированные
контроли­рующие службы, отделы или
работники (например, отделы внутреннего
контроля или аудита), ревизионные
комиссии (являются обязательными для
акционерных обществ и некоторых
внебюджетных некоммерческих
организаций). Состав
и структура органов внутрихозяйственного
конт­роля определяются, как правило,
решением собственников организации
или ее руководителя, за исключением
финансовых институтов, для ко­торых
органы внутреннего контроля являются
обязательными (напри­мер, коммерческие
банки). Внутрихозяйственный контроль
органи­заций может осуществляться
по инициативе их руководства сторонней
аудиторской фирмой (аудитором) на
договорных условиях.

Органами
общественного контроля могут
быть Общественная палата РФ, отраслевые
профессиональные союзы, попечительские
советы­ и другие общественные
организации. Деятельность этих органов
финансового контроля направлена на
защиту финансовых интересов отдельных
групп населения страны.

Действующая в
России система финансового контроля
далека от совершенства. Об этом
свидетельствуют многочисленные факты
каз­нокрадства, нецелевого и
неэффективного использования бюджетных
средств, масштабы «теневой» экономики
(по разным оценкам, до 40% В]I), низкая
собираемость налогов, несовместимая с
экономикой рыночно­го типа, и т.д.

В этой связи следует
отметить наиболее важные направлениями
развития системы финансового контроля.

В области государственного
финансового контроля:

— разработка
результативной оценки эффективности
деятельно­сти контролирующих органов
и ее увязка с системой оплаты труда их
работников;

-совершенствование
законодательной и нормативно-правовой
базы;

— переход к аудиту
результативности и эффективности
бюджет­ных и внебюджетных расходов,
разработка и законодательное закрепление
методики и критериев результативности
и эффек­тивности расходов;

— создание и
внедрение системы контроля результативности
го­сударственных доходов;

— четкое определение
и правовое закрепление оснований, по
ко­торым трактуется нецелевое
использование государственных средств;

— обеспечение
результативности ревизий и проверок
(финансо­вых и налоговых), т.е. возврата
бюджетных средств, использо­ванных
не по целевому назначению, роста налоговых
и нена­логовых доходов;

— исключение
дублирования в деятельности различных
органов государственного контроля;

— использование
современных контрольных технологий в
систе­ме налогового контроля, основанных
на программах взаимо­действия
камеральных и выездных проверок, переходе
от пла­новых проверок к автоматизированному
отбору налогоплатель­щиков для
выездных проверок по критерию существенных
от­клонений фактических налоговых
платежей от плановых;

— повышение
значимости и эффективности предварительного
каз­начейского контроля целевого и
эффективного использования государственных
средств; завершение перевода исполнения
ме­стных бюджетов через органы
Федерального казначейства. 2. В области
негосударственного финансового контроля:

— освоение
аудиторскими организациями новых
контрольных технологий и методологии
проведения аудита организаций, перешедших
на международные стандарты учета и
финансо­вой отчетности;

— расширение
контрольных полномочий аудиторских
организа­ций, а также перечня объектов
аудиторских проверок, резуль­таты
которых давали бы возможность пользователям
судить о финансовом состоянии аудируемого
субъекта в целом;

— создание
полноценной системы внутрихозяйственного
финан­сового контроля в организациях,
разработка и законодатель­ное
закрепление его основ (форм, методов,
взаимодействия с другими службами и
т.д.);

— встройка внутреннего
контроля в систему общественного
фи­нансового контроля;

— создание условий
для формирования действительно
независи­мых профсоюзов;

— обеспечение
гласности результатов общественного
финансово­го контроля и доступа его
органов к государственным инфор­мационным
ресурсам.

1. Региональный
   государственный финансовый контроль:
   органы и направления контроля.

В условиях
федеративного государства функционирование
органов государственного финансового
контроля необходимо на каждом уровне
бюджетно-финансовой системы.

В законодательстве
Российской Федерации закреплено право
законодательных (представительных)
органов власти субъектов Федерации на
создание собственных органов независимого
государственного финансового контроля
для контроля за законностью расходования
государственных средств, поступивших
в их распоряжение.

Для проведения
внешнего финансового контроля деятельности
исполнительной власти органы
представительной власти субъектов
Федерации создают контрольно-счётные
палаты (счётные палаты или иные органы,
в задачи которых входит проведение
внешнего аудита региональных бюджетов).
Например, в Москве таким органом является
Контрольно-счётная палата Москвы.

Для повышения
эффективности использования имеющихся
в их распоряжении государственных
средств администрации субъектов
Российской Федерации, как правило,
создают свои контрольно-ревизионные
органы, деятельность которых регулируется
региональным законодательством.
Например, в Москве создано Главное
контрольно-ревизионное управление
Правительства Москвы, которое является
функциональным органом исполнительной
власти города Москвы, подведомственным
Правительству Москвы, осуществляющим
контроль за деятельностью органов
исполнительной власти города и субъектов
хозяйствования в пределах установленной
законом компетенции.

1. Муниципальный
   финансовый контроль: органы и направления
   контроля.

Муниципальный
финансовый контроль осуществляется в
целях обеспечения соблюдения бюджетного
законодательства Российской Федерации
и иных нормативных правовых актов,
регулирующих бюджетные правоотношения
[2].

Муниципальный
финансовый контроль является частью
(этапом) муниципального самоуправления.
Поэтому главная его цель — оптимальное
использование финансовых средств в
целях развития территории путем
обеспечения законности, целесообразности
и эффективности формирования и
использования муниципальных финансов,
определения отклонений от принятых
стандартов по возможности на самой
ранней стадии для принятия корректирующих
мер, определения виновных лиц, получения
компенсации за причиненный ущерб и
предотвращения таких нарушений в
будущем.

Муниципальный
финансовый контроль подразделяется на
внешний и внутренний, предварительный
и последующий.

Внешний муниципальный
финансовый контроль в сфере бюджетных
правоотношений является контрольной
деятельностью соответственно Счетной
палаты Российской Федерации,
контрольно-счетных органов субъектов
Российской Федерации и муниципальных
образований.

Внутренний
муниципальный финансовый контроль в
сфере бюджетных правоотношений является
контрольной деятельностью Федеральной
службы финансово-бюджетного надзора,
органов муниципального финансового
контроля, являющихся соответственно
органами исполнительной власти субъектов
Российской Федерации, местных
администраций, Федерального казначейства.

Предварительный
контроль осуществляется в целях
предупреждения и пресечения бюджетных
нарушений в процессе исполнения бюджетов
бюджетной системы РФ.

Последующий
контроль осуществляется по результатам
исполнения бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации в целях установления
законности их исполнения, достоверности
учета и отчетности.

Основными задачами
муниципального финансового контроля
являются:

1) контроль над
полнотой и своевременностью формирования
и исполнения бюджета по доходам и
расходам, достоверностью ф??ан??вой
отчетности;

2) контроль над
соблюдением законодательных и нормативных
правовых актов, стандартов и правил
формирования, распределения и использования
муниципальных финансовых средств,
соблюдением финансовой дисциплины;

3) контроль над
экономической обо???ванностью, правомерным,
целевым и эффективным использованием
муниципальных ф??ан??вых и материальных
ресурсов, в том числе муниципального
имущества, приватизацией муниципального
имущества;

4) налоговый
контроль;

5) контроль над
предоставлением и использованием
налоговых льгот, кредитных и заемных
средств;

6) контроль над
соблюдением получателями бюджетных
кредитов, бюджетных инвестиций и
муниципальных гарантий условий выделения,
получения, целевого использования и
возврата бюджетных средств;

7) контроль над
состоянием муниципального внутреннего
долга;

контроль
нормативных правовых актов органов
местного самоуправления, затрагивающих
доходы и расходы бюджета, связанных с
управлением и распоряжением иными
видами муниципального имущества;

9) контроль над
полнотой и своевременностью осуществления
мер по устранению выявленных нарушений,
выполнением решений, принятых органами
местного самоуправления по результатам
ревизий и проверок, подготовкой
предложений, направленных в целом на
совершенствование бюджетного процесса
и управления муниципальным имуществом.

Объектами
муниципального финансового контроля
являются:

— главные распорядители
бюджетных средств, главные администраторы
доходов бюджета, главные администраторы
источников финансирования дефицита
бюджета;

— финансовые органы
в части соблюдения ими целей и условий
предоставления межбюджетных трансфертов,
бюджетных кредитов, предоставленных
из другого бюджета бюджетной системы
Российской Федерации;

— государственные
(муниципальные) учреждения;

— государственные
(муниципальные) унитарные предприятия;

— государственные
корпорации и государственные компании;

-хозяйственные
товарищества и общества с участием
публично-правовых образований в их
уставных (складочных) капиталах, а также
коммерческие организации с долей
(вкладом) таких товариществ и обществ
в их уставных капиталах;

-юридические лица,
индивидуальные предприниматели,
физические лица в части соблюдения ими
условий договоров (соглашений) о
предоставлении средств из соответствующего
бюджета бюджетной системы Российской
Федерации, договоров (соглашений) о
предоставлении государственных или
муниципальных гарантий;

— органы управления
государственными внебюджетными фондами;

-юридические лица,
получающие средства из бюджетов
государственных внебюджетных фондов
по договорам о финансовом обеспечении
обязательного медицинского страхования;

— кредитные
организации, осуществляющие отдельные
операции с бюджетными средствами, в
части соблюдения ими условий договоров
(соглашений) о предоставлении средств
из соответствующего бюджета бюджетной
системы Российской Федерации [2].

Субъектами
финансового контроля являются органы
и лица, имеющие право осуществления
проверок правильности и эффективности
формирования и использования муниципальных
фондов денежных средств.

Население стоит
особняком среди субъектов контроля.
Формально оно не может организовать
проверку какого-либо объекта и
непосредственно не может участвовать
в процедуре контроля. Однако, так как
муниципальное самоуправление — это
форма осуще-ствления народом своей
власти, следовательно, участвуя в местном
самоуправлении, невозможно оставаться
и вне сферы муниципального финансового
контроля. Являясь источником местной
власти, население осуществляет свою
контрольную функцию как прямо, так и
опосредованно [10].

Принципы
муниципального финансового контроля
представляют собой зако-номерности,
применяемые в практической деятельности
субъектов контроля и, как правило,
закрепленные в нормативно-правовой
базе. Можно выделить следующие принципы:

— принцип плановости
— рожден самой сущностью контроля. Так
как контроль — это сопоставление реального
и заранее спланированного положения
дел, то субъекты контроля в своей работе
опираются на месячные, квартальные и
годовые планы проведения контрольных
мероприятий;

— принцип законности
говорит о том, что контрольные органы
муниципального образования при выполнении
своих обязанностей должны соблюдать
существующее законо-дательство, тем
самым обеспечивая охрану интересов
общества и его отдельных граждан;

— принцип
ответственности включает несколько
аспектов: ответственность субъектов
контроля за ненадлежащее исполнение
ими своих обязанностей, ответственность
объектов контроля за допущенные ими
нарушения и ответственность лиц,
вступающих в правоотношения с субъектами
и объектами муниципального финансового
контроля и непосредственно могущих
влиять на результаты контроля;

— принцип независимости
заключается в организационной и
финансовой независимости контролеров
от лиц, чью деятельность они проверяют;

— принцип объективности
предполагает проведение контрольных
мероприятий по всесторонней и
беспристрастной оценке реальных фактов
финансово-хозяйственной деятельности
проверяемого объекта и отраженных в
его отчетности на предмет законности,
соответствия основным положениям,
инструкциям и распоряжениям, выпускаемым
органами местного самоуправления в
части, регулирующей проверяемую
деятельность;

— принцип
компетентности необходим для определения
требуемого уровня профессиональной
подготовки, опыта и квалификации
работников органов муниципального
финансового контроля, отвечающего
специфике проверяемого предмета и
поставленным задачам контроля;

— принцип гласности
требует доведения результатов финансового
контроля как до проверяемого объекта
для мобилизации усилий по устранению
выявленных нарушений, так и для
образовавших проверяемый объект органов;

— принцип эффективности
муниципального финансового контроля
в том, чтобы все элементы контроля
складывались в систему таким образом,
чтобы она функционировала наиболее
эффективно [9].

1. Понятие и особенности
   финансово-правовой ответственности.

Финансово-правовая
ответственность –
ограничение права лица, налагаемое по
решению уполномоченного органа в связи
с совершением финансового правонарушения
в целях восстановления нарушенных
субъективных интересов в сфере
финансово-правового регулирования и
предупреждения совершения иных
правонарушений.

Государство
регулирует финансовые отношения
посредством создания правовых норм,
содержащих права и обязанности
соответствующих субъектов. Предоставляя
физическим и юридическим лицам
экономические свободы, позволяя
осуществлять операции с финансовыми
средствами, государство требует от
субъектов финансового права надлежащей
реализации установленных правовых
предписаний. Неисполнение финансово-правовых
предписаний либо уклонение от их
надлежащего исполнения влечет
неблагоприятные имущественные последствия
для государственной деятельности.

Финансовая
компетенция является суверенным правом
каждого государства. Ему принадлежат
права на установление и взимание налогов,
формирование бюджета, осуществление
заимствований и предоставление гарантий
от имени государства, эмиссию денежных
средств, валютное регулирование и т.д.

Реализация
финансово-правовых норм зачастую
встречает противодействие со стороны
участников финансовых отношений.
Обязанность уплачивать налоги вызывает
у субъектов подсознательную готовность
к сокрытию дохода либо иным неправомерным
деяниям, обеспечивающим использование
и распоряжение полученным имуществом
в полном объеме без учета суверенного
права государства на часть этого дохода.
Получение денежных средств из
государственного бюджета зачастую
сопровождается желанием использовать
их не по целевому назначению. Многие
юридические лица нарушают кредитные
обязательства перед государством, не
ввозят на территорию Российской Федерации
полученную за рубежом валютную выручку
либо, напротив, в нарушение финансового
законодательства неправомерно вывозят
российский капитал. Нарушению суверенных
финансовых прав государства также
способствуют высокие налоговые ставки
и низкий уровень жизни населения.

Несоблюдение
установленного порядка осуществления
финансовой деятельности нарушает
интересы всего общества, т.е. приобретает
публично-правовой характер. Совокупность
названных факторов создает предпосылки
для совершения большого числа налоговых
правонарушений и, как следствие, реакции
государства по защите своих имущественных
интересов. Одна из форм государственного
принуждения — финансово-правовая
ответственность, наличие которой как
самостоятельного вида юридической
ответственности в настоящее время не
вызывает сомнения.

Самостоятельный
характер финансового права как отрасли
российского права свидетельствует о
наличии в его структуре мер государственного
принуждения, составной частью которых
выступают меры ответственности. Понятие
финансовой ответственности, ее конструкция
во многом определяют место и роль
правового регулирования финансовых
отношений в системе российского права.

Доктринальное
понимание сущности финансово-правовой
ответственности не вызывает существенных
разногласий. Научные определения
отличаются категориями, на основе
которых осуществляется обобщение ее
юридических признаков. Так, М.В. Карасева
определяет финансовую ответственность
через применение финансовых санкций,
С.Е. Батыров — через финансовые
правоотношения, Н.В. Сердюкова — через
финансово-правовой статус правонарушителя.

Особенности
предмета финансово-правового регулирования
и методов правового воздействия на
финансовые отношения придают специфику
и юридической ответственности, применяемой
к нарушителям финансового законодательства.
Финансовое право, таким образом, имеет
в своем составе охранительный институт
финансово-правовой ответственности,
отличающейся от общих мер ответственности
наличием специальных, свойственных
только финансовому праву мер и процедур
государственного принуждения. Наиболее
четко финансово-правовая ответственность
стала оформляться после кодификации
бюджетного и налогового законодательства.

Финансово-правовая
ответственность формируется по
институциональному признаку — «снизу
вверх», поскольку, например, более
детальное законодательное оформление
и научное осмысление получают налоговая,
бюджетная и валютная ответственность.
Она включает в себя все признаки,
характеризующие ее как правовую.
Общеправовыми чертами финансовой
ответственности являются: а) формальная
определенность в виде фиксации в правовых
нормах; б) гарантированность государством;
в) реализация в двух формах — позитивной
и негативной; г) обеспеченность
государственными мерами воздействия
— убеждением или принуждением; д)
наступление для нарушителя определенных
неблагоприятных последствий; е)
осуществление в процессуальной форме.

Вместе с тем
финансовая ответственность имеет
определенную специфику, обусловленную
особенностями финансовой деятельности
государства и механизмом правового
регулирования финансовых отношений.
Обособление ее в самостоятельный вид
юридической ответственности подтверждается
и выделением в финансовом законодательстве
процедурно-процессуальных норм,
регулирующих производство по делам о
финансовых правонарушениях.

Согласно ст. 71
Конституции РФ финансовое регулирование
относится к предметам исключительного
ведения Российской Федерации.
Следовательно, меры государственного
принуждения, а также ответственность
за нарушения финансового законодательства
могут устанавливаться только на
федеральном уровне.

Финансовая
ответственность выполняет определенные
цели, которые прямо в финансовом
законодательстве не указаны, но выводятся
из целей и задач внутриотраслевых
нормативных правовых актов. В частности,
преамбулой БК РФ определено, что Бюджетный
кодекс служит целям финансового
регулирования, устанавливает общие
принципы бюджетного законодательства,
основания и виды ответственности за
нарушение бюджетного законодательства.
Нормативным порядком определены основные
начала законодательства о налогах и
сборах (ст. 3 НК РФ), посредством решения
которых достигаются цели налоговой
ответственности. Предостерегая субъектов
финансового права от совершения
противоправных деяний в финансовой
сфере, финансовая ответственность
преследует две цели:

• охранительную,
  посредством которой ограждает общество
  от нежелательных ситуаций, связанных
  с нарушением имущественных интересов
  государства;

• стимулирующую,
  посредством которой поощряет правомерное
  поведение субъектов финансового права.

Финансовая
ответственность, как и другие виды
юридической ответственности, достигает
цели своего предназначения в том случае,
если государство в лице финансово-контрольных
органов познает всеми законными способами
объективный факт совершения финансового
правонарушения и признает или не признает
его таковым.

Цели финансовой
ответственности реализуются в функциях,
которые отражают предназначение этого
охранительного института, тесно связаны
с применением финансово-правовых санкций
и имеют социальные последствия.
Следовательно, в механизме правового
регулирования финансовых отношений
она выполняет юридическую и социальную
функции.

По мнению Крохиной
Ю.А можно выделить основные признаки
финансово-правовой ответственности,
подтверждающие возможность ее рассмотрения
как самостоятельного вида юридической
ответственности:

1) финансово-правовая
ответственность является средством
охраны финансового правопорядка;

2) финансово-правовая
ответственность установлена нормами
финансового права, являющегося
самостоятельной отраслью права;

3) основанием
привлечения к финансово-правовой
ответственности является финансовое
правонарушение, т.е. противоправное,
виновное деяние (действие или бездействие),
посягающее на установленный порядок в
сфере финансов, которое не влечет
уголовной или административной
ответственности;

4) финансово-правовая
ответственность заключается в применении
к правонарушителю специальных
финансово-правовых санкций;

5) финансово-правовая
ответственность носит главным образом
имущественный характер, который
проявляется в государственно-принудительном
воздействии на экономические интересы
нарушителя финансового законодательства;

6) меры финансово-правовой
ответственности применяются как к
физическим лицам, так и к организациям,
не исполняющим или ненадлежащим образом
исполняющим финансовые обязанности
перед государством;

7) меры финансово-правовой
ответственности применяются широким
кругом уполномоченных на то государственных
органов и их должностными лицами;

порядок наложения
финансово-правовых санкций на
правонарушителя урегулирован нормами
финансового права;

9) применение мер
финансово-правовой ответственности
имеет целью как восстановление
имущественных интересов потерпевшей
стороны (государства), так и наказание
нарушителя, предупреждение совершения
им в будущем новых правонарушений.

Юридическая функция
проявляется в двух аспектах:
правовосстановительном (компенсационном)
и штрафном (карательном).

Правовосстановительный
характер финансовой ответственности
обусловлен имущественными отношениями
между публичным и частным субъектами,
объектами которых выступают налоги,
обязательные сборы, страховые взносы,
бюджетные денежные средства, кредитные
ресурсы, валюта и валютные ценности и
т.д. Наличие финансовой ответственности
субъектов за нарушение своих обязанностей
по формированию публичных денежных
фондов и (или) их правомерному использованию
преследует цель восстановить имущественные
интересы государства, компенсировать
казне причиненные убытки. При разрешении
финансово-правового конфликта государству
важнее восстановить свои финансовые
интересы, чем возложить на правонарушителя
ограничительные меры неимущественного
характера (лишение свободы, запрет на
занятие должности и т.д.).

Штрафной характер
финансовой ответственности заключается
в неблагоприятных имущественных
лишениях, претерпеваемых нарушителем
финансового законодательства. Посредством
реализации штрафной функции создается
режим правового урона, заключающийся
в применении санкции к субъекту
финансового правонарушения.

Социальная функция
финансовой ответственности выражается
в осуществлении общего предупреждения
финансовых правонарушений посредством
побуждения субъектов финансового права
к соблюдению норм финансового
законодательства. Реализуется эта
функция в форме общей и частной превенции
совершения финансовых правонарушений.

Общая превенция
преследует цель предотвращения совершения
финансовых правонарушений всеми
субъектами финансового права. Частная
направлена к индивидуально-определенному
субъекту и проявляется в создании со
стороны государства правового механизма
предотвращения совершения новых
финансовых правонарушений. Например,
в налоговом праве способ реализации
частной превенции — угроза увеличения
санкции на 100 процентов в случае совершения
лицом аналогичного налогового
правонарушения (п. 4 ст. 114 НК РФ).

Главное предназначение
функций финансовой ответственности
заключается в обеспечении нормального
действия механизма финансово-правового
регулирования.

Таким образом, финансовая
ответственность представляет
собой обязанность лица, виновного в
совершении финансового правонарушения,
претерпевать меры государственно-властного
принуждения, предусмотренные санкциями
финансового законодательства, состоящие
в возложении дополнительных юридических
обязанностей имущественного характера
и применяемые компетентными органами
в установленном процессуальном порядке.

1. Бюджетное устройство
   РФ: правовая форма бюджета, бюджетная
   классификация, принципы бюджетной
   системы РФ.

Федеративное
устройство Российского государства, а
также наличие системы местного
самоуправления объек­тивно породили
существование на территории РФ целой
системы бюджетов, научное описание
которой осуществля­ется с помощью
категории «бюджетное устройство».

Бюджетное
законодательство РФ не дает понятия
«бюд­жетное устройство». Однако разд.
I БК называется «Бюд­жетное устройство
Российской Федерации». Исходя из анализа
этого раздела, а также опираясь на выводы
фи­нансово-правовой науки, можно
утверждать, что понятие бюджетного
устройства включает три элемента: 1)
струк­туру бюджетной системы РФ; 2)
бюджетную классифика­цию РФ; 3) принципы
бюджетной системы РФ.

1. Бюджетная
система РФ —
это основанная на экономи­ческих
отношениях и государственном устройстве
РФ, ре­гулируемая законодательством
РФ совокупность федераль­ного бюджета,
бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов
и бюджетов государственных внебюджетных
фондов.

Согласно ст. 10 БК
бюджетная система РФ являет­ся
трехуровневой: первый
уровень образуют
федеральный бюджет и бюджеты государственных
внебюджетных фон­дов; второй
уровень — бюджеты
субъектов РФ и бюджеты территориальных
государственных внебюджетных
фондов; третий
уровень —
местные бюджеты. При этом в рамках
третьего уровня бюджеты подразделяются
на два подуров­ня: первый
подуровень образуют
бюджеты муниципальных районов, бюджеты
городских округов, бюджеты внутриго­родских
муниципальных образований, городов
федерально­го значения Москвы и
Санкт-Петербурга; второй
подуро­вень образуют
бюджеты городских и сельских поселений.

Из этого следует,
что в бюджетную систему РФ вклю­чаются
не только федеральный бюджет, бюджеты
субъек­тов РФ и местные бюджеты, но и
бюджеты государствен­ных внебюджетных
фондов, к числу которых относятся:
Пенсионный фонд РФ, Фонд социального
страхования РФ, Федеральный и
территориальные фонды обязательного
медицинского страхования. Включение
этих фондов в бюд­жетную систему
обусловлено тем, что значительная часть
расходов государственных внебюджетных
фондов обеспе­чивается федеральным
бюджетом.

Согласно ГК (ст.
214, 215) федеральный бюджет находит­ся
в собственности Российской Федерации,
бюджет субъек­та РФ — в собственности
субъекта РФ, а местный бюджет — в
собственности муниципального образования.
Федеральный бюджет является составной
частью казны РФ, бюджет субъ­екта РФ
входит в казну субъекта РФ, а местный
бюджет — в казну муниципального
образования.

В БК установлено,
что федеральный бюджет, бюджеты субъектов
РФ и местные бюджеты служат для исполнения
расходных обязательств Российской
Федерации, субъек­тов РФ и муниципальных
образований (ст. 13—15). Ины­ми словами,
целью всякого бюджета является выделение
средств физическим, юридическим лицам,
органам госу­дарственной власти и
местного самоуправления и т.д. в
со­ответствии с законами, иными
нормативными правовыми актами, договорами,
соглашениями и прочими документами.

2.Бюджетная
классификация – это группировка
доходов, расходов и ис­точников
финансирования дефицитов бюджетов
бюджетной системы РФ, используемая для
составления и исполнения бюджетов,
составления бюджетной отчетности,
обеспечи­вающая сопоставимость
показателей бюджетов бюджетной системы
РФ (ст. 18 БК).

Бюджетная
классификация выполняет несколько
функций.

Во-первых, она
обеспечивает единство бюджетной сис­темы
РФ. В результате все бюджеты строятся
по единой схеме. Благодаря этому
обеспечивается сопоста­вимость
бюджетных показателей на всех уровнях
бюджет­ной системы РФ. Иными словами,
используя показатели бюджетной
классификации, всегда легко сравнить,
сколько средств поступает в различные
бюджеты из определенных источников или
на какие цели и в каком объеме расходуют­ся
бюджетные средства в разных бюджетах.

Во-вторых, бюджетная
классификация помогает состав­лять,
утверждать и исполнять бюджеты, а также
составлять и утверждать бюджетную
отчетность. Дело в том, что она заранее
определяет структуру бюджета, указывает,
какие в него необходимо включать
показатели, как эти показате­ли
соотносятся друг с другом и как
детализируются.

Бюджетная
классификация определяется в гл. 4
БК. Состав
бюджетной классификации включает
в себя:

1. классификацию
   доходов бюджетов;

2. классификацию
   расходов бюджетов;

3. классификацию
   источников финансирования дефи­цита
   бюджетов;

4. классификацию
   операций публично-правовых обра­зований.

Классификация
доходов бюджетов призвана
сгруппиро­вать все доходы, предусмотренные
законодательством о го­сударственных
и муниципальных доходах, в соответствии
с требованиями бюджетного законодательства.
Классификация доходов бюджетов отражает
подразде­ление доходов бюджетов на
налоговые и неналоговые дохо­ды,
выделяет безвозмездные поступления.
Именно с учетом этих видов выделяются
группы и подгруппы классифика­ции
доходов бюджетов.

Классификация
расходов бюджетов предназначена
для группировки расходов с учетом
функций государства и му­ниципальных
образований, с учетом состава расходных
обязательств соответствующего бюджета.

Классификация
источников финансирования дефицитов
бюджетов содержит
группировку различных займов, кре­дитов
и иных внутренних и внешних источников
финанси­рования дефицитов.

Классификация
операций сектора государственного
управления является
общей, универсальной для доходов,
расходов и источников финансирования
дефицита бюдже­тов. Данная классификация
предусматривает группировку бюджетных
операций по их экономическому содержанию.

3. Принципы
построения бюджетной системы имеют
непосредственно практическое значение,
ибо являются ориентиром в ходе
правоприменительной деятельности, а
также толкования нормативных правовых
актов.

Принцип единства
бюджетной системы РФ (ст.
29 Б К) означает, что все бюджеты бюджетной
системы РФ взаимо­связаны на основе
единства бюджетного законодательства,
форм бюджетной документации и отчетности,
единого по­рядка установления и
исполнения расходных обязательств,
ведения бюджетного учета и отчетности.

Принцип
разграничения доходов, расходов и
источников финансирования дефицитов
бюджетов между
бюджетами разных уровней бюджетной
системы означает: а) закрепле­ние
доходов и расходов за бюджетами бюджетной
системы в соответствии с законодательством
РФ; б) определение пол­номочий органов
государственной власти (органов местного
самоуправления) по формированию доходов,
установлению и изменению расходных
обязательств (ст. 30 БК).

Принцип
самостоятельности бюджетов (ст.
31 БК) означает, что каждый бюджет в
бюджетной системе са­мостоятелен, и
это обеспечивается правомочием орга­нов
государственной власти и местного
самоуправления: а) самостоятельно
осуществлять бюджетный процесс; б)
са­мостоятельно обеспечивать
сбалансированность своих бюд­жетов
и эффективность использования бюджетных
средств; в) самостоятельно определять
формы и направления расхо­дования
средств бюджетов. Кроме того, этот
принцип обес­печивается целым рядом
запретов, а именно: а) запретом изъятия
дополнительных доходов и экономии по
расходам бюджетов, полученных в результате
эффективного испол­нения бюджетов;
б) запретом исполнения расходных
обяза­тельств за счет средств бюджетов
других уровней и др.

Принцип равенства
бюджетных прав субъектов
РФ, му­ниципальных образований
означает, что их бюджетные пра­ва
устанавливаются и реализуются в
соответствии с едины­ми принципами
и требованиями, установленными БК. Это
относится к праву установления и
исполнения расходных обязательств, к
праву формирования налоговых и
ненало­говых доходов бюджетов субъектов
РФ и местных бюдже­тов, к праву
определения объема, форм и порядка
предос­тавления межбюджетных
трансфертов и др. (ст. 31.1 БК).

Принцип полноты
отражения доходов, расходов и источ­ников
финансирования дефицитов бюджетов означает,
что доходы, расходы и источники
финансирования дефицитов бюджетов
должны найти отражение в бюджетах в
обяза­тельном порядке и в полном
объеме (ст. 32 БК).

Принцип
сбалансированности бюджета (ст.
33 БК) оз­начает, что объем расходов
любого бюджета должен быть равен сумме
объема доходов этого бюджета и поступлений
из источников финансирования его
дефицита за минусом сумм выплат из
бюджета, связанных с источниками
финансирования дефицита бюджета и
изменением остатков на счетах по учету
средств бюджетов.

Принцип
результативности и эффективности
исполь­зования бюджетных
средств означает, что при составлении
и исполнении бюджетов уполномоченные
органы и полу­чатели бюджетных средств
должны исходить из необходи­мости
достижения заданных результатов с
использованием наименьшего объема
средств (ст. 34 БК).

Принцип общего
(совокупного) покрытия расходов озна­чает,
что все расходы бюджета должны быть
покрыты сум­мой доходов бюджета и
поступлений из источников финан­сирования
его дефицита. Доходы бюджета и поступления
из источников финансирования дефицита
не могут быть увязаны с определенными
расходами бюджета, за исключе­нием
случаев, предусмотренных в ст. 35 БК.

Этот принцип не
следует отождествлять с принципом
сбалансированности. Принцип общего
(совокупного) покрытия требует, чтобы
все расходы были покрыты, а прин­цип
сбалансированности требует равенства
объема расхо­дов бюджета суммарному
объему доходов и поступлений из источников
финансирования дефицита бюджетов.

Принцип
прозрачности (открытости) означает,
что все бюджеты и отчеты об их исполнении
должны быть опуб­ликованы в печати,
а процедуры рассмотрения и принятия
решений по проектам бюджетов должны
быть открыты для общества и средств
массовой информации. Секретные статьи
могут утверждаться только в составе
федерального бюджета (ст. 36 БК).

Принцип
достоверности бюджета означает,
что пока­затели прогноза
социально-экономического развития
со­ответствующей территории, который
является основополагающим документом
для составления бюджета, должны быть
надежны; доходы и расходы бюджета должны
быть рассчитаны реально (ст. 37 БК).

Принцип
адресности и целевого характера бюджетных
средств означает,
что бюджетные средства выделяются в
распоряжение конкретных бюджетополучателей
на фи­нансирование конкретных целей
(ст. 38 БК).

Принцип
подведомственности расходов
бюджетов озна­чает,
что получатели бюджетных средств вправе
получать бюджетные ассигнования и
лимиты бюджетных обяза­тельств только
от главного распорядителя (распорядите­ля)
бюджетных средств, в ведении которого
они находятся (ст. 38.1 БК).

Принцип единства
кассы означает
зачисление всех кас­совых поступлений
и осуществление всех кассовых выплат
с единого счета бюджета за исключением
некоторых опера­ций по исполнению
бюджетов, установленных в ст. 38.2 БК.

Таким образом, бюджетное
устройство определяет
организацию государственного бюджета
и бюджетной системы страны, взаимоотношения
между ее отдельными звеньями, правовые
основы функционирования бюджетов,
входящих в бюджетную систему, состав и
структуру бюджетов, процедурные стороны
формирования и использования бюджетных
средств.

1. Доходы бюджетов:
   виды, формирование по уровням бюджетной
   системы.

В соответствии
со ст.
6 БК РФ доходы
бюджета —
поступающие в бюджет денежные средства,
за исключением средств, являющихся в
соответствии с настоящим Кодексом
источниками финансирования дефицита
бюджета.

Формирование
доходов бюджетов производится
в соответствии с бюджетным законодательством
РФ, законодательством о налогах и сборах
и законодательством об иных обязательных
платежах (ст.
39 БК РФ).

Ст.
47 БК РФ выделяет собственные
доходы бюджетов,
к которым относятся:

• налоговые доходы,
  зачисляемые в бюджеты в соответствии
  с бюджетным законодательством РФ и
  законодательством о налогах и сборах;

• неналоговые
  доходы, зачисляемые в бюджеты в
  соответствии с законодательством РФ,
  законами субъектов РФ и муниципальными
  правовыми актами представительных
  органов муниципальных образований;

• доходы, полученные
  бюджетами в виде безвозмездных
  поступлений, за исключением субвенций.

Виды доходов
бюджета:

☆
#

21.12.202216 Кб0JURIZDAT_6085035_1.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_10.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_100.TIF

☆
#

21.12.202255 Кб0JURIZDAT_6085035_102.TIF

☆
#

21.12.20222 Кб0JURIZDAT_6085035_103.TIF

☆
#

21.12.202232 Кб1JURIZDAT_6085035_104.TIF

☆
#

21.12.202240 Кб0JURIZDAT_6085035_105.TIF

☆
#

21.12.202240 Кб0JURIZDAT_6085035_106.TIF

☆
#

21.12.202246 Кб0JURIZDAT_6085035_107.TIF

☆
#

21.12.202244 Кб0JURIZDAT_6085035_108.TIF

☆
#

21.12.202235 Кб0JURIZDAT_6085035_109.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_11.TIF

☆
#

21.12.202239 Кб0JURIZDAT_6085035_110.TIF

☆
#

21.12.202244 Кб0JURIZDAT_6085035_111.TIF

☆
#

21.12.202250 Кб0JURIZDAT_6085035_112.TIF

☆
#

21.12.202236 Кб0JURIZDAT_6085035_113.TIF

☆
#

21.12.202241 Кб0JURIZDAT_6085035_114.TIF

☆
#

21.12.202231 Кб0JURIZDAT_6085035_115.TIF

☆
#

21.12.202255 Кб0JURIZDAT_6085035_116.TIF

☆
#

21.12.202245 Кб0JURIZDAT_6085035_117.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_118.TIF

☆
#

21.12.202255 Кб0JURIZDAT_6085035_119.TIF

☆
#

21.12.202259 Кб0JURIZDAT_6085035_12.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_120.TIF

☆
#

21.12.202246 Кб0JURIZDAT_6085035_121.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_122.TIF

☆
#

21.12.202242 Кб0JURIZDAT_6085035_123.TIF

☆
#

21.12.202238 Кб0JURIZDAT_6085035_124.TIF

☆
#

21.12.202257 Кб0JURIZDAT_6085035_125.TIF

☆
#

21.12.202257 Кб0JURIZDAT_6085035_126.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_127.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_128.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_129.TIF

☆
#

21.12.202257 Кб0JURIZDAT_6085035_13.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_130.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_131.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_132.TIF

☆
#

21.12.202257 Кб0JURIZDAT_6085035_133.TIF

☆
#

21.12.202237 Кб0JURIZDAT_6085035_134.TIF

☆
#

21.12.20223 Кб0JURIZDAT_6085035_135.TIF

☆
#

21.12.202245 Кб0JURIZDAT_6085035_136.TIF

☆
#

21.12.202221 Кб0JURIZDAT_6085035_138.TIF

☆
#

21.12.202242 Кб0JURIZDAT_6085035_139.TIF

☆
#

21.12.202260 Кб0JURIZDAT_6085035_14.TIF

☆
#

21.12.202243 Кб0JURIZDAT_6085035_140.TIF

☆
#

21.12.202238 Кб0JURIZDAT_6085035_141.TIF

☆
#

21.12.202243 Кб0JURIZDAT_6085035_142.TIF

☆
#

21.12.202248 Кб0JURIZDAT_6085035_143.TIF

☆
#

21.12.202239 Кб0JURIZDAT_6085035_144.TIF

☆
#

21.12.202238 Кб0JURIZDAT_6085035_145.TIF

☆
#

21.12.202237 Кб0JURIZDAT_6085035_146.TIF

☆
#

21.12.202239 Кб0JURIZDAT_6085035_147.TIF

☆
#

21.12.202246 Кб0JURIZDAT_6085035_148.TIF

☆
#

21.12.202231 Кб0JURIZDAT_6085035_149.TIF

☆
#

21.12.202259 Кб0JURIZDAT_6085035_15.TIF

☆
#

21.12.202243 Кб0JURIZDAT_6085035_150.TIF

☆
#

21.12.202242 Кб0JURIZDAT_6085035_151.TIF

☆
#

21.12.202250 Кб0JURIZDAT_6085035_152.TIF

☆
#

21.12.202249 Кб0JURIZDAT_6085035_153.TIF

☆
#

21.12.202237 Кб0JURIZDAT_6085035_154.TIF

☆
#

21.12.202244 Кб0JURIZDAT_6085035_155.TIF

☆
#

21.12.202246 Кб0JURIZDAT_6085035_156.TIF

☆
#

21.12.202248 Кб0JURIZDAT_6085035_157.TIF

☆
#

21.12.202245 Кб0JURIZDAT_6085035_158.TIF

☆
#

21.12.202246 Кб0JURIZDAT_6085035_159.TIF

☆
#

21.12.202255 Кб0JURIZDAT_6085035_16.TIF

☆
#

21.12.202249 Кб0JURIZDAT_6085035_160.TIF

☆
#

21.12.202234 Кб0JURIZDAT_6085035_161.TIF

☆
#

21.12.202241 Кб0JURIZDAT_6085035_162.TIF

☆
#

21.12.202235 Кб0JURIZDAT_6085035_163.TIF

☆
#

21.12.202225 Кб0JURIZDAT_6085035_164.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_17.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_18.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_19.TIF

☆
#

21.12.202237 Кб0JURIZDAT_6085035_2.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_20.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_21.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_22.TIF

☆
#

21.12.202260 Кб0JURIZDAT_6085035_23.TIF

☆
#

21.12.202260 Кб0JURIZDAT_6085035_24.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_25.TIF

☆
#

21.12.202260 Кб0JURIZDAT_6085035_26.TIF

☆
#

21.12.202260 Кб0JURIZDAT_6085035_27.TIF

☆
#

21.12.202255 Кб0JURIZDAT_6085035_28.TIF

☆
#

21.12.202254 Кб0JURIZDAT_6085035_29.TIF

☆
#

21.12.202220 Кб0JURIZDAT_6085035_3.TIF

☆
#

21.12.202257 Кб0JURIZDAT_6085035_30.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_31.TIF

☆
#

21.12.202259 Кб0JURIZDAT_6085035_32.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_33.TIF

☆
#

21.12.202253 Кб0JURIZDAT_6085035_34.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_35.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_36.TIF

☆
#

21.12.202263 Кб0JURIZDAT_6085035_37.TIF

☆
#

21.12.202259 Кб0JURIZDAT_6085035_38.TIF

☆
#

21.12.202260 Кб0JURIZDAT_6085035_39.TIF

☆
#

21.12.202245 Кб0JURIZDAT_6085035_4.TIF

☆
#

21.12.202254 Кб0JURIZDAT_6085035_40.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_41.TIF

☆
#

21.12.202254 Кб0JURIZDAT_6085035_42.TIF

☆
#

21.12.202255 Кб0JURIZDAT_6085035_43.TIF

☆
#

21.12.202254 Кб0JURIZDAT_6085035_44.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_45.TIF

☆
#

21.12.202254 Кб0JURIZDAT_6085035_46.TIF

☆
#

21.12.202260 Кб0JURIZDAT_6085035_47.TIF

☆
#

21.12.202253 Кб0JURIZDAT_6085035_48.TIF

☆
#

21.12.202259 Кб0JURIZDAT_6085035_49.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_5.TIF

☆
#

21.12.202257 Кб0JURIZDAT_6085035_50.TIF

☆
#

21.12.202253 Кб0JURIZDAT_6085035_51.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_52.TIF

☆
#

21.12.202259 Кб0JURIZDAT_6085035_53.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_54.TIF

☆
#

21.12.202257 Кб0JURIZDAT_6085035_55.TIF

☆
#

21.12.202255 Кб0JURIZDAT_6085035_56.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_57.TIF

☆
#

21.12.202259 Кб0JURIZDAT_6085035_58.TIF

☆
#

21.12.202259 Кб0JURIZDAT_6085035_59.TIF

☆
#

21.12.202260 Кб0JURIZDAT_6085035_6.TIF

☆
#

21.12.202257 Кб0JURIZDAT_6085035_60.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_61.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_62.TIF

☆
#

21.12.202247 Кб0JURIZDAT_6085035_63.TIF

☆
#

21.12.202252 Кб0JURIZDAT_6085035_64.TIF

☆
#

21.12.202255 Кб0JURIZDAT_6085035_65.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_66.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_67.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_68.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_69.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_7.TIF

☆
#

21.12.202254 Кб0JURIZDAT_6085035_70.TIF

☆
#

21.12.202263 Кб0JURIZDAT_6085035_71.TIF

☆
#

21.12.202260 Кб0JURIZDAT_6085035_72.TIF

☆
#

21.12.202263 Кб0JURIZDAT_6085035_73.TIF

☆
#

21.12.202263 Кб0JURIZDAT_6085035_74.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_75.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_76.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_77.TIF

☆
#

21.12.202263 Кб0JURIZDAT_6085035_78.TIF

☆
#

21.12.202256 Кб0JURIZDAT_6085035_79.TIF

☆
#

21.12.202223 Кб0JURIZDAT_6085035_8.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_80.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_81.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_82.TIF

☆
#

21.12.202260 Кб0JURIZDAT_6085035_83.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_84.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_85.TIF

☆
#

21.12.202264 Кб0JURIZDAT_6085035_86.TIF

☆
#

21.12.202263 Кб0JURIZDAT_6085035_87.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_88.TIF

☆
#

21.12.202263 Кб0JURIZDAT_6085035_89.TIF

☆
#

21.12.202244 Кб0JURIZDAT_6085035_9.TIF

☆
#

21.12.202259 Кб0JURIZDAT_6085035_90.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_91.TIF

☆
#

21.12.202261 Кб0JURIZDAT_6085035_92.TIF

☆
#

21.12.202269 Кб0JURIZDAT_6085035_93.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_94.TIF

☆
#

21.12.202262 Кб0JURIZDAT_6085035_95.TIF

☆
#

21.12.202257 Кб0JURIZDAT_6085035_96.TIF

☆
#

21.12.202264 Кб0JURIZDAT_6085035_97.TIF

☆
#

21.12.202258 Кб0JURIZDAT_6085035_98.TIF

☆
#

21.12.202228 Кб0JURIZDAT_6085035_99.TIF

Вопросы к экзамену «Налоговое право (особенная часть)» 2022-2023

1.                  Акцизы: основные элементы налога.

2.                  Государственная пошлина: основные элементы.

3.                  Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы.

4.                  Земельный налог: основные и факультативные элементы налога.

5.                  Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.

6.                  Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога.

7.                  Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога.

8.                  Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения.

9.                  Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога.

10.              Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога.

11.              Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.

12.              Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.

13.              Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.

14.              Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.

15.              Общая характеристика специальных налоговых режимов.

16.              Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.

17.              Основные элементы налогообложения водного налога.

18.              Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.

19.              Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.

20.              Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.

21.              Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.

22.              Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации с точки зрения налогового права.

23.              Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.

24.              Объекты обложения косвенными налогами по российскому законодательству.

25.              Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения.

26.              Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.

27.              Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

28.              Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

29.              Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.

30.              Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

31.              Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».

32.              Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.

33.              Налог на профессиональный доход: общая характеристика.

34.              Торговый сбор: особенности правового регулирования.

35.              Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.

36.              Упрощенная система налогообложения.

37.              Понятие автоматизированной упрощенной системы налогообложения, отличие от других специальных налоговых режимов.

Вопросы к экзамену по курсу “Финансовое право”

Дата публикации 24.12.2012

ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1.       Понятие и роль финансов. Функции финансов.

2.       Финансовая деятельность государства и муниципальных образований. Функции финансовой деятельности.

3.       Формы и методы осуществления финансовой деятельности.

4.       Финансовая система, её структура и развитие на современном этапе.

5.       Понятие и предмет финансового права, основные особенности финансового права как отрасли права.

6.       Конституционные основы (принципы) финансового права.

7.       Система и источники финансового права.

8.       Место финансового права в системе российского права.

9.       Финансово-правовые нормы: понятие, особенности и виды. Структура финансово-правовой нормы.

10.       Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности и виды.

11.       Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений.

12.       Субъекты финансового права. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений.

13.       Роль представительных органов власти в финансовой системе.

14.       Компетенция Правительства РФ в сфере финансовой деятельности.

15.       Федеральная налоговая служба: задачи, структура, компетенция.

16.       Министерство финансов РФ: задачи, функции, полномочия.

17.       Федеральное казначейство РФ: правовое положение, функции.

18.       Счётная палата РФ: правовое положение, задачи и компетенция.

19.       Понятие и структура банковской системы. Правовое регулирование банковской деятельности.

20.       Центральный банк РФ (Банк России). Особенности правового положения, функции.

21.       Финансовый контроль: понятие, виды. Субъекты государственного и муниципального финансового контроля.

22.       Ведомственный и внутрихозяйственный (внутренний) финансовый контроль.

23.       Аудиторский финансовый контроль. Аудиторское заключение: содержание и правовое значение.

24.       Методы финансового контроля. Особенности и значение ревизий, их виды. Акт ревизии.

25.       Финансово-правовая ответственность.

26.       Правовое и экономическое значение бюджета. Виды бюджетов.

27.       Понятие и предмет бюджетного права, его источники.

28.       Бюджетный кодекс РФ. Общая характеристика и правовое значение.

29.       Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, виды. Субъекты бюджетных правоотношений.

30.       Бюджетная система и бюджетное устройство в Российской Федерации.

31.       Бюджетная классификация: понятие, структура и значение.

32.       Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.

33.       Расходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.

34.       Формы финансовой помощи бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований.

35.       Бюджетная компетенция Российской Федерации.

36.       Бюджетная компетенция субъектов РФ.

37.       Бюджетная компетенция муниципальных образований.

38.       Межбюджетные отношения: понятие, тенденции развития межбюджетных отношений.

39.       Принцип сбалансированности бюджета, его механизм при наличии бюджетного дефицита.

40.       Бюджетный процесс: понятие, стадии и принципы. Участники бюджетного процесса.

41.       Порядок составления, рассмотрения и утверждения федерального бюджета.

42.       Порядок исполнения бюджета. Распорядители и получатели бюджетных средств.

43.       Контроль за исполнением бюджета. Отчёт об исполнении бюджета.

44.       Государственные и муниципальные целевые фонды: понятие, классификация, основы правового регулирования.

45.       Федеральные и территориальные внебюджетные фонды.

46.       Финансы государственных и муниципальных предприятий и их правовой режим как института финансового права.

47.       Финансовая деятельность государственных и муниципальных предприятий, её понятие, содержание и правовые основы. Финансовый план предприятия.

48.       Источники финансовых ресурсов предприятий. Прибыль предприятий и порядок её распределения.

49.       Понятие и система государственных и муниципальных доходов.

50.       Неналоговые доходы государства и муниципальных образований.

51.       Налоговое право Российской Федерации: понятие, предмет, принципы. Место налогового права в системе российского права.

52.       Налоговое правоотношение: понятие, виды, структура.

53.       Понятие и правовая природа налогов и сборов. Виды налогов.

54.       Основные элементы налогообложения.

55.       Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации: общая характеристика.

56.       Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления налогов и сборов.

57.       Федеральные налоги и сборы, их особенности и виды.

58.        Налог на добавленную стоимость: общая характеристика.

59.       Акцизы: общая характеристика.

60.       Налог на доходы физических лиц: общая характеристика.

61.       Налог на прибыль организаций: общая характеристика.

62.       Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: общая характеристика.

63.       Федеральные сборы и пошлины.

64.       Региональные налоги: общая характеристика и виды.

65.       Местные налоги и сборы: общая характеристика и виды.

66.       Специальные налоговые режимы: понятие, виды.

67.       Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговые  агенты.

68.       Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях.

69.       Налоговая обязанность: юридическая природа, основания возникновения, приостановления и прекращения.

70.       Изменение срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.

71.       Налоговый контроль, его формы. Налоговые проверки.

72.       Ответственность за правонарушения в сфере налогообложения. Порядок защиты прав налогоплательщиков.

73.       Понятие государственного и муниципального кредита. Государственный и муниципальный долг.

74.       Государственные и муниципальные внутренние займы как форма государственного и муниципального долга.

75.       Правовое регулирование сберегательного дела.

76.       Банковский кредит: понятие и значение для финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

77.       Взаимоотношения Центрального банка РФ (Банка России) с кредитными организациями.

78.       Полномочия Центрального банка РФ (Банка России) в области банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.

79.       Страхование вкладов физических лиц в банках России. Агентство по страхованию вкладов.

80.       Организация имущественного и личного страхования.

81.       Виды обязательного страхования.

82.       Понятие государственных и муниципальных расходов и их финансирование. Два основных правовых режима финансирования.

83.       Понятие и объекты сметно-бюджетного финансирования.

84.       Смета доходов и расходов бюджетного учреждения.

85.       Внебюджетные средства бюджетных и автономных учреждений.

86.       Денежная система РФ. Правовые основы обращения денежных знаков.

87.       Основы регулирования безналичных денежных расчётов.

88.       Правила ведения кассовых операций организациями.

89.       Понятие и содержание валютного регулирования. Валютный контроль.

90.       Органы и агенты валютного контроля, их компетенция.

Тесты по предмету Финансовое право с ответами.

Правильный вариант ответа отмечен знаком +

1. Основными источниками финансового права являются:

+ нормативно-правовые акты;

— международные договоры;

— судебная практика.

2. Принцип финансового права, заключающийся в неукоснительном следовании и соблюдении финансового законодательства – это принцип:

+ законности;

— плановости;

— финансового контроля.

3. К какому виду субъектов финансового права относятся субъекты Российской Федерации?

+ К территориальным публичным образованиям;

— К коллективным субъектам;

— К индивидуальным субъектам.

4. Запретительный метод финансового права предполагает:

+ наличие юридических обязанностей, которые предписывают субъекту ограничиться в некоторых действиях;

— принятие государственными и муниципальными органами власти решений, обязательных для других субъектов;

— диспозитивные нормы, позволяющие заключать определенные соглашения.

5. Финансовое право, как отрасль права – это:

+ комплекс норм, регулирующих общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства;

— совокупность нормативно-правовых актов, регулирующих общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства;

— система научных взглядов на правоприменительную практику в сфере финансовой деятельности государства.

6. Финансовое право регулирует:

+ общественные отношение в области государственной финансовой деятельности;

— движение финансовых потоков внутри государства;

— финансовые права и обязанности государственных субъектов.

7. Самые распространенные коллективные субъекты финансового права – это:

+ предприятия и организации различных форм собственности и организационных форм;

— государственные органы;

— муниципальные образования.

8. Базовые идеи и основы финансового права – это его:

+ принципы;

— признаки;

— функции.

9. Какими источниками финансового права являются различные приказы и инструкции?

+ Ведомственными;

— Законами субъектов РФ;

— Международными.

тест 10. Как соотносятся понятия субъектов финансового права и финансовых правоотношений:

+ Понятие субъекта финансового права шире, чем понятие субъекта финансовых правоотношений;

— Являются синонимами;

— Понятие субъекта финансовых правоотношений шире, чем понятие субъекта финансового права.

11. Финансовое право – это совокупность:

+ норм права, которые регламентируют деятельность государства по сбору, распределению и применению различных денежных потоков и фондов;

— норм права, которые регулируют финансовое положение и движение денежных средств отдельных граждан;

— норм права, регулирующих общественные отношения в банковской сфере.

12. Индивидуальным субъектом финансового права является:

+ гражданин;

— отдельная организация;

— государство.

13. Основной метод финансового права:

+ властных предписаний;

— дозволительный;

— связывания.

14. Как наука финансовое право представляет собой:

+ комплекс знаний и взглядов на нормы и категории финансового права и на практическое их применение;

— систему норм права, которые предопределяют поведение субъектов в области финансовой деятельности государства;

— потенциальную возможность субъектов вступать в финансовые правоотношения.

15. Объектом финансового права могут являться:

+ деньги;

— финансовые правоотношения;

— правовой статус финансовых субъектов.

16. Предметом регулирования финансового права являются:

+ общественные отношения, которые появляются в ходе финансовой деятельности государства;

— процедура эмиссии денежных средств и ценных бумаг на территории страны;

— общественные отношения в процессе формирования и распределения бюджетных средств государства.

17. Классификация финансового контроля по времени его проведения:

+ предварительный, текущий и последующий;

— государственный, муниципальный, внутрихозяйственный, аудиторский;

— плановый, внеплановый.

18. Основной формой финансового контроля, которая имеет целью установить степень финансовой законности на каком-либо объекте, является:

+ ревизия;

— обследование;

— анализ.

тест_19. По объему деятельности ревизии подразделяются на:

+ комплексные и тематические;

— фронтальные и выборочные;

— документальные и фактические.

20. Принцип бюджетной системы России, согласно которому ассигнования из бюджета и лимиты бюджетных обязательств должны быть доведены до определенных получателей с объявлением цели их использования, — это принцип:

+ адресности и целевого характера бюджетных средств;

— достоверности бюджета;

— подведомственности расходов бюджета.

21. Каким способом осуществляется размещение государственных и муниципальных заказов без проведения торгов:

+ запрос котировок;

— конкурс;

— аукцион.

22. Задача по обеспечению граждан пособиями по временной нетрудоспособности, беременности, родам, по уходу за ребенком, на санаторно-курортное лечение и прочее возложена на:

+ Фонд социального страхования РФ;

— Пенсионный фонд РФ;

— Фонд обязательного медицинского страхования РФ.

23. В зависимости от порядка установления и введения все налоги можно разделить на:

+ государственные и местные;

— регулярные и разовые;

— прямые и косвенные.

24. Что из перечисленного не является подакцизным товаром?

+ Газированные напитки;

— Табачные изделия;

— Дизельное топливо.

25. Задолженность государства, его субъектов или муниципальных образований, которая включает основной долг, начисленные проценты и штрафные санкции, сроки уплаты которой уже наступили – это:

+ текущий долг;

— капитальный долг;

— внутренний долг.

26. Участник страхового правоотношения, который в соответствие с договором страхования уполномочен получить страховую выплату по назначению страхователя, называется:

+ выгодоприобретателем;

— страховщиком;

— страховым агентом.

27. К первому уровню банковской системы РФ относится:

+ Банк России;

— кредитные организации;

— представительства иностранных банков.

28. Каким принципом инвестиционной деятельности обусловлено право инвестора самостоятельно определять порядок, форму, объем, сферу и методы инвестирования?

+ Принципом свободы инвестирования;

— Принципом государственного регулирования;

— Принципом плановости.

ТЕСТ 1

Финансовая политика государства?

1. Деятельность государства по распределению и перераспределению финансовых ресурсов.

+2. Система государственных мер направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, необходимых для осуществления деятельности.

3.Деятельность государственных органов по мобилизации финансовых ресурсов и их распределению.

4. Система мер, направленных на ликвидацию безработицы.

ТЕСТ 2

По материальному содержанию как подразделяются финансово-правовые отношения?

1. Бюджетные.

2. Налоговые.

3. В сфере страхования.

+4. Все ответы правильные.

ТЕСТ 3

Что является предметом финансового права?

1. Система правовых норм, которые регулируют имущественные отношения.

2. Система правовых норм, регулирующих гражданские отношения.

+3. Система правовых норм, которые регулируют государственные финансы

4. Система государственных мер, регулирующих уголовные правонарушения.

ТЕСТ 4

Что относится к источникам регулирования отношений в финансовом праве?

1. Энциклопедия

2. Конституция России

3. Справочная литература.

+4. Законодательные и подзаконные акты

ТЕСТ 5

Какие особенности отличают финансовое право от других отраслей права?

1.Регулируют гражданские отношения.

+2. Регулируют финансовые отношения в сфере формирования, перераспределения национального дохода.

3. Регулируют уголовные правонарушения.

4. Регулируют правонарушения дорожного движения.

ТЕСТ 6

Характеристика науки финансового права?

1. Контролирует административные нарушения.

+2. Способствует совершенствованию финансового законодательства и финансово-правовых норм.

3. Совершенствует гражданские правонарушения.

4. Контролирует вопросы охраны окружающей среды.

ТЕСТ 7

Функции науки финансового права?

+1. Все ответы правильные.

2. Аналитическая.

3. Прогнозирующая.

4. Упреждающая.

ТЕСТ 8

Связь финансового права с другими отраслями права?

1. Гражданское право.

2. Конституционное право.

3. Административное право.

+4. Все ответы правильные.

ТЕСТ 9

Что является источниками финансового права?

+1 .Все ответы правильные.

2. Законодательные акты.

3. Конституция России.

4. Нормативные акты министерств и ведомств.

ТЕСТ 10

Какие виды финансово-правовых норм вы знаете?

1. Обязывающие

2. Запрещающие.

3. Уполномочивающие.

+4. Все ответы правильные.

ТЕСТ 11

Как подразделяются нормы финансового права по содержанию?

1. Интеллектуальные.

2. Материальные.

3. Процессуальные.

+4. Все ответы правильные.

ТЕСТ 12

По структуре финансово-правовые нормы состоят из?

1. Гипотиза.

+2. Все ответы правильные.

3. Диспозиция.

4. Санкция.

ТЕСТ 13

Бюджет предприятия это:

1. Стандарт, с которым сравнивают достигнутые результаты предприятия.

2. Один из способов получения всесторонней информации о деятельности предприятия.

3. Один из способов проверки выполнения бюджетов предприятием.

+4. Оперативный финансовый план, который складывается на краткосрочный период.

ТЕСТ 14

Кредитование под государственные гарантии предприятия-заемщики являются подконтрольными:

+1. Центральным банком РФ;

2. Правительство РФ;

3. Банку-агенту;

4. Мировому банку.

ТЕСТ 15

Назовите основное назначение налогов в государстве.

1. Регулирования деятельности предприятий.

2. Стимулирования деятельности предприятий.

3. Получения средств для финансирования социальной сферы.

+4. Формирования доходов государственного бюджета.

ТЕСТ 16

Финансовый бюджет включает:

+1. Бюджет денежного средства.

2. Бюджет капитальных инвестиций.

3. Прогнозный бухгалтерский баланс.

4. Бюджет продаж.

ТЕСТ 17

В использовании какого источника уплаты налогов более всего проявляется регулирующая функция налогов?

+1. Прибыль.

2. Себестоимость продукции.

3. Выручка от реализации продукции.

4. Прибыль от реализации продукции.

ТЕСТ 18.

Что может быть объектами кредитования могут быть:

1. денежные средства

+2. товарно-материальные ценности, выполненные работы или предоставленные услуги

3. банки

4. Все ответы неверны

ТЕСТ 19

Балансовый метод — это:

1.  Экономико-математическое моделирование.

2. Метод балансирования итоговых показателей.

3. Нормативный метод.

+4. Увязка финансовых показателей доходной и расходной частицы финансового плана.

ТЕСТ 20

Объектом лизинга могут быть:

1. машины и оборудование, транспортные средства, средства вычислительной техники

2. земельные участки и прочие естественные объекты;

3. объекты аренды государственного имущества.

+4. Все ответы правильные

ТЕСТ 21

На какие цели предоставляется банковский кредит

+1. Финансирование оборотного капитала.

2. Покрытия убытков от хозяйственной деятельности.

3. Выкуп приватизированного предприятия.

4. Увеличения уставного фонда банка.

ТЕСТ 22

Какое основное значение для государства имеет налогообложение прибыли?

+1. Обеспечить формирование доходов Государственного бюджета.

2. Стимулировать инвестиционную деятельность предприятий.

3. Регулировать формирование и использование прибыли предприятий.

4. Обеспечить формирование доходов местных бюджетов.

ТЕСТ 23

В ходе проведения дела о банкротстве хозяйственный суд может применить к должнику такие процедуры:

1. реорганизационные;

2. ликвидационные;

+3. Все ответы правильные;

4. внесения в реестр неплатежеспособных предприятий;

ТЕСТ 24

Найдите правильное определение кредитных отношений

1. Денежные отношения, которые связанные с процессом распределения и перераспределения капитала.

2. Денежные отношения, которые возникают в сфере производства продукции для их использования.

3. Отношения, которые связанны с задолженностью одного из участников экономической или финансовой операции.

+4. Отношения, которые связанные с необходимостью обеспечения непрерывности изменения форм стоимости валового национального продукта в процессе его движения.

ТЕСТ 25

Найдите правильное определение экономической сущности кредита:

1. Кредит — это форма движения ссудного капитала, который предоставляется на условиях возврата.

+2. Кредит — это экономические отношения, которые возникают между кредитором и заемщиком.

3. Кредит — это движение стоимости в сфере товарного обмена.

4. Кредит — это ссуда в денежной или товарной формах на условиях возврата.

ТЕСТ 26

По классификационному признаку — широте номенклатуры затрат выделяют бюджеты:

+1. Комплексный (сведенный) бюджет.

2. Бюджет по финансовой деятельности.

3. Бюджет капитальных инвестиций.

4. Функциональный (оперативный) бюджет.

ТЕСТ 27

К факторам, которые предопределяют кризис стратегии предприятия, следует отнести такие:

1. Недостатки организационной структуры;

2. Неудовлетворительную структуру капитала;

3. Лишние производственные мощности;

+4. Все ответы правильные;

ТЕСТ 28

Назовите показатели, которых достаточно для вычисления суммы налога на прибыль.

+1. Прибыль предприятия.

2. Чистая прибыль.

3. Сумма валовых затрат.

4. Скорректированный валовой доход.

ТЕСТ 29

Назовите значение косвенных налогов для государства.

1. Регулирования уровня цен на продукцию (работы, услуги).

2. Регулирования объемов и структуры импорта товаров.

+3. Формирования доходов государственного бюджета.

4. Регулирование объемов производства и реализации продукции

ТЕСТ 30

В чем проявляется основное отрицательное влияние косвенных налогов на финансово-хозяйственную деятельность предприятий?

+1. Возрастают цены на товары.

2. Возрастает себестоимость продукции.

3. Уменьшается прибыль от реализации продукции.

4. Уменьшается сумма чистой прибыли предприятия.

ТЕСТ 31

Приватизированные предприятия кредитуются:

1. Центральным банком РФ;

+2. Уполномоченными коммерческими банками РФ;

3. Фондом государственного имущества РФ.

4. Частными лицами.

ТЕСТ 32

Виды кредита, которые оформляются векселем:

1. Государственный;

+2. Коммерческий;

3. Банковский;

4. Потребительский;

ТЕСТ 33

Санация предприятия — это:

1. Предоставления предприятию внешней финансовой помощи;

2. Удовлетворения требований кредиторов и выполнения обязательств перед бюджетом;

3. Совокупность всех мероприятий, которые способные привести предприятие к финансовому оздоровлению;

+4. Все ответы правильные.

ТЕСТ 34

Авальний кредит — это:

+1. Кредит, который предоставляется банками в виде гарантийной услуги;

2. Официальное сообщение о выполнение расчетной услуги;

3. Разновидность потребительского кредита, где как гаранты выступают члены коллектива на условиях круговой поруки;

4. Кредит, который предоставляется одним предприятием другому.

ТЕСТ 35

Ломбардный кредит — это:

1. Кредит, который предоставляется физическими лицами одно другому;

2. Кредит под залог депонированных в банке ценных бумаг;

+3. Кредит, который предоставляется под залог движимого имущества;

4. Разновидность потребительского кредита.

ТЕСТ 36

Факторинг — это:

+1. Купля банком у клиента права на требование долга;

2. Деятельность коммерческого банка по поручению клиента;

3. Посредничество в получении клиентом долга;

4. Сдача в аренду на продолжительный срок предметов долгосрочного пользования.

ТЕСТ 37

Коммерческий кредит — это экономические отношения, которые возникают между:

+1. Предприятиями;

2. Коммерческими банками и предприятиями;

3. Государством и коммерческими банками;

4. Государством и предприятиями.

ТЕСТ 38

Финансовое планирование включает такие этапы:

+1. Все ответы правильные.

2. Определение потребности в капитальных инвестициях.

3. Анализ финансовой ситуации.

4. Составление текущих финансовых планов.

ТЕСТ 39

Кто устанавливает размеры процентных ставок за выдачу кредита коммерческими банками?

1. Правительство РФ.

2. Центральный банк РФ.

+3. Коммерческие банки самостоятельно.

4. Заемщики, исходя из своих интересов.

ТЕСТ 40

Кредитная линия — это:

+1. соглашение, за которым банк обязуется предоставить заемщику кредиты на заранее согласованную сумму на протяжении определенного периода;

2. это согласие, но не обязательства коммерческого банка предоставить кредит заемщику;

3. граница, которая устанавливает максимальные и минимальные размеры и сроки выдачи кредита один заемщику;

4. лимиты выдачи кредитов.

ТЕСТ 41

При каком значении коэффициента финансовой зависимости можно считать предприятие финансово устойчивым?

1. До 0,2;

+2. Свыше 0,2 до 0,5;

3. Свыше 0,5 до 0,7;

4. Свыше 0,7 до 0,9;

ТЕСТ по финансовому праву 42

Погашения кредита частями, которые уменьшаются, называется:

+1. Амортизационным.

2. Одновременным погашением.

3. Погашением с рассрочкой платежа.

4. Регрессивным погашением.

ТЕСТ 43

К главным факторам, которые предопределяют кризис стратегии предприятия, следует отнести такие:

1. Недостатки организационной структуры;

2. Неудовлетворительная структура капитала;

3. Лишние производственные мощности;

+4. Все ответы правильные.

ТЕСТ 44

Что такое кредитоспособность?

+1. Способность заемщика в полном объеме и в согласованный срок рассчитаться за долговыми обязательствами.

2. Способность кредитора в полном объеме в согласованный срок предоставить кредит заемщику.

3. Способность кредитора в полном объеме погасить свои обязательства перед клиентами.

4. Правильного ответа нет.

ТЕСТ 45

Из какого момента должны начисляться проценты за пользование кредитом?

1. С момента подписания кредитного соглашения.

+2. С момента поступления кредита на счет заемщика.

3. С момента погашения первой части кредита заемщика.

4. С момента получения дохода за счет кредита.

ТЕСТ 46

На какие цели запрещается выдача кредитов?

1. На покрытие текущих затрат предприятий.

+2. На покрытие убытков от хозяйственной деятельности.

3. На приобретение объектов приватизации.

4. На приобретение ценных бумаг.

ТЕСТ 47

У предприятия имеются признаки критической неплатежеспособности, если:

+1. Имеющихся активов в ликвидной форме недостаточно для удовлетворения в установленный срок требований, предъявленных к предприятию кредиторами;

2. Коэффициент абсолютной ликвидности есть меньшим 0,2;

3. Коэффициент покрытия меньше единицы и нет прибыли;

4. В хозяйственный суд представлен иск кредиторов.

ТЕСТ 48

Основное содержание реорганизации состоит в…

1. Полном или частичном изменении собственника уставного капитала, юридического лица;

2. Перерегистрации предприятия;

+3. Изменении организационно-правовой формы организации бизнеса;

4. Изменении размера уставного капитала;

ТЕСТ 50

К мероприятиям в рамках финансовой реструктуризации можно отнести такие:

+1. Реструктуризацию задолженности кредиторам;

2. Сияния предприятий;

3. Ликвидацию предприятия;

4. Увеличения уставного капитала;

ТЕСТ 51

С момента признания должника банкротом…

+1. Прекращается предпринимательская деятельность банкрота;

2. Принимается постановление о реорганизации (ликвидацию) юридического лица — должника;

3. Принимается постановление о санации предприятия;

4. Признаются такими, что минули сроки всех долговых обязательств банкрота;

ТЕСТ 52

В случае реорганизации должника слиянием или присоединением его к другому, устойчивому предприятию…

1. Бухгалтерские балансы обоих предприятий консолидируются;

2. Задолженность предприятия-должника возмещается бывшими собственниками его корпоративных прав;

3. Предприятие-должник исключается из государственного реестра и теряет свой юридический статус;

+4. Все имущественные права и обязанности обеих предприятий переходят к юридическому лицу, которое возникло в результате слияния (присоединения).

ТЕСТ 53

Какие направления размещения оборотных средств можно отнести к высоколиквидным активам?

1. Материальные оборотные активы.

2. Ценные бумаги.

3. Товары отгруженные.

+4. Деньги на банковских счетах и в кассе предприятия.

ТЕСТ 54

Дело о банкротстве предприятия может быть возбуждено, если:

+1. Поступило объединенное заявление кредиторов должника;

2. Поступило письменное заявление потенциального санатора;

3. Поступило письменное заявление должника про его финансовую невозможность или угрозу такой невозможности;

4. Должник не возвратил банковского кредита в обусловленный срок.

ТЕСТ 55

В ходе проведения дела о банкротстве хозяйственный суд может применить к должнику такие процедуры:

1. Реорганизационные;

2. Ликвидационные;

+3. Все ответы правильные;

4. Внесения в реестр неплатежеспособных предприятий;

ТЕСТ 56

Финансовая санация включает:

+1. Рефинансирования дебиторской задолженности;

2. Назначения временной администрации;

3. Реализацию социального плана;

4. Нет правильного ответа

ТЕСТ 57

За счет средства уполномоченного банка финансируется:

1. Приобретения ценных бумаг предприятий;

2. Лизинговые контракты;

+3. Развитие экспортных возможностей отечественных производителей товаров;

4. Производство крепких алкогольных напитков.

ТЕСТ 58

По классификационным признакам — сферой деятельности выделяют бюджеты:

+1. Функциональный (операционный) бюджет.

2. Сведенный (комплексный) бюджет.

3. Стабильный бюджет.

4. Бюджет по операционной деятельности.

ТЕСТ 59

Финансовое состояние предприятия характеризуется…

1. Совокупностью производственно-хозяйственных факторов;

2. Системой показателей, которые отображают наличие финансовых ресурсов;

3. Системой показателей, которые отображают наличие и формирование финансовых ресурсов;

+4. Системой показателей, которые отображают наличие, размещения и использования финансовых ресурсов;

ТЕСТ 60

Финансовое состояние предприятия зависит от…

1. Финансовой политики предприятия;

2. Реализации продукции;

+3. Результатов производственной, коммерческой и финансово-хозяйственное: деятельности предприятия;

4. Эффективности использования финансовых ресурсов.

ТЕСТ 61

Основными задачами анализа финансового состояния есть…

1. Исследования результатов хозяйственной деятельности предприятия;

2. Анализ бухгалтерской отчетности;

+3. Оценка ликвидности, платежеспособности, финансовой стойкости, прибыльности и эффективности использования имущества предприятия;

4. Планирования финансовой деятельности предприятия;

ТЕСТ 62

К неформальным методам финансового анализа принадлежат:

1. Метод арифметических различий;

2. Метод относительных чисел;

3. Метод построения системы показателей;

+4. Нет правильного ответа.

ТЕСТ 63

К формализованным методам финансового анализа принадлежат:

1. Метод цепных подстановок;

2. Метод процентных чисел;

3. Психологические методы;

+4. Нет правильного ответа.

ТЕСТ 64

Какие показатели характеризуют имущественное состояние предприятия?

1. Коэффициент износа основных средств;

2. Главный показатель прибыльности;

3. Коэффициент покрытия запасов;

4. Сумма хозяйственных средств, которая есть в распоряжении предприятия.

ТЕСТ 65

Что такое финансовое состояние предприятия?

+1. Система показателей, которые отображают наличие, размещения и использования финансовых ресурсов;

2. Система показателей, которые отображают ликвидность и платежеспособность предприятия;

3. Система показателей, которые характеризуют финансовую стойкость предприятия.

4. Нет правильного ответа

ТЕСТ 66

Что такое кризисное финансовое состояние предприятия?

1. Когда запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками;

+2. Когда запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования;

3. Когда запасы и затраты обеспечиваются за счет всех основных источников формирования запасов и затрат.

4. Нет правильного ответа

ТЕСТЫ 67

Коммерческий кредит — это экономические отношения, которые возникают между:

+1. Предприятиями;

2. Коммерческими банками и предприятиями;

3. Государством и коммерческими банками;

4. Государством и предприятиями.

ТЕСТ 68

Для устойчивого финансового состояния предприятия характерно…

1. Собственные оборотные средство обеспечивают запасы и затраты;

+2. Запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочным заемным средством;

3. Запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств, долгосрочными заемными источниками и краткосрочными кредитами и займами;

4. Запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования.

ТЕСТ 69

Коэффициент независимости определяется как частное от деления

1. Собственного капитала и имущества предприятия;

+2. Заемного средства и имущества;

3. Капитала предприятия и активов;

4. Активов и собственного капитала.

ТЕСТ по финансовому праву 70

Лизинговый кредит — это:

1. Предоставление субъектами хозяйствования взаимного кредита в виде отсрочки платежа за проданные товары и предоставленные услуги;

2. Предоставления субъектами хозяйствования взаимной отсрочки платежей за товарно-материальные ценности;

+3. Взаимная передача субъектами хозяйствования материальных ценностей на условиях аренды;

4. Предоставления банком кредита на условиях отсрочки платежа;

потш-2-АЧЕТШПАрГАЛКА ПОФИНАНСОВОМУПРАВУАллельПОЛНЫ&Л. В. Сальникова, Е. В. ТимофееваШПАРГАЛКАПОФИНАНСОВОМУОтветы на экзаменационные билетыМинистерство образования’рекомендуетVМоскваАллель-2000УДК 34ББК 67.402я73С16С16Сальникова Л.В., Тимофеева Е.В.Шпаргалка по финансовому праву: Ответы на экзаменационные билеты. — М.: Аллель-2000, 2005.

— 64 с. — (Полный зачет).ISBN 5-9661-0038-1Все выучить — жизни не хватит, а экзамен сдать надо. Это готовая «шпора»,написанная реальными преподами. Здесь найдешь все необходимое по Финансовому праву, а остальное—дело техники.Ни пуха, ни пера!УДК 34ББК67.402я73Сальникова Людмила Викторовна,Тимофеева Елена ВикторовнаШПАРГАЛКА ПО ФИНАНСОВОМУ ПРАВУОтветы на экзаменационные билетыПодписано в печать 06.12.2004.

Формат 84П 081/32Гарнитура «PragmaticaCondC». Печать офсетная.Усл. печ. л. 3,36. Тираж 6000 экз. Заказ № 1794Отпечатано в ОАО «Владимирская офсетная типография»,600036, г. Владимир, ул. Благонравова, 3.По вопросам приобретения обращайтесь в книготорг «Юрайт»Тел.: (095)744-00-12. E-mail: sales@urait.nj, www.urait.ruПокупайте наши книги:— в нашем офисе: 105037 Москва, городок им. Баумана, д. 3, корп. 4, стр. 10;— через службу «Книга-почтой»: 105037 Москва-37, а/я «Книга-почтой»;— через Интернет-магазин: www.books.urait.ru; e-mail: books@books.urait.ru.»ISBN 5-9661-0038-1© Сальникова Л.В., Тимофеева Е.В.2005© 0 0 ° «Аллель-2000», 2005Содержание1.2.3.4.Понятие финансов и их функцииПонятие финансовой деятельности РФ, методы ее осуществленияКонституционные основы (принципы) финансовой деятельностиРаспределение компетенции государственных органови органов местного самоуправления в области финансовой деятельности5.

Система финансовых органов, осуществляющих финансовую деятельность6. Финансовая система РФ как совокупность входящих в нее элементов, ее состав7. Понятие финансового права, источники финансового права,его место в системе российского права8. Предмет и метод финансового права9. Система финансового права Российской Федерации10. Финансово-правовые нормы.

Их общая характеристика, виды11. Финансовые правоотношения. Их содержание и особенности12. Субъекты финансовых правоотношений13. Понятие и значение финансового контроля14. Виды и органы финансового контроля15. Методы финансового контроля16. Основные виды правонарушений в области финансовой деятельности17.

Понятие бюджетного права, его источники18. Бюджетные правоотношения и их особенности19. Понятие, роль и правовая форма бюджетов, виды бюджетов20. Понятие консолидированного бюджета, его виды и особенности2 1 . Субъекты бюджетных правоотношений22. Полномочия Министерства финансов в бюджетном процессе23. Бюджетная система, ее состав, принципы построения24. Доходы бюджетов, их классификация25. Доходы собственные и регулирующие, их распределение между бюджетами26. Расходы бюджетов, их классификация;27.

Виды расходов и распределение расходов между бюджетами28. Фонды финансовой поддержки, порядок их образования и расходования29. Дефицит бюджета30. Финансовая помощь из федерального бюджета бюджетам субъектов Федерациии местным бюджетам3 1 . Бюджетные права РФ, субъектов РФ и муниципальных образований32. Понятие бюджетного процесса. Его стадии33. Принципы бюджетного процесса34. Порядок составления проекта федерального бюджета35. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета36. Порядок исполнения федерального бюджета37. Особенности казначейского исполнения бюджета38.

Кассовое исполнение бюджетов39. Виды распорядителей средств федерального бюджета40. Отчет об исполнении федерального бюджета4 1 . Понятие, классификация и основы правового регулированияцелевых государственных и местных фондов42. Правовой режим целевых бюджетных фондов43. Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов44. Правовой режим целевых фондов Правительства РФ45. Понятие доходов государства, их виды46. Понятие налогов и сборов,роль налогов в Российской Федерации, методы взимания налогов47. Функции налогов, их виды48. Налоговая система Российской Федерации555777.99911111113131315151517171719191921212123232325252527272729292931313133333335353549.

Порядок установления налогов и сборов50. Понятие налогового права, его источники5 1 . Налоговые правоотношения, субъекты налоговых правоотношений52. Налоги с юридических лиц. Общая характеристика53. Налог на добавленную стоимость и акцизы54. Налог на прибыль и подоходный налог с предприятий55. Налоги с физических лиц. Общие положения•….,.’•56. Налог на доходы физических лиц57.

Налог на имущество физических лиц58. Налоги целевые и общие для юридических и физических лиц. Общие положения59. Земельный налог60. Иные общие для юридических и физических лиц налоги6 1 . Местные налоги и сборы. Особенности местных налогов и сборов62. Понятие и система неналоговых доходов государства63. Понятие и юридическая характеристика страховых взносовв государственные внебюджетные социальные фонды>64. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиковсборов)….65.

Понятие налогового агента. Его права и обязанности,66. Механизм обеспечения исполнения налоговых обязанностей67. Порядок изменения сроков уплаты налогов68. Понятие и значение государственного кредитав Российской Федерации. Государственный внутренний долг69. Формы государственного внутреннего долга70. Понятие и организация страхования7 1 . Виды страхования72. Понятие и система государственных расходов73. Понятие и принципы финансирования74.

Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты75. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений76. Понятие, принципы и виды банковского кредита77. Понятие и структура банковской системы»78. Небанковские кредитные организации в банковской системе79. Иностранные банки, их филиалы и представительства80. Банковское регулирование и банковский надзор8 1 .

Понятие денежной системы82. Правовые основы денежной системы Российской Федерации83. Правовые основы обращения наличных денег84. Правовые основы безналичного денежного обращения85. Понятие валюты и валютных ценностей86. Характеристика валютных операций87. Субъекты и объекты валютных отношений88. Понятие и содержание валютного регулирования89. Валютный контроль90. Ответственность за нарушение валютного законодательства.37373739393941.4141434343.45.45454747474949495151515353535555555757575959596161616363631. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВ И ИХ ФУНКЦИИФинансы — экономическая категория, активно используемая государством и органами местного самоуправления при управлении обществом.Признаки финансов:2.

ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РФ,МЕТОДЫ ЕЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ3. КОНСТИТУЦИОННЫЕ ОСНОВЫ (ПРИНЦИПЫ)ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИФинансовая деятельность государства — осуФинансовая деятельность государства осуществществляется посредством привлечения денежныхляется на основе принципов, содержание которыхсредств в фонды специального назначения путемопределяется Конституцией РФ.1) денежное отношение;распределения их между звеньями финансовой сисПринципы финансовой деятельности госу2) распределительное отношение;темы.дарства и муниципальных образований:3) безэквивалентное отношение.В ходе финансовой деятельности производится1) приоритет публичных интересов в правовомПонятие «финансы» рассматривают в двух аспектах:образование, распределение и использованиерегулировании отношений в области финансовой1) экономический аспект.государственных и муниципальных централизованныхдеятельности государства и муниципальных обраФинансы — экономические отношения, возникаюи децентрализованных денежных фондов.зований;щие по поводу образования, распределения и исГосударство сталкивается с необходимостью воздей2) принцип федерализма — закрепляет основные разпользования денежных фондов в целях выполненияствия на различные социально-экономические процесграничения предметов ведения государства и субъекзадач и функций государства, его территориальныхсы, на конкретных хозяйствующих субъектов и территоподразделений, предприятий, организаций и учрежтов РФ, а также устанавливает предметы их совместриальные образования при помощи регулированияного ведения.и направления денежных потоков, т.

е. путем осуществ2) материальный аспект.В совместном ведении Российской Федераленияфинансовойдеятельности.Финансы — денежные средства, аккумулируемыеции и субъектов РФ находятся:Организационно-правовыеособенностифив государственных фондах специального назначения.а)обеспечение соответствия конституций и законансовой деятельности государства:Финансы — денежные фонды государства, его тернов республик, уставов, законов и иных норма1) межотраслевой характер — в процессе финансовойриториальных подразделений, предприятий и учтивных правовых актов краев, областей, городовдеятельности государства и муниципальных обрареждений, организаций.федерального значения, автономной области,зований контролируется деятельность и в другихДенежные фонды — обособленная часть финансоавтономных округов Конституции РФ и федеральсферах;вых ресурсов, имеющая целевое направление и отным законам;2) осуществление финансовой деятельности — происносительную самостоятельность функционирования.б)защита прав и свобод человека и гражданина;ходит в виде деятельности представительных и исСодержание финансов — денежные отношения,в)защита прав национальных меньшинств;полнительных органов власти;благодаря которым образуются денежные фондыг) обеспечение законности, правопорядка, общест3) сфера финансовой деятельности — относится к вегосударства, его территориальных подразделений,венной безопасности;дению федеральных органов власти, органов властипредприятий, организаций, учреждений.д) режим пограничных зон;субъектов РФ и местных органов.Виды финансов:е) установление общих принципов налогообложеФинансовая деятельность муниципальных об1) централизованные — используются для удовлетния и сборов в Российской Федерации;разований — направлена на решение задач местноговорения общих нужд соответствующей территории.ж) административное, административно-процессуальзначения, которые определены законодательством о местЦентрализованные финансы включают денежныеное, трудовое, семейное, жилищное, земельном самоуправлении.