Задачи по налогам для экзамена

Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 412 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | Рейтинг: +1 | Еще Задачи

Задача 1

Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты

Таблица 1 – Исходные данные

Показатель
Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок	115
Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб.	115
Оплачен счет транспортной  организации с учетом НДС, тыс. руб.	563
Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб.	30
Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб.	15
Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того: — НДС, тыс. руб.	115 11,5

Решение

1. Начислено НДС:

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.

115 000 · 18% = 20 700 руб.

Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

1. Налоговые вычеты:

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.

30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.

Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.

1. НДС в бюджет:

414000 – 101957,63 = 312042,37  руб.

Задача 2

Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод»  при следующих данных

Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.

Показатель
Доходы от реализации продукции	17000
Расходы на изготовление продукции, кроме того:	15500
-расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств	25
-затраты на содержание законсервированных производственных мощностей	18
-расходы на услуги банков	10
-расходы ЖКХ сверх нормы	31
-перечислено профсоюзу	5

Решение

Расходы  составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч  для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб.,  в местные бюджеты –       1408 · 18% = 253,44 тыс. руб.  

Задача 3

Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на  доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.

Таблица 3 – Исходные данные, руб.

Доходы по месяцам
Январь	10000
Февраль	10000
Март	10500
Апрель	9000

Решение

Общая сумма налогового вычета на детей составила

1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.

НДФЛ _январь  = (10 000– 5 800) ·  13% = 546 руб.

НДФЛ _{февраль} = (10 000– 5 800) ·  13% = 546 руб.

НДФЛ _март     = (10 500– 5 800) ·  13% = 611 руб.

НДФЛ _апрель = (9 000 – 5 800 -500) ·  13% = 351 руб.

НДФЛ за период с января по апрель текущего года

546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.

1400*2+3000 =5800 руб.

Задача 4

По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.

Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб.

Остатки по данным  бухгалтерского учета по счетам
На 01.01 -счет 01 -счет 02	27  7
На 01.02 -счет 01 -счет 02	27  7,2
На 01.03 -счет 01 -счет 02	27  7,5
На 01.04 -счет 01 -счет 02	27  7,8

Решение

При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.

на  01.01. 27-7= 20 млн.руб.

на  01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.

на  01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.

на  01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.

Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:

(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:

19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.

Задача 5

Рабочий ОАО «РЖД» получил 20 марта 2012г. в организации  по месту работы  ссуду сроком на 2 месяца из расчета 5% годовых. Условиями  договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 20 мая 2012г. Работник внес ссуду и уплатил проценты в срок. Рассчитайте по данным таблицы 5 сумму НДФЛ в материальной выгоде работника, если известно, что ставка рефинансирования на момент пользования ссудой равнялась 8%.

Таблица 5 – Исходные данные, тыс. руб.

Показатель
Размер ссуды	75

Решение

Материальная выгода:

75 000 руб. ÷365 дн. · 62 дн. ((2/3·8% -5%)÷100)= 42,47 руб.

НДФЛ с материальной выгоды:

42,47 руб. ·  35% = 15 руб.

Тестовые задания

1. Налоговая система – это:

а) совокупность принципов и способов взимания налогов;

б) совокупность форм и методов взимания налогов;

в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

г) права и ответственность участников налоговых отношений;

1. Какой налог является федеральным?

а) налог на имущество организаций;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль организаций.  (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

1. Какой налог является региональным?

а) налог на доходы физических лиц;

б) земельный налог;

в) транспортный налог;  (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)

г) акцизы.

1. Какой налог является местным?

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц;  налог на рекламу;  налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)

г) плата за пользование лесным фондом.

1. Какой налог относится к специальным налоговым режимам?

а) таможенные платежи;

б) сборы за пользование объектами животного мира;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)

г) водный налог.

1. Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?

а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);

б) налог на доходы физических лиц;

в) транспортный налог;

г) налог на имущество физических лиц.

1. Кто не является участником налоговых отношений?

а) Министерство финансов и финансовые органы;

б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;

в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)

г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.

1. Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

в) Федеральные органы исполнительной  власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

г) Государственная дума.

1. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:

а) недоимку;

б) просрочку;

в) пеню; (При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)

г) разовую доплату.

1. Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов?

а) налоговый кредит;

б) налоговая льгота;

в) отсрочка;

г) инвестиционный налоговый кредит.

1. Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика:

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговый агент;( налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению (частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др.) в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов);

г) органы УВД.

+1

15.10.16 в 11:28
Автор:1601161

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Отзывы о работе:

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЭЛЕКТРОМЕХАНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ № 55

ПРАКТИКУМ

специальности: 080501 «Менеджмент (по отраслям)»

дисциплины: «Налоги и налогообложение»

                                                   Автор: преподаватель  высшей кв. категории  

                          Круглова М.Е.

г. Москва

2011

Оглавление

Аннотация        

Тесты (часть 1 НК РФ)        

Ответы на тесты:        

Налоговый Кодекс РФ, часть I в электронной версии Гарант        

Часть 2 НК РФ        

Местные налоги. Земельный налог.        

Тесты        

Ответы на тесты к Земельному налогу:        

Налоговый Кодекс в электронной версии Гарант        

Практические задания        

Налог на имущество физических лиц        

Тесты        

Ответы на тесты к Налогу на имущество физических лиц:        

Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 с действующими изменениями в электронной версии        

Практические задания        

Транспортный налог        

Тесты        

Ответы на тесты:        

Налоговый Кодекс– электронная версия системы Гарант        

Практические задания        

Налог на имущество организаций        

Тесты        

Ответы на тесты к Налогу на имущество организаций        

Налоговый Кодекс – электронная версия системы Гарант        

Практические задания        

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ        

Налог на добавленную стоимость        

Тесты        

Ответы на тесты по НДС:        

Налоговый Кодекс РФ – НДС в электронной версии системы Гарант        

Задания        

Налог на прибыль        

Тесты        

Ответы на тесты:        

Налоговый Кодекс РФ о Налоге на прибыль (электронная версия системы Гарант)        

Задания        

Налог на доходы физических лиц        

Тесты        

Ответы на тесты:        

Налоговый Кодекс РФ в части НДФЛ (Электронная версия Гарант)        

Задания        

Ответы на тесты  к части 1 НК РФ        

Ответы на тесты к Земельному налогу        

Ответы на тесты к налогу на имущество физических лиц:        

Ответы на тесты к транспортному налогу:        

Ответы на тесты к налогу на имущество организаций:        

Ответы на тесты по НДС:        

Ответы на тесты по налогу на прибыль:        

Ответы на тесты по НДФЛ:        

        

Аннотация

        Данный практикум предназначен для изучения и закрепления нового материала по дисциплине «Налоги и налогообложение» специальности  08501 «Менеджмент (по отраслям)» с помощью:

— Налогового Кодекса,

 -тестов I уровня

 — дифференцированных заданий.

Правильно ответить на тесты позволяет Налоговый Кодекс, открыть который можно, перейдя по ссылке. Методика решения задач приведена по каждому налогу. Задачи студенты решают на компьютере с использованием программы Excel.

        В практикуме представлены тесты по I части Н.К. Р.Ф. и тесты и задачи по I I части Налогового Кодекса РФ.

I I часть Н.К. Р.Ф. представлена налогами:

1. Федеральные налоги – налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц.
2. Региональные налоги – налог на имущество организаций, транспортный налог.
3. Местные налоги – налог на имущество физических лиц, земельный налог.

Задачи и тесты дифференцированы по уровню сложности – от простых – к более сложным.  По каждому налогу приведен пример решения задач.

В конце практикума даны ответы на тесты, переход к которым осуществляется с помощью гипертекстовых ссылок.

По каждому налогу дана гиперссылка на Интернет-версию Налогового Кодекса, которая представлена информационно-правовой системой Гарант.

Автоматическое оглавление так же дает нам возможность перехода по гиперссылке к любой теме, любому налогу в данной работе.

Ценность практикума – в представленных методиках решения задач, развитии навыка работы с электронными справочными материалами, в удобстве использования объемного материала для изучения.

 Практикум предназначен для преподавателей специальных дисциплин, работающих в системе СПО.

Тесты (часть 1 НК РФ)

1. Какой орган принимает в России законы о налогах?
2. Совет Федерации.
3. Министерство финансов РФ.
4. Государственная Дума РФ.
5. Администрация президента.

1. Какое определение налога Вы считаете правильным?

1. Налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный платеж денежных средств.
2. Налог – это индивидуальный,  добровольный,  безвозмездный взнос денежных средств.
3. Налог – это плата за оказываемые государством услуги.
4. Взнос в бюджет соответствующего уровня.

1. Дайте определение налоговой системы:

1. Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему.
2. Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему.
3. Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему.
4. Совокупность федеральных, региональных,  местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.

1. К какому налогу вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ?

1. НДС относится к местным налогам.
2. НДС относится к федеральным налогам.
3. НДС относится к региональным налогам.
4. НДС относится к федеральным и местным  налогам.

1. В чем основное отличие юридического лица от физического (индивидуального предпринимателя)?

1. Юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка.
2. Юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации.
3. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной администрации и состоять на учете в налоговом органе.
4. Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и составляет бухгалтерский баланс.

1. Назовите прямые налоги, если известно, что их размер зависит от размера прибыли и дохода.

1. Акцизы и НДС.
2. Налог на прибыль.
3. Налог на доходы физических лиц.
4. Верны ответы 2 и 3.

1. Какой налог удерживается из заработной платы рабочих и служащих?

1. Взносы на обязательное медицинское страхование.
2. Налог на прибыль.
3. Взносы в фонд социального страхования.
4. Только налог на доходы физических лиц.

1. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства – это:

1. Налог  на прибыль.
2. Налог на доходы физических лиц.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Налог на прибыль.

1. Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:

1. Налог на имущество организаций.
2. Налог на добавленную стоимость.
3. Налог на доходы от капитала.
4. Налог на прибыль.

1. Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан – это:

1. Налог на доходы физических лиц.
2. Налог на прибыль физических лиц.
3. Налог на имущество физических лиц.
4. Налог на прибыль.

1. Известно, что розничная цена на товар включает в себя:  себестоимость, прибыль, НДС, торговую надбавку.  Как влияет повышение ставки НДС  на розничную цену товара:

1. Цена понижается.
2. Цена остается прежней.
3. Цена повышается.
4. Уменьшается сумма торговой надбавки.

1. К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, Если он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории РФ?

1. Федеральный налог.
2. Налог субъекта РФ.
3. Региональный налог.
4. Местный налог.

1. Какой налог должен уплачивать ежегодно гражданин, если он приобрел  автомобиль?

1. Налог на имущество физических лиц.
2. Взносы на обязательное страхование автомобиля.
3. Транспортный налог.

1. Каким налогом ежегодно облагаются собственники земли?

1. Арендной платой.
2. Земельным налогом.
3. Налогом на имущество физических лиц.
4. Налогом на доходы физических лиц.

1. Какой платеж взимается за земли, переданные в аренду?

1. Земельный налог.
2. Нормативная цена земли.
3. Арендная плата.
4. Налог на имущество физических лиц.

1. Получать от налоговых органов информацию по месту учета о действующих налогах и сборах – это:

1. Обязанность налогоплательщика.
2. Обязанность и право налогоплательщика.
3. Право налогоплательщика.
4. Обязанность и ответственность налогоплательщика.

1. Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплатить – это:

1. Право налогоплательщика.
2. Право и ответственность налогоплательщика.
3. Обязанность и право налогоплательщика.
4. Обязанность налогоплательщика.

1. Что вы понимаете под организацией?

1. Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ.
2. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
3. Физические лица, работающие по найму под руководством предпринимателя.

1. Кто относится к индивидуальным предпринимателям?

1. Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
2. Коммерческие банки.
3. Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане.
4. Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

1. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог, если их размер (ставки) устанавливают органы местного самоуправления?

1. Федеральные налоги.
2. Федеральные и местные налоги.
3. Региональные налоги.
4. Местные налоги.

1. Известно, что существуют специальный и общий режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме налогообложения?

1. Совокупность федеральных и местных налогов.
2. НДС и единый налог на вмененный налог.
3. Совокупность федеральных, региональных и местных налогов.
4. Совокупность региональных налогов и единый налог на вмененный доход.

1. В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате?

1. Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
2. Когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты.
3. Когда определены налогоплательщики и объект налогообложения.
4. Когда определены плательщики, ставки налога и объект налогообложения.

1. Соблюдать налоговую тайну – это право или обязанность налоговых органов?

1. Право.
2.  Право и обязанность.
3. Обязанность.

1. Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах – это право или обязанность налогоплательщика?

1. Право.
2. Право и обязанность.
3. Обязанность.

1. Известно, что по уровню управления налоги бывают федеральные, региональные и местные. К каким налогам вы отнесете транспортный налог, если его размеры (ставки) устанавливает Законодательное собрание области?

1. Транспортный налог относится к Федеральным налогам.
2. Транспортный налог относится к региональным налогам.
3. Транспортный налог относится к местным налогам.

1. Когда у налогоплательщиков возникает обязанность платить налоги?

1. Наступил срок уплаты.
2. Имеется источник уплаты.
3. Имеется объект налогообложения.

1. Как классифицируются налоги по способу их взимания?

1. Налоги бывают прямые и косвенные.
2. Федеральные, региональные и местные.
3. Собственные (закрепленные за каким то бюджетом).
4. Регулирующие.

1. Дайте определение налоговой базы:

1. Объект налогообложения.
2. Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения.
3. Только стоимостная оценка объекта налогообложения.
4. Только физическая оценка объекта обложения (мощность двигателя).

1. Что собой представляет Единый государственный реестр налогоплательщиков?

1. список налогоплательщиков;
2. систему государственных баз данных учета налогоплательщиков;
3. перечень ИНН налогоплательщиков.

1. Что не относится к принципам налогообложения?

1. Налоги и сборы должны уплачиваться в установленные сроки в полном объеме.
2. Всеобщность и равенство налогообложения.
3. Не допускается установление дифференцированных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности.

Ответы на тесты:

Налоговый Кодекс РФ, часть I в электронной версии Гарант

Часть 2 НК РФ

Местные налоги. Земельный налог.

Тесты

1. Для каких целей устанавливается кадастровая стоимость земельных участков?

1. Для получения земельного участка в аренду.
2. Для покупки и выкупа земельных участков, а также для получения кредита под залог земельных участков.
3. Для начисления земельного налога.
4. Только для получения банковского кредита под залог земли.

1. Как определяется корректирующий годовую сумму земельного налога коэффициент, в случае утраты права собственности на земельный участок в течение года?

1. Как отношение числа месяцев в году, к числу месяцев владения земельным участком.
2. Как отношение числа месяцев владения земельным участком, к числу месяцев в году.
3. Как отношение полных месяцев, с момента утраты права собственности на участок, к числу месяцев в году.

1. В какой бюджет уплачивается земельный налог?

1. В бюджет по месту нахождения земельных участков.
2. В бюджет по месту регистрации налогоплательщика.
3. В размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.

1. Какой орган определяет для налогоплательщиков порядок взимания земельного налога?

1. По федеральному законодательству.
2. По решению органа местного самоуправления.
3. По закону субъекта РФ.

1. Что признается отчетным периодом по земельному налогу?

1. Календарный год.
2. Первый квартал, полугодие, девять месяцев.
3. Каждый квартал календарного года.

1. Чем (кем) устанавливаются предельные ставки земельного налога?

1. Налоговым кодексом, гл.31.
2. Представительными органами муниципальных образований.
3. Решениями налоговых органов.

1. Кто исчисляет земельный налог для организации?

1. Администрация.
2. Налоговый орган.
3. Сами организации.

1. Налоговый период по земельному налогу:

1. Месяц.
2. Квартал.
3. Год.

1. Кто не признается плательщиком земельного налога?

1. Лица, обладающие земельными участками на праве собственности.
2. Лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования.
3. Лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду.
4. Верны ответы б и в.

1. Объект обложения земельным налогом:

1. Вся площадь земельного участка.
2. Используемая площадь земельного участка
3. Только земельные участки, занятые подсобным хозяйством.

1. По каким ставкам исчисляется земельный налог?

1. По твердым с единицы площади в денежном выражении.
2. В процентах от кадастровой стоимости участка.
3. В процентах от доходов, получаемых с земельного участка.

1. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:

1. Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;
2. Ч. 2 НК РФ;
3. Законом РФ «О плате за землю»;
4. нормативно-правовым актом муниципального образования.

1. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:

1. с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;
2. с начала месяца, в котором право было получено;
3. с начала месяца, следующего за месяцем,  в котором право было получено;
4.  с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено.

Ответы на тесты к Земельному налогу:

Налоговый Кодекс в электронной версии Гарант        

Практические задания

Задание №1

1. Площадь земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства – 0,08 га, в том числе, площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.
2. Ставка земельного налога – 0,3%.
3. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 700 руб.
4. Гражданин является ветераном Великой Отечественной войны.

Требуется определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1. Площадь участка земли:

S=0, 08 Га * 10 000 м2= 800 м2

НБ=800 м 2 *700 руб. – 10 000 руб. =550 000 руб.

Налоговая база уменьшается на 10 000 руб. для ветеранов ВОВ (ст.391, п.5 НК РФ, часть 2).

Нз=550 000 руб.*0,3%/100%=1650 руб.

Площадь, занятая жилым домом, включается в общую площадь земли для целей налогообложения.

Задание №2

Известно, что земельный налог исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости участка. Для инвалидов с детства кадастровая стоимость участка уменьшается на 10 000 рублей. Определите сумму налога для уплаты в бюджет.

Дано:

1. Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для личного подсобного хозяйства.
2. Ставка земельного налога 0, 3%.
3. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 950 руб.
4. Гражданин является инвалидом с детства.

Выберите ответ:

1. 1400;
2. 2360;
3. 2300;
4. 2250.

Задание №3

1. Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для садоводства.
2. Ставка земельного налога – 0,3 %.
3. Гражданин является ветераном ВОВ.
4. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 920  руб.

Выберите ответ:

1. 2178 руб.
2. 1300 руб.
3. 2718 руб.
4. 2817 руб.

Задание №4

Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года – всего, В том числе: — площадь, занятая сооружениями и зданиями религиозного назначения — площадь, отнесенная к землям сельскохозяйственного назначения	м2 м2 м2	25 000 6000 определить
	Кадастровая стоимость 1 м2	руб.	970
	Ставка земельного налога	%	0,3

Определить:

Земельный налог за налоговый период.

Задание №5

        Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 12 января текущего налогового периода для осуществления жилищного строительства	м2	6500
	Срок проектирования и строительства	лет	3
	Завершено строительство и зарегистрировано право собственности	лет	2
	Кадастровая стоимость 1 м2  участка	руб.	1300
	Ставка земельного налога	%	0,3

Требуется:

1. Определить сумму земельного налога за первый, второй и третий годы владения земельным участком.
2. Произвести перерасчет по земельному налогу за первый и второй годы владения земельным участком и сделать вывод по ситуации.

 Задание №6

        Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства	м2	900
	Срок проектирования и строительства	лет	10
	Кадастровая стоимость 1 м2  участка	руб.	970
	Ставка земельного налога	%	0,3
	Строительство и государственная регистрация права на построенный объект недвижимости оформлены через 11 лет после начала строительства

        Определить земельный налог, который будет уплачен за 11 лет.

Задание №7

        Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода	м2	800
	Кадастровая стоимость 1 м2  участка	руб.	890
	Ставка земельного налога	%	0,3
	Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего налогового периода
	Гражданин является ветераном ВОВ

Определить:

Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.

Задание №8

Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего, в том числе: — земельные участки, используемые для производства товаров	м2 м2	35 000 6800
	Кадастровая стоимость 1 м2  участка	руб.	970
	Ставка земельного налога	%	1,5
	Численность работников в организации – всего, В том числе: — численность инвалидов	чел. чел.	120 60

Определить:

1. Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
2. Налоговую базу для исчисления налога.
3. Земельный налог за истекший налоговый период.

Задание №9

        Для исчисления налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего, в том числе: — земельные участки, используемые для производства товаров	м2 м2	40 500 30 800
	Кадастровая стоимость 1 м2  участка	руб.	790
	Ставка земельного налога	%	1,5
	Численность работников в организации – всего, В том числе: — численность инвалидов	чел. чел.	150 80
	Фонд оплаты труда всех работников — всего, в том числе: — фонд оплаты труда инвалидов	тыс. руб. тыс. руб.	2 000 480

Определить:

1. Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
2. Налоговую базу для исчисления налога.
3. Земельный налог за истекший налоговый период.

Задание №10

        Гражданин, проживающий в сельской местности, уплатил земельный налог 10 сентября текущего года в размере ½ части начисленной суммы налога. 2 октября этого года врачебно-трудовая экспертная комиссия (ВТЭК) признала гражданина инвалидом 1 группы.

1. Определите, с какого времени  гражданин имеет право на освобождение от уплаты земельного налога.
2. Сделайте расчет и перерасчет суммы налога за текущий год, если площадь земельного участка составляет 1 тыс. кв. м. Кадастровая стоимость земельного участка – 900 тыс. руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.

Задание №11

        Гражданин С., проживающий в сельской местности, является инвалидом группы и имеет земельный участок в 2 тыс. кв. м. ВТЭК 30 августа текущего года перевела его на III группу инвалидности.

        Определите обязательства физического лица по земельному налогу в текущем году, если кадастровая стоимость земельного участка – 1 600 000 руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.

Задание №12

        Право собственности на земельный участок установлено 10 февраля текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 1 200 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1, 2 %.

        Рассчитать суммы авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет.

Задание №13

Земельный участок кадастровой стоимость. 900 тыс. руб. приобретен в собственность 10 февраля 2010 года. Налоговая ставка установлена в размере 1, 5 %.

        Рассчитать сумму земельного налога по итогам налогового периода.

Задание №14

        Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода	м2	1000
	Кадастровая стоимость 1 м2  участка	руб.	1000
	Ставка земельного налога	%	0,3
	Гражданин утратил право собственности на данный участок 5 мая текущего налогового периода
	Гражданин является Героем Российской Федерации

Определить:

Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.

Задание №15

        Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода	м2	600
	Кадастровая стоимость 1 м2  участка	руб.	1500
	Ставка земельного налога	%	0,3
	Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 декабря текущего налогового периода

Определить:

Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.

Задание №16

        Площадь земельного участка, предоставленного для садоводства – 0,08 га. В том числе площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.

Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 800 руб.

        Определить земельный налог для уплаты в бюджет.

Налог на имущество физических лиц

Тесты

1. Налог на имущество физических лиц является:

1. федеральным налогом;
2. региональным налогом;
3. местным налогом;
4. общегосударственным налогом.

1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:

1. физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества, являющегося объектом обложения;
2. физические лица – собственники имущества;
3. физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;
4. только иностранные граждане.

1. Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:

1. Жилые дома, квартиры, дачи;
2. Гаражи;
3. Транспортные средства;
4. Все вышеперечисленное имущество.

1. Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:

1. суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
2. суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;
3. рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
4. остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.

1. Периодом по налогам на имущество физических лиц является:

1. квартал;
2. календарный год;
3. месяц;
4. указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.

1. Льготы по  налогам на имущество физических лиц устанавливаются:

1. основные – федеральным законом и дополнительные – представительным органом местного самоуправления;
2. только федеральным законом;
3. представительными органами местного самоуправления;
4. не установлены.

1. Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:

1. органы технической инвентаризации;
2. физические лица, собственники имущества;
3. налоговые органы;
4. биржа.

1. По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:

1. с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;
2. с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;
3. начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;
4. начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

Ответы на тесты к Налогу на имущество физических лиц:

Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 с действующими изменениями в электронной версии

Практические задания

Задание №1

        Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 285 тыс. руб., и земельный участок – 800 кв.м. С 20 июля гражданин оформил пенсию по старости.

        Кадастровая стоимость 1 кв. м – 480 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Требуется:

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.
2. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

Решение

1. Налог на имущество (строение) в расчете на год:

285 000 * 0,1/100=285 рублей

1. Налог на имущество, подлежащий уплате с учетом льготы:

(285/12)*6=142 руб. 50 коп.

1. Кадастровая стоимость земельного участка:

800*480=384 000 руб.

1. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет:

384 000 * 0,3/100=1152 руб.

Задание №2

        Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 198 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 мая гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 850 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Требуется:

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.
2. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

Задание №3

        Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 октября гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 780 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,3%.

Требуется:

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.
2. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

Задание №4

Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 октября он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

Дано:

1. Инвентаризационная оценка строения – 450 000 руб.
2. Ставка налога – 0,3%

Выберите правильный ответ:

1. 1350 руб.
2. 375 руб.
3. 150 руб.
4. 225 руб.

Задание №5

Дано:

1. Инвентаризационная оценка дома – 200 000 руб.
2. Ставка налога – 0,2%.
3. Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в августе текущего года.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, которую он должен заплатить с учетом льготы. При возникновении права налогоплательщика на льготу, он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.

Выберите ответ:

1. 400 руб.
2. 300 руб.
3. 166 руб.67 коп.
4. 233 руб.33 коп.

Задание №6

        Определите налог на имущество, который следует уплатить двум физическим лицам, в общей         совместной собственности которых находится строение площадью 120 кв. м стоимостью 800 000 рублей, если между ними нет согласованности.

Задание №7

        Домовладение, расположенное в селе, инвентаризационной стоимостью 184 000 рублей принадлежит в равных долях пенсионеру Иванову и его трудоспособному сыну. Исчислите сумму налога на имущество.

Задание №8

        Гражданин Усачев купил у гражданина Воронова 18 марта жилой дом, инвентаризационная стоимость которого составила на момент заключения договора купли-продажи 400 000 руб.

        Исчислить сумму налога к уплате первоначальному владельцу и новому собственнику.

Задание №9

        Гражданка Иванова приватизировала однокомнатную квартирку. Оценка этой квартиры в целях налогообложения оставила 285 тыс. руб.  В марте гражданка Иванова и двое ее детей приобрели в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру. Оценка этой квартиры составила 490 тыс. руб.

        Определите сумму налога на имущество физических лиц по двум квартирам на каждого налогоплательщика.

Задание №10

        Физическое лицо имеет в г. Москве в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 700 тыс. руб., гаража – 130 тыс. руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы.

        Определите сумму налога на имущество физического лица за год

Задание №11

        Гражданин А имеет в г. Москве в собственности квартиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 483 тыс. руб., машины – 120 тыс. руб.. гаража – 140 тысяч рублей. В августе в связи с переездом в другой город физическое лицо продает квартиру и гараж.

        Определите сумму налога на имущество физического лица.

Задание №12

        Собственник квартиры А. умер 2 мая текущего года. Наследник В. Получил свидетельство о праве на наследство квартиры 10 ноября того же года Стоимость квартиры по оценке БТИ – 680 тыс. руб.

        Определите сумму налога на имущество физического лица.

Задание №13

        Муж и жена имеют в собственности квартиру и дачу. Мужу в сентябре назначена пенсия по возрасту. Квартира и дача находятся в равнодолевой собственности супругов. Стоимость имущества по оценке БТИ: квартиры – 450 тыс. руб., дачи – 300 тыс. руб.

        Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по каждому налогоплательщику.

Задание №14

        Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива. Пай за квартиру в размере 950  тыс. руб. внесен полностью 21 февраля текущего года.

        Определите порядок налогообложения и сумму налога на имущество физического лица за текущий и последующий год, если дом введен в эксплуатацию:

– 20 января текущего года;

– 5 марта текущего года.

Задание №15

        Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж в г. Москве, а также жилой дом в Раменском районе Московской области. Стоимость имущества:

– квартиры – 1450 тыс. руб.;

– гаража – 150 тыс. руб.;

– жилого дома – 530 тыс. руб.

        Определите налог на имущество физического лица за текущий налоговый период, подлежащий перечислению в бюджет.

Задание №16

        Гражданин, являющийся инвалидом II группы, получил в наследство квартиру стоимостью 300 тыс. руб., садовый домик стоимостью 70 тыс. руб. и 12 тыс. руб. во вкладе в банке. Наследство открыто 15 мая текущего года.

        Определите сумму налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

Транспортный налог

Тесты

1. Плательщиком транспортного налога не является:

1. иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в РФ;
2. российский гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в США;
3. филиал организации, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;
4. физическое лицо, получившее катер в наследство.

1. Транспортный налог является:

1. региональным;
2. федеральным;
3. местным;
4. целевым налоговым платежом.

1. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать ставку налога:

1. только в пределах ставки, установленной НК РФ;
2. увеличив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
3. уменьшив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
4. увеличив менее чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ.

1. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:

1. налоговую базу;
2. льготы по налогу;
3. объекты налогообложения.

1. Местные органы власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:

1. ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;
2. ставки налога в пределах, установленных законами субъектов Российской Федерации;
3. не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;
4. льготы по налогу;
5. объекты налогообложения.

1. Элементы транспортного налога, устанавливаемые исключительно НК РФ:

1. налогоплательщик;
2. конкретная ставка налога;
3. виды объектов налогообложения;
4. форма отчетности;
5. порядок уплаты налога.

1. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

1. автомобиль мощностью 72 л.с.;
2. молоковоз, которым владеет совхоз;
3. мотоцикл;
4. яхта.

1. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

1. мотоблок;
2. вертолет в использовании гражданина;
3. плот для сплава по реке;
4. мотоцикл с объемом двигателя 40 куб. см.

1. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:

1. полных месяцев владения к 12;
2. всех дней владения к 360;
3. всех дней владения к 365.

1. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:

вертолет	единица
самолет с реактивным двигателем	мощность
автомобиль	грузоподъемность
парусная яхта	сила тяги

Ответы на тесты:

Налоговый Кодекс– электронная версия системы Гарант

Практические задания

Пример

        Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: — грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л. с.; — легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л. с.	ед. ед.	18 6
	Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.	ед.	1
	Ставки транспортного налога: — грузовые автомобили — легковые автомобили с мощностью двигателя: — до 100 л.с.; — свыше 100 л.с.	руб. руб. руб.	17 8,50 10

Требуется:

1. Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств.
2. Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

Решение

1. Транспортный налог по автомобилям, функционировавшим весь налоговый период (год):

— по грузовым автомобилям:

        18*250=4500*17=76 500 руб.,

— по легковым автомобилям:

        6*100=600*8,50=5100 руб.

1. Налог по приобретенному легковому автомобилю в апреле месяце:

1*130=130*10=(1300*1)/12=108 руб.

1. Итого, транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет:

76500+5100+108=81 708 руб.

Задание №1

        Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. с мощности двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году.  Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц.

Дано:

Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован  в ГАИ 10 марта текущего года.

Ответы:

1. 680 руб.
2. 566 руб. 67 коп.
3. 510 руб.
4. 113 руб. 33 коп.

Задание №2        

Гражданин имеет автомобиль  с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрирован  в ГАИ 05 апреля текущего года.

Ответы:

1. 1500 руб.
2. 875 руб.
3. 750 руб.
4. 1125 руб.

Задание №3

        Мощность двигателя легкового автомобиля – 85 л.с.

Автомобиль приобретен физическим лицом в марте текущего года.

        Определить транспортный налог в бюджет.

Задание№4

        Количество грузовых автомобилей организации с мощностью двигателя 250 л.с. за налоговый период – 12 ед.. в том числе приобретенных и зарегистрированных в апреле текущего года – 4 ед.

        Определить транспортный налог в бюджет.

Задание №5

        Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.04 текущего года: — грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с.; — легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л. с.	ед. ед.	20 5
	Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.	ед.	1
	Ставки транспортного налога: — грузовые автомобили — легковые автомобили:	руб. руб.	17 8,50

        Требуется определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года и указать срок уплаты в бюджет.

Задание №6

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: — грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с.; — легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л. с.	ед. ед.	28 10
	Приобретено в течение года транспортных средств: — грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. (в мае месяце); -легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л.с. (в августе)	ед.	9 5
	Ставки транспортного налога: — грузовые автомобили — легковые автомобили:	руб. руб.	17 8,50

Требуется определить общую сумму транспортного налога.

Задание №7

        ОАО «Восток» с 2005 года имеет в собственности зарегистрированный на него легковой автомобиль. Мощность машины – 180 л.с.

        В марте текущего года фирма продала автомобиль ООО «Колос». 14 марта продавец снял машину с учета в ГИБДД, а 16 марта покупатель зарегистрировал ее на себя. В регионе, где находится компания, ставка налога на автомобиль такой мощности – 10 руб./л.с.

                Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу за первый квартал текущего года.

Задание №8

        У организации на балансе два автомобиля. Первый имеет двигатель, мощность которого 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.

        Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

Задание №9

                Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя – 110 л.с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощность. 135 л.с.

        Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

Задание №10

Местонахождение ЗАО «Зернопродукты» – Ульяновская область. ЗАО осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции.

На предприятии зарегистрированы следующие транспортные средства:

— комбайн зерноуборочный (200 л.с.);

— Два сельскохозяйственных трактора (по 160 л.с.);

— Грузовой автомобиль ЗИЛ (280 л.с.);

— Легковой автомобиль (140 л.с.), который с 15 февраля текущего года находится в розыске, что подтверждено документами;

— моторная лодка (12 л.с.), приобретенная и зарегистрированная в мае текущего года.

        Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

Налог на имущество организаций

Тесты

1. Как определяется среднегодовая стоимость имущества за налоговый период?

1. путем деления на 12 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;
2. путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;
3. путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;

1. Что признается отчетным периодом по налогу на имущество организаций?

1. календарный год;
2. каждый месяц календарного года;
3. первый квартал, полугодие, девять месяцев.

1. В отношении какого имущества освобождаются от налога на имущество религиозные организации?

1. всего имущества религиозной организации;
2. в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
3. в отношении движимого имущества.

1. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

1. Только российские организации;
2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;
3. российские организации и иностранные организации, не имеющие в собственности имущество на территории РФ.

1. Как определяется средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)?

1. путем деления на 3, 6, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.
2. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.
3. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.

1. Что признается налоговой базой по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства?

1. инвентаризационная стоимость основных фондов по данным органов технической инвентаризации;
2. первоначальная стоимость объектов;
3. остаточная стоимость основных средств.

1. По каким объектам организации освобождаются от налога на имущество?

1. объектам жилищного фонда, социально-культурной сферы;
2. объектам, законсервированным и не используемым в производстве, космическим объектам, по имуществу коллегий адвокатов, по имуществу государственных научных центров;
3. по всем вышеуказанным объектам и имуществу.

1. Какая стоимость имущества учитывается при определении налоговой базы российских организаций при исчислении налога на имущество организаций?

1. первоначальная стоимость основных средств;
2. остаточная стоимость основных средств;
3. инвентаризационная стоимость ОФ по данным органов технической инвентаризации.

1. Кем (чем) устанавливается конкретная ставка налога на имущество организаций?

1.  Главой администрации субъекта РФ – 2,2 %;
2. Федеральной налоговой службой – до 2,2 %;
3. Законами субъектов РФ – до 2, 2 %.

1. Что является объектом обложения налогом на имущество иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянные представительства?

1. движимое и недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;
2. только недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;
3. все недвижимое имущество, принадлежащее иностранным организациям на праве их собственности.

1. Что признается налоговым периодом по налогу на имущество организаций?

1. первый квартал, полугодие, девять месяцев;
2. календарный год;
3. каждый месяц календарного года.

1. Как определяется сумма налога на имущество организаций по итогам налогового периода, подлежащая уплате в бюджет?

1. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы;
2. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, увеличенная на сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;
3. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, за минусом суммы авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;

1. Что является налоговой базой для исчисления налога на имущество организаций?

1. среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств;
2. среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств;
3. только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств для российских организаций.

Ответы на тесты к Налогу на имущество организаций

Налоговый Кодекс – электронная версия системы Гарант

Практические задания

Задание №1

        Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств составила: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.	126 350 128 600 128 300 230 800
	Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.	24 300 48 800 60 300 82 700
	Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом  области «О налоге на имущество организаций»	%	2,2

        Требуется:

1. Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал.
2. Указать срок уплаты налога в бюджет.

Решение

1. Стоимость основных средств по остаточной стоимости на:

01.01        126 350 – 24 300 =102 050 тыс. руб.

01.02        128 600 – 48 800 = 79 800 тыс. руб.

01.03        128 300 – 60 300 = 68 000 тыс. руб.

01 04        230 800 – 82 700 = 148 100 тыс. руб.

1. Средняя стоимость имущества (налоговая база):

102 050 + 79 800 + 68 000 + 148 100 = 397 950 : 4 = 99 488 тыс. руб.

1. Авансовый платеж налога на имущество за первый квартал:

Ставка налога 2,2 % : 4 = 0, 55%;

99 488 * 0, 55 : 100% = 547,2 тыс. руб.

Задание № 2

        Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 1460 000 руб.
2. 1450 300 руб.
3. 1520 000 руб.
4. 1480 200 руб.

1. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

1. 8127 руб.
2. 8217 руб.
3. 8049 руб.
4. 8409 руб.

Задание № 3

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 460 000 руб.
2. 450 300 руб.
3. 480 200 руб.
4. 520 000 руб.

1. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

1. 2830 руб.
2. 2627 руб.
3. 9800 руб.
4. 4900 руб.

Задание № 4

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 460 000 руб.
2. 450 000 руб.
3. 480 000 руб.
4. 620 000 руб.

1. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

1. 2830 руб.
2. 2736 руб.
3. 2764 руб.
4. 4900 руб.

Задание № 5        

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 480 000 руб.
2. 460 500 руб.
3. 490 300 руб.
4. 580 000 руб.

1. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

1. 2830 руб.
2. 2627 руб.
3. 11059 руб.
4. 2765 руб.

Задание № 6

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 520 000 руб.
2. 510 000 руб.
3. 500 900 руб.
4. 630 000 руб.

1. Ставка налога – 0,55 %.

Задание № 7

Определите налог на имущество организации за I квартал, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 520 000 руб.
2. 590 000 руб.
3. 585 000 руб.
4. 630 000 руб.

1. Ставка налога – 2,2 %.

Задание № 8        

Определите налог на имущество организации за I квартал, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 520 000 руб.
2. 510 000 руб.
3. 540 000 руб.
4. 630 000 руб.

1. Ставка налога – 2,2 %.

Задание № 9

        Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, со сроком службы 18 лет, на 01.01 текущего года составила:	тыс. руб.	13 500
	Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года:	тыс. руб.	3 500
	Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом  области «О налоге на имущество организаций»	%	2,2

Требуется:

1. Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.
2. Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал и указать срок уплаты в бюджет.

Задание № 10

        Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, со сроком службы 12 лет, на 01.01 текущего года составила:	тыс. руб.	25 300
	Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года:	тыс. руб.	6 800
	Стоимость приобретенных с учетом НДС и введенных в марте в эксплуатацию основных фондов со сроком службы 10 лет	тыс. руб.	2 714
	Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом  области «О налоге на имущество организаций»	%	2,2

Требуется:

1. Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.
2. Определить остаточную стоимость основных фондов на первое число каждого месяца за первый квартал.
3. Определить налоговую базу и исчислить налог на имущество.

Задание № 11

        Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество по годовой ставке 1,6 % на 1 января составила по первоначальной стоимости 1 млн. руб., а по остаточной стоимости – 800 тыс. руб. начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5 % ежемесячно.

        Определите сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.

Задание № 12

        Бюджетная организация уплачивает налог на имущество организации по ставке 0,8 %. Первоначальная стоимость имеющихся у нее основных средств составила на начало года 2 млн. руб., остаточная стоимость – 1 600 000 руб. Средний срок полезного использования – 100 месяцев.

        Определите сумму налога на имущество за первое полугодие текущего года.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налог на добавленную стоимость

Тесты

1. Налогоплательщиками НДС не признаются:

1. организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации Т(Р,У) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;
2. индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;
3. физические лица.

1. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

1. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
3. передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

1. Местом реализации Т(Р,У) признается территория РФ, если:

1. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;
2. индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;
3. услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ.

1. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации Т(Р,У) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:

1. календарный месяц;
2. квартал;
3. полугодие.

1. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

1. 10%, 18%, 20%;
2. 0%;, 10%, 16%;
3. 0%; 10;, 18%.

1. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

1. НК РФ;
2. Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);
3. ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.

1. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

1. не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;
2. одновременно с налоговой декларацией;
3. в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

1. Не подлежат обложению НДС:

1. реализация очков (кроме солнцезащитных);
2. реализация детских подгузников;
3. работы, выполняемые в космическом пространстве.

1. Подлежит обложению НДС:

1. реализация почтовых марок;
2. реализация периодических печатных изданий;
3. реализация продуктов детского и диабетического питания.

1. Кто составляет декларацию по НДС?

1. налогоплательщик;
2. налоговая инспекция;
3. покупатель товаров.

1. Общее правило зачета НДС:

1. материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;
2. материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;
3. материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.

1. В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?

1. Когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;
2. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;
3. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты.

Ответы на тесты по НДС:

Налоговый Кодекс РФ – НДС в электронной версии системы Гарант

Задания

Для исчисления НДС организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализация продукции	шт.	52000
	Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции	руб.	1800
	Рентабельность единицы продукции	%	40
	Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: — стоимость оплаченного сырья и материалов; — НДС в счете-фактуре поставщика без НДС	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	95400 94400 Определить
	Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств производственного назначения по счету-фактуре поставщика без НДС — НДС в счете-фактуре поставщика	тыс. руб. тыс. руб.	13500 Определить
	Ставка НДС	%	18

        Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.

Решение

1. Оптовая цена предприятия:

1800*140/100=2520 руб.

1. Налоговая база для исчисления НДС по реализованной продукции:

52000*2520=131040 тыс. руб.

1. НДС, начисленный по реализованной продукции:

131040*18/100=23587,2 тыс. руб.

1. Налоговые вычеты:

• По оплаченным материалам:

94400*18/118=14400 тыс. руб.

• По основным средствам:

13500*18/100=2430 руб.

Итого: 16830 тыс. руб.

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет:

23587,2–16830=6757,2 тыс. руб.

Задание №1

        Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.	259600 212400
	Торговая наценка единицы продукции	%	25
	Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе	руб.	53100
	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры	руб.	15300
	Ставка НДС	%	18

        Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №2        

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.	236000 212400
	Торговая наценка единицы продукции	%	25
	Оплачен счет-фактура за электроэнергию, НДС в том числе	руб.	59000
	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, который выделен в накладной и счете-фактуре	руб.	14160
	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №3

Для исчисления НДС за январь текущего года организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализация продукции	шт.	5300
	Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции	руб.	1600
	Рентабельность единицы продукции	%	45
	Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: — стоимость оплаченного сырья и материалов; — НДС в счете-фактуре поставщика без НДС	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	9840 9676 Определить
	Ставка НДС	%	18

        Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет и указать срок уплаты.

Задание №4        

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2, реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.	214760 165200
	Торговая наценка единицы продукции	%	20
	Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе	руб.	87200
	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры	руб.	32800
	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №5

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая детские товары, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.	242000 165000
	Торговая наценка единицы продукции	%	18
	Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе	руб.	35400
	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, по счету-фактуре на сумму по чеку кассы	руб.	15300
	Ставка НДС	%	определить

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №6

        Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)	Руб.	2 950 000
	Получено авансов в январе в счет предстоящей поставки продукции	руб.	336 300
	Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: — стоимость оплаченных материальных ценностей	руб. руб.	850 000 767 000
	Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов по счету-фактуре без НДС	руб.	350 000
	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №7

        Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки)	руб.	75 030
	Стоимость реализованных тортов по ценам сделки	руб.	62 050
	Стоимость приобретенных для производственных целей и оплаченных по счету-фактуре поставщика материальных ресурсов по ценам с НДС,  облагаемых по ставке 18%	руб.	43 660
	Стоимость оплаченных нематериальных активов по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет	руб.	2 950
	Получен аванс в декабре прошлого года, по которому хлеб реализован в январе текущего года	руб.	3 080
	Ставка НДС	%	определить

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №8

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость реализованных  товаров ценам сделки	руб.	820 300
	Аванс, полученный в январе в счет предстоящей поставки продукции	руб.	61 360
	Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ресурсов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: — стоимость оплаченных материальных ресурсов	руб. руб.	590 600 531 000
	Стоимость оплаченных основных средств, не имеющих отношение к вырабатываемым товарам в том числе принятых на учет	руб.	320 700 280 500
	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №9

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость реализованного природного газа по оптовым ценам организации  (ценам сделки)	тыс. руб.	8 900
	Стоимость опциона (аванс, полученный в январе)	тыс. руб.	2 714
	Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика (с НДС)	руб.	3 835
	Ставка НДС	%	18

Требуется исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание №10

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)	руб.	1 950 000
	Получено авансов в январе в счет предстоящей поставки продукции в январе текущего года	руб.	283 200
	Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: — стоимость оплаченных материальных ценностей	руб. руб.	850 000 708 000
	Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре без НДС	руб.	250 000
	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Налог на прибыль

Тесты

1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

1. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ;
3. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

1. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:

1. материальные;
2. на оплату труда;
3. суммы начисленной амортизации;
4. прочие.

1. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

1. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;
2. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом;
3. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.

1. Согласно гл. 25 НК РФ, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

1. с функциональным назначением;
2. с первоначальной стоимостью;
3. со сроками полезного использования.

1. В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

1. только линейным методом;
2. линейным и нелинейным методом;
3. другими методами.

1. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

1. 0%;
2. 9%;
3. 15%;
4. 30%.

1. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:        

1. календарный месяц;
2. квартал;
3. календарный год.

1. Налогоплательщик вправе переносить убытки на будущее в течение следующего срока:

1. 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;
2. 8 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;
3. 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

1. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:

1. в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов РФ и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;
2. в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы РФ (ФНС России);
3. самостоятельно.

1. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:

1. не позднее 20 января;
2. не позднее 28 марта;
3. не позднее 30 марта.

Ответы на тесты:

Налоговый Кодекс РФ о Налоге на прибыль (электронная версия системы Гарант)

Задания

        Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	шт.	53 000
	Цена сделки за единицу изделия	руб.	2 320
	Материальные расходы	тыс. руб.	98 300
	Расходы на оплату труда	тыс. руб.	4 900
	Сумма начисленной амортизации	тыс. руб.	2 300
	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов кроме взносов на социальное страхование	тыс. руб.	1 200
	Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм	тыс. руб.	295 100
	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.	300
	Доходы от долевого участия в других организациях	Тыс. руб.	430
	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.	185
	Ставка взносов на соц. страх	%	26
	Ставка налога на прибыль – всего	%	20

Требуется определить налог на прибыль.

Решение

1. Доход от реализации изделий:

53 000*2 320=122 960 тыс. руб.

1. Расходы, связанные с производством и реализацией:

98 300+4900+2300+1200+(4900*26/100)+(295–100)=108 169 тыс. руб.

1. Внереализационные доходы: 430+185=615 тыс. руб.
2. Внереализационные расходы: 300 тыс. руб.
3. Прибыль:

122 960-108 169+615–300-15 106 тыс. руб.

1. Налоговая база: 15 106–430=14 676 тыс. руб.
2. Налог на прибыль в бюджет:

14 676*20/100=2 935,2 тыс. руб.

Задание №1

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано природного газа	Куб. м	52 000
	Цена продукции за один кубометр с учетом НДС	руб. коп.	826
	Ставка НДС	%	18
	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	29 500
	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего, в том числе: — командировочные расходы сверх установленных норм	тыс. руб. тыс. руб.	2390 190
	Потери от стихийных бедствий	тыс. руб.	265
	Сумма списанной кредиторской задолженности	Тыс. руб.	150
	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. руб.	285
	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.	355
	Ставка налога на прибыль – всего	%	20

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Задание №2        

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано природного газа	куб. м	54 000
	Цена продукции за один кубометр с учетом НДС	руб. коп.	1 085, 60
	Ставка НДС	%	18
	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	30 200
	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов	тыс. руб.	4320
	Потери от стихийных бедствий	тыс. руб.	265
	Сумма списанной кредиторской задолженности	Тыс. руб.	150
	Доходы от долевого участия в других организациях	Тыс. руб.	840
	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.	155
	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.	285
	Ставка налога на прибыль – всего	%	24

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Задание №3

        Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за 9 месяцев текущего года:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	куб. м	54 000
	Цена изделия с учетом НДС	руб.	2950
	Ставка НДС	%	18
	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	110 000
	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов	тыс. руб.	13 500
	Сумма списанной кредиторской задолженности	тыс. руб.	150
	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	тыс. руб.	420
	Доходы по муниципальным ценным бумагам	тыс. руб.	780
	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	тыс. руб.	165
	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	тыс. руб.	385
	Ставка налога на прибыль – всего	%	24

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Задание №4

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	куб. м	54 000
	Цена изделия с учетом акциза и НДС	руб.	3717
	Ставка акциза (условно)	%	5
	Ставка НДС	%	18
	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	130 300
	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов	тыс. руб.	15 320
	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	тыс. руб.	265
	Доходы по от долевого участия в других предприятиях	тыс. руб.	300
	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	тыс. руб.	155
	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	тыс. руб.	128
	Ставка налога на прибыль – всего	%	24

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Задание №5

Для исчисления налога на прибыль за налоговый период  организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	шт.	43 000
	Цена с учетом НДС за единицу изделия	руб.	4 130
	Ставка НДС	%	18
	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	125 300
	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего, в том числе: — представительские расходы сверх установленных норм	тыс. руб. тыс. руб.	4 500 190
	Потери от стихийных бедствий	тыс. руб.	165
	Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета	тыс. руб.	310
	Доходы от сдачи имущества в аренду	тыс. руб.	120
	Расходы в виде недостачи ТМЦ в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц	тыс. руб.	285
	Ставка налога на прибыль – всего	%	20

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Налог на доходы физических лиц

Тесты

1. НДФЛ, согласно НК РФ, является:

1. федеральным налогом;
2. региональным налогом;
3. местным налогом.

1. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:

1. косвенным налогом;
2. прямым налогом;
3. прямым личным налогом.

1. Ставка НДФЛ зависит:

1. от размера налоговой базы;
2. вида дохода;
3. налогового статуса физического лица;
4. величину совокупного годового дохода.

1. Плательщиками НДФЛ в РФ признаются:

1. граждане РФ;
2. иностранные граждане и лица без гражданства;
3. налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ.

1. Плательщиками НДФЛ в РФ являются:

1. индивидуальные предприниматели;
2. частные охранники;
3. частные нотариусы;
4. все перечисленные лица.

1. Согласно ч. 1 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица:

1. фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
2. граждане РФ;
3. фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году в течение 12 следующих подряд месяцев.

1. Объектом обложения по НДФЛ является:

1. выручка от реализации;
2. чистая прибыль;
3. доход.

1. При определении базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

1. только в денежной форме;
2. денежной и натуральной формах;
3. денежной и натуральной формах и в виде материальной выгоды.

1. Базу по НДФЛ не уменьшают:

1. удержания по решению суда;
2. стандартные налоговые вычеты;
3. профессиональные налоговые вычеты.

1. База по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется, как:

1. разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанных с извлечением этих доходов;
2. денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму налоговых вычетов;
3. денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму стандартных налоговых вычетов.

1. База по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 30 и 35%, определяется как:

1. денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;
2. денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;
3. денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению.

1. Доход физического лица – налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:

1. 9%;
2. 13%;
3. 30%;
4. 35%.

1. Налоговым периодом по НДФЛ является:

1. месяц;
2. квартал;
3. календарный год;
4. финансовый год.

1. Не подлежат обложению НДФЛ:

1. доходы, полученные от физических лиц, состоящих в близких родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);
2. пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;
3. получаемые алименты.

1. Герой РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:

1. 3000 руб. ежемесячно;
2. 500 руб. ежемесячно;
3. 3500 руб. ежемесячно.

1. Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:

1. 600 руб.;
2. 1200 руб.;
3. 2400 руб.
4. 2000 руб.

Ответы на тесты:

Налоговый Кодекс РФ в части НДФЛ (Электронная версия Гарант)

Задания

        Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№ п/п	Показатели	Январь-февраль	март
	Заработная плата	24 300	19 900
	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья	2300	2300
	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов – всего, в том числе в пределах установленных норм	6200 4000	2500 2000

Состав семьи:

Жена, сын 23 года – студент института заочной формы обучения.

Требуется:

1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов за январь-февраль  и март месяц.
2. Определить налоговую базу и НДФЛ за январь-февраль и март месяц.

Решение

1. Январь-февраль:

• Доход=24300+2200=26500 руб.
• Стандартные налоговые вычеты:

– на самого работника 3000+3000=6000;

– на сына – нет.

НДФЛ 26 500-6000=20 500*0,13=2 665 руб.

1. Январь-март:

• Доход: 26 500+19 900+500+(1500+1300-2000)=47 700 руб.
• Налоговый вычет: 6000+3000=9000 руб.
• НДФЛ 47 700–9000=37 700*0,13=5031 руб.

1. НДФЛ за март 5031–2665=2 366 руб.

Проверка: 19900+500+800=21 200–3000=18 200*0,13=2 366 руб.

Задание №1

        Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 300 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру.

        Квартира приобретена за счет:

1 вариант – собственных средств.

2 вариант – сделка купли-продажи заключена с братом.

        В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 700 000 руб. и выплачивались в каждом месяце в одинаковой сумме.

        Налогоплательщик имеет дочь, 22 года – студентку института дневного факультета.

        Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на ЧАЭС.

Требуется:

1. Определить налоговые вычеты.
2. Определить суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом.
3. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.

Задание №2

        Гражданин  зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года. Деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам деятельности имеются следующие данные:

• Валовый доход за март – 8000 руб.
• Расходы, документально подтвержденные – 2000 руб.
• Фактический валовый доход составил 56 000 руб.
• Документально подтвержденные расходы – 18 000 руб.

Предпринимательская деятельность – единственное место работы. На иждивении двое детей до 18 лет.

Требуется:

1. Исчислить авансовые суммы налога на доходы физических лиц по срокам уплаты.
2. Произвести перерасчет налога за год по установленному сроку.

Задание №3

        Работнику организации, имеющему одного ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 6 500 руб.

Требуется:

1. Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за период январь-декабрь.
2. Определить сумму НДФЛ за указанный период.

Задание №4

        Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 13 500 руб.

Требуется:

1. Определить налоговую базу за период январь-декабрь.
2. Определить сумму налога за период январь-декабрь.

Задание №5

        Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№ п/п	Показатели	Январь-февраль	март
	Заработная плата	28300	28200
	Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи	15000
	Пособие по временной нетрудоспособности	5600	5400
	Стоимость подарка	4500	4900
	Материальная помощь	5300	5800

Состав семьи: работающая жена и двое детей – 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения.

Требуется:

1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.
2. Определить налоговую базу и налог на доходы работника за каждый месяц в отдельности.

Задание №6

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№ п/п	Показатели	Январь-февраль	март
	Заработная плата	28 500	19 500
	Стоимость подарка	4 400	800
	Материальная помощь	4300	4800
	Сумма НДФЛ	Определить	определить

Состав семьи: жена, двое детей в возрасте 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения. Требуется определить сумму НДФЛ за (январь-февраль) и март месяцы.

Ответы на тесты  к части 1 НК РФ

Ответы на тесты к Земельному налогу

1. в;
2. б;
3. а;
4. б;
5. в;
6. а;
7. в;
8. в;
9. г;
10. а;
11. б;
12. г;
13. б.

Ответы на тесты к налогу на имущество физических лиц:

1. в;
2. в;
3. а,б;
4. б;
5. б;
6. а;
7. в;
8. а.

Ответы на тесты к транспортному налогу:

1. б,в;
2. а;
3. а;
4. б;
5. в;
6. а, в;
7. а,б;
8. г;
9. а;
10. 1-в;

2-г;

3-б;

4-а.

Ответы на тесты к налогу на имущество организаций:

1. б;
2. в;
3. б;
4. б;
5. нет правильного ответа;
6. в;
7. в;
8. б, в;
9. в;
10. б;
11. б;
12. в;
13. б

Ответы на тесты по НДС:

1. а;
2. б;
3. а;
4. б;
5. в;
6. а;
7. а;
8. а, в;
9. а, б, в;
10. а;
11. а;
12. а.

Ответы на тесты по налогу на прибыль:

1. б;
2. нет правильного ответа;
3. в;
4. в;
5. б;
6. б;
7. в;
8. а;
9. б;
10. б.

Ответы на тесты по НДФЛ:

1. а;
2. а;
3. б;
4. в;
5. г;
6. а;
7. в;
8. в;
9. а;
10. б;
11. в;
12. в;
13. в;
14. а, б, в;
15. а;
16. г.

Список используемой литературы и источников

1. Налоговый Кодекс Р.Ф. Из-во «Феникс», 2010 г.;
2. С.Ф. Беликов. Практикум «Налоги и налогообложение», изд-во «Феникс» 2010 г.;
3. Федеральные законы о налогах;
4. Гражданский Кодекс Р.Ф.
5. htt: //base:garant.ru/

Задача 1 ОАО «Кино» в соответствии с лицензионным договором у иностранной компании приобрело исключительные права показа и тиражирования фильма на территории РФ на 3 года. Возникает ли обязанность уплачивать НДС и у какого лица? Решение: ОАО «Кино»-налоговый агент. Возникает обязанность платить НДС у иностранной компании. Проблема в льготах, т.к. нужно проверить национальный фильм или нет. Если национальный то не надо уплачивать НДС. Национальный он или нет — надо смотреть в законах о кинематографах.
Задача 2 ООО «Аудит» в соответствии с договором, заключенным с польской компанией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, провело консультации по вопросам налогообложения. Возникает ли обязанность уплачивать НДС и у какого лица? Решение: Не надо никому платить НДС, т.к. там не задействованы никакие объекты налогооблажения. (расчеты по НДС) т.к не на территории РФ.
Задача 3 Мебельный магазин реализовал следующие товары: 1)диваны – на сумму 800 000 р.; 2)обеденные столы – на сумму 600 000 р.; 3)детские кровати – на сумму 100 000 р. (все суммы без НДС). Определить сумму НДС, начисленного по указанным операциям. Решение: 1 и 2=18% 3=10% (ст. 164 п. 2-10% за товары, в том числе детские кровати) НДС = цена реализации • %ст. ∑НДС= 800000 • 0.18=144000 ∑НДС= 600000 • 0.18 =108000 ∑НДС= 100000 • 0.1= 10000
Задача 4 ООО «Заря» получило за оказанные заказчикам услуги выручку в размере 500 000 р. (без НДС) и товары, переданные заказчиком в оплату услуг, рыночная стоимость которых равна 80 000 р. Решение: ст. 146 ∑НДС=500000 • 0.18= 90000 Не облагаются НДС , потому что получены товарами, а не деньгами.
5.Предприятие отгрузило в октябре 2009 г. продукции в сумме 700 000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 400 000 руб. В октябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 150 000 руб. Определите сумму НДС, которую должно заплатить предприятие в бюджет за четвертый квартал по этим операциям. (Все указанные суммы приведены без НДС, счета-фактуры правильно оформленные имеются). Решение: Исх. НДС Продукция: 700000 • 0.18=126000 Вход. НДС Материалы: 400000 • 0.18=72000 Вход. НДС ОС : 150000 • 0.18=27000; НДС общий = 126000 – 72000 – 27000 = 27000
Задача 6 Организацией в течение месяца совершены на территории РФ следующие операции с произведенными подакцизными товарами: отгружено покупателям 300 л; передано в рамках договора простого товарищества 200 л; передано для собственных нужд 10 л. Ставка акциза на произведенный товар составляет 27 рую.70 коп. за 1 л. Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту. Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате организацией за данный месяц. Решение: (300 + 200 + 10)• 27.7= 14127
Задача 7 Организацией в течение месяца совершены следующие операции с подакцизными товарами: ввезено подакцизных товаров на таможенную территорию РФ 200 л; из ввезенных подакцизных товаров реализовано 70 л; произведено подакцизных товаров 300 л; из произведенных подакцизных товаров реализовано 100 л; 5) из произведенных подакцизных товаров передано правопреемнику выбывшего участника организации 50 л. Ставка акциза на произведенный товар составляет 2руб.60 коп. за 1 л. Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту. Определите сумму начисленного акциза. Решение: (70+200+100)•2.6= 962 (ст. 183)
Задача8 Предприятие – производитель реализовало в феврале 2010 г. 700 000 литров спирта этилового по цене 30 руб. (без налогов). Определить: — цену реализации 1 литра с налогами, — сумму акциза и НДС по операции реализации. Решение: Акциз = 700000 •27.7= 19390000 ∑НДС=((700000 • 30)+19390000) •0.18=7270200 Р реализации за 1 л. = 700000 • 30+ 7270200+19390000/700000=68.09 По подакцизным товарам НДС рассчитывают с учетом акциза.
Задача 9 Гидролизный завод реализовал в данный отчетный период 20 000 л этилового спирта на сумму 300 000 руб. (без НДС и акциза). Ставка акциза на указанный спирт установлена (условно) в размере 23 руб. 50 коп. за 1 л безводного спирта этилового. Задание: Определите сумму акциза и налоговую базу по НДС. Решение: Акциз = 20000 • 23.50= 470000 Налог. База по НДС = 300000 + 470000= 770000
Задача 10 Фирма «Лео» осуществляет в налоговом периоде 2010 г.импорт в Россию партии автомобилей, в том числе четырех автомобилей компании Opel (мощность двигателя 100 л. с.) и двух автомобилей компании Volvo (мощность двигателя 130 и 180 л. с. соответственно). Задание: Определить сумму акциза, которую следует уплатить при ввозе автомобилей на таможенную территорию РФ. Решение: — до 100 л.с. включительно-7 руб. — свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно- 30 руб. — свыше 175 л.с. до 200 л.с. включительно 45 руб. Opel = 7 • 100=700 Volvo130 = 30 • 130=3900 Volvo180 = 45 • 180=8100
Задача 11 Физическое лицо (гражданин Петров П.П.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 19 лет. 1) за январь-июнь 2009 года Петрову П.П. начислена зарплата в размере 80 000 руб. в месяц; 2) за январь-июнь 2009 года Петрову П.П. начислен ежемесячный доход по договору гражданско-правового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6000 руб., при этом расходы составили 1000 руб. в месяц; Задание: Определите сумму НДФЛ за январь-июнь 2009 года, подлежащую внесению в бюджет. Решение: 1)Определением НДФЛ за первые 3 месяца, в которых можно было применять стандартный налоговый вычет за детей. По истечению 3 месяцев стандартных налоговый вычет на детей применять нельзя, т. к. доход	нарастающим итогом с начала года превысит 280000р- это предел после которого применить вычет нельзя. (80000-1000) • 0.13 • 3= 30810 80000 • 0.13 • 3=31200 Проф. Налоговый вычет (6000-1000) • 0.13 • 6=3900 ∑=30810+31200+3900=65910
Задача 12 Физическое лицо (гражданин Сидоров С.С.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 19 лет и дочь в возрасте 17 лет. 1) за январь-декабрь 2009 года Сидорову С.С. начислена зарплата в размере 50 000 руб. в месяц; 2) за январь 2009 года Сидорову С.С. начислен доход по договору гражданско-правового характера на основном месте работы в размере 10 000 руб.; Задание: Определите сумму НДФЛ за налоговый период 2007 года, подлежащую внесению в бюджет. Решение: 1) (50000 – 1000) • 0.13 • 5=31850 НДФЛ за первые 5 месяца, в которых можно было применять стандартный налоговый вычет за детей. По истечению 5 месяцев стандартных налоговый вычет на детей применять нельзя, т. к. доход нарастающим итогом с начала года превысит 280000р- это предел после которого применить вычет нельзя.	2) 50000 • 0.13 • 5=32500 3)Проф. Налоговый вычет 10000 • 0.13 • 1=1300 4) ∑= 31850 + 32500 + 1300= 65650
Задача 13 В сентябре 2009 года Иванов В.А. внес в кассу Детской спортивной школы благотворительный взнос 100 000 руб. Деньги были направлены на нужды детской спортивной команды. Годовой заработок Иванова составил 300 000 руб. С этого дохода организация-работодатель удержала налог на доходы физических лиц в размере 13%. Задание: Определите сумму НДФЛ с учетом социального налогового вычета, которую Иванов В.А. заплатит в бюджет. Решение: ст. 219 п.1 пп. 1 Не более 25% от суммы дохода в т. периоде => 25% от 300000 300000 • 0.25= 75000( можем принять только эту сумму из 100000) (300000-75000) • 0.13=29250
Задача 14 Доходы, полученные ООО «Север» за налоговый период 2008 года, составили 600 000 руб. Фактически оплаченные расходы составили 570 000 руб. Объектом налогообложения ООО «Север», использующего упрощенную систему налогообложения, являются доходы, уменьшенные на сумму произведенных и оплаченных расходов. Задание: Определить единый налог при УСН. Решение: Объект налогообложения = доходы – расходы 600000 – 570000= 30000 п. 6 ст. 346,18 минимальный налог минимальный налог = доход • 1%= 600000 • 1%=6000 единый налог при УСН= 30000 • 0.15=4500
Задача 15 Малое предприятие занято производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения, согласно принятой учетной политике, являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы от реализации продукции за налоговый период составили 750 000 руб.; материальные затраты — 640 000 руб.; расходы на заработную плату — 165 000 руб. Задание: Определите сумму единого налога по УСН. Решение: Объект налогообложения = доходы – расходы 750000 – 640000 – 165000= -55000(ст.346,16 п. 1 пп. 5) Ст. 346,16 п. 1 пп. 6 все равно должен заплатить минимальный налог Минимальный налог = 750000 • 0.01=7500
Задача 16 Консалтинговая фирма занята консультационными услугами. С 2005 года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за 2008 год 2 450 000 руб. Расходы на заработную плату составили 960 000 руб. Других расходов у фирмы не было. Задание: Определите сумму единого налога по УСН за календарный год. Решение: налога по УСН= 2400000 • 0.06= 147000
Задача 17. Предприятие теплоэнергетики «ТЭЦ» произвело в первом квартале 2009 года забор воды в бассейне реки Северной Двины для технологических нужд в объеме 15 000 куб. м из поверхностных источников и 12 000 куб. м из подземных источников. Задание: Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода. Решение: Сумма нал=15*258+12*312=7614
Задача 18 Лесопильно-деревообрабатывающий комбинат «ЛДК» сплавил в плотах по реке Северной Двине 35 000 куб. м древесины за третий квартал 2009 года на расстояние 500 км сплава. Задание: Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода. Решение:Сумма нал=35*1650*5=288750
Задача 19 Фонд оплаты труда ОАО «Гигант» составил 800 000 руб. На официальный прием членов совета директоров израсходовано 60 000 руб. (представительские расходы). Задание: Какую предельную сумму расходов следует принять к уменьшению при исчислении налога на прибыль организаций? Решение:По ст.264НК- сумма представительских расходов не должна превышать 4% от фонда оплаты труда Ответ: 4% от 800000=32000
Задача 20 Предприятие приобретает в 2009 г. легковой автомобиль, первоначальная стоимость которого составляет 320 000 руб. Данный объект основных средств относится к третьей амортизационной группе и по нему установлен срок полезного использования пять лет. Предприятие применяет линейный метод амортизации. Задание: Определите ежемесячную норму амортизации и сумму амортизационных отчислений. Решение: ежемесячную норма амортизации(ст. 259,1 п. 1)= К=(1/5 • 12) • 100%=1.6 ∑амортизационный отчислений = К • первоначальную стоимость = 0.01(6) • 320000= 5333,(3) руб
Задача 21 По итогам финансово-хозяйственной деятельности за полугодие 2009 год организация имеет следующие показатели: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) — 30 млн руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) — 2 млн руб.; 2) внереализационные доходы — 3 млн руб., в том числе в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации — 1 млн руб.; 3) расходы, связанные с производством и реализацией — 10 млн руб., в том числе: 1) расходы на аудиторские услуги — 0,15 млн руб.; 2) расходы на сертификацию продукции — 0,05 млн руб.; 3) амортизационные отчисления — 0,1 млн руб.; 4) внереализационные расходы — 3 млн руб. Организация для целей исчисления налога на прибыль	определяет доходы и расходы по методу начисления. Задание: Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за 2006 год. Решение:Налогооблагаемая база= 31млн-13млн=18млн В бюджетную систему: Фед.б-т=18млн*0,02=0,36млн Б-т субъектов=18млн*0,18=3,24млн

Задача 22 Выручка от реализации продукции за 1 квартал 2009г. составила 200 млн руб. (без учета НДС), материальные затраты — 50 млн руб., амортизационные отчисления — 6 млн руб., расходы на оплату труда — 40 млн руб. Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2009 г. Решение: Налоговая база = доходы – расходы. Доходы = 200 млн. руб. (без учета НДС) Расходы = 50 млн. руб. + 6 млн. руб. +40 млн. руб. = 96 млн. руб. Налоговая база = 200 – 96 = 104 млн. руб. ∑избытка = 104 млн. руб. • 0.18= 18720 ∑нал. отчисления в фед. бюджет = 104 млн. руб. • 0.02=2080000
Задача 23. За июнь предприятие добыло на территории Архангельской области 400 т торфа. В этом же месяце было реализовано 150 т по цене 800 руб./т, 200 т по цене 900 руб./т (без учета НДС). В цену реализации включена стоимость доставки, которая составила 40 000 руб. Задание: Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет. Решение: 1)Стоимость единицы добытого торфа (150*800+200*900-40000)/(150+200) = 742,86 2)Налоговая база равна 742,86 руб/т * 400 т = 297140 3)Сумма НДПИ равна 297140*4% = 11885,6
Задача 24. За один месяц 2009 года алмазодобывающее предприятие добыло несколько тысяч карат природных алмазов. Оценщики добытых алмазов определили их стоимость в сумме 135 000 долларов США. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемый Центральным банком России, — 27 руб./долл. Задание: Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате с бюджет за налоговый период. Решение:в рублях=135000*27=3645000 Гл.26-ст.8% сумма нал=3645000*0,08=291600
Задача 25. Организация получила разрешение на изъятие из среды обита­ния следующих объектов животного мира: шесть лосей, в том числе двух в целях проведения научных исследований в соответствии с за­конодательством Российской Федерации, 10 кабанов, в том числе двух в возрасте до одного года, 10 глухарей. Ставка сбора за одно животное: лось — 1 500 руб., кабан — 450 руб., глухарь- 100 руб. Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира. Решение: лоси=4*150+2*0=6000 Кабаны=8*450+2*(450*0,5)=4050 Глухари=10*100=1000
Задача 26. Организация ООО «Альбатрос» заключила договор с НИИ на проведение исследования состояния рыбных запасов северной части Охотского моря. Согласно этому договору ООО «Альбатрос» обяза­лось организовать экспедицию на принадлежащем ему судне. Расходы по обеспечению судна топливом и все расходы по ведению экспеди­ции, а также содержанию на борту сотрудников НИИ несло ООО «Альбатрос». Вылов производился в счет квот, выделенных НИИ на исследование состояния ВБР. Выловленные объекты ВБР после про­ведения соответствующих измерений сотрудниками НИИ перешли в собственность ООО «Альбатрос». Определите, имеется ли в данной ситуации объект обложения для сбора за пользование объектами ВБР. Если да, то кто будет яв­ляться плательщиком сбора? Решение:в соотв-ии с п.6ст.333.3 объекта налогобл. Сборов за пользование водными рес.небудет,т.к.вылов осущ-ся в коммерч-х целях.
Задача 27 Организация подала два исковых заявления имущественного характера, не подлежащих оценке, в суд общей юрисдикции. Задание: Определите сумму государственной пошлины, которую уплатит организация. Решение: 333.19-для физ лиц-200р, а для юр.лиц-4000, значит 2*4000=8000
Задача 28 Учредители новой фирмы обязаны уплатить госпошлины за совершение нотариальных действий. Задание: Определите общую сумму затрат на госпошлины, если необходимо совершить нотариальные действия за свидетельствование подлинности подписи на двух банковских карточках и двух заявлениях о регистрации юридического лица. Решение: Сумма нал=2*200+2*200=800
Задача 29 Жених и невеста заключают брак. Задание: Определите общую сумму госпошлин за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, и за удостоверение брачного договора у нотариуса. Решение:Ст.333.26 и 333.24, сумма нал=200+500=700
Задача 30 Остаточная стоимость имущества предприятия «Северный металл» в Череповце Вологодской области по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию: — 01.01 — 500 000 руб.; — 01.02 — 550 000 руб.; — 01.03 — 530 000 руб.; — 01.04 — 500 000 руб. Задание: Определить среднюю стоимость имущества и сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал календарного года, если областным законом установлена ставка налога 2,2%. Решение: 500000 + 550000 + 530000 + 500000=2080000 Ст. имущества = 2080000/3+1= 520000 Аванс = ¼ • 520000 • 0.022 = 2860
Задача 31 ООО «Арктика» зарегистрировалось в налоговой инспекции Архангельска 20 мая 2009 года. Первым отчетным периодом для него будет являться полугодие 2009 года. ООО «Арктика» обязано не позднее 30 июля 2009 года представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и уплатить авансовый платеж. Остаточная стоимость основных средств ООО «Арктика» по данным бухгалтерского учета составляет: — на 01.05.06 — 0 руб.; — на 01.06.06 — 60 000 руб.; — на 01.07.06 — 84 560 руб. Задание: Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие, если областным законом установлена ставка налога 2,2 %. Решение: 60000 + 84560 = 144560 Ст. имущества = 144560/6 + 1= 20651 Аванс = 20651/6 • 0.022 = 76
Задача 32 Организация «Северянка» в Исакогорском округе Архангельска занимается пошивом и ремонтом меховых и кожаных изделий. Организация применяет режим ЕНВД. В ней работает шесть человек. В 2009 году показатель базовой доходности — 7500 руб. на одного человека; К1 = 1,096; К2 = 0,4. Задание: Определить сумму ЕНВД за первый квартал 2007 года. Решение: ВД=БД*М*ФП. ВД=7500руб*6чел*3мес(квартал)=135 000. ЕНВД = ВД * К1 * К2 *0,15=135000*1,096*0,4*0,15=8878руб
Задача 33 Индивидуальный предприниматель ведет в 2009 году деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории Ломоносовского округа Архангельска. Он осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 120 кв. м. Предпринимателем уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждений наемным работникам в сумме 4500 руб., выплачены пособия по временной нетрудоспособности для наемных работников в сумме 3500 руб. Показатель базовой доходности при розничной торговле через залы — 1800 руб./кв. м в месяц, К1 = 1,096, К2 = 0,6. Задание: Определить сумму ЕНВД за первый квартал 2009 года, если деятельность велась каждый день. Решение:Может применять ЕНВД, если S не более 150 кв.м. ВД= БД*П*М=1800 руб/м2 *120 м2 *3 мес=648 000. 648 000-8 000=640 000 ЕНВД = 640 000*0,15*1,096*0,6=63130руб
Задача 34 Парикмахер Игнатьев С.В. владеет парикмахерской в Соломбальском округе Архангельска и работает с одним наемным работником. Задание: Определите сумму ЕНВД, которую он обязан уплачивать за налоговый период 2009 года, если К1 = 1,096, К2 принят в размере 0,7. Решение: БД в месс=7500 ВД=БД*М*П7500*2чел*(налоговый период – квартал= 3мес) *3мес=45 000 ЕНВД = 45000*0,15*1,096*0,7=5179руб
Задача 35 Индивидуальный предприниматель Иванов А.В. занимается розничной торговлей в Цигломенском округе Архангельска и владеет магазином с площадью торгового зала 125 кв. м. Задание: Определите сумму ЕНВД за 2009 год, если К1 = 1,096, К2 принят в размере 0,5 (при условии работы в течение полных календарных месяцев). Решение:Розн.торговля: БД=1800 руб/ м2 ВД=<L*AG*V=1800*125*12=2 700 000 ЕНВД = 2 700 000*0,15*1,096*0,5=221940руб
Задача 36 ООО «Северные зори» в Архангельской области в течение календарного года занималось производством сельхозпродукции и ее первичной переработкой, а также другими видами деятельности. По итогам года организация получила доход в размере 1 000 000 руб., в том числе доход от реализации сельхозпродукции — 500 000 руб., доход от реализации продуктов переработки сельхозпродукции — 300 000 руб., доход от других видов деятельности — 200 000 руб. Задание: Определить, имеет ли право ООО «Северные зори» быть плательщиком единого сельхозналога. Решение: 500000 + 300000= 800000 т. е. больше 80% Не относится ни к одному виду организаций из ст.346,2 п. 6 значит имеет право.
Задача 37 Налогоплательщик ООО «Холмогорец» в Архангельской области по итогам года получил доходы в сумме 8 000 000 руб.; произвел расходы в сумме 5 000 000 руб. ООО «Холмогорец» является плательщиком единого сельхозналога. По итогам полугодия доходы составили 3 000 000 руб.; расходы — 2 000 000 руб. Доходы и расходы связаны полностью с производством сельскохозяйственной продукции. По итогам полугодия уплачен авансовый платеж. Задание: Определить авансовый платеж и сумму ЕСХН к уплате в бюджет по итогам года. Решение:3000000-2000000=1000000-за1 полуг. 8млн-5млн-1млн=2млнза 2олуг. Ст.346.7-ставка6%, сумма нал=3млн*0,06=180000 Аванс.плат=1млн*0,06=6000
Задача 38 Организация «Северный край» имеет земельный участок под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 500 000 руб. Ставка земельного налога максимальная — 1,5%. Организация имеет также в собственности земельный участок для жилищного строительства, на котором в течение года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м равна 750 руб. Организация имеет еще один земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет 350 000 руб. Ставки земельного налога установлены решением городского Совета депутатов в размере, предусмотренном НК РФ. Задание: Определить общую сумму земельного налога за все участки. Решение:1уч: 500 000*1,5% =7500руб 2уч: 2*1100*750*0,3%= 495 000/100=4950 руб 3уч: 350 000*1,5% = 5250 Общ Сумма = 17700
З а д а ч а 39. Нерезидент имеет в собственности легковой автомобиль – 120 л.с., снегоход – 35 л.с. с февраля, парусная яхта — 110 л.с., с апреля, дельтаплан. Государственная регистрация транспортных средств осуществлена в соответствии с законодательство Российской Федерации на территории РФ. Исчислить транспортный налог на владельца перечисленных транспортных средств. Решение: Легковой автомобиль 120 л. с.- 7 р. (с января)120 • 7 •12/12=840руб. Снегоход 35 л. с. (до 50 л. с.)=25руб (с февраля) 35 • 25 • 11/12=802,08 руб. Яхта 110 л. с. – свыше 100 л. с. =200руб. (с апреля) 110 • 200 • 9/12=16500руб. Дельтаплан и другие воздушные транспортные средства ставка 800руб. с единицы средства ∑=840+802,08+16500+800=18942,08 руб.
Задача 40 Производитель реализует в январе 2009 года 15 000 л алкогольной продукции с долей спирта 40%. Определите акциз. Решение: Количество этилового 100% спирта продукции составит 6000 литров(15000 • 40%) Налоговая ставка по подакцизному товару составит 210 рублей, а сумма акциза-1260000рублей. (6000 • 210=1260000)
Задача 41 Определите сумму налога на имущество физических лиц за 2009 г., суммарная инвентаризационная стоимость которого 400 ООО руб., стоимость пристройки, возведенной в июне 2009 г. — 200 ООО руб. Решение: 400000+200000=600000>500000=>0,5% Сумма нал=600000*0,005=3000
Задача 42 Определите сумму налога на имущество физических лиц, если физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, дом сдан в эксплуатацию в 2008 г., стоимость квартиры — 600 ООО руб., пай выплачен 12 января 2010 г. Решение: Сумма нал=600000*0,005=3000

Соседние файлы в предмете Налоги и налогообложение

• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #

Примеры задач по налогообложению

В этом разделе вы найдете решенные задачи по предмету «Налоги и налогообложение». Примеры решений выложены бесплатно для вашего удобства. Если вам нужна помощь в выполнении работ, оставьте заявку тут.

Задачи с решением по налогам и налогообложению

Задача 1. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без
НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость
строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС). Оприходовано и
отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено –
250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене
1 000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку ( без НДС).
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2. В январе 2005г. организация –производитель алкогольной продукции изготовила
10 000 литров водки, из которых 5 000 литров было реализовано магазину розничной
торговли, а оставшиеся 5 000 литров – на акцизный склад оптовой торговли. Ставки
акциза определить, согласно НК РФ.
Определить сумму акциза, указывая статьи НК РФ.

Задача 3. За отчетный финансовый год совокупный доход работника равняется 240 000
рублей. В доход включены выплаты на оплату туристической путевки в размере — 30 000
рублей, материальная помощь к отпуску – 5 000 рублей, дивиденды в сумме 24 000 рублей
за предыдущий отчетный год по результатам работы предприятия, пенсии по увечью,
полученного в результате производственной травмы – 36 000 рублей.
Определить НДФЛ за весь отчетный год, указывая статьи НК РФ.

Еще примеры работ: Готовые контрольные по налогообложению.

сумма
постоянн

Частное профессиональное
образовательное учреждение Тюменского областного союза потребительских обществ
«Тюменский колледж экономики, управления и права»

(ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж
экономики, управления и права»)

СБОРНИК  ПРАКТИЧЕСКИХ   И

 САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ  ЗАДАНИЙ

по дисциплине 
«Налоги и налогообложение»

для специальностей

080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

080118
Страховое дело (по отраслям) 

г.Тюмень, 2014г.

Сборник практических и
самостоятельных заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработано
для студентов 3 курса по специальностям 080114 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям) повышенного уровня и 080118 Страховое дело (по отраслям). Сборник
практических и самостоятельных заданий составлен в соответствии с учебной
программой дисциплины и соответствует Федеральному государственному
образовательному стандарту.

УТВЕРЖДЕНО

Решением
НМС

от
____.____.2014 №___

Председатель
НМС

__________________И.В.Гурциева

СОГЛАСОВАНО

Протокол
заседания цикловой комиссии

общеобразовательных
дисциплин

от
____.____.2014 №___   

Председатель
цикловой комиссии

_______________
АГ.Лебедева

Авторы-составители: Чикишева М.Г. –
преподаватель финансов и налогов  ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики,
управления и права»

                                    Братухина
О.А. – преподаватель финансов и налогов ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж
экономики, управления и права»

Рецензент- Малкова О.В ,
преподаватель  по бухгалтерскому учету ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики,
управления и права»

Пояснительная
записка

Сборник
практических и самостоятельных заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение»
составлен в соответствии с учебной программой дисциплины и соответствует Федеральному
государственному образовательному стандарту, требованиям к выпускнику
образовательного учреждения среднего профессионального образования и является
составной частью общей профессиональной подготовки специалистов по специальностям 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) повышенного уровня и 080118
Страховое дело (по отраслям).

В задания для практических
и самостоятельных работ включаются ситуации
по действующим федеральным, региональным и местным налогам в соответствии с
Налоговым кодексом РФ. Первоначально на занятиях для примера решаются все
типовые ситуации, а затем студентам предлагается самостоятельно осуществить
решение остальных заданий по темам дисциплины.

 В
сборнике заданий основной акцент делается на самостоятельную работу студентов.

Все
задания для самостоятельной работы студентов носят дифференцированный характер
работы, т.е. студенты могут самостоятельно выбирать ситуации для решения с
целью получения соответствующей оценки. Задания по каждой теме с 1 по 3
являются обязательными для выполнения студентами.  По каждой теме
предусматривается работа с Налоговым кодексом в виде конспектирования ответов
на поставленные вопросы. Это способствует у студентов более глубокому изучению
материала. Для обобщения предусматривается составление тестов по  учебному
материалу. Выполнение заданий для практических работ по специальности «Налоги и
налогообложение»  позволяет
студентам закрепить умения и навыки в расчетах по дисциплине «Налоги и
налогообложение».

Междисциплинарные связи в
методических рекомендациях прослеживаются с такими дисциплинами как «Финансы, денежное обращение  и кредит», 
«Бухгалтерский учет».

Необходимо учитывать, что в
процессе учебного времени могут быть изменения и дополнения правовой и
нормативной базы, поэтому возникает необходимость в корректировке заданий.

Информационным
обеспечением сборника заданий для практических и самостоятельных работ служат нормативные
и законодательные акты с изменениями и дополнениями внесенным в Налоговый
кодекс РФ.

Содержание

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ
НАЛОГИ  В  РФ

Тема 1. Налог на добавленную стоимость

Тема 2. Налог на прибыль организаций

 Тема 3. Порядок исчисления и уплаты акцизов

Тема 4.Взносы во внебюджетные социальные фонды

Тема 5. Налог на доходы физического лица

Тема 6. Государственная пошлина

Тема 7. Таможенные пошлины.

Тема 8. Налог на добычу полезных ископаемых

   Тема 9. Водный налог

Тема 10. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами
водных  биологических ресурсов

ресурсов

РЕГИОНАЛЬНЫЕ
НАЛОГИ

Тема 11. Транспортный налог

Тема 12. Налог на игорный бизнес

Тема 13. Налог на имущество организаций

СПЕЦИАЛЬНЫЕ
НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Тема 14. Упрощенная система налогообложения.

Тема 15. Единый налог на вмененный доход.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Тема 16. Земельный налог

Тема 17. Налог на имущество физического лица

Рецензия

на сборник
практических и самостоятельных заданий 

по дисциплине
«Налоги и налогообложение»

для группы
специальностей

Сборник практических и
самостоятельных заданий для практических
работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для специальностей 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) повышенного уровня и 080118
Страховое дело (по отраслям) разработаны
соответствии с требованиями Федерального
государственного образовательного стандарта среднего профессионального
образования и в соответствии с типовыми 
программами по специальностям. Сборник  в подготовке специалистов имеет
очень важное значение, т.к. предусматривает решение типовых ситуаций на
занятия, а затем предлагается студентам подобные решить самостоятельно. 
Задания носят дифференцированный характер.  

В содержании
отражаются темы, по которым предусматриваются изучение материала курса дисциплины.

В сборнике  по каждой теме
предусмотрены разноплановые задания – это и составление конспектов по теме для
более глубокого усвоения материала и отработке навыков  выбора главного из
материала, и составление логических схем по предлагаемой теме, а также умение
составлять правильные тесты, и наибольший акцент  в сборнике делается на
решение самостоятельных ситуаций  для получения профессиональных навыков и
умений.

Перечень
литературы содержит минимум литературных источников, законодательных актов необходимых
для решения заданий по дисциплинам. Данный сборник практических и
самостоятельных заданий соответствует
требованиям и подлежат использованию в учебном процессе.

Рецензент:
преподаватель бухгалтерского учета

 ЦК
учетно-экономических дисциплин

ЧПОУ
ТОСПО «Тюменский колледж

экономики,
управления и права»

                                                                                                                     О.В.
Малкова

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ  НАЛОГИ  В  РФ

Тема 1. Налог на добавленную
стоимость.

Типовые ситуации

Ситуация 1.

 Предприятие общественного питания ООО
«САТУРН» имеет следующие хозяйственные операции за месяц:

•        
Приобретены товары для
перепродажи:

— облагаемые по ставке 10% на сумму — 340200,6 руб. (в т.ч.
НДС).

 — облагаемые по ставке18% на сумму — 245860,7 руб. ( в т.ч.
НДС).

•        
Приобретена микроволновка
на сумму 6460,0 руб., в т.ч. НДС.

•        
Приобретены фартуки и
спецодежда на сумму 18460,0 руб., в т.ч. НДС.

•        
Реализовано продукции
собственного производства на сумму 524770,6 руб., в т.ч. НДС.

•        
Проданы товары через
буфет на сумму 310416,20 руб., в т.ч. НДС — 18% и на сумму 110201,6 руб., в
т.ч. НДС — 10%.

•        
Предприятию «Сатурн»
поступила оплата за услуги детских аниматоров по проведению выпускного
праздника, стоимость которых — 8630,6 руб., в т.ч. НДС.

•        
Детский сад оплатил
детское меню и взрослое меню на сумму – 30000,0 руб. в т.ч. НДС 18%.

•        
Детский сад оплатил 
аренду помещения у предприятия общепита для выпускного праздника на сумму 10000
руб., в т.ч. НДС.

На основании
данных хозяйственных операций произведите расчет НДС в бюджет за месяц

Ситуация  2.

Рассчитайте сумму НДС,
вносимую в бюджет по предприятию общественного питания ЗАО кафе «ДрайФФ». 
Заполните налоговую декларацию по налогу. За отчетный месяц произведены 
следующие операции:

—        
Продана продукция собственного производства на сумму 134520
руб., в т.ч. НДС — 18%.

—        
Реализовано товаров через буфет на сумму 7920 руб. ( в т.ч.
НДС 18%).

—        
Взысканы с предприятия общепита  штрафы по результатам
налоговой проверки 5420 руб.

—        
Приобретена плита для приготовления продуктов на сумму 33420
руб. ( в т.ч. НДС 18%).

—        
Приобретено товаров для перепродажи на сумму 62650 руб. а
оплачены и поставлены на учет  в сумме 45250,0 руб.  т.ч. НДС 10%.

Ситуация  3.

Произведите
расчет суммы налога на добавленную стоимость в бюджет торгового предприятия за
месяц по хозяйственным операциям:

1. 
Продано
товаров, облагаемых по ставке  НДС 18% на сумму 254 200 руб. в т.ч. НДС.

2.  
Получено
арендной платы на сумму 10 300 руб.

3.  
Приобретено
торговое оборудование в новый торговый зал, облагаемых НДС по ставке 18 % на
сумму 75 300 руб. в т.ч. НДС.

4.
Приобретено товаров, облагаемых НДС по ставке 18 % на сумму 102 210 руб. (без
НДС)

5.
Уплачено авансовых взносов за товары, облагаемых по ставке 10 % на сумму 25100
руб.

6. Торговой фирме
предоставлены услуги по строительству и отделке нового торгового зала на сумму
к оплате 44200 руб, в т.ч. НДС -18%.

Ситуация  4.

Произведите расчет НДС в
бюджет за месяц по предприятию «Альянс». Заполните книгу  покупок и книгу
продаж.

Хозяйственные
операции:

1.   
Приобретено
оборудование стоимостью 198400 руб. (в т.ч. НДС), (счет- фактура № 15 от 2.04.)

2.    
Приобретены
сантехнические  фаянсовые изделия на сумму 95355 руб. (в т.ч. НДС), (счет —
фактура № 50 от 3.04.)

3.    
Приобретены
фарфоровые изделия на сумму 76300 руб. (в т.ч. НДС), (счет — фактура № 113 от 5
.04.)

4.    
Приобретены
пластиковые  изделия на сумму 180300 руб. (в т.ч. НДС), (счет — фактура № 80 от
6.04.)

5.    
Приобретены
наборы стеклопосуды на сумму 204320 руб. (в т.ч. НДС), (счет — фактура № 64 от
10.04.)

6.    
Реализовано
товаров на сумму 748 310 руб. в т.ч. НДС 18%.

7.    
Фирма
«Альянс» получила арендной платы за месяц на сумму 9000 руб.

Задания для самостоятельной работы студентов по теме «НДС».

1.      
Подготовить ответы на вопросы  по гл. 21
Налогового  кодекса  РФ

—  каковы особенности определения
налоговой базы при передаче имущественных прав.

— каковы особенности составления
счет-фактуры по НДС.

— каков порядок возмещения налога на
добавленную стоимость .

2. Подготовить логическую схему по вопросу
—  Порядок исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. 

3. Составить тесты по теме НДС – 5
вопросов и 4 варианта ответа

4. Решить
ситуации

все с 5 по 11 
—  на оценку «5»

 5, 7, 9, 11 
—  на оценку «4»

 6, 8, 10  — На
оценку «3»

Ситуация   5.

Рассчитайте сумму НДС за
месяц в бюджет. Заполните книгу покупок и книгу продаж. Производственной
предприятие ЗАО «Мебель» имеет следующие хозяйственные операции:

1.   
Приобретены
пиломатериалы по счет — фактуре № 56 от 05.04. на сумму 428 310 руб. в т.ч.
НДС.

2.     
Приобретены
лакокрасочные материалы по счет — фактуре № 167 от 06.04. на сумму 245 720 руб.
в т.ч. НДС.

3.   
Приобретены
обивочные ткани по счет — фактуре № 16 от 7.04. на сумму 520900 руб. в т.ч.
НДС.

4.    
Приобретена
фурнитура по счет — фактуре № 14 от 09.04. на сумму 164555 руб. в т.ч. НДС.

5.   
Реализована
кухонная мебель по счет — фактуре № 165 от 13.04. на сумму 132500 руб. в т.ч.
НДС.

6.   
Отпущены
детские кровати по счет — фактуре № 156 от 10.04. на сумму 110350 руб. в т.ч. НДС.

7.   
Реализована
мягкая мебель по счет — фактуре № 187 от 10.04. на сумму 391 200 руб. в т.ч.
НДС.

8.   
Реализованы
шкафы — купе по счет- фактуре № 128 от 13.04. на сумму 354100 руб. в т.ч. НДС.

9.    
Реализованы
тумбы по счет — фактуре № 189 от 20.04. на сумму 506200 руб. в т.ч. НДС.

10.Оплачен
предприятием ЗАО «Мебель» аванс за продукцию в сумме 250 000 руб., счет —
фактура № 11 от 23.04. в том числе НДС.

Ситуация  6.

Произведите расчет НДС, вносимого в бюджет предприятием ЗАО
«Квадр» по хозяйственным операциям, заполните расчет  и укажите сроки уплаты
налога:

— реализовано продукции, облагаемой НДС по ставке 18%, на
сумму 372470, 0 руб.

— предприятием  оказаны услуги другим сторонним организациям
на сумму 12610,0 руб. в рыночных ценах

— произведен бартерный обмен товарами:

— отгружено  на сумму 273420 руб.,

— получен товар на сумму 304540 руб. (цены рыночные).

—
предприятие заплатило авансовые
платежи за продукцию в сумме 200000 руб.

—
приобретено сырье на сумму 82400
руб. без НДС.

— приобретено топливо на сумму 62400 руб., в т.ч. НДС.

— приобретено 10.03 текущего года шлифовальное оборудование,
но не оплачено  в срок в сумме 182670 руб., в т.ч. НДС.

— предприятию «Квадр» поступила оплата услуг производственного
значения на сумму 6250 руб. по счету.

 Ситуация  7.

Рассчитайте
сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Производственное предприятие «Оникс» в
отчетном месяце реализовало продукцию, себестоимость которой 1685,8 тыс. руб.,
рентабельность 28%, НДС 18%. Произведен бартерный обмен товарами на сумму 110
тыс. руб., в т.ч. НДС 18%, однако отгружен был в отчетном месяце не весь объем,
а получено товаров на сумму 180,5 тыс. руб. Приобретен автомобиль 265,0 тыс.
руб., в т.ч. НДС. Приобретены материалы 110,1 тыс. руб., в т.ч. НДС. Укажите
сроки уплаты налога.

 Ситуация 8. 

Определите
сумму налога на добавленную стоимость подлежащая уплате в бюджет за месяц на
основании хозяйственных операций:

A)  
Приобретены
материалы на сумму 57 400 руб., в т.ч. НДС 18%

Б)
Приобретены материалы на сумму 18 400 руб., в т.ч. НДС — 5 068 руб.

B)  
Реализовано
товаров на сумму 128 500 руб., (без НДС).

г)
Реализовано товаров работникам предприятия в рыночных ценах на сумму 32 000
руб.

Ситуация 9.

 Рассчитайте налог на
добавленную стоимость по предприятию «ПИЛОТ» за истекший месяц. Реализовано
продукции: себестоимость которой — 534500  руб., рентабельность 35%, НДС 18%.
Получено авансов за продукцию 159800  руб. Оплачены счета сторонним
организациям за услуги 48200  руб. (в т.ч. НДС). Приобретены материалы 140 600 
руб., в т.ч. НДС 32400 руб. Укажите сроки уплаты налога.

Ситуация 10.

 Произведите
расчет НДС, вносимого за месяц, на основании хозяйственных по Тюменскому
Аккумуляторному заводу:

—
приобретены вспомогательные материалы на сумму 126469 руб., в т.ч. НДС.

—
реализовано работникам предприятия в счет оплаты труда продукция
аккумуляторного завода на сумму 62000 руб. по розничным ценам.

—
оплачены авансовые взносы  за предстоящее приобретение сырья в сумме 150000
руб.

—
оприходовано сырье  по неоплаченной счет-фактуре на сумму 102462 руб., в т.ч.
НДС.

—
произведен  бартерный обмен:

—
отгружено продукции на сумму 220460 руб.,

— 
получено товары в счет бартера на сумму 150230 руб. Цены розничные

—
отгружено продукции на сумму 132330 руб. (без НДС),

—
куплен для завода прицеп стоимостью 72820 руб., в т.ч. НДС.

— 
завод оказал сторонним организациям услуги по монтажным работам на сумму 32550
руб без (НДС).

—
получено финансовой помощи от других предприятий в сумме 30000 руб.

— реализовано продукции в сумме 308420 руб. (без НДС),

— получена арендная плата в сумме 10000 руб., в т.ч. НДС.

— оприходован  автомобиль 10.02 текущего года, срок оплаты
платежных документов — 5 числа следующего  месяца в сумме — 240000 руб.

Ситуация 11

Произведите
расчет НДС, вносимого в бюджет производственным предприятием «Омега» за месяц и
составьте книгу покупок и продаж.

1.Реализовано
«Изделие А» на сумму 520610 руб. (без НДС), счет-фактура № 48 от 2.02., НДС
10%.

2.
Приобретено сырье для производства в сумме 132630 руб., в т.ч. НДС,
счет-фактура № 54 от 7.02., НДС 10%.

3. Получены
авансовые взносы за продукцию 15000 руб., счет-фактура № 151 от 9.02.

4.
Приобретено оборудование в сумме 305260 руб., в т.ч. НДС, счет-фактура № 64 от
12.02.

5. Реализовано 
«Изделие Б» на сумму 620408 руб. (без НДС), счет-фактура № 49от 15.02.

6. Приобретено
топливо на сумму 52680 руб., в т.ч. НДС, счет-фактура № 82 от 18.02.

7.
Оказаны услуги сторонним организациям в сумме 28900 руб., в т.ч. НДС, счет-фактура
№ 50 от 19.02.

8.
Реализованы  «Изделие А» на сумму 135809 руб., в т.ч. НДС 10%, счет- фактура №
53 от 20.02.

9. Получено
арендной платы на сумму 8500 руб., в т.ч. НДС, счет-фактура № 58 от 25.02.

10. Реализовано 
«Изделие В» на сумму 20344 руб. (в т.ч.  НДС 18%), счет-фактура № 49от 15.02

Тема 2.  Налог на прибыль
предприятий.

Типовые
ситуации

Ситуация 
1.

 Рассчитайте
налог на прибыль по предприятию «ЗИМА-ЛЕТО».

Для
исчисления налога на прибыль предприятие за 3 квартал текущего года имеет
следующие данные:

Предполагаемая прибыль на 3 квартал — 348000 руб.

Фактические результаты деятельности предприятия в 3 квартале.

Выручка от реализации продукции -3280000
руб. (без НДС).

Затраты на производство и реализацию продукции — 1980420 руб.

Выручка от реализации имущества — 72440 руб.

Остаточная стоимость имущества — 46400 руб.

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде, —
8630 руб.

Доход
от аренды — 25820 руб.

 Начислено налога за
полугодие— 230350 руб.

Ситуация
 2 .

Для исчисления
налога на прибыль организация «КВАДРАТ-М2» за 1 квартал, текущего года имеет
следующие фактические данные:

 По  организация «КВАДРАТ-М2»  имеются следующие данные за I
квартал:

Предполагаемая сумма прибыли
на 1 квартал составила – 56000,0 рублей

1)     Выручка от реализации
непродовольственных товаров — 523470,6 руб., в том числе НДС по ставке 18%.

2)      Выручка от реализации
основных фондов — 130420,6 руб.

3)      Остаточная стоимость
реализованных основных фондов — 90080 руб.

4)      Производственные затраты:

а)  стоимость сырья и
материалов, входящих в состав выработанной продукции (с НДС) — 221480,0 руб.;

б) затраты на оплату труда — 68301,0
руб.;

в) обязательные отчисления на
социальные нужды — 30104,0 руб.;

г) платежи в
негосударственные пенсионные фонды — 11030,0 руб.;

д) амортизация основных
фондов — 44560,0 руб.

е) другие затраты, включаемые
в себестоимость продукции — 22140,0 руб.

Определите:

1.      Сумму затрат, включаемую в
себестоимость продукции за 1 квартал текущего года.

2.       Сумму прибыли до
налогообложения за 1 квартал.

3.       Сумму налога на прибыль,
подлежащую уплате в бюджет по итогам 1 квартала.

Ситуация 3.

Для
исчисления налога на прибыль организация ОАО «ЛЮКС» за 2 квартал текущего года
имеет следующие данные:

•        
Предполагаемая
прибыль на 2 квартал — 840000 руб.

Фактические
результаты работы организации за 2 квартал.

•         
Оборот по
реализации — 1936460 руб.

•        
НДС-
152020 руб.

•         
Акцизы —
10920 руб.

•         
Издержки
обращения — 674330 руб.

•        
Выручка
от реализации основных средств — 990460 руб.

•         
Остаточная
стоимость основных средств по балансу — 760690 руб.

•         
Доходы от
внереализационных операций — 29843 руб.

•         
Расходы
от внереализационных операций — 17762 руб.

•        
Уплачено
налога на прибыль за 1 квартал в сумме 15000,0 руб.

Рассчитайте
прибыль от реализации товаров, прибыль до налогообложения  и сумму налога на
прибыль по итогам работы за 2 квартал.

Ситуация 4.

 Предприятием «АЛЬФА-ТУР» в
январе текущего года проведены переговоры с деловыми партнерами с целью
расширения сотрудничества на взаимовыгодных условиях.

При приеме участников
переговоров были произведены следующие расходы (все суммы без учета НДС):

Затраты на официальный прием
(завтрак, обед) — 12000 руб.

Услуги переводчиков при
проведении переговоров — 7000 руб.

Доставка транспортом
участников переговоров к месту их проведения и обратно — 2000 руб.

Билеты
в театр — 7000 рублей.

Доставка
транспортом в театр и обратно — 3500 руб.

Буфетное
обслуживание в театре — 6400 рублей.

 Общая
сумма затрат составила 37900 руб.

В I квартале текущего года
расходы на оплату труда составили 320 000 руб.

Отразите расходы предприятия
на проведение деловых переговоров для целей налогообложения.

Ситуация 5.

Рассчитайте сумму налога на
прибыль за 9 месяцев текущего года по данным предприятия «МИРАЖ», если
предприятие применяет метод начисления.

— выручка от реализации
продукции – 1560200,0 руб.

— затраты на реализованную
продукцию – 856000,0 руб.

— проценты, начисленные по
договорам займа  – 12500,0 руб.

— доходы, прошлых лет,
выявленные в отчетном периоде – 25200,0 руб.

— доходы получены от долевого
участия  — 27530,0 руб.

— оплачены банковские услуги
– 1700,0 руб.

— кредиторская задолженность
перед бюджетом – 31890,0 руб.

— получено имущество на
безвозмезной основе от вышестоящей организации – 100230,0 руб

— получены штрафы за
нарушение договорных обязательств – 4500,0 руб.

— начислено и уплачено налога
за полугодие – 67420,0 руб.

Ситуация
6.

Рассчитайте
налог на прибыль по предприятию за 1 полугодие, если доходы и расходы признаются
по методу начисления.

1.    Выручка от
реализации продукции – 1235850,0 руб.

2.    Приобретены
материалы для производства продукции – 620630,0 руб.

3.    Выплачена
зарплата работникам – 250900,0 руб.

4.    Получена
выручка от оказания услуг без НДС – 50000,0 руб.

5.    Выплачены
дивиденды – 203000,0 руб.

6.    Выручка от
реализации имущества – 215300,0 руб.

7.    Остаточная
стоимость реализованного имущества – 141300,0 руб.

8.    Получено
имущество в форме залога в качестве обеспечения обязательства – 500200,0 руб.

9.    Уплачено
арендной платы – 35000,0 руб.

10.  Начислен и уплачен  налог
на прибыль за 1 квартал – 45632,0 руб.

Задания
для самостоятельной работы  по теме «Налог на прибыль»

1.            
Ответьте письменно на вопросы по главе 25 Налогового кодекса
РФ.

—  каковы
особенности расчета  сумм амортизации линейным и нелинейным методами

—  каковы
особенности признания расходов при методе начисления

— в чем
заключается порядок определения доходов и расходов при кассовом методе

2. Составьте логическую схему материала по вопросу «Состав
затрат по производству и реализации продукции, включаемые в себестоимость»

3. Составить тесты на теме из 5 вопросов  и 4 вариантов
ответов.

4. Решение ситуаций

 7, 8, 9, 10, 11  – на оценку «5»

 7, 8 , 10, 11  — на оценку «4».

7, 9, 10 — на оценку «3»

Ситуация 7.

Определите налогооблагаемую
прибыль за 1 квартал и рассчитайте сумму налога на прибыль розничного торгового
предприятия «Вираж».

Данные за I квартал:

№ п/п	Содержание операции	сумма
1.	Выручка от реализации продовольственных товаров	900 000,0
2.	НДС от выручки товаров	?
3.	Стоимость товаров по покупным ценам	463000,0
4.	Транспортные расходы по доставке товаров	82000,0
5.	Расходы на хранение товаров	23000,0
6.	Расходы на почтовые, телефонные услуги	16000,0
7.	Маркетинговые услуги	5400,0
8.	Командировочные расходы,	3300,0
—	в т.ч. сверх норм	800,0
9.	Заработная плата продавцов	32000,0
10.	Предполагаемая прибыль на 1 квартал	510000,0

Ситуация 8.

Рассчитайте сумму налога на прибыль за 1 квартал по
предприятию «Весна», если доходы и расходы признаются по кассовому методу.

Предполагаемая прибыль на 1 квартал – 69200,0

Фактические данные для расчета

*выручка от реализации товаров – 560000,0 руб.

*затраты по реализованным товарам – 321000,0 руб.

* получена арендная плата – 56200,0 руб.

* доходы от реализации имущества – 123000,0 руб.

* остаточная стоимость имущества – 85240,0 руб.

* получена предоплата за реализованные товары – 100500,0 руб.

* уплачены штрафные санкции на основании акта проверки –
44650,0 руб.

*уплачены пени за несвоевременную уплату налога на имущество
– 3256,0 руб.

* передано имущество в рамках целевого финансирования –
205100,0 руб.

Ситуация 9.

Определить
доходы и расходы, включаемые в налогооблагаемую базу,  налог на прибыль подлежащий
уплате за полугодие по предприятию «ПИЛОТ». По производственному предприятию
имеются следующие фактические данные за  1 полугодие:

1.     
Выручка от реализации товаров составила –
689211,0 руб., в т. ч. НДС;

2.      
Выручка от реализации основных фондов — 136 900
руб. в т. ч. НДС;

3.      
Остаточная стоимость реализованных основных
фондов по балансу – 100250,0 руб.

4.     
Производственные затраты:

□      
Амортизация — 82 140,0 руб.;

□      
Оплата труда работникам – 99650,0

□      
Взносы во внебюджетные фонды -33 275руб.;

□      
Прочие — 19 250руб.;

□      
Материальные расходы – 146879,0

5.Предоплата
получена за товары — 20 700,0 руб.;

6.Безвозмездно
полученное имущество — 9 800,0 руб.;

7.Доходы
от сдачи имущества в аренду – 10000,0 руб.;

8.Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 20270,0
руб.;

9.Имущество,
полученное в порядке целевого финансирования – 60000,0 руб. ;

10.Пени,
уплаченные за нарушение договорных обязательств – 15480,0 руб.;

11.Излишки ТМЦ, выявленные при инвентаризации составили – 11200,0 руб.;

12.Взят
кредит в  Западно — сибирском банке Сбербанка РФ – 1500 000,0 руб. ;

13.Уплачены
проценты по долговым обязательствам – 25000,0 руб.;

14.Убытки
прошлых лет, выявленные в отчетном году – 12750,0 руб.

Предполагаемая сумма прибыли на 1
полугодие составила – 365000,0 руб.

Сумма налога, уплаченная за 1 квартал
текущего года – 25000,0 руб.

Ситуация 10.

Составьте расчет налога на прибыль предприятия за 1 квартал на основе
имеющихся фактических результатов деятельности ОО «АБСАЛЮТ-3»:

1.Выручка от реализации продукции составила 2 500 ООО руб.;

2.Себестоимость готовой продукции — 1680 900 руб.;

3.Убытки от реализации основных средств -15000,0 руб.;

4. Получен кредит в банке на развитие бизнеса — 500 000,0 руб.;

5.
Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 17000,0 руб.;

6. Целевое финансирование – 28150,0 руб.;

7.Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году – 13000,0 руб.;

8.Оприходована кредиторская задолженность – 6300,0 руб.;

9.Безвозмездно полученное имущество — 7 810 руб.

10. Уплачена сумма авансовых платежей налога на прибыль – 25000,0 руб.

Ситуация 11.

Акционерное общество по
производству и реализации непродовольственных товаров «Аэлита» за II квартал
имеет следующие показатели:

1)   
Выручка
от реализации товаров за II квартал — 860430 руб, в т.ч..

2)  
НДС —
89670 руб.

3)  
Акцизы —
37420 руб.

4)     
Арендная
плата за имущество, сданное в аренду — 36150 руб.

5)     
Получен
доход по государственным облигациям — 43200 руб.

6)     
АО
выплатило штрафы разным организациям — 16408 руб.

7)     
Штрафы,
полученные от разных контрагентов, — 9630 руб.

     
Продано
основных средств — 54205 руб., их первоначальная стоимость в балансе —  48170
руб., износ — 9030 руб.

9)    
Себестоимость
фактически выпущенной и реализованной продукции — 401 720 руб.

10)
Списана
безнадежная дебиторская задолженность — 11010 руб.

11)
Оприходована 
кредиторская задолженность — 48800 руб.

12)
Предполагаемая
прибыль на II квартал — 1100 000 руб.

13)
Уплачено
налога за I квартал — 42150 руб.

Определите:

1) сумму налогооблагаемой
прибыли за II квартал;

2) сумму налога на прибыль за
II квартал.

Тема 3.  Порядок исчисления и
уплаты акцизов

Типовые ситуации

Ситуация 1.

Предприятие «Бенат» является
производителем алкогольной продукции. В марте текущего года оно реализовало:

— водка «ПУТИНКА» с объёмной
долей этилового спирта 40% в количестве 150 бутылок по 0,75 л в сумме 271500
рублей

— вина натуральные 1500
бутылок по 0,7 л на сумму 220000 рублей

— вино игристое 178 бут.(0,7л) по цене 95 руб.;

—  пиво с содержанием этилового
спирта 0,6 % 2616 бут (1,5л) по цене 41 руб.

Будут ли для
предприятия «Бенат» применятся какие-либо льготы? Рассчитайте сумму акциза
подлежащего уплате в бюджет.

Ситуация 2.

Коммерческое
предприятие «Гуливер» в августе  текущего года осуществляло продажу следующих
товаров:

—        
Сигареты «Мальборо» с фильтром 1500 пачек по 45-80 руб. за
пачку

—        
Пиво «Три медведя» с объёмной долей этилового спирта 4,8%  в
количестве 723 бутылки по 0,33л

—        
Табак
курительный 11100 кг на сумму 15000 рублей.

 Рассчитать
сумму акциза,
подлежащей уплате в бюджет

Ситуация 3.

Оптовый акцизный склад
осуществлял продажу алкогольной продукции с 1 по 30 января текущего года.

— спирт этиловый 100% 2150
бутылок по 1л. на сумму 28000,0 руб.

— водка «Пять озер» с
объёмной долей этилового спирта 40%  в количестве 2800 бутылок по 0,75 л на
сумму 98500,0 руб.

— шампанское
«Советское» по 0,7 л в количестве 800 бутылок на сумму 50000 руб.

Рассчитайте
сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет

Ситуация 4.

Предприятие
«Заря» является производителем алкогольной продукции. В январе предприятие
реализовало:

1.      Спиртосодержащая
продукция с объемной долей этилового спирта 10%, 1500 бутылок по 1,0 л. на
сумму 255000,0 руб.

2.      Пиво
«Туборг» с содержанием этилового спирта 4,5% 1210 бутылок 0,5 л., на сумму
324680 руб., по цене 47 руб. за бутылку.

3.     Табак
трубочный 3144 кг. на сумму 362450 руб.

Рассчитайте сумму
акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

Задания
для самостоятельной работы  студентов по теме «Акцизы»

1.Составить конспект по вопросам используя гл. 22  части 2
Налогового кодекса РФ.

—  каков
порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых
установлены комбинированные ставки

—   что означает налоговые вычеты по акцизам

— каким образом, сумма акциза подлежит возврату

2. Составить тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов
ответов.

3. Решение ситуаций

5, 6, 7, 8, 9, 10, 11  – на оценку «5»

5, 7, 8,10,11  — на оценку «4».

6, 7, 8, 9 — на оценку «3»

Ситуация 5.

 Предприятие
«ЛИДЕР» в сентябре осуществляет продажу следующих товаров:

1.     Сигареты
с фильтром 2 класса 815 пачек по 39,60 руб. за пачку (20 шт.).

2.      Сигары
734  шт. по цене 108 руб.

3.     Вина
натуральные 1321 бутылки по 1,0 л. на сумму 21840 руб.

4.     Пиво
«Степан Разин» 256 бутылок по 0,33 л. с содержанием этилового спирта 3,8% по
цене 45,0 руб. за бут.

5.     Вина
«Каберне» и «Кадарка» 315 бут. по 0,7 л. По цене 175 руб. с содержанием
этилового спирта 6,7% 

6.     Шампанское
«Абрау Дюрсо» по 0,7 л. в количестве 300 бутылок на сумму 324650,0 руб.

 Рассчитайте
сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Ситуация 6.

Производственная  фирма 
«МАКС» занимается реализацией подакцизных товаров с акцизных складов.

С
16 по 31 марта было реализовано:

1.    
Водка «Московская» с объемной долей этилового спирта 40% —
0,3 л. в количестве 986 бутылок на сумму 697000 руб. (в т.ч. НДС).

2.     
Шампанское «Абрау Дюрсо» 0,7 л. в количестве 100 шт. на сумму
980000 руб. (без НДС)

3.     
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 20% в
количестве 184 бутылки по 0,5 л. на сумму 390000 (в т.ч. НДС)

Рассчитать
сумму акциза к уплате в бюджет, укажите сроки уплаты

 
Ситуация 7.

Магазин «Красное-Белое» в январе реализовал алкогольную
продукцию с акцизной маркой федерального назначения:

1.Этиловый спирт 100% в количестве 580 бутылок по 0,5 л. на
сумму 630500 руб.

2.     
Вино содержащая продукция с содержанием этилового спирта 6% в
количестве 340 бутылок по 0,7 л. на сумму 470000 руб.

3.     
Игристые вина в количестве 695 бутылок по 0,5 л. на сумму
639400 руб.

4.     
Вино «Кадарка» в количестве 231 бутылки по 0,7 литра  на
сумму 27056 рублей с  содержанием этилового спирта 9%.

Рассчитайте сумму акциза в бюджет, если известно, что магазин
уплатил государству 10440 руб. за акцизную марку.

Ситуация 8.

Предприятие
«Рассвет» является производителем алкогольной продукции.

В апреле предприятие реализовало:

1.    Спиртосодержащая
продукция с объемной долей этилового спирта 25%, 497 бутылок по 0,7 л. на сумму
364780 руб.

2.    Вина
натуральные 680 бутылок по 0,5 л. на сумму 476500 руб.

3.    Шампанское
1050 бутылок по 0,7 л. на сумму 1050000 руб.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащего
к уплате в бюджет

Ситуация 9.

Универмаг в октябре реализовал подакцизные товары:

1.    Мотоцикл
«Урал» с мощностью двигателя 160 л.с. за 900800 руб.

2.      Табак
курительный 450 кг. на сумму 2800 руб.

3.     Пиво с
содержанием этилового спирта 9% в количестве 400 банок по 0,3 л. по цене 25
руб. за банку.

4.     Легковой
автомобиль «Запорожец» с мощностью двигателя 125 л.с. за 4360000 руб..

Рассчитать акциз и указать сроки его уплаты в бюджет.

Ситуация 10.

Автозаправочная станция имеет свидетельство на совершение
операций с нефтепродуктами для оптовой и розничной продажи.

1.Бензин с
октановым числом «76» в количестве 300 т. на сумму 3600 руб.

2.      Дизельное
топливо в количестве 980 л по цене 45 руб. за л.

3.     Масло для
дизельных двигателей в количестве 630 л. по цене 68 руб. за 1 л.

4.     Прямогонный
бензин в количестве 5 т. на сумму 2800 руб.

Рассчитать сумму
акциза, указать сроки уплаты в бюджет.

Ситуация 11.

ЗАО «Нефть» производит передачу произведенных им
нефтепродуктов из давальческого сырья к собственнику этого сырья в мае текущего
года:

1.    Бензин с
октановым числом «92» в количестве 6,5 т. на сумму 780000 руб.

2.     Бензин
автомобильный с октановым числом «80» в количестве 3640 л. по цене 7,50 руб. за
1 л.

3.     Дизельное
топливо в количестве 3 т. на сумму 9500 руб.

4.      Масло для карбюраторных
двигателей в количестве 9500 л. по цене 80 руб. за 1 л.

Рассчитать
сумму акциза, указать сроки уплаты в бюджет.

Тема 4.  Взносы  во  внебюджетные 
социальные фонды.

Типовые
ситуации

Ситуация 1.

 Рассчитайте сумму взносов во
внебюджетные фонды, на основе следующих выплат в пользу  работника Левкина
И.К., 1974 года рождения.

Январь: заработная плата — 14000,0
руб., премия из ФОТ – 3000,0 руб., оплата питания – 1500,0 руб., материальная
помощь по заявлению в связи с тяжёлым финансовым положением – 3000,0 руб.,
компенсация за неиспользованный отпуск – 4000,0 руб., натуральная оплата –
600,0 руб. (без НДС), командировочные расходы в пределах норм – 700,0 руб.,
отпускные – 12000,0 руб.

Февраль: заработная плата – 16000,0
руб., материальная помощь в связи с болезнью – 7000,0 руб., оплата за обучение
на семинаре – 6000,0 руб., отпускные -2 800,0 руб., премия –
1000,0 руб.

Март: заработная плата – 17000,0 руб., натуральная оплата — 700
руб. (в т.ч. НДС).

Ситуация 2.

 Рассчитайте
сумму взносов во внебюджетные фонды, на основе следующих выплат в пользу
работников. Составьте расчет по взносам во внебюджетные фонды.

Январь: Соколова А.Л., работник 1
категории.

Оплата труда – 19060,0 руб.,
премия – 3900,0 руб., натуральная оплата – 950,0 руб., отпускные – 16800,0 руб.

Петрова Н.А., работник 2 категории.

Оплата труда – 17900,0 руб., материальная
помощь – 5000,0 руб., компенсация за неиспользованный отпуск – 19000,0 руб.

Февраль: Соколова А.Л.

Оплата труда – 17800,0 руб., командировочные
– 8900,0 руб., доплата за профессиональное мастерство – 9000,0 руб.

Петрова Н.А.

Оплата труда – 18000,0 руб., премия
– 1690,0 руб.

Март: Соколова А.Л.

Оплата труда – 19000,0 руб., пособие
по уходу за ребёнком – 7540,0 руб., материальная помощь в связи с пожаром в
квартире -10000,0  руб.

 Петрова Н.А.

Оплата труда – 17600,0 руб.,
доплата за работу в выходные дни – 5300,0 руб., премия — 5600 руб.

Ситуация  3.

Рассчитать сумму взносов во
внебюджетные фонды за период с января по март работник Моряков В.Ю. имеет 1
категорию.

 Январь:
заработная плата – 27000,0 руб., премия – 1000,0 руб., оплата питания – 1500,0
руб., материальная помощь в связи с тяжёлым финансовым положением – 600,00
руб., компенсация за неиспользованный отпуск – 4000,0 руб., натуральная оплата
– 1600,0 руб., командировочные расходы в сверх норм – 800,0 руб.

Февраль: заработная плата –
24500,0 руб., оплата за обучение на семинаре – 2340,0 руб., отпускные – 7000,0
руб., премия – 5700,0 руб., пособие по уходу за ребёнком – 2000,0 руб.

Март: заработная плата –
25000,0 руб., доходы членов крестьянского хозяйства – 6255,0 руб.,
командировочные расходы в пределах норм – 1500,0 руб., натуральная оплата –
700,0 руб., материальная помощь – 5000,0 руб.

Ситуация
4.

Рассчитайте сумму  взносов во
внебюджетные фонды  по сотрудникам фирмы «Альянс» Новоселовой А.В. И Антроповой
Н.В. за январь, февраль и март:

Январь: Новоселова А.В.,
работник 2 категории.

Оплата труда – 18780,0 руб.,
премия – 5000,0 руб., натуральная оплата – 3700,0 руб. (без НДС), отпускные –
17000,0 руб.

 Антропова Н.В.,
работник 1 категории.

Оплата труда – 17000,0 руб.,
материальная помощь в связи с причинением вреда здоровью на производстве –
15700,0 руб.

Февраль: Новоселова А.В..

Оплата труда – 17000,0 руб.,
доплата за профессиональное мастерство – 7900,0 руб., Антропова Н.В.

Оплата труда – 18088,0 руб.,
компенсация за неиспользованный отпуск – 17140,0 руб.,

 Март:. Новоселова
А.В

Оплата труда – 17800,0 руб.,
пособие по уходу за ребёнком – 3900,0 руб., получила денежный  приз на
конкурсе  «Юрист года» — 5000,0 руб.  

Антропова Н.В.

Оплата труда – 17950,0 руб., доплата
за работу в выходные дни – 5680,0 руб., премия – 9800,0 руб., натуральная
оплата — 1900 руб. в т.ч. НДС, доплата за работу в праздничные дни – 1000,0
руб.

Задания
для самостоятельной работы студентов по теме

«Взносы
во внебюджетные фонды»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 24 Налогового кодекса
РФ

— какие налоговые льготы установлены по взносам во
внебюджетные фонды

— каков порядок исчисления и уплаты взносов
налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических
лиц

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Составить логическую схему  по теме «Виды уплачиваемых
платежей  во внебюджетные фонды» 

4. Решение ситуаций

5, 6, 7, 8, 9, 10  – на оценку «5»

6, 7, 8, 9,10   — на оценку «4».

5, 6, 9,7,  — на оценку «3»

Ситуация  5.

 Составьте
расчёт по взносам во внебюджетные фонды и по страховым взносам в Пенсионный
фонд за 1 квартал по сотрудникам предприятия:

1.     Директор, 1965 года рождения;

2.     Бухгалтер, 1979 года рождения.

Январь: Директор

 оплата труда – 18200,0 руб.,
премия – 2500,0 руб.,

Бухгалтер

 оплата труда – 15000,0 руб.,
оплата за учебный семинар – 1000,0 руб.

Февраль:  Директор

оплата труда -18600,0 руб.,
натуральная оплата – 4100,0  руб.в т.ч. НДС – 1109,0 руб.

 Бухгалтер

Оплата труда – 14900,0 руб.,
материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением  — 4000,0 руб.

Март: Директор

Оплата труда – 18700,0 руб., санаторно
— курортное лечение-7500,0 руб., премия из ФСС – 1200,0 руб.

Бухгалтер

Оплата труда
-14800 руб., получила приз на конкурсе «Мисс КОНСУЛЬТАНТ +» в сумме  — 7000,0
руб.

Ситуация 6.

Составьте расчёт страховых
взносов в Пенсионный фонд и авансовые взносы по взносам во внебюджетные фонды
за период с января по март в размере одного работника 1971 года рождения.

Январь:

Оплата труда – 15200,0 руб.,
премия – 1670,0 руб., доплата за совмещение деятельности – 3800,0 руб.,
командировочные расходы сверх норм – 700,0 руб.

Февраль:                       

Оплата труда – 15100,0 руб.,
материальная помощь на ремонт крыши в связи с ураганом  — 10000,0 руб., оплачен
больничный лист – 2600,0 руб.

Март:

Оплата труда -15600,0 руб.,
премия из ФСС – 750,0 руб., отпускные – 13700,0 руб., пособия по уходу за
ребёнком – 2570,0 руб.

Ситуация
7.

Составьте
расчёт по авансовым платежам взносов во внебюджетные фонды и страховым взносам
в Пенсионный фонд за 2 квартал:

1.    продавец, 2 категория;

2.     Кассир, 1
категория.

Апрель:
Продавец

Оплата труда
– 16800,0 руб., премия – 2100,0 руб., командировочные расходы сверх норм – 2200,0
руб.

Кассир

Оплата труда
– 13500,0 руб., натуральная оплата – 500,0 руб., доплата за работу по совместительству
– 3800,0 руб.

Май:

Продавец

Оплата труда
– 16700,0 руб., оплата учебного семинара – 2800,0 руб., оплата за
совместительство обязанностей – 1200,0 руб.

Кассир

Оплата труда
– 13500,0 руб., оплата за содержание ребёнка в детском саду – 2420,0 руб.,

Июнь: Продавец

Оплата труда
– 18000,0 руб., компенсация за методическую литературу – 350,0 руб.,
Материальная помощь в связи с болезнью – 2000,0 руб

Кассир

Оплата труда -13200,0 руб., премия – 1500,0 руб. из ФОТ.

Ситуация 8.

Составьте расчёт страховых
взносов в Пенсионный фонд за период с января по март в разрезе одного работника
Елисеевой А.В. 1965 года рождения.

Январь:

Оплата труда – 17700,0 руб.,
премия – 1700,0 руб., натуральная оплата – 1100,0 руб в т.ч. НДС., Оплата за
содержание ребёнка в детском саду – 2470,0 руб.

Февраль:

Оплата труда – 17600,0 руб.,
оплата за совместительство – 2200,0 руб., доходы от крестьянского хозяйства  –
1000,0 руб.

Март:

Оплата труда – 17500,0 руб.,
материальная помощь – 1000,0 руб., натуральная оплата – 1100,0 руб. в. т.ч.
НДС., пособие по временной нетрудоспособности — 3600 руб.

Ситуация
9.

Определите  сумму взносов во внебюджетные фонды  на основе
следующих доходов  в пользу работников строительной фирмы «КЕДР».

Лушников И.Г.  (1964 г.р.) начальник производства
имеет доходы:

— январь- 14500,0 руб.

— февраль- 10000 руб., в т.ч. командировочные расходы сверх
нормы – 2200,0 руб.

 — март- 13430 руб.

Смирнов И.К.  (1983 г.р.) начальник отдела сбыта
имеет доход:

 — январь – 11800 руб.

 – февраль – 12300 руб., выдана материальная помощь на ремонт
квартиры в связи с затоплением в сумме 15000,0 рублей.

 – март – 10700 руб.

Ситуация  10.

Рассчитать сумму взносов во
внебюджетные фонды за период с января по март работник Липатов Д.Ю. имеет 2
категорию.

 Январь:
заработная плата – 21000,0 руб., премия – 1000,0 руб., командировочные расходы 
сверх норм – 1800,0 руб.

Февраль: заработная плата –
19500,0 руб., оплата за обучение на семинаре – 3500,0 руб.

Март: заработная плата –
22500,0 руб., командировочные расходы в пределах норм – 1500,0 руб., 
материальная помощь – 5000,0 руб.

Тема 5.  Налог на доходы физического
лица

Типовые
ситуации

Ситуация  1.

Составьте расчет налога на доходы у физического лица за январь —
апрель месяц текущего года по предприятию ОАО «КВАДР».

Митрофанов И.Ф.
1979 г.р. имеет доход:

—  январь — 13200,0
рублей, в т.ч. премия из фонда оплаты труда — 500 рублей.

—  февраль — 14800,0
рублей, в т.ч. материальная помощь в связи с пожаром — 3000 рублей

—   март — 13400,0
рублей.

—   апрель — 13700,0
рублей. Детей нет.

Ситуация 2

Составьте расчет
налога на доходы у физического лица за январь — апрель месяц текущего года

Сидоров П.С. 1968
г.р. имеет доход:

—  январь — 14700,0
рублей.

—   февраль — 15200,0
рублей, в т.ч. больничный лист 2300,0 руб.

—   март- 14900,0
рублей.

—   апрель — 16100,0
рублей.

Один ребенок в
возрасте до 18 лет.

Ситуация 3

Составьте расчет налога на доходы у
физического лица за январь — апрель месяц текущего года

Давыдов А.А. 1970
г. р. имеет доход:

—  январь — 16200,0
рублей

—   февраль — 15700,0
рублей

—   март — 15900,0
рублей

—   апрель — 19000,
рублей, в т.ч. компенсация при увольнении — 3000,0 руб.

Один ребенок 20
лет студент института на заочной форме обучения.

Ситуация 4.

Составьте расчет
налога на доходы у физического лица за январь — апрель месяц текущего года

Петрова В.Б. 1968
г.р. имеет доход:

— январь — 13320,0
рублей

—   февраль — 11200,0
рублей

—   март — 15.400,0
рублей, в т.ч. алименты — 4000 рублей

—   апрель — 15600,0
рублей, в т.ч. алименты — 4000 рублей.

Один ребенок
разведена в февраля месяца.

Ситуация
5.

Составьте расчет
налога на доходы у физического лица за январь — апрель месяц текущего года

Лукиных С. А. 1962
г.р. имеет доход:

—  январь — 19150,0
рублей

—   февраль — 17000,0
рублей

—   март — 16420,0
рублей

—   апрель — 16900,0
рублей.

Один
ребенок в возрасте до 18 лет и Лукиных С. А. участник войны в Афганистане.

Ситуация
6.

Физическое лицо-нерезидент получило 5 мая текущего  года заем у  организации
размером 90000 рублей сроком на 4 месяца. Согласно условиям договора процентная
ставка составляет 6,5 %. Сумма заемных средств и проценты за пользование
деньгами выплачены организации по окончании срока 6 сентября  текущего года.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ в текущем году составляет  — ?%.

Рассчитайте
размер материальной выгоды и налог с  материальной выгоды.

Задания
для самостоятельной работы студентов по теме

«Налог
на доходы физических лиц»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 23 Налогового кодекса
РФ

— что является доходом,  полученным в виде материальной
выгоды

— в чем особенности исчисления налога на доходы налоговыми
агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Составить логическую схему  по теме «Виды  вычетов,
предоставленных налогоплательщику» 

4. Решение ситуаций

 7,  8, 9, 10, 11,12  –  на оценку «5»

  8,  9, 10  —  на оценку «4».

11 , 12, 7  —  на оценку «3»

Ситуация
7.

Работник организации «Альянс» Лукиных В.Г. получил 5 мая 2012
года заем от организации размером 95000 рублей сроком на 4 месяца. Согласно
условиям договора процентная ставка составляет 6,5 %. Сумма заемных средств  и
проценты за пользование кредитом выплачиваются организации по окончании срока 6
августа. Ставка рефинансирования ЦБ РФ текущего года . — ?%.

 Рассчитайте размер материальной выгоды и НДФЛ.

Ситуация
8.

Физическое лицо-резидент Михайлов А.И. получило 2 марта текущего
 года беспроцентный заем у фирмы «АЛЬЯНС и К» размером 150000 рублей сроком на
9 месяцев. Согласно условиям договора сумма заемных средств выплачена фирме
«Альянс и К»  по окончании срока на следующий день. Ставка рефинансирования ЦБ
РФ в текущем году .- ?%. Рассчитайте размер материальной выгоды и НДФЛ.

Ситуация 9.

Составьте расчет
налога на доходы у физического лица за январь — апрель месяц текущего года

Лаврова Т.П. 1960 г.р. имеет доход:

—   январь — 10200,0
рублей, в т.ч. вознаграждение за сданную кровь — 450 рублей

—   февраль — 12800,0
рублей

—   март — 10400,0
рублей

—   апрель — 11090Ъ,0
рублей в т.ч. вознаграждение за сданную кровь — 450 рублей. Детей нет,
является постоянным донором.

Ситуация  10.

Физическое лицо-резидент Светлов
А.Е. получил 22 февраля текущего года беспроцентный заем от организации  «Север-строй»
размером 85000 рублей сроком на 5 месяцев. Согласно условиям договора сумма
заемных средств выплачена организации по окончании срока 23 июля текущего года.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ установлена  в текущем году — ?. 

Рассчитайте размер
материальной выгоды и НДФЛ.

Ситуация
11.

Составьте расчет
налога на доходы у физического лица за январь — апрель месяц текущего года

Утесов Ю. А. 1956 г.р. имеет доход:

—   январь — 10220,0
рублей

—   февраль — 11480,0
рублей

—   март — 11900,0
рублей

—   апрель — 15000,0
рублей.

Один ребенок студент-ординатор 25 лет
Утесов Ю.А. — участник ликвидации аварии на Чернобыльской
АЭС в 1986 году.

Ситуация
12.

 Составьте
расчет налога на доходы у физического лица за январь — апрель месяц
текущего года

 Веретнов В.К. 1965 г.р. имеет доход:

—  январь — 13200,0
рублей

—   февраль — 14800,0
рублей

—   март — 13400,0
рублей

—   апрель — 12900,0
рублей.

Один ребенок в
возрасте 23 года студент института на очной форме обучения

Веретнов В.К. с
2005 года является Героем России.

.Рассчитайте
сумму НДФЛ по месяцам.

Тема  6. 
Государственная пошлина.

Типовые ситуации

Ситуация  1.

ЖКХ «Восток» подает
исковое заявление в Арбитражный суд для выселения из муниципальной жилой
квартиры гражданина  Белокурова Н.В. в связи с наличием у него задолженности по
квартирной плате в сумме 154 200 руб. Стоимость квартиры зарегистрирована в
органах БТИ в сумме 970 000 руб. Рассчитать размер госпошлины  и указать
период ее уплаты.

Ситуация  2.

При проведении налоговой
проверки в коммерческом предприятии, инспектором Ивановым А.С. была
приостановлена работа  магазина продовольственных товаров на 4 дня для
проведения инвентаризации товаров и оборудования. Коммерческое предприятие 
смогло бы за 4 дня получить предполагаемую прибыль в размере 456800 руб.
Руководитель предприятия подает заявление в Арбитражный суд для признания
действий инспектора незаконными. В каком размере надо заплатить госпошлину
руководителю коммерческого предприятия.

Ситуация  3.

Заготконтора
осуществляет поставку пушнины на фабрику «Меховых изделий». За текущий
календарный год фабрика «Меховых изделий» оплатила лишь 35% поставок
Заготконторы в сумме 568 000 руб. Руководитель Заготконторы  решает:

А) подать  исковое
заявление  в Арбитражный суд для признания фабрики  «Меховые изделия»
банкротом;

Б) подать жалобу в
Конституционный суд РФ для принудительного возмещения задолженности  фабрикой 
«Меховые изделия».

Определите
величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет директору загот-
конторы.

Ситуация  4.

Для проведения
ярмарки-продажи коллекции верхней одежды в г. Сургут  из Тюмени выехал
коммерческий директор ЗАО «Трикотаж»  Смирнов А.М.  Для того, чтобы получить
законное право на совершение юридически значимых действий в г. Сургуте,
Смирнову  А.М. необходимо нотариально заверить  доверенность  на его имя от
ЗАО  «Трикотаж».

Какой размер госпошлины
необходимо уплатить в бюджет за услуги нотариуса?

Ситуация  5.

Производственный
кооператив оформил договор-поручительства с АКБ «Югра», условия которого
предполагают возмещение  обязательств  индивидуального предпринимателя Петрова
П.П. в случае задержки им  платежей по заемным средствам  в АКБ «Югра». В каком
размере надо заплатить госпошлины за нотариальные услуги по удостоверению этого
договора-поручительства?

Задания
для самостоятельной работы студентов по теме

«Государственная
пошлина»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 25.1, 25.2, 25.3  и
гл. 26 Налогового кодекса РФ

— каков порядок зачета или возврата государственной пошлины у
налогоплательщиков

— какие льготы по государственной пошлине устанавливаются для
отдельных категорий физических лиц и организаций.

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Составить логическую схему  по теме — Виды уплачиваемых
государственных  пошлин за различные виды деятельности.  

4. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10,11, 12, 13, 14, 15, 16, 17  – на оценку
«5»

7, 8, 9, 10, 12,  14, 15  — на оценку «4».

6, 7,  9, 12, 15  —  на оценку «3»

Ситуация  6.

Строительная организация
осуществляет наем  иностранных граждан для работы на территории РФ. В текущем
налоговом периоде было принято 125 работников из Турции.  Какой документ
разрешает предприятию использовать труд иностранных граждан? Определите
величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет строительной
организации

Ситуация  7.

Индивидуальный
предприниматель Савченко К.Л. разработал персональную программу по ЭВМ для
учета материалов коммерческого предприятия «Форвис». Для установки программы на
ПК  «Форвис»  индивидуальному предпринимателю Савченко К.Л. необходимо
приобрести официальное освидетельствование своей разработки. Определите
величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет для получения
Государственного  освидетельствования.

Ситуация  8.

Завод по изготовлению
изделий из драгоценных металлов произвел экспертизу и апробирование 150 золотых
украшений, 280 изделий из серебра и 67 палладиевых изделий. Рассчитать размер
госпошлины, подлежащий к  уплате в бюджет за выполнение таких работ
специализированными Государственными органами.

Ситуация  9.

ЗАО «Стрела» зарегистрировало
свое предприятие в органах государственной власти. Им было получено
регистрационное свидетельство № 1275-2 от 16.02.2005г. Однако,25 ноября  этого
же года  ЗАО «Стрела» объявило о своей ликвидации. Определите величину
госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет при регистрации и ликвидации
предприятия.

Ситуация  10.

Коммерческое предприятие
приобретает в собственность имущественный комплекс «Стройград» стоимостью
12 680 500 руб. Определите величину госпошлины, которую необходимо
уплатить в бюджет для приобретения юридически значимого права владения
имущественным комплексом.

Ситуация  11.

Акционерное общество
объявляет об эмиссии своих ценных бумаг, с условием размещения акций и
облигаций среди инвесторов путем закрытой подписки. Номинальная стоимость
выпущенных ценных бумаг составляет 500000 руб. Определите величину госпошлины,
которую необходимо уплатить в бюджет для государственной  регистрации выпуска
эмиссионных ценных бумаг.

Ситуация  12.

 Холдинговая компания
«Инфо» вносит изменения в Устав предприятия в связи с увеличением величины
Уставного  капитала и названия компании. Теперь компания носит название
«Российская информатика», а величина Уставного капитала  составляет
1 000 000 руб. Определите величину госпошлины, которую необходимо
уплатить в бюджет при использовании наименования «Россия», «Российская
федерация» или производные от их названия.

Ситуация  13.

Компания «Тенториум»
разработала  новую технологию изготовления пищевых добавок. Определите величину
госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет при регистрации новых
продуктов компании, если предполагается реализация биодобавки «Хлебнина» 200
кг на сумму 50 000 руб.

Ситуация  14.

Букмекерская контора
регистрирует свое право на игорный бизнес в Государственных органах власти.
Какую сумму госпошлины следует ей уплатить в бюджет для приобретения
соответствующей лицензии?

Ситуация  15.

В г.Тюмени
зарегистрирован в органах Государственной власти журнал «Деловая женщина
России», предназначенный для распространения  на всей территории РФ. Определите
размер госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет при регистрации
периодического печатного издания.

Ситуация  16.

Хлебопекарня
изготавливает хлебобулочные изделия: хлеб «бородинский», булочка «Домашняя»,
кекс «Юбилейный». Сертификат соответствия качества готовых изделий
соответствующим стандартам получен предприятием 19.04.05г. за № 267/4.
Определите величину госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет при
получении такого сертификата.

Ситуация  17.

Автохозяйство закупило
новые транспортные средства в количестве 6 единиц на сумму 10 964 300
руб., которые были зарегистрированы в Государственной  автоинспекции. На каждое
транспортное средство получен тех паспорт и регистрационный знак. Определите величину
госпошлины, которую необходимо уплатить в бюджет при регистрации транспортных
средств

Тема  7.  Таможенные
пошлины.

Типовые ситуации

Ситуация 1.

Декларируется вывозимый из России товар – пшеница для посева.
Таможенная стоимость товара 400 млн. руб. Ставка вывозной таможенной пошлины
10% таможенной стоимости товара. Рассчитать вывозную таможенную пошлину.

Ситуация
2.

 Декларируется вывозимый из РФ товар – ювелирные изделия.
Таможенная стоимость товара 3770 тыс. $ США. Ставка вывозной таможенной пошлины
25% таможенной стоимости товара. Курс доллара составляет 29 руб. за 1 $.
Рассчитать вывозную таможенную пошлину.

Ситуация
3.

Декларируется ввозимый товар – водка в количестве 4000
л. по цене 2,5 ЕВРО за 1 л. Таможенная стоимость товара указана в  долларах
США. Курс доллара составляет 28 руб. Курс ЕВРО – 35 $ США Ставка ввозной
таможенной пошлины 9% таможенной стоимости товара. Рассчитать ввозную
таможенную пошлину.

Ситуация
4.

Декларируется ввозимый товар – часы наручные в количестве
4500 штук. Таможенная стоимость товара 36500 голландских гульденов. Ставка
ввозной таможенной пошлины 38% таможенной стоимости товара, но не менее 3,4
ЕВРО за 1 штуку. Курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, —
3011 руб. за 1 голландский гульден. Курс ЕВРО 6596 руб. за 1 ЕВРО. Рассчитать
ввозную таможенную пошлину.

Ситуация
5.

Декларируется ввозимый на территорию России товар –
сухофрукты в количестве 20000 кг. Таможенная стоимость товара указана в
турецких лирах. Курс 10 турецких лир составляет 42 руб. Ставка ввозной
таможенной пошлины 0,22 ЕВРО за 1 кг таможенной стоимости товара. Курс ЕВРО
-6596 руб. за 1 ЕВРО. Рассчитать ввозную таможенную пошлину.

Задания
для самостоятельной работы студентов по теме

«Таможенные
пошлины»

1.Подготовить ответы на  вопросы по  Федеральному закону
№311-ФЗ от 27.11. 2010 г.

— каков порядок исчисления таможенных сборов (ст. 124)

— каковы ставки таможенных сборов (ст. 130)

— какие таможенные операции освобождаются  от уплаты
таможенных сборов (ст. 131)

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10, 11  – на оценку «5»

7, 8, 9, 10  — на оценку «4».

6, 7,  9  —  на оценку «3»

Ситуация 6.

Декларируется вывозимый из РФ товар – древесина. Таможенная
стоимость товара 55 370 тыс. $ США. Курс $  составляет 31 руб. Ставка вывозной
таможенной пошлины 43% таможенной стоимости товара. Рассчитать вывозную
таможенную пошлину.

Ситуация
7.

Декларируется ввозимый на территорию РФ товар – мясные
полуфабрикаты в количестве 6 000 тонн. Таможенная стоимость товара указана в
турецких лирах. Курс 10 турецких лир составляет 39 руб. Ставка ввозной
таможенной пошлины 0,22 ЕВРО  за 1 кг таможенной стоимости товара. Курс ЕВРО
-6596 руб. за 1 ЕВРО. Рассчитать ввозную таможенную пошлину.

Ситуация
8.

Декларируется ввозимый товар – сотовые телефоны в количестве
68 000 штук. Таможенная стоимость товара 169 500 ЕВРО. Ставка ввозной
таможенной пошлины 50% таможенной стоимости товара. Курс валюты, в которой
указана таможенная стоимость товара, — 35 руб. за 1 ЕВРО. Рассчитать ввозную
таможенную пошлину.

Ситуация
9.

Декларируется вывозимый из России товар – меховые изделия.
Таможенная стоимость товара 1500 млн. руб. Ставка вывозной таможенной пошлины
70% таможенной стоимости товара. Рассчитать вывозную таможенную пошлину.

Ситуация
10.

 Таможенная
стоимость единицы промышленной продукции 550 долларов. Курс ЦБР, действующий на дату принятия
грузовой таможенной декларации к оформлению 25 руб. (условно). Ставка акциза
условно —  5 %. Ставка сборов за таможенное оформление 0,5 %. Ставка таможенной 
пошлины 15%. Ставка НДС 18%. Прочие накладные расходы по импорту относимые на
финансовые результаты, уплаченные по счет — фактура учетом НДС 577 руб.
Рассчитайте суммы платежей, уплаченных таможенному органу; определите расчетную
цену импортируемого товара организации.

Ситуация 11.

 Таможенная
стоимость единицы промышленной продукции 3 долларов. Курс ЦБР, действующий на
дату принятия грузовой таможенной декларации к оформлению 25 руб. (условно).
Ставка таможенной пошли.- 15%. Ставка НДС 18%. Рассчитайте сумму НДС,
уплаченную таможенному органу.

Тема  8.  Налог на
добычу полезных ископаемых.

Типовые ситуации

Ситуация 
1.

Предприятия «Фост» и
«Инвест» заключили соглашение о разделе готовой продукции из драгоценных
металлов, добываемых предприятием  «Инвест» и финансируемых предприятием
«Фост». За  текущий год  добыто:

Концентратов, содержащих
драгоценные металлы                                           98,3тонн

Кондиционного продукта
кварцевого сырья                                                      64,7тонн

Драгоценных металлов,
являющихся компонентами комплексной руды      342,1тонн

Некондиционных пород
драгоценных металлов                                                16,5тонн

Все полезные ископаемые
были проданы покупателям на сумму 126754,3 тыс. руб. (в т.ч. НДС).  Определить 
сумму  налога на добычу полезных ископаемых за текущий налоговый период,
укажите сроки его уплаты в бюджет.

Ситуация 
2.

Газовое месторождение п.
Новый Уренгой  является лицензированным участком государственной собственности.
Предприятие, осуществляющее добычу горючего природного газа, осуществляет его
поставку в страны ЕврАзЭС. За текущий год было добыто 268,9 тонн газового
конденсата на сумму 2963,5 тыс. руб. и 564,3 тонн природного горючего газа на
сумму 5619,3 тыс. руб. Продано в отчетном периоде 265,3 тонн газового
конденсата на сумму 6459,8 тыс.руб. (в том числе НДС) и 498,7 тонн природного
горючего газа на сумму 12964,3 тыс.руб. (в том числе НДС).  Рассчитать сумму
налога на добычу полезного ископаемого за  год, указать сроки его уплаты в
бюджет.

 Ситуация
3.

 Угледобывающее
предприятие осуществляет добычу каменного и бурого угля. В апреле текущего года
произошел обвал угледобывающего производства. По итогам первого полугодия
текущего года предприятие имеет следующие показатели:

-добыто каменного
угля                                       256,9 тонн

-добыто бурого
угля                                              675,2 тонн

-извлечено из обвала
каменного угля                   121,6тонн

-извлечено из обвала
бурого угля                          216,4тонн         

За отчетный период  все
добытые полезные ископаемые были проданы покупателям на сумму 2 597 432,6 тыс.
руб.  Рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, указать сроки его уплаты
в бюджет.

Ситуация 
4.

 За 9 месяцев
текущего года предприятием было добыто полезных ископаемых:

-горючих
сланцев                                                             567,9тонн
на сумму 5698,0 тыс. руб.

-кондиционных руд цветных
металлов                       291,5тонн на сумму 6973,8тыс. руб.

-сырья радиоактивных
металлов                                   129,8тонн на сумму 12348,5тыс. руб.

-чистого хлористого
натрия                                          53,5тонн на сумму 7529,4тыс.
руб.

-подземных термальных
вод                                           261,6тонн на сумму 9571,2тыс.
руб.

За этот период продано
покупателям:

-горючих
сланцев                                                           507,4тонн на
сумму 12668,3 тыс. руб.

-кондиционных руд цветных
металлов                          258,3тонн на сумму 8692,6тыс. руб.

-сырья радиоактивных
металлов                                   98,1тонн на сумму 25637,2тыс. руб.

-чистого хлористого
натрия                                          49,8тонн на сумму 9458,3тыс.
руб.

-подземных термальных
вод                                          199,7тонн на сумму 11356,7тыс.
руб.

Рассчитать
сумму налога на добычу полезных ископаемых, указать сроки его уплаты в бюджет

Ситуация 
5.

Санаторий «Тараскуль» осуществляет забор минеральной воды
для  лечения отдыхающих граждан. За 9 месяцев санаторий реализовал услуги по
лечению минеральными водами  на сумму 29612,4 тыс. руб. (в том числе НДС ) . За
этот период было выкачено минеральной воды в количестве 693,8 тыс. м³ .
По состоянию на 01.10.текущего года числится остаток неиспользованной
минеральной воды в количестве 9,6 тыс.м³   . Рассчитать сумму 
налога на добычу полезных ископаемых.

Задания
для самостоятельной работы студентов по теме

«Налог
на добычу полезных ископаемых»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл.26 Налогового кодекса
РФ

— перечислите объекты, не признаваемые объектами
налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых.

-какие виды расходов учитываются при определении расчетной
стоимости добытого полезного ископаемого

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10,    – на оценку «5»

6,7, 8, 9,   — на оценку «4».

6, 7,  8,   —  на оценку «3»

Ситуация 
6.

Геологоразведочная экспедиция обнаружила новое месторождение
нефти и газа в поселке Тазовском, являющимся государственным лицензированным
участком РФ. Добыча полезных ископаемых  осуществляется с использованием
прямого метода определения их  количества. За 6 месяцев добыто 6810 тонн нефти
и 12400  м³  газа, которые соответствуют Гос. стандарту качества РФ.
За этот период было  продано республике Казахстан нефти 5930 тонн на сумму
16770 тыс. руб. (без НДС) и республике Грузия  газа 10650
м³ на сумму 15340 тыс. руб. (без НДС). Рассчитать сумму 
налога на добычу полезных ископаемых, если известно, что предприятие
осуществляет разработку месторождения самостоятельно, возмещая расходы
государства .

Ситуация 
7.

Торфопредприятие осуществляет добычу торфа с 26
га земли. Учетной политикой предприятия установлен расчетный метод определения
стоимости добытого торфа с применением специальных устройств. Определить 
сумму  налога на добычу полезного ископаемого, если известно, что за 6 месяцев
текущего года было добыто и разработано 216 тонн торфа. По данным налогового
учета  затраты по добыче торфа  за этот период составили: ФОТ и ЕСН  148,4 тыс.
руб.; Материалы и быстроизнашивающиеся предметы 25,6 тыс. руб.; Износ основных
средств 216,5 тыс. руб.; Расходы на освоение природных ресурсов 18,4 тыс. руб.

Ситуация 
8.

Завод «Электрон» использует в производстве готовых изделий
особо чистое кварцевое сырье, которое добывается  с принадлежащего заводу
участка земли, расположенного в г Томске. В учетной политике завода определен
метод оценки стоимости полезного ископаемого исходя из стоимости сложившихся
цен реализации кварца. Определить  сумму  налога на добычу полезного
ископаемого, если известно, что за 9 месяцев текущего года было продано готовой
продукции с содержанием кварца на сумму 468600 тыс. руб.(в т.ч.НДС), в том
числе стоимость реализованного кварца составила 1208 тыс. руб.(в т.ч.НДС). При
этом было перевезено и использовано в производственном процессе завода 19,3
тонн кварца. Фактическая добыча кварца за этот период составила 28,7 тонн.
Расходы по транспортировке добытого кварца составили 30 тыс. руб.

Ситуация 
9.

Коммерческое предприятие осуществляет продажу минеральной
воды. Стоимость реализации включает в себя затраты на добычу минеральной воды,
ее обработку, подготовку и розлив в соответствующую тару. Определить  сумму 
налога на добычу полезного ископаемого, если известно, что за 6 месяцев
текущего года было добыто  254,8 м³  минеральной воды, затраты на ее
подготовку к продаже через торговую сеть составили 967,3 тыс. руб. (в т.ч.
НДС). За отчетный период было продано 196,7
м³ минеральной воды на сумму 548,3 тыс. руб. (без НДС).

Ситуация 
10.

Предприятие занимается
добычей и реализацией калийных солей. В учетной политике предприятия установлен
метод начисления при формировании налоговой прибыли и косвенный метод
определения количества полезного ископаемого. За 1 квартал  предприятием добыто
259,4 тонн, а отгружено покупателям 250,0 тонн на сумму 12397,5 тыс. руб. (в
том числе НДС), но оплачено покупателями за 198,6 тонн калийных солей на сумму
9687,9 тыс. руб. .   Определить  сумму  налога на добычу полезного ископаемого,
если известно, что за 3 месяца текущего года было зафиксировано нормативных
потерь при добыче калийных солей в количестве 6,8 тонн

Тема  9.  Водный
налог.

Типовые ситуации

Ситуация 
1.

Производственное
предприятие вырабатывает электроэнергию на гидроэлектростанции, используя  воды
озера. За 6 месяцев текущего года для технических целей предприятием было
забрано из водоема воды в размере 26205
м³ .За этот период было выработано электроэнергии без забора воды в
размере 13 610 кВт. Годовой лимит забора воды для предприятия составляет 50 000
м³. Предприятие имеет лицензию, разрешающую ему осуществлять забор
поверхностных вод и производить электроэнергию. Срок действия лицензии
заканчивается  1 апреля текущего года. Рассчитать сумму водного налога за
полугодие, если за  1 квартал  выработано электроэнергии  5800 кВт и забрано
поверхностных вод  15200 м³.

Ситуация 
2.

При разведке газового
месторождения предприятие построило подземное сооружение. Для технических целей
и отопления предприятие добывает дренажные подземные воды.  Имеется лицензия,
разрешающая осуществлять забор дренажных вод. Годовой лимит забора таких вод
для предприятия установлен в размере 6700м³.За 1 квартал  текущего
года предприятием забрано дренажных вод  в размере 2976,3
м³.  Рассчитать сумму водного налога и указать сроки его уплаты в
бюджет.

Ситуация 
3.

Для отопления
производственных помещений завод «ТМЗ» использует поверхностные воды
принадлежащего ему участка водного бассейна. В 1 квартале текущего года забор
воды составил 167 тыс. м³. Рассчитать сумму налоговых перечислений в
бюджет за пользование водами водного бассейна.

Ситуация  4.

Водоснабжение поселка 
«Бор» осуществляется благодаря  существующему водному бассейну. В 3 квартале
текущего года  было забрано воды:

— для строительства
сооружений канализационного назначения 156,9 тыс. м^3;

— для водоснабжения
населения поселка                                          568,4 тыс. м³;

— для орошения земель
сельскохозяйственного назначения           935,6 тыс. м³;

Рассчитать сумму водного
налога и указать сроки его уплаты в бюджет.

Ситуация  5.

Леспромхозом  во  2 
квартале текущего года по реке Тура осуществляется лесосплав древесины:

-хвойных пород       
59,4 тыс. м³  на расстоянии 146
км в кошелях;

-лиственных пород   137,2
тыс. м³ на расстоянии 259 км на плотах;                     

Рассчитать сумму водного
налога и указать сроки его уплаты в бюджет.

Задания
для самостоятельной работы студентов по теме

«Водный
налог»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 25.2 Налогового
кодекса РФ

— что  происходит при заборе воды сверх установленных
квартальных лимитов водопользования

— в чем заключаются особенности определения налоговой базы по
каждому виду водопользования

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10, 11   – на оценку «5»

7, 8, 9, 10  — на оценку «4».

6, 7,  9  —  на оценку «3»

Ситуация  6.

Производственное
предприятие использует акватории прилегающего водного бассейна для
хозяйственных целей. Государственная лицензия  водопользования разрешает
предприятию использовать  1863,4 тыс. м³ поверхностных водных
объектов. Рассчитать сумму водного налога, если в текущем квартале  воды
использовались:

-для мелиорации
земель                267,3 тыс. м³;

-для плавания на
судах                  964,8 тыс. м³;

-для рыболовства и
охоты            531,5 тыс. м³;

-для
гидроэнергетики                     269,1тыс. м³;

-для пополнения  водных
запасов 125,6 тыс. м³.

Ситуация  7.

Предприятие
осуществляет забор подземных и поверхностных  вод для  их использования и для
отопления административного здания и производственных помещений.  Предприятие
не имеет государственной лицензии, разрешающей проводить такие работы. На
основе показателей водоизмерительных приборов в 1 квартале  текущего года 
предприятие использовало 697,8 тыс. м³ поверхностных вод и 1534,1 тыс.
м³ подземных вод. Необходимо ли предприятию платить в бюджет водный
налог? Если  это необходимо, то рассчитайте  сумму налога.

Ситуация  8.

Акционерное
общество заключило договор с городской администрацией

 на
водопользование озера Андреевское, который разрешает ему  использовать 15 км²
водной акватории  и осуществлять забор поверхностных вод в
размере 125 тыс. м³ в год. За первое полугодие текущего года 
предприятие использовало воды озера для следующих целей:

-для
организации отдыха и обслуживание инвалидов и детей использовано 19,5  км²
акватории (в т.ч. за 1 квартал 7,6 км²);

-для
строительства производственного здания использовано 25,3 км²
акватории (в т.ч. за 1 квартал 13,8 км²);

-для
рыболовства и охоты используются 38,4 км² акватории (в т.ч. за 1
квартал 21,3 км²);

-для 
полива дачных земельных участков используют 10,8 км² акватории (в
т.ч. за 1 квартал 2,5 км²);

-для 
производственных нужд произведен забор воды  в количестве 357,4 тыс. м³
(в том числе за 1  квартал 168,9 тыс. м³);

Рассчитайте
сумму водного налога, и укажите сроки его уплаты.

Ситуация  9.

Гидроэлектростанция
использует водные объекты без забора воды для выработки электрической энергии.
Рассчитайте сумму водного налога, и укажите сроки его уплаты, если имеются
следующие показатели работы  предприятия:

-в
1 квартале выработано 156,8 тыс. кВт электроэнергии;

-во
2 квартале выработано 215,6 тыс. кВт электроэнергии;

-в
3 квартале выработано 98,4 тыс. кВт электроэнергии;

-в
4 квартале выработано 317,1 тыс. кВт электроэнергии.

Ситуация  10.

При
строительстве хилого комплекса строительная организация использовала подземные
воды. Годовой лимит забора таких вод установлен государственной лицензией в
размере 1000 м³. Рассчитайте сумму водного налога, и укажите сроки
его уплаты по следующим показателям:

—
в январе забрано 98,3 м³ воды;

—
в феврале забрано 125,4 м³ воды;

—
в марте забрано 165,9 м³ воды;

—
в апреле забрано 76,8 м³ воды;

—
в мае забрано 205,6 м³ воды;

—
в июне забрано 167,2 м³ воды;

—
в июле забрано 165,3 м³ воды;

—
в августе забрано 129,1 м³ воды;

—
в сентябре забрано 83,4 м³ воды;

—
в октябре забрано 223,6 м³ воды;

—
в ноябре забрано 88,5 м³ воды;

—
в декабре забрано 231,9 м³ воды;

Ситуация
11.

 Организации
в Тюменской области установлен ежемесячный лимит водопользования поверхностными
водами — 25000
куб.м. Фактический забор воды за
1 квартал составил 70000
куб.м.; во 2 квартале
фактический забор составил 81500
куб.м. Рассчитайте сумму водного налога.

Тема 10. Сборы за пользование
объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

Типовые задачи

Ситуация
1

Гражданин     Петров П.В.
21 октября текущего года приобрел государственную лицензию, разрешающую ему с 1
ноября изымать из природной среды в течение 5 месяцев следующие объекты
животного мира:

-медведь «бурый» -1 животное (ставка сбора 6000 руб. за 1
животное)

 — овцебык -1 животное (ставка сбора 15000 руб. за 1
животное)

 -соболь -4 животных (ставка сбора 120 руб. за 1 животное)

 -глухарь -10 цтиц (ставка сбора 100 руб. за 1 птицу)

 -кабан -5 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

 -лось -2 животных (ставка сбора 1500 руб. за 1 животное)

Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование
объектами животного мира гражданином Петровым П.В.

Ситуация
2

Лесничество     приобрело
годовое разрешение №1765 от 16 января текущего года на использование для
хозяйственных целей объектов животного мира и водных биологических объектов 1
февраля:

-рысь -5 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

-сибирский горный козел -10 животных (ставка сбора 600 руб.
за 1 животное)

-норка -130 животных (ставка сбора 30 руб. за 1 животное)

-сельдь — 10 тонн (ставка сбора 400 руб. за 1 тонну)

-мойва — 26 тонн (ставка сбора 50 руб. за 1 тонну)

-карась — 100 тонн (ставка сбора 200 руб. за 1 тонну)

Определите
сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами . г

Ситуация 3

Леспромхоз     имеет
полугодовую лицензию № 256 от 19 марта текущего года, дающую ему право с 1
апреля осуществлять забой следующих диких животных:

-выдра -12 животных (ставка сбора 120 руб. за 1 животное)

-дикий северный олень -5 животных (ставка сбора 300 руб. за 1
животное)

-пятнистый олень-5 животных (ставка сбора 600 руб. за 1
животное)

-бобр -30 животных (ставка сбора 60 руб. за 1 животное)

-тетерев -10 птиц (ставка сбора 20 руб. за 1 птицу)

-молодняк косуль -8 животных (ставка сбора 450 руб. за 1
животное)

Определите
сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами

Ситуация
4

Рыбколхоз      получило
полугодовое разрешение на предстоящий календарный год для изъятия из природной
среды обитания водных биологических объектов в следующих целях:

-для воспроизводства
особей осетровых пород рыб — 14 тонн (ставка сбора 5500 руб. за 1

тонну);

-для хозяйственных нужд предприятия 10 тонн трески (ставка
сбора 5000 руб. за 1 тонну) и 23 тонны креветок (ставка сбора 1000 руб. за 1
тонну);

-для удовлетворения личных нужд малочисленных народов Севера
45 тонн морского — окуня (ставка сбора 1500 руб. за 1 тонну).

Рассчитайте
сумму сбора за использование водных биологических объектов. Укажите сроки его
уплаты.

Ситуация 5

Определите сумму, и сроки уплаты сбора за пользование
объектами животного мира для индивидуального предпринимателя Голикова А.В.
Лицензия получена им 25 декабря текущего года на период с 1 января по 1 мая
следующего года. Голиков А.В имеет право

осуществлять
охоту на:

-фазана
-9 птиц (ставка сбора 20 руб. за 1 животное)

 -молодняк
снежного барана -5 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)

 -енот
(полоскун) -4 животных (ставка сбора 30 руб. за 1 животное)

 -барсук
-2 животных (ставка сбора 60 руб. за 1 животное)

 -степной
кот -10 животных (ставка сбора 100 руб. за 1 животное)

 -росомаха
-6 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

Задания
для самостоятельной работы студентов по теме

«Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных
биологических ресурсов»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 25.1 Налогового
кодекса РФ

— каков порядок предоставления сведений органам, выдающим
лицензии (разрешения)

— каков порядок предоставления сведений организациями зачет
или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям.

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9  – на оценку «5»

7, 8, 9,   — на оценку «4».

6, 7  —  на оценку «3»

Ситуация  6.

Лесническое хозяйство имеет полугодовую лицензию, дающую ему
право с 1 мая текущего года осуществлять забой следующих диких животных:

-медведь белогрудый-15
животных (ставка сбора 6000 руб. за 1 животное)

 -сайгак -6 животных
(ставка сбора 300 руб. за 1 животное)

 -молодняк лани-5
животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)

 -куница -18 животных
(ставка сбора 60 руб. за 1 животное)

 -камышница -10 птиц
(ставка сбора 20 руб. за 1 птицу)

 -молодняк лосей -8
животных (ставка сбора 1500 руб. за 1 животное)

Определите сумму и сроки
уплаты сбора за пользование объектами.

Ситуация 7.

Гражданин Сличенко Р.К. приобрел государственную лицензию,
разрешающую ему с 1 января изымать из природной среды обитания в течение 9
месяцев следующие объекты

животного мира:

-медведь
«белый» -1 животное (ставка сбора 3000 руб. за 1 животное)

 — кабан
-3 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

 -выдра
-7 животных (ставка сбора 120 руб. за 1 животное)

 -глухарь
(«каменный») -15 птиц (ставка сбора 100 руб. за 1 птицу)

 -косуля
-5 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

 -лось
-3 животных (ставка сбора 1500 руб. за 1 животное)

Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование
объектами яр-вотного мира

гражданином
Сличенко Р.К.

Ситуация 8

Рыбное хозяйство получило разрешение на предстоящий
календарный год для изъятия из природной среды обитания водных биологических
объектов в следующих целях:

-для
регулирования видового состава особей кальмаров — 25 тонн (ставка сбора 1000
руб.за 1 тонну);

-для хозяйственных нужд
предприятия 100 тонн воблы (ставка сбора 80 руб. за 1 тонну) и 85 тонн сельди
(ставка сбора 20 руб. за 1 тонну);

-для изучения запасов и промышленной экспертизы касатки -650
тонн (ставка сбора 30 000 руб. за 1 тонну).

Рассчитайте
сумму сбора за использование водных биологических объектов. Укажите сроки его
уплаты.

Ситуация 9.

Лесничество приобрело
годовое разрешение на использование объектов животного мира и водных
биологических объектов в период с 1 октября по 1 апреля:

-рысь -12 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)

-серна -20 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)

-норка («европейская») -80 животных (ставка сбора 30 руб. за
1 животное)

-камбала («тюрбо») — 19 тонн (ставка сбора 400 руб. за 1
тонну)

-судак — 6 тонн (ставка сбора 1000 руб. за 1 тонну)

-лещ — 135 тонн (ставка сбора 150 руб. за 1 тонну)

Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование
объектами

РЕГИОНАЛЬНЫЕ 
НАЛОГИ  В  РФ.

Тема 11.  Транспортный налог.

Типовые
ситуации

Ситуация 1

Расчет авансовых взносов по транспортному налогу за 201_ г.
составил 28.000 руб. оплата произведена 30.06.1_.г. 2 февраля 201_ г. в
налоговую инспекцию сдан дополнительный расчет по этому налогу в сумме 7.875
руб. По состоянию на 01.01.1_.г. на балансе предприятия числятся 3 автобуса с
мощностью двигателя 280 л.с., 2 автобуса с мощностью двигателя 390 л.с,15 июля
20_г. фирма приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 145 л.с.
Произвести расчет транспортного налога и проверить правильность его
перечисления

Ситуация   2.

Производственный
кооператив 30 января 201_ года при приобрел грузовой автомобиль с мощностью
двигателя 136 л.с;. и 14 февраля 201_года, легковой автомобиль с мощностью
двигателя 170 л.с. и  5 июля 201_ года автобус с мощностью двигателя 180 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного
налога, укажите сроки его уплаты.

Ситуация 3.

Гражданин Петров Н.С. имеет легковой автомобиль
отечественного производ­ства с мощностью двигателя 165 л.с. и датой выпуска
2005 года. Рассчитайте сумму транспортного налога.  Укажите сроки уплаты его в
бюджет гр. Петровым

Ситуация 4.

В ООО «Санта» числятся 2 мотоцикла с мощностью двигателя 28
л.с. и грузовой автомобиль с мощностью двигателя 195 л.с. В составе учредителей
фирмы находится общественная организация инвалидов. Определите сумму
транспортного налога

Ситуация  5

ООО «Ветта» перечислило взносы по транспортному налогу за 201_год
в сумме 60000 рублей 15 сентября 201_г. Фирма имеет 9 грузовых автомашин с
мощностью двигателя 140 л.с, 3 легковых автомобиля с мощностью двигателя 95
л.с, 2 автобуса с мощностью двигателя 250 л.с. Рассчитайте сумму транспортного
налога и укажите сроки его уплаты в бюджет.

Задания
для самостоятельной работы студентов по теме

«Транспортный
налог»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 28 Налогового кодекса
РФ

— каков порядок определения налоговой базы  по транспортному
налогу

— каким образом могут быть изменены ставки по транспортному
налогу

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 6, 7, 8, 9, 10  – на оценку «5»

7, 8, 9, 10  — на оценку «4».

6, 7,  9  —  на оценку «3»

Ситуация 6.

На балансе предприятия по состоянию на 01.01.1_г. находились
транспортные средства:

—        
легковой автомобиль с мощностью двигателя 165 л. с.

—        
грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с.

—        
снегоход с мощностью двигателя 60 л. с.

16.10.1_ г. была приобретена яхта с
мощностью двигателя 130 л. с.

Рассчитайте сумму транспортного
налога , укажите сроки его уплаты в бюджет.

Ситуация 7.

Легковой автомобиль с мощностью двигателя 170
л.с.  был зарегистрирован 10 января  текущего года, а снят с регистрации в
связи с продажей  01.12. прошлого года.  Определите  сумму транспортного
налога.

Ситуация 8.

 Иванов С.А. зарегистрировал катер 
мощностью двигателя 120 л.с. 01 июня текущего года. Снял  с учета автомобиль
«Мазда-3» 26 июня текущего года  в связи с продажей. Рассчитайте сумму
транспортного налога.

Ситуация 9.

В производственном
кооперативе «КВИСТИ» имеются следующие транспортные средства, по
состоянию  на 01.01 текущего года:

—  грузовые
автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. — 9 единиц.

—  легковые
автомобили с мощностью двигателя 155 л.с. — 3 единицы.

—  автобус с мощностью двигателя 180
л.с. — 1 единица.

В течение года предприятие продало:

15.04  —
грузовые автомобили с мощностью двигателя 220
л.с. -2 единицы.

         Рассчитайте сумму транспортного налога на
производственном предприятии  «КВИСТИ».

Ситуация   10.

На ОАО  «Монтаж-М2»,
зарегистрированы  следующие транспортные средства на 01.01 текущего года:

—  грузовые автомобили с мощностью двигателя 220
л.с. — 6 единиц.

—
легковые автомобили с
мощностью двигателя 164 л.с. — 2 единицы.

 В течение года
приобретен автобус  20.06 мощностью двигателя 180
л.с. — 1 единица.

 В течение года снято с
регистрации:

15.09       грузовой
автомобиль мощностью двигателя 200 л.с. — 1 единица и  25.11  легковой
автомобиль мощностью двигателя 164 л.с. — 1 единица.

 Рассчитайте сумму транспортного налога по данному
предприятию.

Тема 12.  Налог на игорный бизнес.

Типовые
ситуации

Ситуация
1

 Частный предприниматель осуществляет свою деятельность в
сфере игорного бизнеса. По состоянию на 01.03….. у него было 4 игровых
автоматов, 1 игровой стол с двумя игровыми полями. Все объекты зарегистрированы
в налоговой инспекции 16.03….. Установка игровых автоматов произведена
18.03.07., а игровой стол установлен 16.03….. Рассчитайте сумму налога на
игорный бизнес 

Ситуация 2.

Для того, чтобы 
осуществлять предпринимательскую деятельность частный предприниматель Иванов
А.П. установил 14 апреля текущего года 3 игровых стола, один из которых имеет 2
игровых поля. Регистрация этих объектов налогообложения в налоговых органах
произведена  Ивановым А.П. 15 апреля текущего года. Рассчитайте сумму налога на
игорный бизнес,  укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и
сроки уплаты его в бюджет.

Ситуация 3.

Предприятие
зарегистрировало объекты налогообложения игорного бизнеса 16 июня текущего
года: 1 кассу тотализатора и 4 игровых автомата. В этот же день произошла их
фактическая установка. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок
предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.

Задания
для самостоятельной работы студентов по теме

«Налог
на игорный бизнес»

1.Подготовить ответы на  вопросы по гл. 29 Налогового кодекса
РФ

— изучите понятия, используемые в данном налоге (игорный
бизнес, участник, азартная игра, пари, игровой стол, игровое поле, игровой
автомат, касса тотализатора и букмекерской конторы, организатор игорного
заведения)

— каким образом осуществляется  регистрация объектов
налогообложения  по игорному бизнесу.

2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.

3. Решение ситуаций

 4, 5, 6, 7,   – на оценку «5»

4, 5, 6,  — на оценку «4».

6, 7,   —  на оценку «3»

Ситуация 4.

Частный
предприниматель получает доходы от проведения азартных игр и имеет
свидетельство о постановке на налоговый учет №1764 от 12.08…г.  на 1 кассу
тотализатора, 9 игровых автоматов, 2 игровых стола. При  осуществлении
хозяйственной деятельности:

— был
приобретен  1 игровой стол с двумя игровыми полями 26.08…..

— был
продан 1 игровой автомат 16.08….

Рассчитайте сумму налога
на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и
сроки уплаты его в бюджет.

Ситуация 5.

Для
того, чтобы  осуществлять предпринимательскую деятельность частный
предприниматель Леонов В.Д. установил 25 апреля текущего года 2 игровых стола,
один из которых имеет 2 игровых поля. Регистрация этих объектов налогообложения
в налоговых органах произведена  Леоновым В.Д. 30 апреля текущего года.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес,  укажите срок предоставления
декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.

Ситуация 6.

Предприятие
зарегистрировало объекты налогообложения игорного бизнеса 1 июля текущего года:
1 кассу тотализатора и 7 игровых автоматов. В этот же день произошла их
фактическая установка. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок
предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.

Ситуация 7.

Частный предприниматель Наконечный Д.А. получает доходы от
проведения азартных игр и имеет свидетельство о постановке на налоговый учет №
2614 от 12.08…г.  на 2 кассы тотализатора, 5 игровых автоматов, 2 игровых
стола. При  осуществлении хозяйственной деятельности:

— были приобретены  2 игровых стола с двумя игровыми полями 
15.08…..

— был продан 1 игровой автомат 30.08….

Рассчитайте
сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в
налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.

Тема 
13.  Налог на имущество предприятий

Типовые
ситуации

Ситуация 1.

 Рассчитайте
налог на имущество по предприятию «ИМПУЛЬС»  (авансовые платежи за отчетные
периоды и сумму налога за год), если остаточная стоимость имущества составляет:

—  — 01.01.- 6540 300 руб.                                 —
01.07- 1 113 500 руб.

—  — 01.02- 467 450 руб.                                    —
01.08 – 1 614 000 руб.

—  — 01.03 — 849 000 руб.                                   —
01.09 – 1 421 700 руб.

—   — 01.04- 950 200 руб.                                   —
01.10 – 1 320 ООО руб.

—  — 01.05 – 1 213 400 руб.                                —
01.11 – 1 319 650 руб.

—    01.06- 1 250 000 руб.                                 —
01.12 – 1 418 080 руб.

—                                                                      —
01.01 —  1 152 080 руб.

Ситуация  2.

 На
предприятии «Армавир» стоимость движимого  имущества, учитываемого  на балансе
в качестве основных средств составила:

Январь — 874350 тыс. руб.

Февраль — 678600 тыс.
руб.

Март — 782300 тыс. руб.

Апрель — 713800 тыс. руб.

Сумма
начисленной амортизации: — январь — 31300 тыс. руб., — февраль — 52800 тыс.
руб., . март — 51300 тыс. руб., апрель — 62700 тыс. руб.

На основе данных
предприятия рассчитайте налог на имущество за 1 квартал текущего года.

Ситуация 3.

Рассчитайте налог на имущество по коммерческой
фирме «ВЕЛЕС» за 1 квартал текущего года на основе следующих данных (руб).

показатели	01.01.	01.02.	01.03.	01.04.
Первоначальная стоимость основных фондов	5689000,0	5980000,0	59800000,0	6420000,0
Износ основных фондов	1359000,0	1598000,0	1769000,0	1985000,0
Остаточная стоимость основных фондов

Ситуация  4.

 ООО «Наташа» осуществляет свою деятельность в Тюменской
области. ООО «Наташа» имеет филиал. У филиала имеется отдельный баланс и
расчетный счет.